БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ
Кафедра менеджмента
РЕФЕРАТ
на тему:
«Анализ производственно-сбытовых возможностейОАО «МНПЗ»»
МИНСК, 2008
Анализ основных технико-экономических показателей ОАО «МНПЗ»
Результаты производственно-хозяйственной деятельности любого производственно-хозяйственного подразделения (предприятие, цех, участок) оцениваются с помощью ряда технико-экономических показателей. Их определение основывается на тщательном экономическом анализе и расчетах, которые дают возможность судить о степени использования материальных, трудовых и финансовых ресурсах подразделения.
Анализ технико-экономических показателей предприятия содержит обобщение данных результатов его хозяйственной деятельности за определенный период, описание как позитивных аспектов, так и детальный разбор недостатков и неиспользованных возможностей.
На основе этих сведений можно установить тенденции хозяйственной деятельности предприятия, сделать общие выводы. В целом анализ направлен на поиск собственных резервов производства (выполнение услуг), разработку мер по мобилизации использования этих резервов.
Рассмотрев основные технико-экономические показатели ОАО «МНПЗ», представленные в табл. 1, можно сделать следующие выводы:
1. Формирование выручки от реализации продукции за исследуемый период происходило с учетом номенклатуры выпущенной продукции, потребности в нефтепродуктах на внутреннем и внешнем рынках.
| №п.п. | Показатели | Ед. изм. | 2006 г. | 2007 г. | Темп роста 2007 г. к 2006 г., % | 2008 г. | Темп роста 2008 г. к 2007 г.,% |
| 1 | Выручка от реализации продукции (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | млн. р. | 357101,9 | 677888,0 | 189,8 | 1158385,6 | 170,9 |
| 2 | Удельный вес экспорта | % | 81,5 | 80,4 | -1,1 | 82,1 | 1,7 |
| 3 | Себестоимость реализованной продукции | млн. р.. | 236379,8 | 556353,6 | 235,4 | 964673,6 | 161,2 |
| 4 | Коммерческие расходы | млн. р. | 16526,6 | 28835,2 | 174,5 | 67808,0 | 235,2 |
| 5 | Прибыль от реализации | млн. р. | 104195,5 | 92699,2 | 89,0 | 193712,0 | 209,0 |
| 6 | Балансовая прибыль | млн. р. | 122157,4 | 95491,2 | 78,2 | 187648,0 | 196,5 |
| 7 | Чистая прибыль | млн. р. | 85866,4 | 66392,0 | 77,3 | 145632,0 | 219,4 |
| 8 | Средняя загрузка мощностей | % | 65,0 | 70,5 | 5,5 | 72,6 | 2,1 |
| 9 | Собственный капитал | млн. р. | 441170,1 | 460076,8 | 104,3 | 663382,4 | 144,2 |
| 10 | Среднесписочная численность всего персонала | чел. | 3288 | 3319 | 100,9 | 3452 | 104,0 |
| 11 | Фонд заработной платы всего персонала | млн. р. | 18003,6 | 22812,4 | 126,7 | 41049,9 | 179,9 |
| 12 | Среднемесячная заработная плата всего персонала | тыс. р. | 456,3 | 569,1 | 124,7 | 983,5 | 172,8 |
| 13 | Выработка на 1 работника | млн. р. | 320,4 | 602,5 | 188,0 | 1191,8 | 118,3 |
| 14 | Рентабельность продукции | % | 24,04 | 9,79 | -14,25 | 12,57 | 2,78 |
| 15 | Рентабельность капитала | % | 16,80 | 12,92 | -3,90 | 17,41 | 4,48 |
| 16 | Рентабельность собственного капитала | % | 19,40 | 14,43 | -5,00 | 21,95 | 7,52 |
2. На формирование выручки от реализации в отчетном периоде повлияли следующие факторы:
- рост объема переработанного сырья;
- увеличение объема переработанного собственного сырья;
- изменение ассортимента произведенной продукции;
- изменение количества и структуры нефтепродуктов, реализованных на внутренний и внешние рынки;
- изменение ситуации на мировом рынке нефти и нефтепродуктов, связанное с ростом цен;
- увеличение цен на нефтепродукты, реализуемые на территории Республики Беларусь;
- уменьшение ставок на подакцизные нефтепродукты.
Анализируя структуру выручки от реализации продукции, работ, услуг за 2008 г. следует отметить, что 78,34 % выручки поступило на счета учета денежных средств. По отношению к 2007 г. доля этой выручки снизилась на 0,88 %. В связи с тем, что низкая платежеспособность и ограниченная емкость является главной отличительной чертой белорусского рынка, ОАО «Мозырский НПЗ» вынужден заключать договора на реализацию нефтепродуктов с отсрочкой платежа, применять в расчетах взаимозачеты, векселя.
