| Факторы | Сумма, млн. руб. |
| Отклонение прибыли – всего | -101 |
| в т.ч. за счет:1. изменения оптовых цен на продукцию2. изменения объема реализации продукции3. изменения структуры ассортимента продукции4. изменения себестоимости продукции7. изменение прочих внереализационных результатов8. изменение прочих операционных доходов и расходов9. изменение процентов к получению и к уплате10. изменение доходов от участия в других организациях | 179-5,6-12,4-228-8,5 -24,4-0,9-0,2 |
Анализ прибыли по факторам также показал, что на Московском жировом комбинате имеются большие резервы увеличения прибыли в размере 280 млн. руб.
Для увеличения прибыли и улучшения финансового состояния Тамбовского жирового комбината в дипломной работе предлагается организовать производство шоколадного бутербродного масла. Оно является питательным пищевым продуктом, обладает повышенной биологической ценностью, подходящей для любых возрастных групп населения. Это связано с уменьшением жировой фазы с одновременным уменьшением доли саломаса и увеличением доли растительных масел. Учитывая повышенную пластичность продукта (оно легко намазывается при температуре 0 +4 градуса), оно употребляется для бутербродов. Шоколадное масло пользуется спросом у разных слоев населения.
В его состав входят масло подсолнечное и сливочное, пищевой саломас, сахар, эмульгатор, ароматизатор, лимонная кислота, какао, вода.
Технология производства маргарина складывается из подготовки жировой и водной фаз, их дозировки, смешивания, эмульгирования, охлаждения, кристаллизации, фасовки и упаковки. Шоколадное масло будет выпускаться фасованным в стаканчики ПВХ по 250г.
Производство шоколадного масла можно организовать на имеющейся линии производства наливных маргаринов «Бенхил» производительностью 2,5т/час. Ее годовая производственная мощность составляет 9400т. В настоящее время эта линия не загружена. По данным за последние три года на комбинате наблюдается снижение производства наливных маргаринов. В 2000г. было произведено всего 856т, в 2008г. – 554т, в 2009г. – 150т..Линия «Бенхил» новая и дополнительных капитальных вложений для организации производства шоколадного масла не потребуется.
Рынок г. Тамбова является перспективным. Рынок шоколадного масла достаточно большой за счет популярности данного вкуса и небольшого количества конкурирующих товаров. В настоящее время, учитывая спрос на него, может быть реализовано 9000т шоколадного масла в год.
Потребители данного продукта выбирают его, исходя (по степени важности): 1) вкуса, цвета и аромата, 2)цены, 3)удобства упаковки и расфасовки, 4)известности данной марки.
На сегодняшний день потребности покупателей в шоколадном масле на рынке удовлетворяются в основном за счет ОАО «Самарский жировой комбинат», ОАО «Евдаковский масложировой комбинат», ОАО «Нижегородский масложировой комбинат». ОАО «Тамбовский жировой комбинат» будет иметь ценовое преимущество перед конкурентами, так как их продукция будет дороже из-за транспортных расходов.
Для вытеснения конкурентов с рынка г. Тамбова ОАО «Тамбовский жировой комбинат» необходимо проведение активной рекламной кампании, т.к. от этого зависит успех продвижения товара. Основной упор в рекламе должен быть сделан на наличие полезных свойств товара, его качество, наличие сертификата соответствия, цену.
Исходные данные для расчета эффективности производства шоколадного масла на Тамбовском жировом комбинате приведены в таблице 3.1.1.
Табл.3.1.1. Исходные данные для расчета эффективности производства шоколадного масла
| № п/п | Показатели | До внедрения мероприятия | После внедрения мероприятия |
| 1. | Объем производства шоколадного масла, т | _ | 9000 |
| 2. | Численность работающих, человек | 1052 | 1072 |
| 3. | Среднемесячная оплата труда 1 работающего, тыс. руб. | 11 | 11 |
| 4. | Нормы расхода сырья и основных материалов на 1т продукции, кг-масла растительного дезодорированного рафинированного-саломаса М1-какао-моноглицеридов-моноглицеридов мягких-жира в сливочном масле-сахара-песка-ароматизатора-лимонной кислоты | --------- | 161,8380,825,31,06,072,91200,40,3 |
| 5. | Нормы расхода вспомогательных материалов на 1т продукции-фольги кашированной, кг-соды каустической, кг-соли технической, кг-крахмала сухого, кг-скотча, кг-фильтр-ткани, м-кислоты серной, кг-этикетки трафаретной, кг-лимонной кислоты, кг-коробов картонных, шт. | 121,940,10,10,060,50,0350,1654 | |
| 6. | Нормы расхода энергии-пара, Гкал-воды, куб. м-электроэнергии, квт-ч-сжатого воздуха, куб. м | 1,23,68065 | |
| 7. | Цены за единицу сырья и основных материалов, руб.-масла растительного дезодорированного рафинированного-саломаса М1-какао-моноглицеридов-моноглицеридов мягких-жира в сливочном масле-сахара-песка-ароматизатора-лимонной кислоты | 15,516,7903534,855,17,62008 | |
| 8. | Цены за единицу вспомогательных материалов, руб.-фольги кашированной-соды каустической-соли технической-крахмала сухого-скотча-фильтр-ткани-кислоты серной-этикетки трафаретной-лимонной кислоты-коробов картонных | 10541206025181076 | |
| 9. | Цены за единицу энергии, руб.-пара, Гкал-воды, куб. м-электроэнергии, квт-ч-сжатого воздуха, куб. м | 1150,982,4 | |
| 10. | Норма прибыли, % | 20 | |
| 11. | Отчисления на социальные нужды, % от затрат на оплату труда | 35,6 | |
| 12. | Общепроизводственные расходы, % от затрат на оплату труда производственных рабочих | 50 | |
| 12. | Общехозяйственные расходы, % от затрат на оплату труда производственных рабочих | 95 | |
| 13 | Коммерческие расходы, % от производственной себестоимости | 2 |
В таблице 3.1.2 приведен расчет материальных затрат, включающих стоимость сырья, материалов и энергии. Из таблицы видно, что стоимость материальных затрат на 1т шоколадного масла составила 18004 руб., в том числе сырья и основных материалов – 16124, вспомогательных материалов – 1615 и энергии – 265.
