Далее проведем анализ ритмичности предприятия работы предприятия.
Ритмичность – это равномерный выпуск и отгрузка продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.
Один из наиболее распространенных показателей - коэффициент ритмичности — определяется суммированием фактического удельного веса выпуска продукции за каждый период, но не более базового уровня.
Исчислим значение этого показателя по данным таблицы 25.
Коэффициент ритмичности по данным 2003 и 2004 году будет равен:
Критм = 25,7 + 23,4 + 24,2 + 24,6 = 97,9%.
То есть, можно сделать вывод об относительно ритмичной работе предприятия. Это характеризует предприятие с положительной стороны, т.к. говорит о своевременности выпуска продукции; все заказы и заявки выполняются в срок.
Таблица 25
Ритмичность выпуска продукции по кварталам
| Квартал | Выпуск продукции, тыс. руб. | Удельный вес продукции, % | |||
| 2002 г. | 2003 г. | 2004 г. | 2003 г. | 2004 г. | |
| Первый | 2010,3 | 3521,3 | 5387,6 | 26,4 | 25,7 |
| Второй | 1920,1 | 3120,8 | 5230,4 | 23,4 | 25 |
| Третий | 1720,6 | 3230,5 | 5169,1 | 24,2 | 24,7 |
| Четвертый | 2237,5 | 3481,1 | 5158,4 | 26 | 24,6 |
| Итого за год | 7888,5 | 13353,7 | 20945,5 | 100 | 100 |
Также можно посчитать коэффициент вариации. Он определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за квартал к среднеквартальному плановому выпуску продукции:
Кв = (Ö[(25,7-26,4)2 + (25-23,4)2 + (24,7-24,2)2 + (24,6-26)2]/4)/25 =
= 1,315/25 = 0,0526.
Из полученного результата можно сделать вывод о том, что выпуск продукции по кварталам отклоняется в среднем на 5,26%. Это вполне приемлемое значение.
Далее проведем анализ факторов и резервов увеличения выпуска продукции предприятия.
Расчет влияния факторов на объем реализации продукции производится сравнением фактических уровней факторных показателей с базовыми данными и вычислением абсолютных и относительных приростов каждого из них. Для изучения влияния этих факторов анализируется баланс товарной продукции (табл. 26).
Из таблицы 26 мы видим, что и объем реализации продукции, и объем выпуска возрастают. Однако объем выпуска в 2004 году возрос на 7591,8 тыс. руб., а объем реализации всего лишь на 6683,1 тыс. руб.
Также можно заметить увеличение остатков готовой продукции на начало года: на 1657,9 тыс. руб. к 2003 году и на 1136,7 тыс. руб. к 2004 г. При это остатки готовой продукции на конец года возросли в 2004 году значительней, чем в 2003 г. (2045,4 тыс. руб. в 2004 г. и 1136,7 тыс. руб. в 2003 г.).
Таблица 26
Анализ факторов изменения объема реализации продукции
| Показатель | Стоимость продукции | Изменение объема реализации (2003/2002) | Изменение объема реализации (2004/2003) | ||||
| 2002 г. | 2003 г. | 2004 г. | абсол. | относ., % | абсол. | относ., % | |
| Остаток готовой продукции на начало года | 523,6 | 2181,5 | 3318,2 | 1657,9 | 27,7 | 1136,7 | 17 |
| Выпуск продукции за период | 7888,5 | 13353,7 | 20945,5 | 5465,2 | 91,3 | 7591,8 | 113,6 |
| Остаток готовой продукции на конец года | 2181,5 | 3318,2 | 5363,6 | -1136,7 | -19 | -2045,4 | -30,6 |
| Реализация продукции | 6230,6 | 12217 | 18900,1 | 5986,4 | 100 | 6683,1 | 100 |
Таким образом, в 2004 году было реализовано продукции на 18900,1 тыс. руб., а произведено на 20945,5 тыс. руб. Остаток продукции на складе составил 5363,6 тыс. руб.
Особое внимание при анализе уделяется изучению влияния факторов, определяющих объем производства и реализации продукции.
1) Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования:
ВП = ЧР*ГВ;
РП = ЧР*ГВ*Дв,
где – ЧР – среднесписочная численность работников предприятия;
ГВ – среднегодовая выработка продукции одним работником;
Дв – доля реализованной продукции в объеме выпущенной продукции отчетного периода.
Влияние данных факторов рассчитаем с помощью факторного анализа (табл. 27).
Проведем анализ влияния трех факторов на реализованную продукцию ООО «Алтоир».
Таблица 27
Исходные данные
| Показатель | 2002 г. | 2003 г. | 2004 г. |
| ЧР, чел | 93 | 98 | 100 |
| ГВ, тыс. руб. | 84,8 | 136,26 | 209,455 |
| Дв | 0,79 | 0,9149 | 0,9023 |
РП(2003) = 98*136,26*0,9149 = 12217 тыс. руб.
РПчр = (100-98)*136,26*0,9149 = 249 тыс. руб.
РПгв = 100*(209,455-136,26)*0,9149 = 6697 тыс. руб.
РПдв = 100*209,455*(0,9023 –0,9149) = -264 тыс. руб.
