Средняя продолжительность рабочего дня и фонд рабочего времени.
| показатель | Базовый год | Отчетный год | отклонение | ||
| план | факт | Факта отчетного года от базового | Факта от плана в отчетном году | ||
| Продолжительность рабочего дня, ч | 6,33 | 6,51 | 6,12 | -0,21 | -0,39 |
| Фонд рабочего времени | 632797,44 | 650791,68 | 582048,72 | -50748,72 | -68742,96 |
Таблица 11
Основные показатели работы предприятия
| Показатель | Базовый год | Отчетный год | ||
| План | Факт | План | Факт | |
| Объем производства, тыс. грн. (в ценах продажи) | 215600 | 207020 | 211200 | 221760 |
| Объем продаж, тыс. грн. | 212740 | 205700 | 209550 | 212520 |
| Прибыль от реализации продукции, тыс. грн. | 30360 | 27280 | 39380 | 42460 |
| Материальные затраты, тыс. грн. | 68640 | 65340 | 61974 | 69828 |
| Расходы на оплату труда, тыс. грн. | 46684 | 40480 | 45100 | 47234 |
| Отчислены в социальные фонды | 18216 | 15796 | 17600 | 18414 |
| Амортизация основных средств | 6160 | 6160 | 6930 | 7700 |
| Прочие расходы, тыс. грн | 42680 | 50424 | 43956 | 46244 |
| Всего по затратам | 182380 | 178200 | 175560 | 189420 |
Решение:
Производительность труда определяется по формуле:
ПТ= ОП / ФРВ
где, ПТ – производительность труда
ОП – объем производства
ФРВ – фонд рабочего времени
Базовый год:
ПТ=207020 / 632797,44 = 0,32
Отчетный год:
ПТ= 221760 / 582048,72 = 0,38
Вывод: В связи с повышением среднесписочной численности персонала в отчетном году производительность возросла на 0,06 тыс. грн./ чел.
Трудоемкость продукции - показатель обратный производительности труда.
Эффективность использования трудовых ресурсов можно определить с помощью зарплатоемкости продукции.
ЗЕ=РОТ / ОП
где, ЗЕ – зарплатоемкость продукции
РОТ – расходы на оплату труда
ОП - объём производства
Базовый год:
ЗЕ=40480/ 632797,44 = 0,06
Отчетный год:
ЗЕ= 75145/ 582048,72 = 0,13
Вывод: Зарплатоемкость продукции увеличилась на 0,07 тыс. грн.
Задача 7
На основании таблиц 5, 9 и 11 проанализировать эффективность использования основных производственных фондов. Проанализировать, как изменение фондоотдачи повлияло на изменение объемом производства.
Трудовые ресурсы предприятия
| Показатель | Базовый год | Отчетный год | |
| факт | план | факт | |
| Среднегодовая численность рабочих, чел | 352 | 352 | 363 |
| Отработано за год одним рабочим, дней | 284 | 284 | 262 |
| Часов | 1799 | 1848 | 1604 |
Анализ структуры основных фондов
| Группа основных средств | На начало года | На конец года | изменение | |||
| тыс. грн. | Удельный вес, % | тыс. грн. | Удельный вес, % | тыс. грн. | Удельный вес, % | |
| Здания и сооружения | 9295 | 16.17 | 9295 | 14.67 | 0 | -1.50 |
| Силовые машины | 352 | 0.61 | 437,8 | 0.69 | 85.8 | 0.08 |
| Рабочие машины | 16841 | 29.29 | 19690 | 31.07 | 2849.00 | 1.78 |
| Измерительные приборы | 462 | 0.80 | 536,8 | 0.85 | 74.80 | 0.05 |
| Вычислительная техника | 693 | 1.21 | 979 | 1.54 | 286.00 | 0.34 |
| Транспортные средства | 814 | 1.42 | 847 | 1.34 | 33.00 | -0.08 |
| Инструменты | 29040 | 50.51 | 32560 | 51.38 | 3520.00 | 0.87 |
| Всего | 57497 | 100 | 63371 | 100 | 6762.8 | |
Основные показатели работы предприятия
| Показатель | Базовый год | Отчетный год | ||
| План | Факт | План | Факт | |
| Объем производства, тыс. грн. (в ценах продажи) | 215600 | 207020 | 211200 | 221760 |
| Объем продаж, тыс. грн. | 212740 | 205700 | 209550 | 212520 |
| Прибыль от реализации продукции, тыс. грн. | 30360 | 27280 | 39380 | 42460 |
| Материальные затраты, тыс. грн. | 68640 | 65340 | 61974 | 69828 |
| Расходы на оплату труда, тыс. грн. | 46684 | 40480 | 45100 | 47234 |
| Отчислены в социальные фонды | 18216 | 15796 | 17600 | 18414 |
| Амортизация основных средств | 6160 | 6160 | 6930 | 7700 |
| Прочие расходы, тыс. грн | 42680 | 50424 | 43956 | 46244 |
| Всего по затратам | 182380 | 178200 | 175560 | 189420 |
Решение:
Эффективность использования основных фондов оценивается показателями:
Фондоотдача = Объем производства / Стоимость основных фондов ср.
