Анализ прибыли и рентабельности ОАО "Стройполимеркерамика" (стр. 20 из 23)

При планировании объема реализации на предприятии используется опытно-статистический метод, основанный на изучении состояния выполнения плана объема реализации за предшествующие годы, с учетом перспектив развития в предстоящем периоде. В 2009 г. по продукции предприятия ожидается повышение цен в среднем на 19,88%. Так, темп прироста на 2009 г. прогнозируется 35,78%. Следовательно, проектируемый объем реализации составляет:

=1557981,81 (тыс. шт.)

Сумма планируемого прироста:

= 410550,81 (тыс. шт.)

Динамика объема реализации ОАО "Стройполимеркерамика" за 2005-2007 гг. и прогноз объема реализации на 2009 г. отражены на рисунке 12. Таким образом прогноз объема реализации продукции ОАО "Стройполимеркерамика" на 2009 г. составляет 1557981,81 тыс. руб. В связи с ожидаемым повышением цен по продукции предприятия в 2009 г. на 19,88% можно проанализировать увеличение себестоимости продукции в 2009 г. Планируемая себестоимость проданных товаров, продукции (работ, услуг) ОАО "Стройполимеркерамика" в 2009 г. составит:

= 1079835,88 (тыс. руб.)

Сумма планируемого прироста:

= 179071,88 (тыс. руб.)

Рисунок 12. Динамика объема реализации ОАО "Стройполимеркерамика" и прогноз на 2009 г.

Можно рассчитать прогноз прибыли от продаж на 2009 г. Сумма планируемого прироста прибыли от продаж в 2009 г. будет равна:

= 38667,40 (тыс. руб.)

Тогда прибыль от продаж в сопоставимых ценах в 2009 г. будет равна:

194504,00 + 38667,40 = 233171,40 (тыс. руб.)

Также можно рассчитать прогноз выручки от продаж на 2009 г. Сумма планируемого прироста выручки от продаж в 2009 г. будет равна:

= 242212,95 (тыс. руб.)

Тогда выручка от продаж в сопоставимых ценах в 2009 г. будет равна:

1218375 + 242212,95= 1460587,95 (тыс. руб.)

В связи с потребностью рынка в стеновых материалах на ОАО "Стройполимеркерамика" в 2009 г. ожидается расширением производственных мощностей и увеличение выпуска кирпича на 24% и санкерамики на 11%. В соответствии с загруженностью оборудования, увеличением количества заказов в 2009 г. ОАО "Стройполимеркерамика" планирует увеличить долю выпуска кирпича до 38% от общего объема выручки. Соответственно доля выпуска санизделий составит 62%.

Тогда выручка от продаж кирпича в 2009 г. составит:

1460587,95 × 0,68 = 997581,57 (тыс. руб)

Выручка от продаж санизделий в 2009 г. составит:

1460587,95 × 0,32 = 463006,38 (тыс. руб.)

Планируемая сумма прибыли от продаж кирпича в 2009 г. составит:

233171,40 × 0,68 = 158556,55 (тыс. руб.)

Соответственно прибыль от продаж санизделий в 2009 г. составит:

233171,40 × 0,32 = 74614,85 (тыс. руб.).

Прогнозируемые показатели по производству изделий на 2009 г. рассчитываются исходя из того, что структура ассортимента предприятия остается неизменной. Прогноз увеличения количества выпускаемой продукции ОАО "Стройполимеркерамика" в 2009 году при неизменной структуре ассортимента (прогноз 1) представлен в таблице 21.

Таблица 21

Прогноз количества выпускаемой продукции ОАО "Стройполимеркерамика" на 2009 год при неизменной структуре ассортимента

Наименование вида продукции	Количество выпускаемой продукции, тыс. шт.	Доля от общего объема выручки,%
Кирпич	114385,04	31,70
Санизделия	2010,21	68,30

Из таблицы 21 видно, что выпуск кирпича в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличится на 24% и составит 114385,04 тыс. шт., количество выпускаемых санизделий возрастет на 11% и составит 2010,21 тыс. шт.д.оля от общего объема выручки останется неизменной. Зная количество выпускаемой продукции и структуру ассортимента можно рассчитать прогноз средней цены на продукцию ОАО "Стройполимеркерамика" на 2009 г. Динамика средней цены на продукцию ОАО "Стройполимеркерамика" за 2007 - 2008 гг. и прогноз на 2009 г. при неизменной структуре ассортимента (прогноз 1) отражены в таблице 22.

Из таблицы 22 видно, что в 2009 г. в связи с ростом цен на энергетику, коммунальные услуги, материалы и сырье, повышение заработной платы работникам будет сохраняться тенденция увеличения себестоимости продукции.

