Анализ производственно-хозяйственной деятельности ПРУП "Транзистор" (стр. 3 из 7)
К внереализационным операциям на ПРУП "Транзистор" относятся: сдача помещений в аренду, услуги по ремонту радиоэлектронной аппаратуры, курсовые разницы, расходы по уплате процентов за пользование банковским кредитом, не относимых на себестоимость продукции.
Динамику прибыли ПРУП "Транзистор" за период 2006-2008 гг. отразим на рисунке 7.
Рисунок 7 - Динамика балансовой прибыли ПРУП "Транзистор" за период 2006 - 2008гг.
Балансовая прибыль в 2006г. составила 2671 млн. рублей, в 2007г. возросла на 1504 млн. рублей, а в 2008г. величина данного показателя снизилась на 110,6 млн. рублей.
Увеличение балансовой прибыли произошло за счет прибыли от реализации. Уровень реализация продукции возрос в результате заключения дилерских договоров с двумя Российскими компаниями: ООО СКБ "Спецтехника-импульс" и ООО "Фирма БЕА". Однако, УП "Транзистор" испытывает острую конкуренцию с изделиями китайских, корейских и российских производителей, а также с продукцией известных компаний, таких как Philips, Motorola, SGS, IR, NEC, Toshiba, FSC, KEC, в связи с чем в 2008г. растут расходы на работы по расширению товаропроводящей сети с целью увеличения объемов реализации продукции на экспорт, а показатель прибыли от реализации снижается.
Изменение структуры прибыли по годам отразим на рисунке 8.
Рисунок 8 - Динамика структуры балансовой прибыли за период 2006 - 2008 гг.
Превышение величины прибыли от реализации в период 2006 - 2008гг. над величиной балансовой прибыли связано с получением убытка от прочей реализации и внереализационных операций, который обусловлен неэффективной работой сервиса по ремонту радиоэлектронной аппаратуры (прочие виды услуг) и оздоровительного лагеря, находящегося на балансе предприятия.
Несмотря на значительный рост внереализационных расходов, которые в 2006г. составили 560 млн. р., а в 2007г. увеличились до 1298,5 млн. р., наблюдается рост чистой прибыли в результате увеличения прибыли от реализации продукции. В 2008г. внереализационные расходы увеличились еще на 12,5 млн. р. и составили 1311 млн. р., прибыль от реализации снизилась и, под влиянием данных показателей, уровень чистой прибыли понизился.
Чистая прибыль в 2006г. составила 1779 млн. р., в 2007г. повысилась на 47%., а в 2008г. чистая прибыль снизилась на 1,6%.
Проведем факторный анализ изменения прибыли от реализации продукции. Факторная модель имеет вид:
| Прп = ∑Nрi× (Црi- Срi), | (10) |
где Прп - прибыль от реализации продукции, млн. р.;
Nрi- объём реализации продукции i-ого вида, шт.;
Црi- цена продукции i-ого вида, млн. р.;
Срi- себестоимость продукции i-ого вида, млн. р.
Определим изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения объёма реализации продукции.
 , | (11) |
где ∆Пр (Nр) п - изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения объёма реализации продукции, млн. р.;
Пр0п - прибыль от реализации продукции в 2007 г., шт.;
Крпс- коэффициент выполнения плана по объёму реализованной продукции, рассчитанный по себестоимости.
 , | (12) |
где Nр1i- объём реализации продукции i-ого вида в 2008 г., шт.;
Nр0i- объём реализации продукции i-ого вида в 2007 г. шт.;
Ср0i- себестоимость продукции i-ого вида в 2007 г. млн. р.
,∆Пр (Nр) п = 5 473,5 млн. р. · (1,0724-1) =396,28 млн. р.
определим изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения объёма производства продукции.
 , | (13) |
где ∆Пр (Nт) п - изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения объёма производства продукции, млн. р.;
Ктпс- коэффициент выполнения плана по объёму произведённой продукции, рассчитанный по себестоимости.
