Анализ реализации продукции предприятия (стр. 3 из 11)

Объем производства товарной продукции сельскохозяйственной продукции в стоимостном выражении во 2 периоде по сравнению с первым вырос на 13,25%, при этом стоимость товарной продукции растениеводства возросла на 32,78%. Рост товарной продукции животноводства на 16,36 % полностью обеспечен увеличением стоимости проданного молока на 30,68. Почти наполовину сократилось производство мяса КРС для реализации, что объясняет сокращение его доли в структуре товарной продукции предприятия. (Рис 1.)

Реагируя на рыночную конъюнктуру, ГУП ОПХ "Красногорское" постепенно изменяет направление своей деятельности с зернового в 2003 году на молочно-зерновое. В настоящее время спрос на элитные семена не очень высок в связи с их дороговизной и отсутствием у большинства сельскохозяйственных предприятий средств на их покупку. Поэтому руководство хозяйства приняло решение диверсифицировать производство, сделав больший упор на молочное животноводство, которое приносит выручку круглый год в отличие от производства зерновой продукции.

Рис 1. Структура товарной продукции ГУП ОПХ "Красногорское" по периодам.

Оценка изменения товарной продукции проводится как в натуральных, так и в стоимостных показателях по каждой культуре и виду продукции. Рассмотрим размер товарной продукции отчетного года 2008 к базисному году 2003.

Таблица 1.2.2.Размер и структура товарной продукции (в ценах реализации отчетного к базисному году) в ГУП ОПХ "Красногорское"

Виды продукции	Размер денежной выручки
	2003г.		2008г.				Отклонение (+/-)2008г. факт от 2008г. план.		Отклонение (+/-) 2008г. факт от 2003г.
			план		факт
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Растениеводство	11158	66,75	15548	40,14	19707	55,64	+4159	+26,8	+8549	+76,8
в т.ч зерновые и зернобобовые	10488	62,75	15448	39,88	19012	53,67	+3564	+23,1	+8524	+81,2
прочая продукция растениеводства	670	4,0	100	0,26	695	1,96	+595	+595	+25	+3,7
Животноводство	5557	33,25	23190	59,86	15714	44,36	-7476	-32,2	+10157	+182,8
в т.ч. КРС (в живой массе)	1300	7,78	2960	7,64	1846	5,21	-1114	-37,6	+546	42%
молоко цельное	3920	23,45	20230	52,22	12784	36,09	-7446	-36,8	+8864	+226,2
Прочая продукция животноводства	337	2,02	-	-	1084	3,06	-1084	-	+747	222%
В целом по хозяйству	16715	100,00	38738	100,00	35421	100,00	-3317	-8,6	+18706	+112

Анализируя данные таблицы 1.2.2, можно сделать вывод, что в 2003г. ГУП ОПХ "Красногорское" имело зерновое направление, так как доля данных отраслей в структуре товарной продукции 63% и 23% соответственно. По плану производственно-финансовой деятельности ГУП ОПХ "Красногорское" прогнозировалась специализация на развитие молочного скотоводства, доля которого в товарной продукции предполагалась в размере 52%, а доля зерновых и зернобобовых – 40%. Однако по результатам 2008г. главной отраслью становится производство зерновых, так как в структуре товарной продукции она занимает более 50% (54%). Доля молока в 2008г. по сравнению с 2003г. увеличилась на 8864 тыс. руб. и составила 226%, по сравнению с запланированным на 2008г. снизилась на 36%.

Изменение объемов товарной продукции следует обосновать влиянием факторов. На уровень товарного производства влияют изменения объемов валовой продукции и коэффициента товарности. Степень влияния определяется способом разниц или цепных подстановок:

ТП₀ = ВП₀ + Кт₀

ТП₁ = ВП₁ + Кт₁ ,

где ТП₀ и ТП₁ – объем товарной продукции в базисном и отчетном годах,

ВП₀ и ВП₁ – объем валовой продукции в базисном и отчетном годах,

Кт₀ и Кт₁ – коэффициент товарности продукции в базисном и отчетном годах.

Отсюда, объем товарной продукции в 2003 году составит:

Зерновые и зернобобовые: 58635 * 66,75 = 3913886,25 (ц/руб).

Молоко: 9983*23,45=234101,35 (ц/руб).

Мясо КРС: 592*7,78=4605,76 (ц/руб).

2008 году:

Зерновые и зернобобовые: 42852 * 53,67 = 2299866,84 (ц/руб).

Молоко: 21519*36,09=776620,71 (ц/руб).

Мясо КРС: 726*5,21=3782,46 (ц/руб).

Рассчитаем влияние факторов на изменение объемов товарного производства:

1.Влияние факторов валового производства:

ТП_ВП = (ВП₁ – ВП₀ )хКт₀

Зерновые и зернобобовые: ТП_ВП =(42852-58635)х66,75=- 1053515,25

Молоко: ТП_ВП = (21519-9983)х23,45=270519,2

Мясо КРС: ТП_ВП = (726-592) х 7,78=1042,52

2.Влияние коэффициента товарности на изменение объема товарной продукции:

ТП_Кт = (Кт₁ - Кт₀)хВП₁

Зерновые и зернобобовые: ТП_Кт = (53,67-66,75)х42852=-560504,16

Молоко: ТП_Кт = (36,09-23,45)х21519=27200,16

Мясо КРС: ТП_Кт = (5,21-7,78)х726=-1865,82

Из расчетов мы видим, что на уровень товарного производства влияют изменения объемов валовой продукции и коэффициент товарности. Каждое сельскохозяйственное предприятие, работающее в условиях рынка должно по возможности соответствовать рыночной конъюнктуре, выпускать продукцию, пользующуюся спросом, высокого качества и с минимальными затратами. Реакцию ГУП ОПХ "Красногорское" на рыночные условия, отражает доходность отрасли продукция молока.

