За отчетный период подсобное производство не имело никакой прибыли, выручка от реализации соответствовала себестоимости проданных товаров.
Одним из важнейших факторов увеличения объема работ является обеспеченность лесхоза основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное и эффективное их использование.
К основным фондам предприятий лесного хозяйства относятся все средства труда, кроме земли и леса.
В зависимости от назначения основные фонды делят на производственные и непроизводственные. Непроизводственные основные фонды прямого участия в процессе труда не принимают, выполняют вспомогательную роль. В УОЛ к ним относятся жилые дома.
Производственные основные фонды делятся на промышленные производственные и производственные фонды других отраслей.
Состав и структура основных средств лесхоза представлены в табл. 9.
Из таблицы 9 видно, что основную долю в основных фондах лесхоза (более 70%) составляют здания, т.е. пассивная часть основных средств. Непроизводственные фонды занимают небольшую долю, всего 14%. Основные средства лесохозяйственного назначения колеблются в пределах 30%.
За анализируемый период изменения в структуре основных фондов произошли незначительные. Стоимость основных фондов за три года уменьшилась на 678,8 тыс. руб., снижение стоимости обусловлено выбытием транспортных средств.
Промышленные производственные основные фонды непосредственно участвуют в выпуске продукции. В УОЛ к ним относятся:
1. трелевочные тракторы - ТТ-4М, ТДТ-55А, трелевочные тракторы с манипулятором - ТБ-1М, ЛП-18А;
2. лесовозные автомобили - УРАЛ-375, ЗиЛ-131, КаМАЗ, МАЗ;
3. оборудование нижних складов - башенный кран БКСМ-4, раскряжевочная установка ЛО-15С;
4. деревообрабатывающие станки и оборудование - лесопильные рамы Р-63-4А, Р-63-4Б, пилы АЦ-ЗС и т.д.
Производственные фонды других отраслей в УОЛ представлены главным образом тракторами, почвообрабатывающими и лесопосадочными машинами, бульдозерами и др. ср., предназначенными для выполнения комплекса лесохозяйственных, лесомелиоративных и иных работ.
В лесхозе к ним относятся: культиватор КЛБ-1,7, сеялка СЛН-1, ССР-1-2, лесопосадочная машина, плуги ПКЛ-70-3, ПКЛ-70-40, плуг навесной, выкопочный плуг, бороны ЗИГ-ЗАГ, опрыскиватели, корчеватели, кусторезы СЕКОР-3, лесопосадочная машина, лесной диск - ДЛКТ.
Основные средства учебно-опытного лесхоза имеются в достаточном количестве, но с большим процентом изношенности и требуют обновления за счет капитальных вложений из бюджета, так как нет собственных средств на приобретение.
Далее проведем анализ показателей движения и технического состояния основных фондов (табл. 10).
Таблица 10
Показатели движения и технического состояния основных средств УОЛ
| Показатели | Уровень показателя | Отклонения | |||
| 2003 | 2004 | 2005 | 2004-2003 | 2005-2004 | |
| Коэффициент обновления | 0,016 | 0,022 | 0,003 | 0,006 | -0,019 |
| Коэффициент выбытия | 0,003 | 0,008 | 0,002 | 0,005 | -0,006 |
| Коэффициент прироста | 0,132 | 0,151 | 0,158 | 0,019 | 0,007 |
| Коэффициент износа | 0,706 | 0,676 | 0,657 | -0,012 | -0,009 |
| Коэффициент годности | 0,294 | 0,324 | 0,343 | 0,012 | 0,011 |
Сведения из таблицы показывают, что техническое состояние основных средств удовлетворительное: коэффициент обновления очень низкий, прирост основных фондов незначительный, почти на 70% основные фонды изношены.
Анализ использования основных фондов предприятия осуществляется на основе показателей фондоотдачи, фондоемкости и фондовооруженности.
Показатель фондоотдачи – это важнейший экономический показатель использования основных фондов, который определяется как отношение стоимости продукции, работ, услуг к среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Он показывает, сколько приходится продукции в денежном выражении на 1 руб. основных производственных фондов.
Показатель, обратный фондоотдаче, называется фондоемкостью, этим показателем характеризуется доля основных фондов, приходящихся на единицу произведенной продукции и работ.
Показатель фондовооруженности определяет насыщенность производственного процесса основными фондами и определяется как отношение среднегодовой стоимости основных производственных фондов к численности работников организации.
