Анализ объёма выпуска и реализации продукции предприятия филиала ОАО "МПОВТ" "Завод печатных плат" (стр. 1 из 2)
БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ
Кафедра менеджмента
РЕФЕРАТ
на тему:
«Анализ объёма выпуска и реализации продукции предприятия филиала ОАО «МПОВТ» «Завод печатных плат»»
Минск, 2008
Анализ объёма выпуска продукции
Анализ объёма производства начинается с изучения динамики товарной продукции, расчёта базисных и цепных темпов роста.
Таблица 1
Динамика объёма производства товарной продукции
| Годы | Товарная продукция в сопоставимых ценах, млн. р. | Темпы роста, % | |
| базисные | цепные | ||
| 2006 | 1063,857 | 100 | 100 |
| 2007 | 1101,582 | 103,5 | 103,5 |
| 2008 | 1491,131 | 140,2 | 135,4 |
С каждым годом объём производства продукции растет. Если сравнивать выпуск продукции по годам, то что в 2007 году (по сравнению с 2006 годом) объём производства продукции увеличился на 3,5 %. А в 2008 году (по сравнению с 2007 годом) произошел рост выпуска продукции на 35,4 %. За три года объём производства товарной продукции увеличился на 40,2 %, при этом, значительную роль в таком увеличении оказал рост выпуска продукции в 2008 году.
Далее необходимо проанализировать структуру произведенной продукции, а также факторы, влияющие на изменение выпуска товарной продукции.
Таблица 2
Анализ выпуска товарной продукции по каждому изделию в период 2006-2008 г.г. по филиалу ОАО «МПОВТ» «Завод печатных плат»
| Изделие | 2006 год | 2007 год | Абсолютное отклонение выпуска продукции 2007 года к 2006 году,млн. р. | 2008 год | Абсолютное отклонение выпуска продукции 2008 года к 2007 году,млн. р. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Платы: | 904,217 | 922,10 | +17,880 | 1267,188 | +345,090 |
| МПП | 132,739 | 307,43 | +174,700 | 272,445 | -34,985 |
| ДПП | 479,777 | 468,34 | -11,440 | 898,436 | +430,097 |
| ОПП | 291,700 | 146,34 | -145,360 | 96,306 | -50,034 |
| Свёрла и фрезы | 12,778 | 11,330 | -1,450 | 10,166 | -1,164 |
| Сторонние заказы | 146,868 | 168,14 | +21,270 | 213,770 | +45,630 |
| Всего: | 1063,857 | 1101,582 | +37,725 | 1491,113 | +389,531 |
Из табл. 2.3 видно, что объём производства продукции в 2008 году вырос (относительно 2007 года) на 389,56 млн. р. При рассмотрении структуры выпуска продукции можно сделать вывод, о том что, на рост объёма производства повлияло увеличение выпуска следующей продукции: ДПП, сторонние заказы. Особенно существенное влияние оказало увеличение выпуска ДПП (+430,097). Однако выпуск некоторых видов продукции снизился: МПП, ОПП, свёрла и фрезы – что явилось причиной уменьшения объёма производства продукции на 86,179 млн. р.
Если сравнивать 2007 и 2006 года, то объём выпуска продукции увеличился на 37, 725 млн.руб. Прежде всего это связано со значительным увеличением выпуска МПП (на 174,7 млн. р.). Также положительное влияние на рост объёма производства оказало увеличение выпуска сторонних заказов. Однако произошло и уменьшение объёма производства на 158,25 млн. р., это связано с уменьшением выпуска следующей продукции: ДПП, ОПП, сверла и фрезы.
Так как, платы (ОПП, ДПП, МПП) являются доминирующими изделиями в общей структуре выпуска продукции, рассмотрим причины изменения выпуска данных изделий. Для этого необходимо проанализировать их выпуск по каждому году в штуках.
Таблица 3
Объём производства печатных плат в штуках за2006-2008 г.г.
| Изделие | 2006 год | 2007 год | Абсолютное отклонение выпуска ПП 2007 г. к 2006 г., шт. | 2008 год | Абсолютное отклонение выпуска ПП 2008 г. к 2007 г., шт. |
| МПП | 3181 | 10966 | +7785 | 6729 | -4237 |
| ДПП | 73874 | 70448 | -3426 | 74051 | +3603 |
| ОПП | 101970 | 78106 | -23864 | 68072 | -10034 |
| Всего плат: | 179025 | 159520 | -19505 | 149352 | -10168 |
Из табл. 3 видно, что, в целом, объём реализации печатных плат с каждым годом продолжает уменьшаться. Однако, по отдельным видам плат отмечается как уменьшение, так и увеличение выпуска продукции в штуках. В 2007 году производство МПП увеличилось на 71%. Это связано с увеличением экспортных поставок в РФ: ООО «ЦПТА» и «Спецпромэлетроника» г. Москва, «КМИЗ» г. Казань, «СизПром» г. Сестрорецк.
Уменьшение объёмов выпуска ОПП и ДПП связано с введением исчисления НДС по стране назначения – потерян заказ ОАО «АВАР» г. Псков. В 2008 году снизилось производство МПП на 39%. Причиной стало отсутствие на заводе установки электротестирования МПП – потерян крупный заказчик «ЛОНИИС» г. С-Петербург.
