Таблица 11
Анализ движения рабочей силы предприятия
| Показатели | 2002 г. | 2003 г. | Отклонение2003/2002 | 2004 г. | Отклонение 2004/2003 | ||
| абс | отн.,% | абс | отн.,% | ||||
| Коэффициент текучести | 0,33 | 1,14 | 0,81 | 245 | 1,15 | 0,01 | 0,88 |
| Коэффициент обо-рота по приему | 0,6 | 1,07 | 0,47 | 78 | 1,17 | 0,1 | 9,3 |
| Коэффициент обо-рота по увольнению | 0,33 | 1,14 | 0,81 | 245 | 1,15 | 0,01 | 0,88 |
| Коэффиц. сменяемости | 0,33 | 1,07 | 0,74 | 224 | 1,15 | 0,08 | 7,5 |
Оборот рабочей силы происходил в основном за счет приема и увольнения работников. Коэффициент текучести на данном предприятии в 2002 году составил 33%, в 2003 году стал равен уже 114%, в 2004 г. – 115%. Это достаточно большая величина, которая может отрицательно сказаться на деятельности предприятия. Однако значение коэффициента оборота по приему в 2002 г. в два раза превышал коэффициент оборота по выбытию. Но негативная тенденция в 2003 году увеличилась и значение коэффициента оборота по выбытию стало превышать коэффициент оборота по приему. В 2004 г. оборот по выбытию на 0,02 меньше оборота по приему.
Руководству предприятия необходимо проанализировать причины недовольства работников условиями работы на предприятии, чтобы улучшить ее привлекательность для квалифицированных кадров. ООО «Алтоир» в целом испытывает нехватку в обеспечении постоянным квалифицированным персоналом, что является следствием просчетов в кадровой политике руководства, а также несоответствующими условиями оплаты труда. Впрочем, такое положение дел наблюдается на многих промышленных предприятиях, в том числе на предприятиях, производящих мебель. Оплата труда на таких пред-приятиях сильно колеблется и зависит от спроса на продукцию, поэтому работ-ники стараются устроиться туда, где заработная плата на данный момент выше.
Для анализа производительности труда рассчитываются среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении (табл. 12).
Таблица 12
Показатели производительности труда на ООО «Алтоир»
| Показатель | 2002 | 2003 | Откл | 2004 | Откл |
| 1. Объем производства продукции ,т.руб | 7888,5 | 13353,7 | 5465,2 | 20945,5 | 7591,8 |
| 2. Среднесписочная численность ППП: | 93 | 98 | 5 | 100 | 2 |
| 2.1 руководителей и ИТР | 28 | 30 | 2 | 25 | -5 |
| 2.2 рабочих (ЧР) | 65 | 68 | 3 | 75 | 7 |
| 3.Удел. вес рабочих в общей численности ППП (УД),% | 69,9 | 69,38 | -0,52 | 75 | 5,62 |
| 4. Отработано дней одним рабочим за год (Д) | 220 | 225 | 5 | 232 | 7 |
| 5. Ср. продолжительность рабочего дня (П),час | 7,8 | 7,9 | 0,1 | 7,91 | 0,01 |
| 6. Отработано одним рабочим часов за год | 1716 | 1777,5 | 61,5 | 1835,12 | 57,62 |
| 7. Среднегодовая выработка, тыс. руб. | |||||
| одного работающего (ГВ) | 84,8 | 136,26 | 51,46 | 209,455 | 73,195 |
| одного рабочего (ГВ*) | 121,4 | 196,37 | 74,97 | 279,273 | 82,903 |
| 8. Среднедневная выработка рабочего, тыс. руб. (ДВ) | 0,55 | 0,8726 | 0,32 | 1,204 | 0,3314 |
| 9. Среднечасовая выработка рабочего, тыс. руб. (ЧВ) | 0,07 | 0,1105 | 0,04 | 0,1522 | 0,0417 |
Из таблицы 12 видно, что среднегодовая выработка продукции одним работником увеличилась на 73,2 тыс. руб. В результате увеличения доли числа рабочих на 0,0562 произошел прирост годовой выработки на 11,038 тыс. руб. Положительное изменение часовой выработки оказало самое позитивное влияние на рассматриваемый показатель: годовая выработка увеличилась на 57,39 тыс. руб.
Показателем, характеризующим уровень оплаты труда, является средняя заработная плата. Ее изменения влияют на расход фонда зарплаты, на себестоимость продукции. Величина средней заработной платы, как правило, зависит от производительности. В принципе рост производительности труда является основным источником повышения средней зарплаты. Рассмотрим динамику средней заработной платы на ООО «Алтоир» (табл. 13).
Таблица 13
Динамика средней заработной платы по ООО «Алтоир»
| Показатель | 2002 | 2003 | Откл | 2004 | Откл |
| 1. Среднесписочная численность, чел. | 93 | 98 | 5 | 100 | 2 |
| рабочих | 65 | 68 | 2 | 75 | 7 |
| служащих | 28 | 30 | 3 | 25 | -5 |
| 2.Средняя ЗП год, руб. | 46761,4 | 58084,7 | 11323,3 | 68120,0 | 10035,3 |
| рабочих, руб. | 34518,0 | 45697,5 | 11179,5 | 57443,2 | 11745,7 |
| служащих, руб. | 58683,6 | 70866,7 | 12183,1 | 85717,4 | 14850,7 |
| 3.Отработано за год одним рабочим: | |||||
| дней | 220 | 225 | 5 | 232 | 7 |
| часов | 1716 | 1778 | 62 | 1835 | 57 |
| 4.Средняя ЗП дн рабочих, руб. | 156,9 | 203,1 | 46,2 | 247,6 | 44,5 |
| 5.Средняя ЗП час рабочих, руб. | 20,1 | 25,7 | 5,6 | 31,3 | 5,6 |
Из данных таблицы видно, что средняя зарплата возросла с 46761,4 руб. в 2002 году до 58084,7 руб. в 2003 году, то есть прирост составил 11323,3 руб. К 2004 г. оплата труда увеличилась уже на 10035,3 руб. и составила 68120 руб.