Рассмотрим использование основных производственных фондов лесхоза (табл. 11).
Таблица 11
Эффективность использования основных фондов лесхоза
| Показатель | Уровень показателя | Отклонения | ||||
| 2003 | 2004 | 2005 | 2004/2003 | 2005/2003 | 2005/2004 | |
| Фондовооруженность,тыс. руб./чел. | 283,4 | 284,2 | 284,5 | 0,8 | 0,1 | 0,3 |
| Фондоотдача, руб./руб. | 0,15 | 0,17 | 0,22 | 0,02 | 0,07 | 0,05 |
| Фондоемкость, руб./руб. | 6,58 | 5,86 | 4,58 | -0,72 | -2,00 | -1,28 |
За период 2003-2005 гг. стоимость основных фондов возросла всего на 0,3% при росте реализованной продукции и выполненных работ 44%. В связи с этим фондоотдача возросла на 7 коп. или на 46,7%, а фондоемкость снизилась на 30,4%. Рост фондоотдачи и соответственное уменьшение фондоемкости продукции свидетельствуют о достаточно эффективном использовании основных фондов в лесхозе.
Увеличение фондовооруженности в 2005 году произошло за счет увеличения среднегодовой стоимости основных средств и снижения численности работников лесхоза. Рост фондовооруженности оценивается положительно в работе организации.
Анализ использования труда и заработной платы начинается с изучения выполнения плана по численности и составу работников, т.е. обеспеченности предприятия кадрами (табл. 12).
Достаточная обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства.
Исходя из данных таблицы 12, в лесхозе наблюдается постепенное снижение среднесписочной численности по лесохозяйственной и предпринимательской деятельности, вследствие уменьшения финансирования из бюджета и не достаточности собственных средств.
Фонд заработной платы в 2004 году увеличился по сравнению с 2003 годом на 1253,7 тыс.руб. в связи с ростом минимальной заработной платы. Также произошло незначительное увеличение фонда заработной платы в 2005 году и составило 1374,7 тыс. руб.
Среднемесячная заработная плата работника лесхоза составила в 2004 году – 3437 руб., в 2005 году – 4222 руб., что на 22,8% больше уровня предыдущего года. В том числе заработная плата работника лесного хозяйства – 4100 и 4793 руб. соответственно в 2004 и 2005 годах (рост 16,9%), работника учебно-производственных мастерских – 2804 и 3704 руб. (рост – 32%).
В лесхозе наблюдается высокий уровень текучести кадров, что объясняется сезонностью работ, тяжелыми условиями труда и низкой заработной платой.
В 2003-2005 гг. балансовой прибыли у лесхоза нет.
Затраты на 1 руб. товарной продукции Учебно-производственных мастерских составили 0,95 руб. в 2004 году и 1,00 руб. в 2005 году.
Данные о себестоимости и рентабельности отдельных видов продукции приведены в табл. 13.
В 2003 году производство всех видов продукции было прибыльно. Наибольшая рентабельность отмечена по дверным и оконным блокам (110 и 102% соответственно), тарным комплектам (106%) и хлебным лоткам (109%).
В 2004 году по таким видам продукции как пиломатериалы, рентабельность составила 20,7%, половая рейка - 28,9%, плинтус - 25,9%. В 2004 году убыточно производство штакетника.
В 2005 году по таким видам продукции как пиломатериалы рентабельность составила 11,9%, вагонка и половая рейка - 2,1%, штакетник -28,2%. Рост себестоимости отдельных видов продукции вызвал убыточность производства: филенчатые двери с блоками -12,1%, тарные комплекты -19,5%, плинтус -4,7%.
Падение рентабельности в 2005 г. на основные виды продукции УОЛ связано, прежде всего, с превышением затрат на производство и реализацию работ и услуг над общим объемом выручки от реализации продукции.
Данные, приведенные в таблице 13 показывают, что доходы предприятия значительно сократились. У предприятия наблюдается очень низкая рентабельность вследствие превышающего роста затрат над темпами роста выручки от реализации продукции. В целом можно сделать вывод, что УОЛ работает для того, чтобы покрыть свои расходы.
На предприятии должна вестись активная работа по снижению себестоимости производства и реализации готовой продукции, экономии сырья и материальных ресурсов; поддержанию дисциплины производства.
Объем выпуска и объем реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса приоритет отдается объему производства продукции, который определяет объем продаж. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем продаж, а, наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Предприятие должно производить только те товары и в таком объеме, которые оно может реализовать.