Анализ расходов на оплату труда ОАО "Нефтекамскшина" (стр. 7 из 16)

Более высокий уровень МРОТ в субъектах Российской Федерации обеспечивается за счет средств бюджета соответствующего субъекта Российской Федерации. Так, например, Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации в следующих Определениях: Определение Верховного Суда РФ от 3 мая 2006 года N60-Г06-8.

Индексация доходов работников с фиксированной оплатой труда, а также пенсий, пособий и других социальных выплат зависит от государственных органов власти. Для этого принимаются специальные законодательные акты, регулирующие порядок индексации. Постановлением правительства Российской Федерации от 18 июля 2008 года № 535 «Об утверждении коэффициентов индексации с 1 августа 2008 года базовой и страховой частей трудовой пенсии» утверждены коэффициенты индексации базовой и страховой частей трудовой пенсии в размере 1,5 раза. В проекте бюджета РФ на 2009 года, предусмотрено увеличение заработной платы работникам бюджетной сферы с1 октября 2009года в 1,3 раза.

Можно отметить, что в России наблюдается постоянное отставание роста заработной платы от инфляции из-за неопределенности в сроках и размерах индексации.

Таким образом, заработная плата представляет собой основной источник доходов почти 70% трудоспособного населения и зависит от экономической ситуации в стране и на предприятии, состоянии рынка труда, физических и интеллектуальных способностей человека, его отношения к труду, трудовому коллективу и других факторов. В случае выполнения заработной платы всех своих функций она будет удовлетворять потребности (материальные, социальные и другие) самого работника, а также обеспечить достаточный добавочный продукт работодателю. Для регулирования трудовых отношений и уровня доходов населения государство устанавливает правила, нормы и нормативы в ТК РФ и других актах.

2 Анализ расходов на оплату труда ОАО «Нефтекамскшина»

2.1 Основные экономические показатели деятельности ОАО «Нефтекамскшина»

Открытое акционерное общество ОАО «Нефтекамскшина» - крупнейшее предприятие в шинной отрасли России и СНГ. ОАО «Нефтекамскшина» интегрировано в состав нефтехимического бизнес-направления ОАО «Татнефть» - управляющей компании ООО «Татнефть-Нефтехим».

Основная деятельность – производство шин для легковых, грузовых, легкогрузовых автомашин, сельскохозяйственной техники, автобусов. В ассортименте ОАО «Нефтекамскшина» более 150 моделей шин.

Большая часть выпускаемой продукции поставляется на комплектацию автозаводов – ОАО «АвтоВаз», ОАО «КамАз», ОАО «НефАз» и других.

В составе ОАО «Нефтекамскшина» три подразделения по производству шин:

- завод массовых шин (ЗМШ), основной ассортимент – шины для легковых и легкогрузовых автомобилей и сельскохозяйственной техники;

- завод грузовых шин (ЗГШ), основной ассортимент – шины для грузовых автомобилей;

- производство легковых радиальных шин (ПЛРШ), основной ассортимент - легковые шины «КАМА-EURO» для иномарок и новых моделей.

ОАО «Нефтекамскшина» - крупнейшее среди российских шинных заводов предприятие по производственным мощностям, объему и ассортименту выпускаемой продукции. Производственная мощность ОАО «Нефтекамскшина» в 2008 году – загружена на 91,1%, в том числе по подразделениям:

по ЗМШ – 90,0%,

по ЗГШ – 91,9%.

Динамика производства шин представлена в таблице 2.1 и на рисунке 2.1

Таблица 2.1- Динамика выпуска продукции ОАО «Нефтекамскшина» за 2006-2008 гг

Показатели	2006 год		2007 год		2008 год		Абсолютное отклонение		Темп роста, процент
	Тысячштук	структура,процент	Тысячштук	структура,процент	Тысячштук	структура,процент	2007/2006	20082007	20072006	20082007
Выпуск шин всего	12206,2	100	12414,9	100	11877,1	100	208,7	-537,8	101,7	95,67
в том числе
грузовые	4561,3	37,4	4605,3	37,1	4205,3	35,4	44,00	400	101,0	91,3
легковые	7327	60,0	7516,7	60,5	7376,6	62,1	189,7	-140,1	102,6	98,1
из них – по технологии «Пирелли»	1036,8	8,5	1588,3	12,8	1805,7	15,2	551,5	217,4	153,2	113,7
сельскохозяйственные	294,8	2,4	269,4	2,2	273,7	2,3	-25,4	4,3	91,38	101,6
прочие	23,1	0,2	23,5	0,2	21,5	0,2	0,4	-2,0	101,7	91,5

Рисунок 2.1 – Динамика продукции ОАО «Нефтекамскшина» за 2006-2008 гг.

В компании выпускается каждая третья шина, производимая в России – около 12 миллионов штук в год. Объемы реализации продукции представлены в таблице 2.2.