 , | (14) |
определим изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения остатков нереализованной продукции.
| ∆Пр (онт) П = ∆Пр (Nр) П - ∆Пр (Nт) П, | (15) |
где ∆Пр (онт) п - изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения остатков нереализованной продукции, млн. р.
∆Пр (онт) П= 396,28 млн. р. - 273,13 млн. р. = 123,15 млн. р.
Определим изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения структуры продукции.
| ∆Пр (стр) п = Прпу2 - Прпу1, | (16) |
где ∆Пр (стр) п - изменение прибыли от реализации продукции за счёт изменения структуры продукции, млн. р.
Прпу2 = 1400,39 млн. р.
∆Пр (стр) п = 1523 млн. р.
определим изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения структуры и объёма реализации продукции.
| ∆Пр (сNр) п = Пр0п× (Крпц- Крпс), | (17) |
где ∆Пр (сNр) п - изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения структуры и объёма реализации продукции, млн. р.;
Крпц - коэффициент выполнения плана по объёму реализованной продукции, рассчитанный по цене.
 , | (18) |
где Цр0i- цена реализации продукции i-ого вида в 2006 г. млн. р.
∆Пр (сNр) п =5473,5млн. р. (1,05-1,0724) =-122,61 млн. р.
определим изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения структуры себестоимости продукции.
| ∆Пр (ссб) п = ∆Пр (стр) п - ∆Пр (сNр) п, | (19) |
где ∆Пр (ссб) п - изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения структуры себестоимости продукции, млн. р.;
∆Пр (ссб) п = 1400,39 млн. р - (-122,61млн. р) = - 2590,1 млн. р.
Определим изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения цены.
| ∆Пр (ц) п = Прпу3 - Прпу2, | (20) |
где ∆Пр (ц) п - изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения цены, млн. р.
∆Пр (ц) п = 695,33 млн. р.
Определим изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения себестоимости
| ∆Пр (сб) п = Пр1п - Прпу3, | (21) |
где ∆Пр (сб) п - изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения себестоимости, млн. р.;
Пр1п - прибыли от реализации продукции в 2008 г., млн. р.
∆Пр (сб) п = 10400,39-13113,1 = - 2712,71 млн. р.
∆Прп = - 98,1 млн. р.
По результатам факторного анализа изменения прибыли можно сделать вывод о том, что наиболее весомым фактором для снижения прибыли является рост себестоимости продукции. В качестве резервов для увеличения прибыли от реализации считаем сокращение затрат на производство и реализацию продукции, и сокращение запасов нереализованной продукции.
Чистая прибыль предприятия используется следующим образом: 4,5%- резервный фонд; 31% - на пополнение собственных оборотных средств; оставшаяся сумм распределяется между фондом накопления и фондом потребления. Распределение чистой прибыли показано в таблице
Распределение чистой прибыли представим в таблице 2.8.
Таблица 8 - Распределение чистой прибыли ПРУП "Транзистор"
| Виды поступлений и издержек | Ед. изм. | 2006г. | 2007г. | 2008г. |
| Чистая прибыль - всего | млн. р. | 1 779,0 | 2 615,7 | 2 574,2 |
| Использование чистой прибыли: | ||||
| резервный фонд | млн. р. | 80,0 | 120,3 | 120,2 |
| фонд пополнения оборотных средств | млн. р. | 553,0 | 821,0 | 801,0 |
| фонд накопления | млн. р. | 506,0 | 745,0 | 748,0 |
| фонд потребления | млн. р. | 640,0 | 930,0 | 905,0 |
Средства фонда накопления расходуются на выплаты персоналу, включая оплату труда, а также выплаты компенсирующего, стимулирующего и социального характера. Фонд накопления предназначен для финансирования инвестиций во внеоборотные активы (создание и приобретение основных средств, включая строительство, реконструкцию, модернизацию и другие работы; приобретение объектов нематериальных активов; погашение займов банков, полученных на создание или приобретение объектов); резервный фонд создан для поддержания экономического состояния предприятия в случае непредвиденных расходов.