Из таблицы 4 видно, что численность работников по всем категориям за анализируемый период растет. Удельный вес управленческого персонала и работников основного производства уменьшается, а удельный вес вспомо-гательных служб в 2005 году увеличился на 7,5% по сравнению с 2003 годом.
В табл.5 отражены показатели по труду и заработной плате.
Таблица 5
Показатели труда и заработной платы ООО ПКФ "Альянс" за 2003 - 2005 гг.
| Показатели | 2003 г. | 2004 г. | 2005 г. | Изменения (+,-) | ||
| 2004/ 2003 гг. | 2005/ 2004 гг. | 2005/ 2003гг. | ||||
| Выручка от реализации продукции, работ, услуг, тыс. р. | 13650 | 19310 | 21338 | 5660 | 2028 | 7688 |
| Среднесписочная численность, чел. | 42 | 48 | 50 | 6 | 2 | 8 |
| Фонд заработной платы, тыс. р. | 1965 | 3341 | 4434 | 1376 | 1093 | 2469 |
| Производительность труда,тыс. р. /чел. | 325 | 402,3 | 426,8 | 77,3 | 24,5 | 24,5 |
| Средняя заработная плата на 1 работника, р. | 3907 | 5828 | 7392 | 1921 | 1564 | 3485 |
Данные табл.5 свидетельствуют о значительных изменениях выручки от реализации продукции, работ, услуг. Ее рост в 2005 году по сравнению с 2003 годом составил 56,3%. С расширением своей деятельности и в связи с выпуском новых видов продукции численность работников в 2005 году увеличилась на 6 человек по сравнению с 2003 годом, а в 2005 году по сравнению с 2004 годом на 2 человека.
Рост фонда заработной платы увеличился в 2005 году по сравнению с 2003 годом в 2,3 раза. Увеличение производительности труда в 2005 году по сравнению с 2003 годом составляет 31,3%.
Также в ООО ПКФ "Альянс" наблюдается увеличение средней заработной платы. Так в 2004 году по сравнению с 2003 годом средняя заработная плата увеличилась на 1921 рубль, а в 2005 году средняя заработная плата увеличилась на 1564 рубля по сравнению с 2004 годом.
Положительным моментом является рост производительности труда и рост среднемесячной заработной платы. Темпы прироста свидетельствуют о значительных увеличениях по всем показателям, что является положительным моментом в деятельности ООО ПКФ "Альянс".
В целом технико-экономические показатели деятельности ООО ПКФ "Альянс" за 2003-2005 гг. свидетельствуют о наращивании масштабов производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
Размещение средств предприятий имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. Поэтому в процессе анализа активов предприятия в первую очередь следует изучить изменения в их составе и дать им оценку. Для этого первоначально проведем анализ состояния активов ООО ПКФ "Альянс" (табл.6).
Таблица 6
Анализ показателей активов баланса за 2003-2005 гг., тыс. р.
| Показатели | 2003 г. | 2004 г. | 2005 г. | Изменения (+,-) | ||
| 2004/ 2003 гг. | 2005/ 2004 гг. | 2005/ 2003 гг. | ||||
| 1. Внеоборотные активы: в том числе: | 1141 | 1407 | 1629 | 266 | 222 | 488 |
| - нематериальные активы | 8 | 7 | 5 | -1 | -2 | -3 |
| - основные средства | 1041 | 1104 | 1330 | 63 | 226 | 289 |
| - незавершенное строительство | 92 | 297 | 296 | 205 | -1 | 204 |
| 2. Оборотные активы: в том числе: | 936 | 1599 | 2103 | 663 | 504 | 1167 |
| - запасы | 423 | 814 | 797 | 391 | -17 | 374 |
| - налог на добавленную стоимость | 66 | 65 | 69 | -1 | 4 | 3 |
| - дебиторская задолженность | 358 | 606 | 1145 | 248 | 539 | 787 |
| - краткосрочные финансовые вложения | 1 | 1 | 1 | - | - | - |
| - денежные средства | 9 | 31 | 39 | 22 | 8 | 30 |
| - прочие оборотные активы | 80 | 83 | 53 | 3 | -30 | -27 |
| ИТОГО: | 2077 | 3006 | 3732 | 929 | 726 | 1655 |
На основании табл.6 оценим изменение внеоборотных активов предприятия ООО ПКФ "Альянс" за 2003 - 2005 гг.
Величина внеоборотных активов за три изучаемых года увеличилась. В 2005 году произошло увеличение внеоборотных активов на 266 тыс. р. по сравнению с 2003 годом, а в 2005 году на 222 тыс. р. по сравнению с 2004 годом. Доля внеоборотных средств в составе активов составила в 2003 году 55%, в 2004 году 47%, в 2005 году 44%. В целом за три года их доля сократилась на 11%. В то же время доля оборотных средств в составе активов увеличилась на 13%. Таким образом, темп прироста оборотных средств был выше, чем внеоборотных средств. Такую тенденцию можно было бы охарактеризовать положительно, если бы не факторы влияющие на их рост, а именно, увеличение дебиторской задолженности, которые заморозили часть оборотных средств. В структуре внеоборотных активов наибольшую долю составляют основные средства: 2003 год - 91%, 2004 год - 78%, 2005 год - 82%, остальные составляющие имеют незначительный удельный вес.
