Из расчетов видно, что внедрение предложенных в дипломной работе мероприятий позволит увеличить выручку от реализации продукции на 960,3 млн. руб., прибыль от продаж на 250 млн. руб., используя имеющиеся производственные мощности без капитальных вложений. Потребуется дополнительная численность рабочих в количестве 52 человек.
Табл. 3.3.1. Предлагаемые мероприятия по увеличению прибыли на Тамбовском жировом комбинате
| Мероприятия | Прирост выручки от реализации продукции, млн. руб. | Изменение численности рабочих, чел. | Прирост прибыли, млн. руб. | Годовой эконом. эффект, млн.руб |
| 1. Организация производствашоколадного масла | 207,4 | 20 | 34,6 | 34,6 |
| 2. Возобновление производства майонеза «Провансаль-Цезарь» с классической рецептурой | 752,9 | 32 | 215,4 | 215,4 |
| ВСЕГО | 960,3 | 52 | 250 | 250 |
Расчеты показали, что в результате внедрения предложенных мероприятий улучшатся основные показатели деятельности Тамбовского жирового комбината: выпуск продукции увеличится на 40,24 тыс. т, выручка от реализации продукции - на 960,3 млн. руб., прибыль – на 250 млн. руб., фондоотдача – на 6,31 руб., рентабельность продукции – на 12,1 пункта, производительность труда – на 809 тыс. руб., а затраты на 1 рубль реализованной продукции снизятся на 10,06 коп. (табл. 3.3.2).
Произойдет улучшение использования производственных мощностей. Коэффициент их использования вырастет с 0,38 до 0,58. Получат дополнительные рабочие места 52 человека.
Табл. 3.3.2. Влияние внедрения предложенных мероприятий на основные технико-экономические показатели ОАО «Тамбовский жировой комбинат»
| Показатели | До внедрения меропри-ятий | После внедрения меропри-ятий | Изменение показателей:+увел., -умен. |
| 1. Производственная мощность – всего, тыс. т | 209 | 209 | - |
| 2. Выпуск продукции в натуральном выражении, тыс. т | 80,04 | 120,28 | 40,24 |
| 3. Коэффициент использования производственной мощности | 0,38 | 0,58 | 0,20 |
| 4. Выручка от продаж продукции, млн. руб. | 1368 | 2328,3 | 960,3 |
| 5. Среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб. | 305 | 305 | - |
| 6. Фондоотдача, руб. | 4,49 | 10,8 | 6,31 |
| 7. Численность работающих, чел. | 1052 | 1104 | 52 |
| 8. Реализованная продукция в расчете на одного работающего, тыс. руб. | 1300 | 2109 | 809 |
| 9.Полная себестоимость реализованной продукции, млн. руб. | 1215 | 1925,3 | 710,3 |
| 10. Затраты на 1 рубль реализованной продукции, коп. | 92,75 | 82,69 | -10,06 |
| 11. Прибыль от продаж, млн. руб. | 30,5 | 280,5 | 250 |
| 12. Прибыль отчетного периода | -30,8 | 219,2 | 250 |
| 12. Рентабельность продукции, % | 2,5 | 14,6 | 12,1 п. |
На основе проведенного в дипломной работе анализа основных технико-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности за 2008-2009 гг. выявлено, что в 2009 г. по сравнению с 2008 г. ОАО «Тамбовский жировой комбинат» снизил объем производства продукции в натуральном выражении на 18%, объем продаж – на 5,7%. Товарная продукция уменьшилась на 9,5%.
За анализируемый период ухудшилось использование производственной мощности ОАО «Тамбовский жировой комбинат». Коэффициент ее использования снизился с 47% до 38%. Уровень использования мощности довольно низкий, что объясняется падением спроса на продукцию, конкуренцией и низкой платежеспособностью потребителей.
Лучше всего использовались производственные мощности по маргариновой продукции, хотя и наметилось снижение коэффициентов использования с 0,68 в 2008 г. до 0,66 – в 2009 г. По майонезу и расфасованному маслу произошло заметное ухудшение использования производственных мощностей: на 32 и 26% соответственно.
Основными причинами недоиспользования производственных мощностей являются: рост цен на закупаемое растительное масло и соответственно себестоимости продукции и цен на нее и перенасыщенность рынка масложировой продукцией в Тамбовской области. В торговую сеть стали поступать товары конкурентов - крупных производителей из других городов (Москвы, Саратова, Белгорода, Краснодара и др.). В результате реализация продукции снизилась, и комбинату пришлось снизить объем производства майонеза на 31,6%, масла – на 25,8%, маргариновой продукции – на 3%.
В 2009 г. на 43% возросли цены на закупаемое растительное масло, которое в себестоимости продукции занимает наибольший удельный вес. Так, в себестоимости майонеза удельный вес стоимости растительного масла составляет около 50%, маргарина – до 70%, жиров – более 80%. За 9 мес. 2009г. цены на готовую продукцию возросли на 14% по сравнению с соответствующим периодом прошлого года.
Все это привело к падению спроса на продукцию комбината и ухудшению использования его технического потенциала на 18%.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов увеличилась на 11%. При этом фондоотдача, рассчитанная по товарной продукции, снизилась на 19%, а по реализованной продукции – на 15.
