Проведем анализ среднегодовой выработки, используя метод абсолютных разниц. Алгоритм расчета представим в табличном виде (табл. 2.10).
Таблица 2.10 – Рост влияния факторов на уровень среднегодовой выработки одного рабочего.
| Факторы | Алгоритм расчета | ∆ГВ, н-ч |
| Изменение: | ||
| – доли рабочих в общей численности ППП | ∆ГВуд. = ∆УД ∙ ГВпл = (-0,8х718,0) /100 | -5,63 |
| – количества дней отработанных одним рабочим | ∆ГВД. = УДф ∙ ∆ДГВ дн.пл = (76,1 х 11х 4,13) /100 | 34,59 |
| – продолжительность рабочего дня | ∆ГВП = УДф ∙ Дф ∙ ∆d ∙ ГВчпл. = (76,1х237х(-0,02)х0,52)/100 | -1,88 |
| – среднечасовой выработки | ∆ГВСВ = УДф ∙ Дф ∙ dф ∙ ∆СВч = (76,1х237х7,90х0,14)/100 | 198,98 |
| ИТОГО | 226,06 | |
Расчет показал, что все анализируемые факторы оказали достаточное влияние на показатель годовой выработки рабочего. Отрицательно сказалось снижение доли рабочих в общей численности ППП, а именно это обусловило снижение годовой выработки на 5,63 н-ч. В то же время позитивно сказалось увеличение количества дней, отработанных одним рабочим за год, т. е. этот фактор повысил годовую выработку на 34,59 н-ч. Незначительное снижение продолжительности рабочей смены (на 0,02 ч) способствовало снижению годовой выработки на 1,88 н-ч. Последний фактор, влияющий на уровень годовой выработки – это среднечасовая выработка, она в отчетном году выросла на 0,14 н-ч и это конечно положительно сказалось на годовой выработке: рост составил 198,98 н-ч. Совокупное влияние факторов в целом положительное и, если бы цех преодолел негативные отклонения по приведенным факторам, то уровень годовой выработки мог бы быть выше.
На уровень годовой выработки влияет еще одна группа факторов. В нее входят факторы, связанные с изменением объема производства продукции в стоимостной оценке в связи с изменением структуры продукции и уровня кооперированных поставок.
Анализируемый цех является структурным подразделением завода и связан с другими цехами посредством кооперированных поставок. Определим влияние изменения удельного веса кооперированных поставок внутри завода на объем выпуска продукции цеха.
Исходную информацию представим в виде таблицы 2.11.
Таблица 2.11. Изменение кооперированных поставок за отчетный год.
| Показатели | Ед. измерения | План | Факт | Отклонение, % |
| 1. Объем валовой продукции | н-ч | 211100 | 260100 | 23,21% |
| 2. Кооперативные поставки | н-ч | 37400 | 41508 | 10,98% |
| 4. Объем продукции без кооперированных поставок | н-ч | 173700 | 218592 | 25,84% |
| 3. Доля кооперированных поставок | % | 17,7% | 16,0% | -9,92% |
| 5. Количество работающих | чел. | 294 | 276 | -6,12% |
| 6. Среднегодовая выработка на 1 работающего | н-ч | 718,0 | 942,4 | 31,25% |
| 7. Выработка одного работника по валовой продукции без кооперированных поставок | н-ч | 590,8 | 792,0 | 34,05% |
Из таблицы видно, что в отчетном году удельный вес кооперированных поставок стал ниже на 17,7%-16,0%=1,5%. Это снижение обусловило увеличение трудоемкости выпускаемой продукции на 2,1% (17,7-16,0/100-17,7*100)? или на 5558 н-ч (260100*0,021).
В цехе за счет внедрения мероприятий по снижению трудоемкости выпускаемой продукции (по конструкторско-технологическим извещениям) было сэкономлено 1517 н-ч (табл. 2.9.).
Располагая полным набором исходных данных, проведем анализ, уровня среднечасовой выработки в цехе как основного фактора, определяющего годовую выработку.
Первый условный показатель среднечасовой выработки рассчитывается в сопоставимых с планом условиях (за производительно отработанное время, при плановой структуре производства и при плановом технологическом уровне). Чтобы приведенные условия выполнить необходимо фактический объем производства скорректировать на величину его изменения из-за изменения доли кооперированных поставок. Аналогично нужно скорректировать годовой рабочий фонд времени на величину непроизводительных затрат времени и экономию времени от внедрения мероприятий по снижению трудоемкости. Воспользуемся формулой (2.3.)
ЧВусл1=(ВПф±∆ВП)/(Тф-Тн+Тэ), (2.3.)