Рассчитаем уровень товарности в ц, и в фактических ценах.

Динамика валовой и товарной продукции ГУП ОПХ "Красногорское" в ц.

Виды продукции	Ед.изм.	2003			2004			2005			2006			2007			2008
		реализация	производство	Ут	реализация	производство	Ут	реализация	производство	Ут	реализация	производство	Ут	реализация	производство	Ут	реализация	производство	Ут
Зерновые и зернобобовые	ц	52011	58635	88,7	33659	44571	75,5	27396	39728	68,9	22576	35948	62,8	32020	40685	78,7	23971	42852	55,9
молоко	ц	8035	9983	80,5	7103	9319	76,2	10462	12940	80,9	11035	19814	55,7	12039	20795	57,9	10384	21519	48,2
Мясо КРС	ц	863	592	145,8	1023	548	186,7	1117	340	328,5	634	433	146,4	673	913	73,7	456	726	62,8

Динамика валовой и товарной продукции ГУП ОПХ "Красногорское" в фактических ценах

Виды продукции	Ед.изм.	2003			2004			2005			2006			2007			2008
		реализация	производство	Ут	реализация	производство	Ут	реализация	производство	Ут	реализация	производство	Ут	реализация	производство	Ут	реализация	производство	Ут
Растениеводство	Тыс.р	10488	32430	32,3	10979	20419	53,8	10428	18034	57,8	7356	20364	36,1	15288	27266	56,1	19707	47207	41,7
Животноводство	Тыс.р	10573	6145	172,1	10374	9201	112,7	13740	14517	94,6	12342	17699	69,7	13391	23664	56,6	14630	29403	49,8
Всего	Тыс.р	21061	38575	21353	29620	24168	32551	19698	38063	28679	50930	34337	76610

1.3 Влияние факторов на изменение объема и состава продукции производства ГУП ОПХ "Красногорское"

Проанализируем каждый вид продукции, а также в целом по предприятию финансовый результат от реализации, какие факторы повлияли на изменения объема и состава продукции производства ГУП ОПХ "Красногорское".

На размер выручки от реализованной продукции влияют количество этой продукции, ее качество и реализационная цена. Финансовый результат от реализации, кроме того, зависит от полной себестоимости реализованной продукции. Степень влияния каждого из этих факторов рассчитывается способом цепных подстановок.

Таблица 1.3.1.Оценка влияния факторов на изменение выручки от реализации с/х продукции ГУП ОПХ "Красногорское"

Вид продукции	Количество реализованной продукции, ц			Полная себестоимость реализованной продукции, т.р.			Выручка за реализованною продукцию, т.р.			Разница м/у факт. и план. выручкой, т.р.		Финансовый результат от реализации (прибыль+, убыток-), т.р.		Отклонение финансового результата от планового – всего, т.р.
										В том числе за счет:
														В том числе за счет:
	план	факт	Отклонение от плана	план	факт	Фактического количества продукции по плановой себестоимости	план	факт	Фактическое кол.-во реализованной продукции по плановой цене	Изменение количества реализованной продукции	Цены реализации	план	факт	изменения себестоимости	цены реализации	объема и структуры реализованной продукции
1	2	3	4	5	6	7=3х5	8	9	10=8/2*3	11	12	13	14	15	16	17
Зерновые и зернобобовые	28950	23971	-4979	12335	15855	10213	15448	19012	12824	+3564	+3113	+3157	+44
В т.ч. пшеница	16000	12373	-3627	7017	11424	5426	9850	15913	7617	+6063	+2833	+4489	1656
ячмень	7000	300	-6700	2953	446	126	3000	281	128	-2719	+47	-165	-118
овес	3000	879	-2121	854	632	250	850	565	249	-285	-4	-67	-63
просо	750	1054	304	241	374	338	38	335	53	+297	-203	-39	-164
горох	2200	1346	-854	1270	892	777	1710	815	1046	-895	+440	-77	363
КРС (в живой массе)	800	456	-344	6498	4646	3703	2960	1846	1687	-1114	-3538	-2800	-738
Молоко цельное	20230	10381	-9849	12409	7940	6367	20230	12784	10381	-7446	+7821	+4844	+2977
В целом по хозяйству	43577	42209	30348	54086	51551	+10509	+9342

Результаты таблицы 1.3.1., свидетельствуют о том, что в целом по хозяйству фактическая выручка за реализованную продукцию снизилась на 2535 тыс. руб. по сравнению с плановой. Но если смотреть отдельно по продукции растениеводства и животноводства, то мы видим, что зерновые и зернобобовые (в т.ч. пшеница0 выручка за реализованную продукцию этих культур увеличилась за счет цены реализации. По плану в 2008 году цена на зерновые и зернобобовые за 1 ц. составила 533,60, а по факту 793,13, для пшеницы 615,63 и 1286,2 тыс.руб. соответственно. Это свидетельствует о том, что небольшой спрос на элитные семена этих культур есть. На выручку реализации гороха повлияло не только количество, но и фактическая цена, она снизилась по сравнению с плановой на 171,28 тыс.руб (777,28-605,50). Такие культуры как ячмень, овес за счет объема реализации. Наибольшее влияние на снижение выручки оказала продукция животноводства, реализация молока снизилась на 7446 тыс.руб.. возможно в этом негативную роль сыграло, то что почти половину запланированной реализации молока ушло на выпойку телят.