Себестоимость производства санизделий в 2009 г. возрастет до 859915,31 тыс. руб., то есть на 151088,84 тыс. руб. (21,29%), себестоимость единицы санизделия возрастет на 36,32 руб. или на 9,27%. Себестоимость производства кирпича увеличится на 27983,04 тыс. руб. (14,66%) до 219920,57 тыс. руб. В связи с ростом объема производства себестоимость выпуска единицы кирпича снизится на 0,16 руб. (7,73%), что является положительным фактором. Значительно возрастет показатель прибыли на единицу продукции. Прибыль от производства единицы кирпича увеличится в 2009 г. более чем на 0,01 руб. или на 0,94%. Прибыль на единицу санизделия увеличится на 0,44 руб. или 0,65%. Доля прибыли в цене кирпича возрастет на 10,53%, а доля прибыли в цене санизделий увеличится на 3,04%.

Таблица 22

Анализ прибыли ОАО "Стройполимеркерамика" за 2007 - 2008 гг. и прогноз на 2009 г. (прогноз 1)

Наименование продукции	Себестоимость продукции,тыс. руб.			Себестоимость единицы продукции,руб.			Прибыль на единицу продукции,руб.			Доля прибыли в цене,%
	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Кирпич	106198,12	190939,94	219920,57	1,17	2,07	1,92	1,84	2,12	2,13	61,11	50,56	61,10
Санизделия	435717,88	709824,06	859915,31	295,60	391,95	427,77	59,28	67,55	68,48	16,71	14,70	17,74

В соответствии с растущей потребностью рынка в стеновых материалах (кирпиче) а также с наличием и загруженностью оборудования возможно изменение структуры ассортимента предприятия ОАО "Стройполимеркерамика" в пользу более рентабельной продукции - кирпича (прогноз 2), что отражено в таблице 23.

Таблица 23 .Прогноз количества выпускаемой продукции ОАО "Стройполимеркерамика" на 2009 год при изменении структуры ассортимента

Наименование вида продукции	Количество выпускаемой продукции, тыс. шт.	Доля от общего объема выручки,%
Кирпич	114385,04	38,00
Санизделия	2010,21	62,00

Из таблицы 23 видно, что доля выпуска кирпича в 2009 г. увеличится до 38%, соответственно доля выпуска санизделий составит 62% от общего объема выручки. Выпуск кирпича в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличится на 24% и составит 114385,04 тыс. шт., количество выпускаемых санизделий возрастет на 11% и составит 2010,21 тыс. шт. Динамика средней цены на продукцию ОАО "Стройполимеркерамика" за 2007-2008 гг. и прогноз на 2009 г. при изменении структуры ассортимента (прогноз 2) отражены в таблице 24.

Таблица 24

Анализ прибыли ОАО "Стройполимеркерамика" за 2007 - 2008 гг. и прогноз на 2009 г. (прогноз 2)

Наименование продукции	Себестоимость продукции,тыс. руб.			Себестоимость единицы продукции,руб.			Прибыль на единицу продукции,руб.			Доля прибыли в цене,%
	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Кирпич	106198,12	190939,94	282471,71	1,17	2,07	2,47	1,84	2,12	2,38	61,11	50,56	68,22
Санизделия	435717,88	709824,06	797364,17	295,60	391,95	396,66	59,28	67,55	68,36	16,71	14,70	17,83

Из таблицы 24 видно, что при изменении структуры ассортимента организации ОАО "Стройполимеркерамика" значительно возрастет показатель прибыли на единицу продукции. Прибыль от производства единицы кирпича увеличится в 2009 г на 0,27 руб. или на 12,74%. Прибыль на единицу санизделия увеличится на 0,81 руб. или 1, 20%. Доля прибыли в цене кирпича увеличится на 17,66%, а доля прибыли в цене санизделий увеличится в 2009 г. на 3,13%. В связи с повышением цен на энергетику, коммунальные услуги, материалы и сырье, повышение заработной платы работникам а также с изменением структуры ассортимента в пользу выпуска кирпича себестоимость производства кирпича увеличится на 91531,76 тыс. руб. (47,94%) до 282471,71 тыс. руб., а себестоимость выпуска единицы кирпича увеличится на 0,40 руб. или 19,32%. Себестоимость производства санизделий в 2009 г. возрастет до 797364,17 тыс. руб., то есть на 87540,12 тыс. руб. (12,33%), себестоимость единицы санизделия возрастет на 4,71 руб. или на 1, 20%.

Согласно прогнозу 1 прибыль от реализации санизделий в 2009 г. составит 136668,68 тыс. руб., а прибыль от реализации кирпича составит 244083,39 тыс. руб. Таким образом по прогнозу 1 прибыль от реализации продукции ОАО "Стройполимеркерамика" в 2009 г. составит 380752, 07 тыс. руб. По прогнозу 2 прибыль от реализации санизделий в 2009 г. составит 137412,11 тыс. руб., а прибыль от реализации кирпича составит 272551,72 тыс. руб. Соответственно по прогнозу 2 прибыль от реализации продукции ОАО "Стройполимеркерамика" в 2009 г. составит 409963,83 тыс. руб.

Таким образом, эффект от изменения структуры ассортимента продукции ОАО "Стройполимеркерамика" в 2008 г. в пользу увеличения доли выпуска более рентабельной продукции - кирпича составит:

409963,83 - 272551,72 = 29211,76 (тыс. руб.)