За 2003-2005 гг. на 2,5% возросла производительность труда, что напрямую связано с ростом заработной платы как главного стимулятора деятельности.
Основные средства учебно-опытного лесхоза имеются в достаточном количестве, но с большим процентом изношенности и требуют обновления за счет капитальных вложений из бюджета, так как УОЛ не имеет собственных средств на их приобретение и модернизацию. Обеспеченность лесхоза транс-портными средствами длявыполнения лесохозяйственных работ относительно достаточная, но с учетом амортизации требуется их обновление. В лесхозе ощущается острый недостаток запасных частей, слаба ремонтная база. Ремонт автомобилей и тракторов производится силами водительского состава.
Увеличение фондовооруженности в 2003-2005 гг. произошло за счет увеличения среднегодовой стоимости основных средств и снижения численности работников лесхоза.
Вследствие роста выпуска товарной продукции лесхоза наблюдается рост фондоотдачи в 2004-2005 гг., что свидетельствует о более эффективном использовании основных фондов на предприятии.
В данном лесхозе в составе лесохозяйственной деятельности ведущее место занимают лесохозяйственные работы. Показатели удельного веса лесозащитных работ в общем объеме работ очень незначительны. Затраты на лесовосстановительные работы в 2004 году снизились по сравнению с 2003 годом, что объясняется сложным финансовым положением предприятия. Но ситуация изменилась немного в 2005 г.
Финансирование лесохозяйственной деятельности учебно-опытного лесхоза осуществляется за счет средств федерального бюджета, бюджета Республики Марий Эл и внебюджетных средств, поученных от предпринимательской деятельности. Платежи с 2003 года имеют тенденцию к увеличению, в процентном соотношении этот показатель равен 30 %, но это недостаточно для расширенного функционирования лесхоза, в связи с чем УОЛ вынужден искать собственные резервы для своего развития.
Показатели УОЛ по лесохозяйственной деятельности приведены в табл. 2. Наблюдаем снижение приживаемости лесных культур в 2005 году по сравнению с 2003 годом на 1,2%. Рост вложений средств на 1 га площади составил 60,1 руб. или 20,2% за период 2003-2005 гг.
Таблица 2
Показатели лесохозяйственной деятельности УОЛ
| Показатели | Ед. изм. | 2003 г. | 2004 г. | Темп роста, % | 2005 г. | Темп роста, % | |
| Приживаемость лесных культур | % | 93,3 | 94,3 | 101,7 | 92,1 | 97,7 | |
| Вложение средств на 1 га общей | руб. | 297 | 324,8 | 109,4 | 357,14 | 110,0 | |
| площади | |||||||
| Затраты на 1 куб. м заготовленной | руб. | 338 | 328,5 | 97,2 | 349,6 | 106.4 | |
| от рубок ухода древесины | |||||||
| Доля ФЗП в общей сумме затрат | % | 41,6 | 41,13 | 98,9 | 41,7 | 101,4 | |
| Доля собственных средств в об- | % | 92,6 | 71,5 | 77,2 | 72,5 | 80,8 | |
| щей сумме затрат | |||||||
| Доля ассигнований в общей | % | 23,6 | 24,5 | 103,8 | 27,5 | 104,1 | |
| сумме затрат | |||||||
| Средняя списочная численность | Чел. | 62 | 64 | 103,2 | 63 | 98,4 | |
| работающих | |||||||
В 2003-2005 гг. доля фонда заработной платы работников лесхоза в общей сумме затрат осталась неизменной, а доля собственных средств сократилась на 20,1%.
В анализируемом периоде лесосечный фонд УОЛ использовался рационально. Нарушений правил отпуска леса и правил рубок не было.
Основными лесопользователями учебно-опытного лесхоза являются (табл. 3):
- Минобразования РФ – МарГТУ, другие министерства и ведомства;
- организации - Минстрой и ЖКХ РМЭ; ОАО ДОЗ «Марагрострой», ГУЛ «Суслонгерский л/к», ООО РП «Илыш»;
- местное население.