РП(2004) = 100*209,455*0,9023 = 18999 тыс. руб.
Из проведенного анализа видно, что наибольшее положительное влияние на увеличение реализованной продукции повлияло изменение годовой выработки на одного работника. В стоимостном выражении это 6697 тыс. руб. Отрицательно сказалось уменьшение доли реализованной продукции в общем объеме выпуска.
2) обеспеченность предприятия основными производственными фондами и эффективность их использования:
РП = ОПФ*ФО*Дв,
где ОПФ — среднегодовая сумма основных производственных фондов предприятия;
ФО — фондоотдача основных производственных фондов.
Рассчитаем влияние факторов, перечисленных в таблице 28, на реализованную продукцию.
Таблица 28
Исходные данные
| Показатель | 2002 г. | 2003 г. | 2004 г. |
| ОПФ, тыс. руб. | 341,41 | 433,36 | 614,08 |
| ФО, тыс. руб. | 23,11 | 30,81 | 34,11 |
| Дв | 0,79 | 0,9149 | 0,9023 |
РП(2003) = 433,36*30,81*0,9149 = 12216 тыс. руб.
РПопф = (614,08-433,36)*30,81*0,9149 = 5094 тыс. руб.
РПфо = 614,08*(34,11-30,81)*0,9149 = 1854 тыс. руб.
РПдв = 614,08*34,11*(0,9023-0,9149) = -264 тыс. руб.
РП(2004) = 614,08*34,11*0,9023 = 18900 тыс. руб.
Из анализа видно, что наибольшее влияние на реализацию продукции повлияло увеличение среднегодовой стоимости основных производственных фондов. За счет этого фактора реализованная продукция увеличилась на 5094 тыс. руб.
Как и в первом случае отрицательное влияние оказала доля реализованной продукции и точно на ту же сумму – 264 тыс. руб.
Фондоотдача тоже сыграла положительную роль на реализацию продукции. За счет ее (фондоотдачи) изменения реализованная продукция возросла на 1854 тыс. руб.
Выводы и предложения
Целью анализа технико-экономических показателей является получение информации об экономическом потенциале, финансовом положении, платежеспособности и доходности интересующего нас предприятия - ООО «Алтоир», специализирующегося на производстве мебели.
Данные анализа основных фондов свидетельствуют о том, что и за 2003 год, и за 2004 г. стоимость основных производственных фондов ООО «Алтоир» значительно увеличилась. В целом увеличение основных фондов в 2004 году произошло с 464096,8 тыс. руб. до 764071,8 тыс. руб.
Что касается анализа трудовых ресурсов, то можно сказать, что структуре работников большая доля приходится на рабочих, которая увеличилась за рассматриваемый период: в 2004 году по сравнению с 2003 годом — на 5,6%, а доля служащих соответственно уменьшилась. В целом по данному предприятию наблюдается стабильное соотношение рабочих и служащих. На каждых трех рабочих в среднем приходится один служащий.
Прибыль на рубль реализованной продукции за три отчетных года имеет тенденцию к снижению: так, каждый рубль реализованной продукции обес-печивал в 2002 году 10 коп. прибыли, в 2003 году — уже 5,7 коп. прибыли, т. е. на 4,3 коп. меньше; а в 2004 году этот показатель несколько возрос до 7 коп. с одного рубля реализованной продукции. Если такая тенденция сохранится и в будущем, предприятие может оказаться в сложной финансовой ситуации.
Проведенный экономический анализ деятельности ООО «Алтоир» всесторонне показал текущее состояние деятельности предприятия и позволил оценить результаты деятельности с определением внешних и внутренних причин, повлиявших на эти результаты.
Предприятие, несмотря на финансовые сложности, непростую экономическую ситуацию в стране, ограниченно вписалось в рыночную экономику, приспособилось к потребностям рынка и, сохраняя производственный, технический и кадровый потенциал, имеет шансы на выживание.
Из анализа выработанной продукции мы увидели, что объем как произведенной так и реализованной продукции в течении 2002-2004 годов значительно возрастал. Так, в 2002 году объем производства продукции составил 7888,5 тыс. руб., а уже в 2004 году этот показатель находился на отметке в 20945,5 тыс. руб. Такой же темп роста наблюдается и в отношении реализованной продукции: по сравнению с 2002 годом в 2004 году реализован-ная продукция возросла на 12670 тыс. руб. и составила 18900 тыс. руб.
Целесообразно также провести анализ «слабых» характеристик продукции и предложить мероприятия для реализации внутренних резервов повышения выпуска и конкурентоспособности продукции фирмы.
Мебель в настоящее время является тем товаром, который способен приносить немалую прибыль. Производимая продукция найдет своего потребителя, т.к. на основе новых разработок и технологии мебель будет отличаться современным дизайном, отвечать запросам (вкусу и стилю) заказчиков.
Номенклатура выпускаемых изделий постоянно модернизируется и обновляется.
Основная прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, расходуется на развитие производства, освоение новых видов продукции.
Стабильность производства влияет на экономическое положение предприятия. Фирма регулярно выплачивает заработную плату своим работникам.