Доля выручки от реализации по товарообменным операциям увеличилась с 18,63 % в 2007 г. до 20,41 % в 2008 г. или на 1,73 %. Основной удельный вес – 78,85 % – в товарообменных операциях занимают расчеты с давальческими структурами за оказанные услуги по переработке сырья, приготовлению нефтебитумов и другие. Взаимозачеты с железной дорогой за оказанные предприятию транспортные услуги составили по итогам года 58 800,8 млн. р. или 24,33 % всех товарообменных операций. В течение отчетного года предприятие широко использовало и такую форму расчета, как вексель. Расчеты предприятий Республики Беларусь за нефтепродукты и оказанные услуги посредствомпередачибанковскихвекселейв2008 г. сложились вразмере26 935,68 млн. р., что соответствует 2 % полученной выручки.
Отгрузка, по приказу концерна, сельскохозяйственным предприятиям дизельного топлива и автобензина А-76 для проведения посевной и уборочной компании на условиях отсрочки платежа 60 дней и по фиксированным ценам, повлекла значительные экономические потери предприятия из-за снижения и несвоевременного получения выручки от реализации продукции, отвлечения из оборота денежных средств.
Отгрузка по фиксированным ценам, не покрывающим затраты, бензина для пиролиза по внутриотраслевой кооперации и сжиженных газов, занизила выручку от реализации продукции и негативно сказалась на эффективности деятельности предприятия.
Реализация продукции предприятия на внутреннем рынке Республики в периоде осуществлялась по ценам, утвержденным концерном «Белнефтехим». Основополагающими факторами изменения цен на продукцию являлись: изменение цены на нефть, изменения налогового законодательства, обеспечение конкурентоспособности. Изменения цен в течение 2008 г. в разрезе отдельных видов нефтепродуктов происходили неравномерно. В среднем прирост цен составил от 1,8 % до 45,9 % к началу года.
Изменения цен в течение 2008 г. в разрезе отдельных видов нефте-продуктов происходили неравномерно. В среднем прирост цен составил от 1,8 % до 45,9 % к началу года. Так цена на автобензин А-92 выросла с 1297,1 тыс. р. за тонну на 2 января 2008 г. до 1754,7 тыс. р. на 1 января 2009 г. Темп роста 145,9 %. Цена на экологически чистое дизельное топливо с содержанием серы не более50 ppm увеличилась на 632,3 тыс. р. или 44,9 %. Прирост к началу года цены на мазут составил 22,4 %, на сжиженный газ СПБТ – 8,9 %, на серу комовую – 1,8 %.
Надо отметить, что на такие нефтепродукты как мазут, бензин прямогонный, сжиженный газ цены в течении года неоднократно снижались.
Утвержденные концерном «Белнефтехим» цены внутреннего рынка на отдельные нефтепродукты не покрывали затраты на их производство и реализацию. Убыток от продажи на территории Республики Беларусь в течение отчетного периода предприятию принесли: автобензин А-76, бензин прямогонный, мазут, сера комовая и жидкая, сжиженные газы. Средневзвешенная рентабельность от реализации продукции на внутреннем рынке в 2008 г. сложилась на уровне 8,67 %.
Зарубежные рынки нефтепродуктов в 2008 г. также отличались нестабильностью цен.
Планируя выручку от реализации продукции на 2009 г. предприятие придерживается заданной политики, расширения рынков сбыта и ассортимента выпускаемой продукции, повышения качества продукции согласно мировых стандартов.
На формирование затрат на производство продукции, работ, услуг в 2008 г. оказали влияние такие факторы, как объем и структура переработанного в отчетном периоде собственного сырья и приобретенных для загрузки вторичных процессов полуфабрикатов, проведенная на 1 января 2008 г. переоценка основных средств, режимы работы технологических установок и проводимые на предприятии капитальные ремонты оборудования, инфляционные процессы в Республике Беларусь и прочие условия хозяйствования. Более детально анализ себестоимости будет рассмотрен ниже.
Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличилась на 133 чел. и составила 3452 чел. На заводе в течение 2008 г. проводилась заблаговременная подготовка профессионального кадрового состава для работы на установке висбрекинга гудрона и комплексе каталитического крекинга. В течение отчетного периода на дополнительно введенные рабочие места принято 251 чел. С развитием производства планируется повысить численность ППП на 7,0 %.
Фонд заработной платы всего персонала ОАО «Мозырский НПЗ» за 2008 г. составил 41 049,92 млн. р., что превышает показатель 2007 г. на 18 237,44 млн. р. или 4,57 % фонда заработной платы относится на себестоимость. За счет прибыли выплаты из фонда заработной платы составили 4551,2 млн. р. или 17,74 %.
Тарифная заработная плата в фонде заработной платы за 2008 г. сложилась на уровне 20 473,8 млн. р., что составляет около половины фонда. Остальные выплаты приходятся на надбавку за продолжительность стажа работы, премию за основные результаты хозяйственной деятельности, прочие единовременные премии, а также выплаты социального характера.
Среднемесячная заработная плата всего персонала ОАО «Мозырский НПЗ» за 2008 г. составила 983,52 тыс. р. По отношению к 2007 г. она увеличилась на 414,42 тыс. р. Значительный рост объема производства продукции в сопоставимых ценах явился основанием для увеличения заработной платы работникам завода. Планируется поднять заработную плату в 2009 г. на 22,9 %, что составит 1208,96 тыс. р.