Основным лесозаготовителем является МарГТУ. На него приходится больший объем хвойной и деловой древесины. В 2004 г. произошло резкое снижение отпуска древесины населению и прочим организациям, это связано с истощением лесосечного фонда.
В 2005 году по главному пользованию объем отпуска произведен согласно постановления правительства Республики Марий Эл от 18.11.2004 г. № 353. Древесину от прочих рубок заготовлял сам лесхоз на площади 336 га ликвидом 3,0 тыс.кбм.
Отпуск древесины производится платно и бесплатно (табл. 4). В УОЛ бесплатно отпускалась древесина:
1. участникам Великой Отечественной войны;
2. инвалидам 1 и 11 групп;
3. пенсионерам, проживающим в сельской местности;
4. лицам, пострадавшим от стихийных бедствий.
Следует также отметить, что участки лесного фонда не арендуются, поэтому платежи взимаются только в виде лесных податей. Ставки лесных податей устанавливаются за единицу лесного ресурса, по отдельным видам лесопользования - за гектар находящихся в пользовании участков лесного фонда. Минимальные ставки платы за древесину, отпускаемую на корню, устанавливаются Правительством РФ.
По табл. 4 видим, что объем бесплатно отпущенной древесины незначительный. В основном преобладает платный отпуск, доля которого в общем объеме за три года сократилась с 87% до 79%. Соответственно увеличился бесплатный отпуск древесины: с 13% до 21%.
Нарушений лесозаготовителями правил отпуска древесины на корню не обнаружено. Побочное пользование проводилось местным населением в размерах, определенных лесоустройством.
В долгосрочном пользовании находится 30 га сенокосных угодий по временному договору с совхозом "Овощевод" сроком на 5 лет, для выращивания кормовых трав.
Производственная программа по лесному хозяйству представляет собой номенклатуру и объемы работ, подлежащих выполнению за год. Она отражает лесоводственную необходимость работ и мероприятий в увязке с возможностями выделения средств на их проведение. Затраты на лесохозяйственное производство включают: прямые (производственные) расходы по видам работ и мероприятий, общепроизводственные расходы и расходы на содержание лесохозяйственного аппарата.
В данном лесхозе в составе лесохозяйственной деятельности ведущее место занимают лесохозяйственные работы (табл. 5), затраты на которые имеют тенденцию к уменьшению до 2004г., а в 2005г. произошло увеличение показателя на 3 %. Показатели удельного веса лесозащитных работ в общем объеме работ очень незначительны. Затраты на лесовосстановительные работы в 2004 году снизились по сравнению с 2003 годом, что объясняется трудным финансовым положением предприятия. Противопожарные мероприятия также составляют небольшую долю в общей структуре затрат.
Анализ общепроизводственных расходов производится в сопоставлении фактической суммы расходов с плановой в целом по смете и по отдельным ее статьям (табл. 6). Из таблицы видно, что фактически сумма общепроиз-водственных расходов по всем статьям, кроме статьи на содержание собственного автотранспорта в отчетном периоде оказалась ниже запланированной, имеется экономия 1627,1 в 2003 году и 1524,36 тыс. руб. в 2004 году, а в 2005 году - 2654,77 тыс. руб.
Но минимизацию затрат за счет экономии на охране труда, подготовке рабочих кадров, приобретения спецодежды следует считать недопустимой. Также отрицательным моментом является то, что расходы на капитальное строительство фактически и по плану предусматривались только в 2001 году, а также предусматривались по плану, но не производились фактически затраты на капитальный ремонт в 2004-2005 гг. Главной причиной этому послужило недостаточное поступление собственных средств.
В целом общепроизводственные расходы имеют тенденцию к возрастанию по сравнению отчетного периода с предыдущими.