Таблица 2.2 – Объем продаж продукции по направлениям отгрузки ОАО «Нефтекамскшина» за 2006-2008 гг

Показатели	2006 год		2007 год		2008 год
	тыс. шт.	структура,процент	тыс. шт.	структура,процент	тыс. шт.	структура,процент
1	2	3	4	5	6	7
Отгружено шин, всего	12073,6	100	12423,7	100	11281,0	100
в том числе
на вторичный рынок	6963,8	58	7090,5	57	6015,2	53
на комплектацию	2758,8	23	2738,3	22	3283,1	29
на экспорт	2351,0	19	2594,9	21	1982,7	18

Около 20 процентов продукции компании экспортируется в страны ближнего и дальнего зарубежья. Шины с маркой «КАМА» отгружаются в страны СНГ, а также Англию, Голландию, Ирак, Финляндию, Йорданию, Кубу и другие страны. Постоянно модернизируя действующее производство, компания уделяет большое внимание строительству новых современных линий и производств. Организация производства высокоэффективных легковых радиальных шин и строительство нового подготовительного производства с внедрением новейших технологий ведущих мировых производителей шин говорят о том, что продукция с маркой «КАМА» отвечает самым строгим требованиям потребителей.

Поставка шин на вторичный рынок (для автотранспорта, находящегося в эксплуатации) занимает большую часть в совокупных продажах ОАО «Нефтекамскшина» - 53-58%. Доля поставок шин на экспорт уменьшилась с 19% в 2007 году до 18% в 2008 году. Доля легковых шин «КАМА-EURO» в общем выпуске шин – 12,8% (в 2007 году – 8,5%). В октябре 2008 года в ПЛРШ было установлено дополнительное оборудование – сборочный комплекс фирмы «Intereuropean», что позволяет увеличить годовую производственную мощность ПЛРШ до 1907 тысяч штук в смешанном ассортименте.

Индекс промышленного производства за 2008 год составил в натуральном выражений 95,67% к 2007 году. По итогам 2008 года объем продаж составил 7409233 млн. рублей, что на 17,2% выше уровня 2007 года. Прибыль от продаж составила 509576 млн. рублей, или 93,8% к факту 2007 года. Составляющие общей выручки от реализации в 2007 году:

- реализация работ по переработке давальческого сырья и изготовлению шинной продукции - 6 136,8 млн. рублей (97% от общей суммы выручки);

- реализация услуг по приемке, хранению и отгрузке готовой продукции давальца - 68,4 млн. рублей (1,2% от общей суммы выручки);

- реализация услуг по изготовлению и отгрузке опытных партий шин давальца - 2 млн. рублей (0,03% от общей суммы выручки);

- реализация резино-технических изделий и готовой продукции -16,2 млн. рублей (0,2% от общей суммы выручки);

- реализация платных услуг - 62,5 млн. рублей (1% от общей суммы выручки);

- сдача в аренду имущества - 38,3 млн. рублей (0,6% от общей суммы выручки);

- реализация продукции обслуживающих хозяйств – 0,3 млн. руб.

Объем добавленной стоимости в произведенной ОАО «Нефтекамскшина» продукции в 2008 году составил 2569729,5 тыс. руб., по сравнению с 2007 годом данный показатель увеличился на 14,2%. Доля добавленной стоимости ОАО «Нефтекамскшина» в общем объеме продаж снизилась с 35,57% в 2007 году до 34,68% в 2008 год. Основные экономические показатели ОАО «Нефтекамскшина» представлены в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Основные экономические показатели ОАО «Нефтекамскшина» за 2006-2008 гг.

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год	Абсолютное отклонение		Темп роста, процент
				2007/2006	2008/2007	2007/2006	2008/2007
1. Объем выпуска продукции, тыс. шт.	12206,2	12414,9	11877,9	208,7	-537,8	101,7	95,67
2. Выручка от реализации продукции тыс. руб.	5425997	6324459	7409233	898462	1084774	116,6	117,2
3. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	4899353	5781062	6899657	881709	1118595	118,0	119,3
4.Прибыль от продажи, тыс. руб.	526644	543397	509576	16723	33821	103,2	93,8
5. Прибыль до налогообложения, млн. руб.	57668	174283	-82280	116615	-256563	302,2	-47,21
6. Фонд заработной платы, тыс. руб.	1421309,7	1706224,1	2060153,5	284914,4	353929,4	120,04	120,7
7. Доля ФЗП в себестоимости реализованной продукции, тыс. руб.	0,290	0,295	0,298	0,005	0,003	1,02	1,01
7.Добавленная стоимость, тыс. руб.	1947953,7	2249621,1	2569729,5	301667,4	320108,4	115,5	114,2
процентах к продажам	35,90	35,57	34,68	-0,33	-0,89	-	-
8. Добавленная стоимость на 1 работника, тыс. руб.	180,72	213,11	252,11	32,39	39,00	117,9	118,3
9. Среднесписочная численность персонала, чел.	10779	10556	10193	-223	-363	97,93	96,56
10. Среднемесячная зарплата, тыс. руб.	10896,8	13364,5	16794,1	2467,7	3429,6	122,6	125,7
11. Рентабельность затрат, процент	10,75	9,40	7,38	-1,35	-2,02	-	-
12. Рентабельность продаж, процент	9,70	8,59	6,88	-1,11	-1,71	-	-
13. Рентабельность персонала, процент	4885,83	5147,75	4999,27	261,92	-148,48	-	-
14. Прибыль на 1 рубль заработной платы, копеек	0,37	0,32	0,25	-0,05	-0,07	86,5	78,1

Качественным показателем, характеризующим добавленную стоимость, является прибыль от продажи продукции, которая в 2008 году составила 509576 тыс. рублей, и по сравнению с 2007 годом уменьшилась на 33821 млн. рублей, или на 6,2%.