Этот показатель характеризует, сколько произведено продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов.
Базовый год
Фондоотдача = 207020 / 60434 = 3,42
Отчетный год
Фондоотдача = 221760 / 60434 = 3,67
Вывод: Фондоотдача в отчетном году выросла на 0,25по сравнению с базовым годом т.е. продукции производится больше на единицу потребленных материальных ресурсов.
Фондоемкость = Стоимость основных фондов ср. / Объем производства
Показывает, сколько материальных затрат требуется или фактически приходится на производство единицы продукции.
Базовый год
Фондоемкость = 60434 / 207020 = 0,29
Отчетный год
Фондоемкость = 60434 / 221760 = 0,27
Вывод: Фондоемкость в отчетном году снизилась на 0,2 по сравнению с базовым годом, т.е. на производство единицы продукции требуется меньше материальных затрат.
Фондовооруженность = Стоимость основных фондов ср. / Числен. рабочих
Базовый год
Фондовооруженность = 60434 / 352 = 171,68
Отчетный год
Фондовооруженность = 60434 / 363 = 166,48
Вывод: Фондовооруженность в отчетном году снизилась на 5,2 по сравнению с базовым годом. Влияние изменения фондоотдачи на объем произведенной продукции рассчитывается по формуле:
ОПфо = ОФ1 (ФО1-ФО)
где, ОПфо - изменение объема производства в результате изменения фондоотдачи;
ОФ1- стоимость основных фондов в отчетном году;
ФО1 – фондоотдача в отчетном году
ФО0 - фондоотдача базовом году
ОПфо = 63371 (3,67-3,42) = 15842,75
Вывод: В связи с тем, что фондоотдача выросла, поднялся и объем произведенной продукции на 15842,75 (тыс.грн.)
Задача 8
На основании всех полученных данных рассчитать и проанализировать показатели рентабельности предприятия.
Решение: Необходимо рассчитать показатели: Рентабельность производства = прибыль / расходы производства * 100%
Базовый год отчетный год
фРп-ва=27280/205700*100%=13,26%Рп-ва=42460/189420*100%=22,41%
ПРп-ва=30360/182380*100%=16,64%Рп-ва=39380/175560*100%=22,43%
Вывод: Рентабельность производства по факту в отчетном году возросла на 9,15%по сравнению с базовым годом, по плану на 5,79 %.
Рентабельность продаж = прибыль / объем продаж*100%
Базовый год отчетный год
ФРпр=27280/205700*100%=13,26 % Рпр = 42460/ 212520*100%=19,98%
ПРпр=30360/212740*100% = 14,27 % Рпр=39380/ 209550*100%= 18,8 %
Вывод: Рентабельность продаж по факту в отчетном году возросла на 6,72 по сравнению с базовым годом, по плану на 4,53 %.
Рассматривая базовый год по рентабельности продаж видно, что факт меньше плана на 1%, а в отчетном году факт превышает план на 1,2 %.
Заключение
В заключении хотелось бы отметить, что полное и своевременное обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества и уменьшения его потерь во время хранения и перевозки, упрощения конструкции изделий предприятия, улучшение использования сырья и материалов, сокращения до минимума отходов, повышения квалификации работников, своевременное и полное использование резервов на предприятии и т.д. является необходимым условием выполнения планов по производству продукции, снижению ее себестоимости, росту прибыли, рентабельности.
Анализ использования материальных ресурсов позволяет выявить наиболее важные тенденции, которые необходимо отслеживать. Перестройка хозяйственного механизма в рыночных условиях требует усиления контроля за соблюдением минимальных норм запаса товарно-материальных ценностей, а также нормативов оборотных средств, недопущением образования сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей, ускорением оборачиваемости оборотных средств.
Для обеспечения стабильной работы предприятия необходимо четко организовать систему снабжения предприятия материальными ресурсами. Это позволит избежать простоев оборудования и обеспечит ритмичность производства. Совершенствование контроля за недопущением излишнего завоза и образования сверхнормативного запаса ценностей должно осуществляться на основе экономически обоснованных норм запасов по структурным подразделениям, а также четкого разграничения функций и ответственности должностных лиц за планирование, завоз, хранение и учет товарно-материальных ценностей на складе и сбыт готовой продукции. Также снабженческим службам необходимо проводить анализ поставщиков и выявлять более выгодные условия поставки материальных ценностей с учетом соотношения «цена – качество», затратами на транспортировку и хранение материалов. Следует отметить, что на деятельность предприятия оказывает влияние экономическое состояние поставщиков материальных ценностей и потребителей готовой продукции, как внутренних, так и внешних, не все из которых имеют устойчивое финансовое положение. Следовательно, предприятию необходимо более взвешенно подходить к выбору партнеров.
Список литературы