где ∆ВП – изменение валовой продукции из-за структурных сдвигов, н-ч;
Тн – непроизводительные потери рабочего времени, ч;
Тэ - экономия рабочего времени от внедрения мероприятий НТП, ч;
Тогда,
ЧВусл1=(260100-10000)/(516755-456+100)=0,5230
Если сравнить полученный показатель с плановым, то узнаем, как изменилась среднечасовая выработка за счет интенсивности труда в связи с улучшением его организации, так как остальные условия приравнены к плановым
∆ЧВинт=ЧВпл-ЧВусл1=0,0012
Второй условный показатель отличается от первого тем, что в расчете не участвует величина экономии трудоемкости, т.е.
ЧВусл2=(ВПф±∆ВП)/(Тф-Тн)==(260100-10000)/(516755-456)=0,5231
Разность между полученным и предыдущим результатом покажет изменение среднечасовой выработки за счет сверхплановой экономии времени за счет внедрения НТП
∆ЧВтэ=ЧВусл2-ЧВусл1=0,0001
Третий условный показатель отличается от второго тем, знаменатель не корректируется на непроизводительные потери рабочего времени, т.е.
ЧВусл3=(ВПф±∆ВП)/Тф=)==(260100-10000)/516755=0,5227
Разность между третьим и вторым показателями отражает влияние непроизводительных затрат времени на уровень среднечасовой выработки.
∆ЧВтн=ЧВусл3-ЧВусл2=-0,0005
Совокупное влияние приведенных факторов на изхменение среднечасовой выработки
∆ЧВ=∆ЧВинт+∆ЧВтэ+∆ЧВтн=0,0008
Анализ показал, что рост выработки на 0,0008 н-ч был обеспечен ростом уровня организации производства и труда в цехе, повышением технического уровня производства. Снижение часовой выработки было за счет имеющихся непроизводительных потерь рабочего времени и снижению кооперированных поставок.
В целом анализ показал, что рост часовой выработки и позволил выделить количественное влияние факторов на этот рост, т.е. были отслежены фактические условия, определившие рост годовой выработки продукции цеха при условии общего снижения численности ППП и удельного веса рабочих в ней.
С ростом годовой производительности (выработки) создаются реальные предпосылки повышения оплаты труда. При этом средства на оплату труда необходимо использовать так, чтобы их темпы роста не превышали темпов роста производительности. Только при таких условиях создаются возможности наращивания темпов расширенного воспроизводства.
В базовом цехе действует повременно-премиальная и сдельно-премиальная система оплаты труда. Для оценки эффективности использования труда проведем анализ использования фонда оплаты труда (ФОТ). Исходные данные для анализа представим в виде таблицы 2.12.
Таблица 2.12. Использование ФОТ и уровень средней зарплаты по категориям трудовых ресурсов цеха
| Показатель | Ед.изм. | План | Факт | Отклонение | ||
| Абсолютное | Относит , % | |||||
| 1 | Валовый выпуск | н-ч | 211100 | 260100 | 49000 | 23,2% |
| 2 | ФОТ всего | грн. | 2898402 | 2881330 | -17072 | -0,6% |
| в т.ч.: - рабочих | грн. | 2186686 | 2175264 | -11422 | -0,5% | |
| -РСС | грн. | 711716 | 706066 | -5651 | -0,8% | |
| в т.ч.: - руководителей | грн. | 463478,4 | 450490 | -12989 | -2,8% | |
| - специалистов | грн. | 196106,4 | 194088 | -2018 | -1,0% | |
| - служащих | грн. | 52131,6 | 61488 | 9356 | 17,9% | |
| 3 | Численность ППП, в т.ч | чел. | 294 | 276 | -18 | -6,1% |
| - рабочих | чел. | 226 | 210 | -16 | -7,1% | |
| -руководителей | чел. | 38 | 36 | -2 | -5,3% | |
| - специалистов | чел. | 21 | 20 | -1 | -4,8% | |
| - служащих | чел. | 9 | 10 | 1 | 11,1% | |
| 4 | Среднестатистическая зарплата одного работника, в т.ч. | грн. | 821,54 | 869,97 | 48,42 | 5,9% |
| рабочего | грн. | 806,30 | 863,20 | 56,90 | 7,1% | |
| руководителя | грн. | 1016,40 | 1042,80 | 26,40 | 2,6% | |
| специалиста | грн. | 778,20 | 808,70 | 30,50 | 3,9% | |
| служащего | грн. | 482,70 | 512,40 | 29,70 | 6,2% | |
| 5 | Среднемесячная выработка одного работника | н-час. | 59,8 | 78,5 | 18,70 | 31,2% |
| 6 | Среднемесячная выработка одного рабочего | н-час. | 77,8 | 103,2 | 25,38 | 32,6% |
| 7 | Уровень оплаты за 1 чел-ч | грн. | 5,51 | 5,58 | 0,07 | 1,2% |
| 8 | Сдельная зарплата за 1 н-ч | грн. | 4,9 | 5,2 | 0,30 | 6,1% |
| 9 | Среднечасовая зарплата одного рабочего | грн. | 5,40 | 5,53 | 0,13 | 2,3% |
Анализ оплаты труда в цехе проведем в следующей последовательности: