Анализ производства и реализации продукции на предприятии ЧУП "Светоприбор" (стр. 3 из 6)
ВП = ЧР × ГВ, (8)
РП = ЧР × ГВ × Дв, (9)
2) обеспеченность предприятия основными производственными фондами и эффективность их использования:
ВП = ОПФ × ФО, (10)
РП = ОПФ × ФО × Дв, (11)
3) обеспеченность производства сырьем и материалами и эффективность их использования:
ВП = МЗ × МО, (12)
РП = МЗ × МО × Дв, (13)
где Дв - доля реализованной продукции (выручки) в общем объеме валовой продукции [7, с.83].
Расчет влияния данных факторов на объем валовой и реализованной продукции можно произвести одним из приемов детерминированного факторного анализа. Затем, зная причины изменения среднегодовой выработки персонала, фондоотдачи и материалоотдачи, следует установить их влияние на выпуск продукции путем умножения их прироста за счет i-го фактора соответственно на фактическую численность персонала, фактическую среднегодовую стоимость основных производственных фондов и фактическую сумму потребленных материальных ресурсов:
ΔВПxi = ΔГВxi × ЧРф, (14)
ΔВПxi = ΔФОxi × ОПФф, (15)
ΔВПxi = ΔМОxi × МЗф, (16)
ΔРПxi = ΔГВxi × ЧРф × Двф, (17)
ΔРПxi = ΔФОxi × ОПФф × Двф, (18)
ΔРПxi = ΔМОxi × МЗф × Двф, (19)
Основные источники резервов увеличения выпуска продукции показаны на рисунке 2 [10, с.464].
Определение величины резервов по первой группе производится следующим образом:
Р ↑ ВПкр = Р ↑ КР × ГВф, (20)
Р ↑ ВПфрв = Р ↑ ФРВ × ЧВф, (21)
Р ↑ ВПчв = Р ↑ ЧВ × ФРВв, (22)
где Р ↑ ВПкр, Р ↑ ВПфрв, Р ↑ ВПчв - резерв роста валовой продукции соответственно за счет создания новых рабочих мест, увеличения фонда рабочего времени в связи с сокращением его потерь и повышения среднечасовой выработки;
Р ↑ КР - резерв увеличения количества рабочих мест;
Р ↑ ФРВ - резерв увеличения фонда рабочего времени за счет сокращения его потерь по вине предприятия;
Р ↑ ЧВ - резерв роста среднечасовой выработки за счет совершенствования техники, технологии, организации производства и рабочей силы;
ФРВв - возможный фонд рабочего времени с учетом выявленных резервов его роста [1, с.213].
Рисунок 2. Источники резервов увеличения объема производства продукции
По второй группе резервы увеличения производства продукции за счет увеличения численности оборудования (Р ↑ К), времени его работы (Р ↑ Т) и выпуска продукции за один машинно-час (Р ↑ ЧВ) рассчитываются по формуле:
Р ↑ ВПк = Р ↑ КР × ГВф, (23)
Р ↑ ВПт = Р ↑ Т × ЧВф, (24)
Р ↑ ВПчв = Р ↑ ЧВ × Тв. (25)
По третьей группе резервы увеличения выпуска продукции исчисляются следующим образом:
а) дополнительное количество j-го материала делится на норму его расхода на единицу i-го вида продукции и умножается на плановую цену единицы продукции.
Затем результаты суммируются по всем видам продукции:
Р ↑ ВП =
; (26)б) сверхплановые отходы материалов делятся на норму их расхода на единицу i-го вида продукции и умножаются на плановую цену единицы соответствующего вида продукции, после чего полученные результаты суммируются:
Р ↑ ВП =
; (27)в) планируемое сокращение нормы расхода j-го ресурса на единицу i-го вида продукции умножается на планируемый к выпуску объем производства i-го вида продукции, полученный результат делится на плановую норму расхода и умножается на плановую цену данного изделия, после чего подсчитывается общая сумма резерва валовой продукции [7, с.89]:
Р ↑ ВП =
. (28)В заключение анализа обобщают выявленные резервы увеличения производства и реализации продукции.
Резервы увеличения выпуска продукции должны быть сбалансированы по всем трем группам ресурсов. Максимальный резерв, установленный по одной из групп, не может быть освоен до тех пор, пока не будут выявлены резервы в таком же размере и по другим группам ресурсов.
2. Анализ производства продукции на ЧУП "Светоприбор"
2.1 Общая характеристика ЧУП "Светоприбор"
ЧУП "Светоприбор" ОО "БелТИЗ" специализируется на выпуске электро-установочных изделий (выключатели одноклавишные и двухклавишные открытой и скрытой установки, розетки без заземляющего контакта и розетки с заземляющим контактом, вилки штепсельные, удлинители, блоки розеток и выключателей и др.).
Ассортимент выпускаемой предприятием продукции включает в себя:
розетки штепсельные (скрытой и открытой остановки; с заземлением и без него; со шторками и без; номинальный ток - 10, 16 и 32А; степень защиты - IP20 и IP44; напряжение - 250 и 440В);
розетки телевизионные, телефонные, переносные;
выключатели (скрытой и открытой остановки, проходные; одно-, двух-, и трехклавишные, номинальный ток - 4, 6, 10А; степень защиты - IP20 и IP44; напряжение - 250В);
узлы розеток и выключателей;
блоки электроустановочные;
удлинители (1-но, 2-х, 3-х, 4-х местные с номинальным током 6 и 10А; с длиной шнура от 2-х до 40м);
разветвители;
вилки штепсельные;
коробки монтажные (скрытой и открытой установки; установочные, для разводки проводов, потолочные; для бетона и гипсокартона);
патрон подвесной.
Вся продукция выпускается из пластика и полистирола. Изделия из пластика представлены в четырех основных сериях "Гармония", "Гармония люкс", "Престиж", "Пролеска". В целях наиболее эффективного использования производственных мощностей на предприятии выполняются заказы сторонних организаций по гальванопокрытию деталей.
В настоящее время износ производственных мощностей составляет более 70%. Предприятие постоянно проводит работу по обновлению оборудования в соответствии с финансовыми возможностями.
Предприятие реализует продукцию на рынках Республики Беларусь. Покупателей можно разделить на 4 основные группы: строительно-монтажные организации, оптовая (мелкий опт (частные предприниматели, которые реализуют продукцию на рынках республики) и крупный опт (фирмы, реализующие продукцию в республике и за ее пределами), розничная торговля, потребление для собственных нужд. В Российской Федерации закупками занимаются крупные оптовые фирмы, приобретающие продукцию для дальнейшей реализации в свое регионе, реже - строительно-монтажные организации. В странах СНГ (Казахстан, Молдова) сейчас ведется очень активное строительство, а собственных производителей мало и они очень слабы, поэтому изделия пользуются огромным спросом. Так же потребителями продукции предприятия являются страны ЕС. Прибалтийский Регион представлен литовским дилером, который продвигает продукцию в этих странах. Этот рынок отличается высокими требованиями к качеству и безопасности продукции, а также к упаковке изделий. Продукция предприятий из дальнего зарубежья (Рolo, Siemens, Legrand, и др.) отличается высоким качеством, разнообразным ассортиментом, однако высокий уровень цен (в 5-10 раз выше ЧУП "Светоприбор") ставит их изделия в другую потребительскую нишу.
Основными конкурентами ЧУП "Светоприбор" ОО "БелТИЗ" на рынке Российской Федерации являются ООО "Потенциал" (торговая марка Wessen) и УПП 11 ВОС (торговая марка Кунцево-Электро). Продукция этих предприятий близка к продукции нашего предприятия по качественным характеристикам, а цена выше примерно на 20-30%. Однако оба предприятия находятся в г. Москва, где находится значительная часть потенциальных покупателей, что значительно снижает их транспортные расходы. Преимуществом ЧУП "Светоприбор" является разнообразие ассортимента, например, наличие брызгозащищенных розеток и выключателей.
В состав ЧУП "Светоприбор" входят следующие основные производственные подразделения: сборочный цех; штамповочный цех; пластмассовый цех; цех надомного труда. Функционирование основных цехов обеспечивают следующие вспомогательные подразделения: инструментальный цех; автотранспортный участок; ремонтно-строительный участок; энерго-механический отдел. Так же ЧУП "Светоприбор" ОО "БелТИЗ" имеет в своем составе Червенский филиал и Барановичский участок надомного труда. Данные структурные подразделения не наделены правом юридического лица и обособленного баланса, согласно Устава. Кроме основных цехов и отделов в составе предприятия имеется цех питания и магазин розничной торговли, общежитие, радиоузел, библиотека и здравпункт.
На основании отчета о прибылях и убытках (приложение) проведем анализ основных показателей деятельности ЧУП "Светоприбор" за 8 месяцев за 2007-2008 гг. (таблица 2).
Таблица 2. Основные показатели деятельности ЧУП "Светоприбор" за 8 месяцев за 2007-2008 гг.
| Показатели | 8 мес. 2007г., млн. руб. | 8 мес. 2008г., млн. руб. | Отклонение от прошлого периода | |
| в стоимостном выражении | в% | |||
| Выручка от реализации товаров, продукции, работ услуг | 28125 | 34380 | +6255 | 122,2 |
| Налоги, включаемые в выручку от реализации товаров, продукции, работ услуг | 176 | 242 | +66 | 137,5 |
| Выручка от реализации товаров, продукции, работ услуг (за минусом НДС, акцизов и др. платежей) | 27949 | 34138 | +6189 | 122,1 |
| Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг | 22582 | 28982 | +6400 | 128,3 |
| Управленческие расходы | - | - | - | - |
| Расходы на реализацию | 438 | 534 | +96 | 121,9 |
| Прибыль (убыток) от реализации | 4929 | 4622 | -307 | 93,8 |
| Операционные доходы | 8689 | 7612 | -1077 | 87,6 |
| Операционные расходы | 8646 | 7597 | -1049 | 87,9 |
| Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов | 43 | 15 | -28 | 34,9 |
| Внереализационные доходы | 252 | 290 | +38 | 115,1 |
| Внереализационные расходы | 1197 | 1608 | +411 | 134,3 |
| Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов | -945 | -1318 | -373 | - |
| Итого прибыль (убыток) за отчетный период | 4027 | 3319 | -708 | 82,4 |
| Налог и сборы, производимые из прибыли | 154 | 52 | -102 | 33,8 |
| Платежи и расходы, производимые из прибыли | 503 | 1019 | +516 | 202,6 |
| Прибыль (убыток) к распределению | 3370 | 2248 | -1122 | 66,7 |
По сравнению с 8 месяцами 2007 г. за 8 мес. 2008 г. произошло увеличение выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг на 6255 млн. руб. (или на 22,2%), себестоимости реализованных товаров, работ, услуг (на 6400 млн. руб. или на 28,3%), расходы на реализацию увеличились на 96 млн. руб. или 21,9%. Прибыль от реализации снизилась на 307 млн. руб.