Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия "Техникс" (стр. 2 из 2)

Определить относительную экономию живого труда

104 – (102 * 1,011) = 1 чел. – перерасход

4. Комплексная оценка эффективности производства

Под методикой понимается совокупность способов, правил, приёмов наиболее целесообразного выполнения какой либо работы.

Под комплексной оценкой понимается сведение различных показателей к общему показателю, вбирающему в себя все качественные характеристики частных показателей интенсификации производства.

Показатели экстенсивности развития являются количественными показателями использования ресурсов: численность работников, величина предметов труда, объёмов основных производственных фондов и тд

Показатели интенсивности развития качественных показателей используют ресурсы: производительности труда, материалоотдача, фондоотдача и тд

Показатели	1 год	2 год	Отклонения %
Продукция без НДС, тыс.р.	84200	85100	101,1
Производственный персонал:а) численность человекб) оплата труда с начислениями	1026880	1046910	102100,4
Материальные затраты, тыс.руб.	30400	30920	101,7
Основные производственные фонды, тыс. руб.	42400	43050	101,5
Оборотные средства в ТМЦ, тыс. руб.	14800	14920	100,8
а) производительность трудаб) продукция. 1 рубль оплаты	854,90212,238	818,26912,315	95,7100,6
Материалоотдача	2,7697	2,7523	99,3
Фондоотдача	1,9858	1,9768	99,5
Оборачиваемость оборотных средств, количество оборотов	5,6892	5,7038	100,2

Показатели	Динамика качественных показателей, коэффициент	Прирост ресурсов на 1 % прироста продукции	Доля влияния		Относительная экономия ресурсов
			экстенсивность	интенсивность
Производственный персонал	а) 0,957б) 1,006	1,8180,363	181,836,6	- 81,863,7	- 213,79245,68
Материальные затраты	0,993	1,545	154,5	- 54,5	- 1045,640
Основные производственные фонды	0,995	1,650	165	- 65	- 1295,750
Оборотные средства	1,002	0,880	88	12	- 239,360
Комплексная оценка всесторонней интенсификации	0,997	1,272	127,2	- 27,2	280,7200

1 расчёт. Динамика качественного показателя, коэффициент

95,7% / 100% = 0,957

100,6% / 100% = 1,006

2 расчёт. Прирост ресурсов на 1% прироста продукции

По численности

102% - 100% = 2

По продукции

101,1% - 100% = 1,1

2% / 1,1% = 1,818

По оплате труда

100,4% - 100% = 0,4

0,4% / 1,1% = 0,363

3 расчёт. Доля влияния экстенсивности и интенсивности

По численности

1,818 * 100% = 181,8%

100% - 181,8 = - 81,8%

4 расчёт. Относительная экономия ресурсов

Коэффициент по продукции

101,1% / 100% = 1,011

102 – ( 104 * 1,011) = - 3,144

6910 / 102 = 68 – на 1 чел.

68 * (- 3,144) = - 213,792 т.р.

По оплате труда

6910 – (6880 * 1,011) = - 45,68 т.р.

5 расчёт. Комплексная оценка всесторонней интенсификации

Определяем затраты по всем ресурсам для 1 и 2 года

1 год 6880 + 30400 + 42400 + 14800 = 94480

2 год 6910 + 30920 + 43050 + 14920 = 95800

Определяем динамику обобщенного показателя в %

95800 / 94480 = 1,014 * 100% = 101,4

Комплексная оценка

101,1% / 101,4% = 0,997

Прирост обобщенного показателя на 1% прироста продукции

101,4% - 100% = 1,4%

1,4% / 1,1% = 1,272

Расчёт 3

1,272 * 100% = 127,2

100% - 127,2 = - 27,2

Относительная экономия совокупности ресурсов

95800 – (94480 * 1,011) = 280,7200 т.р.

5. Анализ использования авансированных производственных фондов

Авансированные производственные фонды выступают в трёх формах:

Производительной

Денежной

Товарной

Задача этих фондов обеспечить непрерывное воспроизводство, поэтому их называют производственными. Общая сумма потребленных производством фондов соответствует затратам средств труда (амортизация), предметов труда и оплата труда.

Авансированная сумма производственных фондов – сумма, которая обеспечивает одновременное пребывание производственных фондов во всех своих натуральных формах и на всех стадиях хозяйственной деятельности.

Выпуск и реализация определённой массы продукции с меньшим количеством закрепленных производственных фондов – проблема экономических предприятий в рыночных условиях. Об эффективности воспроизводства судят по следующим показателям:

- отношение прироста продукции к вызвавшим этот прирост капитальному вложению

- удельные капитальные вложения: а) на единицу введенной производственной мощности

б) на один рубль прироста продукции.

в) в срок окупаемости капитального вложения

Ускорение оборачиваемости оборотных средств уменьшает потребность в них, позволяя предприятию высвободить часть этих средств либо используется для дополнительного выпуска продукции. В результате ускоренного оборота меньше требуется сырья, материалов, топлива, а также высвобождаются и денежные ресурсы ранее вложенные в эту продукцию.