Стоимость масла растительного дезодорированного рафинированного при норме расхода на 1т шоколадного масла 161,8 кг и цене за 1кг15,5 руб. составляет:
161,8 х 15,5 = 5902 руб.
Стоимость саломаса М1 при норме расхода на 1 т шоколадного масла 380,8кг и цене 16,7 руб. составит:
380,8 х 16,7 = 2702 руб.
Стоимость какао: 25,3 х 90 = 2277 руб.
Стоимость моноглицеридов: 1 х 35 = 35 руб.
Стоимость моноглицеридов мягких: 6 х 34,8 = 209 руб.
Стоимость сливочного масла: 72,9 х 55,1 = 4016 руб.
Стоимость сахара-песка: 120 х 7,6 = 912 руб.; ароматизатора – 0,4 х 200 = 80 руб.; лимонной кислоты – 0,3 х 8 = 2 руб.
Аналогично рассчитана стоимость вспомогательных материалов и энергии.
Сумма всех материальных затрат за год на производство 9000т шоколадного масла равна: 18004 х 9000 = 162 млн. руб. (табл. 3.1.2.)
| Ед. изм. | Норма расхода | Цена единицы, руб. | Затраты на 1т, руб. | |
| Сырье и основные материалы | ||||
| Саломас М-1 | кг | 380,8 | 15,5 | 5902 |
| Масло дезодорированное рафинированное подсолнечное | « | 161,8 | 16,7 | 2702 |
| Жир в сливочном масле | « | 72,9 | 55,1 | 4016 |
| Какао | « | 25,3 | 90 | 2277 |
| Моноглицериды | « | 1,0 | 35 | 35 |
| Моноглицериды мягкие | « | 6,0 | 34,8 | 209 |
| Ароматизатор | « | 0,4 | 200 | 80 |
| Лимонная кислота | « | 0,3 | 8 | 2 |
| Сахар-песок | « | 120 | 7,6 | 912 |
| Вода | « | 275,8 | - | - |
| Итого сырья и основных материалов. | « | 1044,3 | - | 16135 |
| Отходы жиров | кг | 2,5 | 3,2 | 8 |
| Потери жиров | кг | 1,8 | 1,7 | 3 |
| Нежировые потери | кг | 40 | - | - |
| Итого отходов и потерь | кг | 44,3 | - | 11 |
| Итого сырья и основных материалов без отходов | кг | 1000 | - | 16124 |
| Вспомогательные материалы | ||||
| Сода каустическая 100% | кг | 1,9 | 4 | 7,6 |
| Соль техническая | кг | 4 | 1 | 4 |
| Фильтрткань | м | 0,06 | 25 | 1,5 |
| Фольга кашированная | кг | 12 | 105 | 1260 |
| Крахмал сухой | кг | 0,1 | 20 | 2 |
| Кислота серная | кг | 0,5 | 18 | 9 |
| Этикетка трафаретная | кг | 0,035 | 10 | 0,35 |
| Скотч | кг | 0,1 | 60 | 6 |
| Картонные короба | шт | 54 | 6 | 324 |
| Лимонная кислота | кг | 0,16 | 7 | 1 |
| Итого вспомогательных материалов | 1615 | |||
| Топливо и энергия | ||||
| Пар | Гкал | 1,2 | 11 | 13 |
| Электроэнергия | Квт-ч | 80 | 0,98 | 78 |
| Вода | м3 | 3,6 | 5 | 18 |
| Сжатый воздух | м3 | 65 | 2,4 | 156 |
| Итого энергии | 265 | |||
| Всего материальных затрат | 18004 |
Для организации производства шоколадного масла потребуются рабочие в количестве 20 человек.
При среднемесячной оплате труда 11 тыс. руб. годовой фонд оплаты труда производственных рабочих составит:
11 х20 х 12 = 2640 тыс. руб.
В расчете на 1т шоколадного масла:
2640000 : 9000 = 293 руб.
Отчисления на социальные нужды за год составят:
2640 х 0,356 = 940 тыс. руб.
В расчете на 1т продукции:
940000 : 9000 = 104 руб.
Общепроизводственные и общехозяйственные расходы приняты в % от заработной платы производственных рабочих (соответственно 50 и 95%).