Анализ оптимизации структуры оборотных средств и управления дебиторской задолженности ООО "Белогорское" (стр. 3 из 7)

- инфляция может значительно уменьшить реальную стоимость дебиторской и кредиторской задолженности и денежных средств./7/

Оптимальный уровень оборотных средств позволит максимизировать прибыль при приемлемом уровне ликвидности и коммерческого риска.

Для управления дебиторской задолженностью компании нужна различная информация о дебиторах и их платежах. Как правило, такие сведения можно получить путем доработки системы бухгалтерского учета. Однако, прежде чем приступить к доработке системы, следует определить принципы учета и контроля дебиторской задолженности.

Проблемы управления дебиторской задолженностью, с которыми сталкиваются предприятия, достаточно типичны:

- нет достоверной информации о сроках погашения обязательств компаниями-дебиторами;

- не регламентирована работа с просроченной дебиторской задолженностью;

- отсутствуют данные о росте затрат, связанных с увеличением размера дебиторской задолженности и времени ее оборачиваемости;

- не проводится оценка кредитоспособности покупателей и эффективности коммерческого кредитования;

- функции сбора денежных средств, анализа дебиторской задолженности и принятия решения о предоставлении кредита распределены между разными подразделениями. При этом не существует регламентов взаимодействия и, как следствие, отсутствуют ответственные за каждый этап./8/

2. Оценка структуры оборотных средств на примере ООО «Белогорское»

2.1 Организационно-экономическая характеристика объекта исследования

Общество с ограниченной ответственностью «Белогорское» создано в соответствии с Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом от 18.04.92 г. №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Федеральным законом) и другими нормативными актами, не противоречащими Гражданскому кодексу РФ.

Основной целью создания организации является осуществление коммерческой деятельности с целью извлечения прибыли. Предметом деятельности организации является:

- растениеводство;

- орошение земель;

- животноводство;

- производство продуктов питания;

- оптовая и розничная торговля;

- иные виды деятельности, не противоречащие действующему законодательству РФ.

По отдельным видам деятельности, перечень которых определяется законом, организация может заниматься только после получения лицензии. Если условиями предоставления такой лицензии на осуществление определенного вида деятельности предусмотрено требование осуществлять такую деятельность как исключительную, общество в течение срока действия лицензии вправе осуществлять только виды деятельности, предусмотренные лицензией, и сопутствующие виды.

Источниками формирования имущества организации являются:

- денежные и материальные вклады участников Общества;

- доходы, полученные от реализации продукции, работ, услуг и прочих видов хозяйственной деятельности;

- безвозмездные или благотворительные взносы, пожертвования российских, иностранных и юридических лиц;

- иные источники, не запрещенные законодательством РФ.

Организация вправе размещать облигации и иные эмиссионные ценные бумаги в порядке, установленном законодательством о ценных бумагах. Общество может размещать облигации на сумму, не превышающей размера уставного капитала или величины обеспечения, предоставляемого Обществу, в этих целях третьими лицами, после полной оплаты уставного капитала.

Высшим органом организации является общее собрание учредителей Общества, которое руководит деятельностью Общества в соответствии с законодательством и Уставом.

Общее собрание может принимать к своему рассмотрению и решать любые вопросы, связанные с деятельностью Общества. К исключительной компетенции общего собрания учредителей организации относятся:

1. Определение основных направлений деятельности организации, а также принятие решений об участии в ассоциациях и других объединениях коммерческих организаций;

2. Изменение Устава организации, в том числе изменение размера уставного капитала организации;

3. Внесение изменений в учредительный договор;

4. Утверждение годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов;

5. Принятие решений о распределение чистой прибыли организации между участниками организации;

6. Прочие направления деятельности организации в соответствии с Уставом.

Таблица 1 - Экономические показатели производственно – хозяйственной деятельности предприятия

Показатели	№Ф, стр.	2006	2007	2008	Отклонение		Темп роста, %
					07/06	08/07	07/06	08/07
Объем продаж продукции, работ и услуг в фактических ценах (без НДС и акцизов), 1000 руб.	Ф№2, стр.010	3963	2921	9647	-1042	6726	73,7	330,2
Прибыль от продаж, 1000 руб.	Ф№2,стр.050	327	361	3580	34	3219	110,4	991,7
Себестоимость реализованной продукции, 1000 руб.	Ф№2,стр.020	3636	2560	6067	-1076	3507	70,4	237
Среднесписочная численность промышленно – производственного персонала, чел.	Стат.отч.	148	150	154	+2	+4	101,4	102,7
Фонд оплаты труда, 1000 руб.	Поясн. записка	110980	112986	115497	2006	2511	101,8	102,2
Основные фонды, 1000 руб.	Ф№1,стр.120	3866	5426	7737	1560	2311	140,3	142,6
Оборотные средства, 1000 руб.	Ф№1,стр.290	2354	5179	1632	2825	-3547	220	31,5
Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб.		1,09	1,14	1,59	0,05	0,45	104,6	139,5
Фондоотдача, руб.		1,02	0,54	1,25	-0,48	0,71	52,9	531,5
Оборачиваемость оборотных средств, количество оборотов		1,68	0,56	5,91	-1,12	5,35	33,3	1055,3
Рентабельность продаж, %		0,08	0,12	0,37	0,04	0,25	150	308,3