Показатели	Прошлый год	Отчётный год
		Плановые	фактические
Выручка от реализации продукции. Np	84200	85000	85100
Средние остатки оборотных средств в ТМЦ Em	14800	14850	14920
Оборачиваемость средств в ТМЦ, дни LE	63,277	62,894	63,116

LE = 14800 * 360 / 84200 = 63,277

LE = 14850* 360 / 85000 = 62,894

LE = 14920 * 360 / 85100 = 63,116

E = Nфm / T * (Eфm * T / NфP – Emпл. * T / Nпл.P) = 85100 / 360 * (14920 * 360 / 85100 – 14850 * 360 / 85000) = 52,478

6. Анализ фонда заработной платы

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня использования производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создавая реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты, при этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты.

Фонд заработной платы по действующий инструкции включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счёт средств социальной защиты и чистой прибыли остаются в распоряжении предприятия.

Показатели	План	Факт	Отклонения +; -
Средняя численность, чел	102	104	+ 2
Количество отработанных дней	228	230	+ 2
Средняя продолжительность работы, дни, часы	7,9	8	+ 0,100
Фонд повременной оплаты труда	8009,04	8203,52	194,480
Зарплата одного работника
Среднегодовая	78520	7880	360
Среднедневная	344,386	342,957	- 1,429
Среднечасовая	43,593	42,870	- 0,723

Δ ФЗПчр = ( ЧРф - ЧРпл ) * ГЗПпл = (104 – 102) * 78520 = 157040 млн.

Δ ФЗПгзп = ЧРф * ( ГЗПф * ГЗПпл ) = 104 * (342,957 – 344,386) = - 148,616 млн.

Итого: 157040 – 148,616 = 156891,384 млн.

Δ ФЗПд = ЧРф * ( Дф – Дпл ) * Ппл * ЧЗПпл = 104 * (230 – 228) * 7,9 * 43,593 = 71632,080 млн.

Δ ФЗПп = ЧРф * Дф*(Пф - Ппл ) * ЧЗПпл = 104 * 230 (8 – 7,9) * 43, 593 = 104274,456 млн.

Δ ФЗПчзп = ЧРф * Дф * Пф * (ЧЗПф* ЧЗПпл ) = 104 * 230 * 8 * (42,870 – 43,593) = - 138353,280 млн.

Итог: - 138353,280 + 104274,456 + 171632,080 = 37553, 256 млн.

7. Анализ производства и реализации продукции

Основные задачи анализа:

1) оценка степени выполнения плана и динамики производства и реализации продукции

2) определение влияния факторов на изменение величины объёмных показателей

Источники информации для анализа производства:

Бизнес план предприятия, оперативные планы, графики

Отчёт по продукции, квартальная отчётность о выпуске отдельных видов продукции в ассортименте, срочная отчётность предприятия по продукции.

Отчёт о прибылях и убытках, ведомость № 16 «движение готовых изделий их отгрузка и реализация»

Год	Объём производства продукции, млн.	Темп роста %	Объём реализации	Темп роста %
1	84200	100	84000	100
2	85100	101,1	84800	101
3	86000	102	85700	102
4	87500	104	87000	103,6
5	88800	105,5	87200	103,8

Твп =

= = = 1,031* 100% = 103,1% - 100% = 3,1%

Трп =

= = = 1,026 * 100% = 102,6 – 100% = 2,6%

Заключение

Анализ фондоотдачи

Вывод: доля экстенсивности составила 142,5700%, доля интенсивности - -42,5700% и экономия ОПФ составила -1123,500

Рекомендация:

Анализ материалоотдачи

Вывод: доля экстенсивности составила 159,1300%, доля экстенсивности составила 159,1300%, доля интенсивности - -59,1300 и перерасход экономия продуктов составила 1856000т.р.

Рекомендация:

Анализ производительности труда

Вывод: доля экстенсивности составила 182,6400%, доля интенсивности составила

-82,6400%, а относительная экономия живого труда 1 человек

Рекомендация:

Комплексная оценка эффективности производства

Вывод: комплексная оценка показала полностью экстенсивное использование всех ресурсов. Перерасход составил 280,7200

Рекомендация:

Анализ использования авансированных производственных фондов

Вывод: план по скорости оборачиваемости материальных оборотных средств перевыполнен, следовательно, привлечённых средств не было, что улучшает финансовое состояние предприятия.

Рекомендация:

Анализ фонда заработной платы

Вывод: фонд повременной оплаты труда увеличился за счёт: увеличения численности рабочих на 157040, количества отработанных дней на 17632,080, увеличения продолжительности рабочих дней на 104274,456, но произошло снижение среднечасовой заработной платы на -138353,280

Рекомендация:

Анализ производства и реализации продукции

Вывод: по полученным данным, становится ясно, что среднегодовой темп прироста выпуска продукции составил 3,1%, а реализация продукции 2,6%. Это говорит о том, что продукция выпускаемая предприятием пользуется спросом и поэтому следует увеличить объём производства продукции

Рекомендация:

Список используемой литературы

1. Баканов М. И, Шеремет А. Д. «Теория экономического анализа» - М: Финансы и статистика, 1994 год

2. Макконели К., Брю С. Экономика: принципы, проблемы и политика в двух томах. М: республика, 1992 год

3. Совицкая Р. В.: « Анализ хозяйственной деятельности предприятия» - Минск, 2000 год

4. Шеремет Е. В. , Негацев Е. В. « Методика финансового анализа» - М: Инфра – М, 1994 год

5. Пястолов С. М. «Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия»: учебник – М: «Академия», 2002 год

6. Майкл Мейсен, Майкл Альберт, Франклин Хедоури: «Основы менеджмента» - М: Дело 2000 год.