Увеличению выпуска ДПП способствовало появление разовых заказчиков.
Уменьшение выпуска ОПП произошло по причине потери заказчиков («з-д ЗЕНИТ» г. Вилейка, «СИТАЛ» г.Минск, «Зенит» г. Могилев), которых не устроили цены на продукцию.
Далее необходимо рассмотреть соотношение в производстве печатных плат между количеством выпущенной продукции в штуках и в рублях.
Рис. 1 Соотношение производства печатных плат в штуках и в рублях
Из графика видно, что выпуск продукции (в штуках) с каждым годом уменьшается, однако объём произведенной продукции (в рублях) постепенно увеличивается. Следовательно, увеличение объёма производства (в рублях) произошло по причине увеличения цен на продукцию.
Увеличение цены на продукцию, в свою очередь, связано с увеличением себестоимости продукции.
Анализ объёма реализации продукции
Рассмотрим факторы и их влияние на изменение объема реализации продукции.
Возможны два варианта методики анализа факторов изменения объема реализации.
Если выручка на предприятии определяется по отгрузке товарной продукции, то баланс товарной продукции будет иметь вид:
ГПн + ТП = РП + ГПк (1)
Отсюда,
РП = ГПн + ТП – ГПк (2)
Если выручка определяется после оплаты отгруженной продукции, то товарный баланс можно записать так:
ГПн + ТП + ОТн = РП + ОТк + ГПк (3)
РП = ГПн + ТП + ОТн – ОТк – ГПк , (4)
где ГПн, ГПк – соответственно остатки готовой продукции на складах на начало и конец периода;
ТП – стоимость выпуска товарной продукции;
РП – объём реализации продукции за отчётный период;
ОТн, ОТк – остатки отгруженной продукции на начало и конец периода, неоплаченные покупателями.
На изменение объема реализации продукции оказывают влияние факторы, приведенные в ее аддитивной факторной модели - объем произведенной продукции ТП и остатки нереализованной продукции (ГП и ОТ). При этом следует помнить, что факторы изменения остатков готовой продукции на конец года ГПК и товаров отгруженных, но не оплаченных потребителем на конец года ОТК, оказывают на объем реализации обратное влияние знаку изменения самих этих показателей - снижение ГПК и ОТК увеличивает объем реализации, а увеличение - уменьшает его.
Расчет влияния факторов на объем изменения реализации производится сравнением фактических уровней факторных показателей отчетного года с базисным их уровнем и вычислением абсолютного прироста каждого из них.
Расчёты по приведенным методикам анализа факторов изменения объёма реализации продукции за период 2006-2008 гг. приведены в табл. 4.
Таблица 4
Анализ факторов изменения объёма реализации продукции за период 2006-2008г.г.
| Показатели | 2006 год | 2007 год | Абсолютное отклонение реализации ПП 2007 г. к 2006 г., млн. р. | 2008 год | Абсолютное отклонение реализации ПП 2008 г. к 2007 г., млн. р. |
| 1. Остаток готовой продукции на начало года | 171,06 | 148,56 | -22,50 | 56,64 | -91,92 |
| 2. Выпуск товарной продукции | 1063.86 | 1101,58 | +37,72 | 1491,13 | +389,55 |
| 3. Остаток готовой продукции на конец года | 148,56 | 56,64 | -91,92 | 94,02 | +37,38 |
| 4. Отгрузка продукции за год (п.1+п.2-п.3) | 1086,36 | 1193,50 | +107,14 | 1453,75 | +260,25 |
| 5. Остаток товаров, отгруженных покупателям:5.1 на начало года5.2 на конец года | 37,9850,04 | 50,04134,80 | +12,06+84,76 | 134,80122,12 | +84,76-12,68 |
| 6. Реализация продукции (п.4+п.5.1-п.5.2) | 1074,30 | 1108,74 | +34,44 | 1466,43 | +357,69 |
Как видно из табл. 4, если сравнить объём реализации продукции 2007 года и объём реализации продукции 2006 года, то заметим, что он увеличился на 34,44 млн. р.
Факторы, которые оказали положительное влияние на объём реализации продукции следующие:
- увеличение выпуска товарной продукции (прежде всего это связано с увеличением выпуска МПП: 2006 год-132,739 млн. р.; 2007 год – 307, 429 млн. р.);
- уменьшение остатков готовой продукции на конец года, сверхплановых остатков товаров, отгруженных покупателям на начало года.
Отрицательное влияние на объём реализации продукции оказал рост остатков отгруженных товаров на конец года, оплата за которые не поступила ещё на расчётный счёт предприятия, а также уменьшение остатков готовой продукции на начало года.
При сравнении объёмов реализации продукции 2008 года по отношению к 2007 году видно, что он существенно увеличился.
Положительное влияние на рост объёмов реализации оказали следующие факторы:
- увеличение выпуска товарной продукции (прежде всего это связано с увеличением выпуска ДПП: 2007 год-468,336 млн. р.; 2008 год – 898,435 млн. р.);
- сверхплановых остатков товаров, отгруженных покупателям на начало года.
Отрицательное влияние на объём продаж оказали следующие факторы:
- увеличение остатков готовой продукции на конец года;
- уменьшение остатков готовой продукции на начало года;
- рост остатков отгруженных товаров на конец года, оплата за которые не поступила ещё на расчётный счёт предприятия.