Из данных таблицы 2 видно, что за анализируемый период объем продаж (работ и услуг) в 2007 году по сравнению с 2006 уменьшился и составил 2921 тыс. руб., а в 2008 по сравнению с 2007 годом увеличился и составил 9647 тыс. руб. В связи с этим, увеличилась и прибыль от продаж: в 2006 году составила 327 тыс. руб., в 2007 году увеличилась на 34 тыс. руб. и составила 361 тыс. руб., в 2008 году уменьшилась на 520 тыс. руб. и составила 915 тыс. руб. Фонд оплаты труда в 2006 году увеличился на 1,8%, в 2007 году на 2,2%, что связано с увеличением численности персонала: в 2006 году среднесписочная численность персонала увеличилась на 2 человека, а в 2007 году на 4 человека и составила 154 человека.

Происходит увеличение основных фондов, что положительно влияет на деятельность предприятия. Показатели фондоотдачи уменьшились в 2007 году, что оказало отрицательное влияние не только на себестоимость и повышение прибыльности предприятия, но и на эффективность работы предприятия в целом, в 2008 году эти показатели возрастают больше чем в 2 раза, и деятельность предприятия выходит на новый стабильный уровень. Оборачиваемость оборотных средств уменьшается в 2007 году и это свидетельствует о замедлении высвобождения денежных средств, что является отрицательным явлением, а в 2008 году резко возрастает, что является положительным явлением и улучшением работы предприятия в целом. Рентабельность продаж в 2007 году и в 2008 году увеличивается, на что повлияло увеличение прибыли от продаж.

2.2 Оценка динамики состава и структуры оборотных средств

Реализация планов предприятия определяется его финансовой устойчивостью и платежными возможностями компании. Для того чтобы знать возможности предприятия развивать свою деятельность необходимо проводить анализ его финансово-имущественного состояния и платежных обязательств. Для этого целесообразно провести анализ структуры оборотных средств ООО «Белогорское»./9/

Исследование оборотных средств организации позволяет получить наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре оборотных средств, а также о динамике этих изменений.

Цель анализа динамики состава и структуры оборотных средств организации состоит в оценке тенденций изменения структуры и разработке организационно-экономических механизмов повышения качества их использования. Информационной базой анализа является форма №1 «Бухгалтерский баланс»./10/

Проведем анализ динамики состава и структуры оборотных средств ООО «Белогорское» 2006 года по сравнению с 2007 годом (таблица №2).

Таблица 2. Динамика состава и структуры оборотных средств организации.

Показатели оборотных средств	2006 год (базисный период)		2007 год (отчетный период)		Изменения
	Сумма, тыс.руб.	Удельн вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельн вес, %	в абсол. выраж.	Удельн вес, %	Темп роста, %
II. Оборотные активы запасы	2203	35,41	4847	45,7	2644	+10,29	220
в том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности	57	0,91	2039	19,22	1982	+18,31	3577,2
Животные на выращивании и откорме	1676	26,94	2328	21,95	652	-4,99	138,9
Затраты в незавершенном производстве	470	7,55	480	4,52	10	-3,03	102,1
НДС по приобретенным ценностям	16	0,25	-	-	-16	+0,25	0
Дебиторская задолженность (менее 12 месяцев)	115	1,84	158	1,49	43	-0,35	137,4
в том числе покупатели и заказчики	48	0,77	-	-	-48	+0,77	0
Денежные средства	20	0,32	174	1,64	154	+1,32	870
Итого по разделу II	2354	37,8	5179	48,83	2825	220
Баланс	6220	100	10605	100	4385	0	170,5

Анализируя актив баланса видно, что общая величина активов предприятия в 2007 г. по сравнению с 2006 г., увеличилась. Валюта баланса увеличилась на 70,5%, что в абсолютном выражение составило 4385 тыс. руб. В наиболее значительной степени это произошло за счет увеличения статьи «Запасы и Сырье и материалы». Увеличение значения этих статей составило 2644 и 1982 тыс. руб. соответственно (в процентном соотношении увеличение этих статей составило 10,29% и 18,31%) и уже на конец анализируемого периода их значение установились на уровне 4847 и 2039 тыс. руб.