Но это лишь средние цифры: виден контраст между заработной платой рабочих и служащих. Средняя зарплата рабочих составляла в 2002 году 34518 руб. за год, тогда как служащих — 58684 руб. (т. е. разница — на 24166 руб.). К 2004 г. эта разница составила 28274 руб. Таким образом, понятно, почему на предприятии такая большая текучесть кадров среди рабочих. Руководству необходимо кардинально поменять политику в области оплаты труда, иначе такое положение будет сохраняться, а, возможно, и ухудшаться.
Экономический анализ производят, используя систему коэффициентов деловой активности, или оборачиваемости. Такая оценка имеет большое значение для характеристики финансового положения, так как скорость оборота средств непосредственно влияет на платежеспособность предприятия.
Динамика оборотных средств и показателей их оборачиваемости приведены в табл. 14.
Таблица 14
Оценка оборачиваемости оборотных средств
| Показатели | Формула расчета | Норма | конец 2002 г. | конец2003 г. | Откл. | конец2004 г. | Откл. |
| Выручка | 6230,6 | 12217 | 5986,4 | 18900,1 | 6683,1 | ||
| Оборачиваемостьоборотных активов | Выручка/обор.активы | >3 | 2,7 | 4,8 | 2,1 | 6,97 | 2,17 |
| Оборачиваемостьматер. запасов | Выручка/материалы | >3 | 12,1 | 23,7 | 11,6 | 24,6 | 0,9 |
| Оборачиваемостьдебиторской задолжен. | Выручка/ДЗ | >5 | 311,5 | 9,03 | -302,47 | 11,95 | 2,92 |
По данным таблицы 14 можно сделать следующие выводы. В основном отмечается рост всех показателей оборачиваемости. На эти показатели влияет значительное увеличение дебиторской задолженности, увеличение краткосрочных обязательств. Увеличение оборачиваемости материальных запасов позволит предприятию снизить длительность оборота кредиторской задолженности. Хотя оборот дебиторской задолженности значительно снизился, но он не вошел в пределы нормативных значений и здесь еще имеется резерв для снижения потребности в оборотных средствах и ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности.
Общая оценка деловой активности характеризуется длительностью оборота оборотных средств и скоростью их оборачиваемости. Фактические значения указанных показателей свидетельствуют о резервах предприятия по управлению оборотными средствами.
Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Капитал предприятия формируется за счет собственных и заемных источников средств. Соотношение между собственными и заемными средствами анализируется по данным пассива баланса и служит характеристикой финансового положения предприятия.
В пассиве отражаются решения предприятия по выбору источников финансирования (табл. 15).
Таблица 15
Источники формирования капитала и его структура
| Показатели | 2002 г. | 2003 г. | 2004 г. | |||
| на к. г., тыс. руб. | струк-тура, % | на к. г., тыс. руб. | струк-тура, % | на к. г., тыс. руб. | струк-тура, % | |
| Капитал, всего | 2364 | 100 | 2911 | 100 | 3654 | 100 |
| Собственный капитал | 518 | 21,9 | 888 | 30,5 | 1467 | 40,15 |
| в том числе | ||||||
| • Уставный капитал | 25 | 1,06 | 25 | 0,86 | 25 | 0,68 |
| •Добавочный капитал | ||||||
| Заемный капитал | 1846 | 78,1 | 2023 | 69,5 | 2187 | 59,85 |
| • Долгосрочные кредиты | - | - | - | - | - | - |
| •Краткосрочные пассивы | - | - | - | - | - | - |
| •Краткосрочные кредиты банков | - | - | 215 | 7,39 | - | - |
| •Кредиторская задолженность | 1846 | 78,1 | 1808 | 62,11 | 2187 | 59,85 |
| в том числе: | ||||||
| - поставщикам и подрядчикам | 1117 | 47,25 | 1327 | 45,59 | 681 | 18,64 |
| - по оплате труда | 4 | 0,17 | 13 | 0,45 | 42 | 1,15 |
| - органам соцстраха | 177 | 7,49 | 63 | 2,16 | 110 | 3,01 |
| - бюджету | 548 | 2318 | 405 | 13,91 | 475 | 21,72 |
| - авансы полученные | - | - | - | - | 383 | 10,48 |
| - прочие кредиторы | - | - | - | - | 496 | 13,57 |
Как видно из данных таблицы 15, финансирование деятельности предприятия на конец 2002 года лишь на 22% было обеспечено собственным капиталом и на 78% заемным капиталом, на конец 2003 года эти показатели составляют уже 31% и 69% соответственно, на конец 2004 г. это соотношение было равным 40,15% и 59,85%. То есть, мы наблюдаем увеличение доли собственного капитала на 9,15% по сравнению с 2003 г. и на 18,15% – c 2002 г.