Увеличение стоимости внеоборотных активов обусловлено возрастанием стоимости незавершенного строительства с 92 тыс. р. в 2003 году до 296 тыс. р. в 2005 году по сравнению с 2003 годом.
Из табл.7 видно, что в общей сумме активов предприятия оборотные средства в 2003 году составили 45,06%. За анализируемый период они возросли более чем в 2 раза и в 2005 году составили 2103 тыс. р., удельный вес составил 56,4% от суммы всех активов.
Опережение темпов роста оборотных активов (224,7%) над необоротными активами (142,8%) может свидетельствовать о расширении основной деятельности предприятия.
Увеличение оборотных активов произошло за счет значительного увеличения запасов и дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность в 2004 году увеличилась по сравнению с 2003 годом на 248 тыс. р., а в 2005 году на 539 тыс. р. по сравнению с 2004 годом. Итого за период 2003-2005 гг. дебиторская задолженность выросла на 787 тыс. р. или более чем в 3 раза, что является негативным явлением и вызвано проблемами связанными с оплатой продукции предприятия. Выручка от реализации продукции при этом выросла в меньшей степени, что свидетельствует о росте неплатежей со стороны потребителей.
Значительное увеличение дебиторской задолженности является отвлечением оборотных средств на производственный процесс и увеличением кредитования потребителей товарами и продукцией.
Доля наиболее мобильных денежных средств в 2004 и 2005 году значительно возросла по сравнению с 2003 годом.
Эффективность использования оборотных средств характеризуется, прежде всего их оборачиваемостью. Отдельные виды текущих активов предприятия имеют различную скорость оборота. Показатели оборачиваемости отражают структуру оборотных активов предприятия и зависят от их видов, запасов товарно-материальных - ценностей, дебиторской задолженности.
Таким образом, перейдем к анализу оборачиваемости всех оборотных средств и их составляющих. Рассчитанные показатели оборачиваемости оборотных средств приведены в табл.7.
Таблица 7
Показатели оборачиваемости оборотных средств ООО ПКФ "Альянс" за 2003-2005 гг.
| Показатели | 2003 г. | 2004 г. | 2005 г |
| Средняя стоимость материальных оборотных средств, тыс. р. | 423 | 814 | 797 |
| Средняя дебиторская задолженность, тыс. р. | 358 | 606 | 1145 |
| Средняя стоимость оборотных средств, тыс. р. | 936 | 1599 | 2103 |
| Выручка от реализации без НДС, тыс. р. | 13650 | 19310 | 21338 |
| Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств | 32,3 | 23,7 | 26,8 |
| Время оборота материальных оборотных средств, дней | 11 | 15 | 14 |
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | 38,1 | 31,9 | 18,6 |
| Время оборачиваемости дебиторской задолженности, дней | 9 | 11 | 20 |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | 14,6 | 12,0 | 10,2 |
| Время оборота оборотных средств, дней | 25 | 30 | 36 |
Из данных таблицы видно, что в изучаемом периоде произошло значительное уменьшение оборачиваемости дебиторской задолженности с 38 оборотов в 2003 году она снизилась до 17 оборотов в 2005 году, таким образом, погашение дебиторской задолженности происходит медленными темпами.
Время оборота увеличилось на 11 дней в 2005 году по сравнению с 2003 годом. Время оборота дебиторской задолженности в 2005 году составляет 20 дней, то есть дебиторская задолженность погашается недостаточно быстро.
Увеличение дебиторской задолженности свидетельствует о временном отвлечении средств из оборота данного предприятия, что вызывает дополнительную потребность в ресурсах и в дальнейшем может привести к напряженному финансовому состоянию.
В 2005 году также произошло замедление оборачиваемости оборотных средств. Время оборота оборотных средств увеличилось с 25 дней в 2003 году до 36 дней в 2005 году.
По материальным оборотным средствам время оборота в 2005 году увеличилось на 3 дня по сравнению с 2003 годом.
В составе оборотного капитала постепенно возрастала доля дебиторской задолженности и снижалась ее оборачиваемость, это также снижает ликвидность активов организации. Можно порекомендовать ООО ПКФ "Альянс" проводить более жесткий контроль за формированием и состоянием дебиторской задолженности, не допускать возникновения просроченной задолженности в составе дебиторов, это повысит оборачиваемость оборотного капитала и соответственно прибыль предприятия.
Капитал – это все средства предприятия, которыми оно располагает для осуществления своей деятельности. Он формируется за счет собственных и заемных (внешних) источников. От того каким капиталом располагает субъект хозяйствования, насколько оптимальна его структура, насколько целесообразно он трансформируется в основные и оборотные фонды, зависят финансовое благополучие и результаты его деятельности, Поэтому анализ наличия, источников формирования капитала имеет исключительно важное значение.