В 2009 г. был получена прибыль от реализации продукции в расчете на 1 рубль основных производственных фондов (ОПФ) в размере 21 коп., в то время как в 2008 г. была получена прибыль 75 коп. на 1 руб. ОПФ.
Резко упала фондоотдача, рассчитанная по прибыли отчетного периода, с 25,7 коп. в 2008г. до минус 10,2 коп. в 2009г.. Отрицательную роль сыграло падение прибыли от продаж в 3,57 раза, рост прочих операционных расходов почти в 4 раза, прочих внереализационных расходов - в 2раза, процентов к уплате - на 3%.
Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала в 2009г. составила 1052 человека, что ниже уровня предыдущего года на 6 человек или на 0,57%.
Производительность труда, рассчитанная по товарной продукции, снизилась на 5,2%, а по реализованной – на 31,2%.
В расчете на одного работающего в 2009 г. был получен убыток отчетного периода в размере 29 тыс. руб., а за 2008 г. – прибыль в размере 67 тыс. руб. Несмотря на падение производительности труда и убытки, на оплату труда было направлено меньше средств, чем в предыдущем году всего на 5,23%. Среднемесячная оплата труда снизилась незначительно с 11,5 тыс. руб. до 11 тыс. руб. или на 4,35%. Это говорит о том, что оплата труда не выполняет свои функции.
В расчете на 1 рубль оплаты труда было выработано за 2009 г. товарной продукции на сумму 9,53 руб., реализованной продукции на сумму - 9,9 руб.
В расчете на 1 рубль оплаты труда в 2009 г. был получен убыток в размере 21 коп. вместо прибыли 48 коп. – в 2008 г.
За анализируемый период затраты на 1 рубль реализованной продукции снизились на 4%, а на 1 рубль товарной продукции выросли на 2,4%. Это связано с ростом цен на закупаемое растительное масло и цен на готовую продукцию. Кроме того, жесткая конкуренция со стороны ряда крупнейших производителей из других городов (Москвы, Саратова, Белгорода, Краснодара и др.) привела к падению спроса на продукцию Тамбовского жирового комбината.
Тамбовский жировой комбинат через дилерскую сеть ориентировался в основном на потребности кондитерской и хлебопекарной промышленности, т. е. на промышленную переработку, выпуская жиры и масла с заданными потребителями параметрами качества под конкретные заказы. Тем самым он обеспечивал себе гарантированный сбыт продукции надежным партнерам, постепенно расширяя круг потенциальных клиентов.
Основные конкуренты комбината ориентируются на недорогие сорта маргарина и отечественное жировое сырье. Основной потребитель их продукции – население, хотя последнее время они стали активно внедряться на рынок промышленной переработки масложировой продукции.
При этом руководством комбината были допущены просчеты в стратегическом планировании производства майонеза «Провансаль-Цезарь» без должного изучения спроса, недооценка роли маркетинга. В частности, производство майонеза «Провансаль-Цезарь» с классической рецептурой, пользующегося большим спросом у потребителей, в 2009 г. было резко сокращено – в 17 раз. Выручка от реализации этого майонеза упала в 11раз.
Все эти причины привели к росту затрат на производство и реализацию продукции.
В результате в 2009 г. был получен убыток отчетного периода в сумме 30,8 млн. руб., в то время как в 2008 г. была получена прибыль в размере 70,7 млн. руб.
Следует отметить, что прибыль отчетного периода 2008 г. была почти в 3 раза ниже прибыли от реализации продукции, что говорит о наличии больших внереализационных убытков и прочих операционных расходов. Производственная деятельность комбината как источник получения прибыли играет доминирующую роль, а коммерческая деятельность приносит убытки.
Резко снизилась рентабельность продукции – с 7,5% до 2,5%, т. е. в 3 раза. Эти данные говорят о значительном ухудшении эффективности деятельности и финансового состояния ОАО «Тамбовский жировой комбинат» в целом.
Оценка потенциального банкротства ОАО «Тамбовский жировой комбинат» 2009 г. показала, что коэффициенты текущей ликвидности и коэффициенты, обеспеченности собственными средствами и на начало и на конец анализируемого периода были ниже норматива, что свидетельствует о неплатежеспособности предприятия.
Коэффициент восстановления платежеспособности, рассчитанный на ближайшие 6 месяцев, составил всего 0,31 при нормативе > 1, что говорит о том, что у комбината нет реальной возможности в ближайшее время (6 месяцев) восстановить свою платежеспособность.
Оценка уровня, состава, структуры и динамики прибыли ОАО «Тамбовский жировой комбинат» за 2008 - 2009 гг. показал, что снижение прибыли отчетного периода составило 101,5 млн. руб. Если в 2008 г. была получена прибыль размере 70,7 млн. руб., то в 2009г комбинат получил убыток в сумме 30,8 млн. руб.
Снижение прибыли отчетного периода произошло в основном за счет уменьшения прибыли от реализации продукции (на 67,8 млн. руб.), ростом прочих внереализационных и операционных расходов и снижением прочих операционных доходов.