Анализ материально-технического обеспечения производства ООО ПКФ "Альянс" (стр. 10 из 12)

В целом себестоимость продукции в 2004 году увеличилась на 58% в сравнении с 2003 годом.

В абсолютном выражении в 2004 году произошел рост по всем элементам затрат предприятия, наибольший отмечен по материальным затратам – на 4725 тыс. р. или на 55,6% (доля вклада в общее увеличение затрат – 82,3%).

По сравнению с 2004 годом себестоимость продукции в 2005 году уменьшилась на 2379 тыс. р. или на 18%, это произошло в результате уменьшения материальных затрат на производство продукции.

Как свидетельствуют данные таблицы, основными элементами себестоимости являются материальные затраты и прочие затраты. Материальные затраты в анализируемом периоде составили: 2003 год - 86,5%, 2004 год - 85%, 2005 год – 78,2%. В составе материальных затрат основную долю составляют покупные комплектующие, изделия, полуфабрикаты.

Наглядно изменение структуры затрат предприятия за 2003-2005 гг. представлено графически (рис.4).

Рис. 4. Динамика структуры себестоимости продукции.

Структура элементов затрат, свидетельствует, что производство ООО ПКФ "Альянс" очень материалоемкое. Наибольший удельный вес в структуре себестоимости составляют материальные затраты, причем в 2005 году они снизились на 6,8%, что связано с уменьшением объема производства предприятия.

При анализе сметы затрат на производство устанавливается пропорция, в которой суммарные затраты распределяются между предметами труда, средствами труда и затратами на оплату живого труда. Рассмотрим структуру плановых и фактических затрат на производство всей продукции за 2005 г. в табл.16.

Таблица 16

Структура затрат на производство продукции в 2005 г. по элементам затрат

Элементы затрат на производство	Итого,тыс. руб.		Удельный вес,%		Откло-нение
	план	факт	план	факт
1. Основные материалы	8942	7570	63,3	57,45	-1372
2. Покупные изделия и полуфабрикаты	480	435	3,4	3,3	-45
3. Услуги производственного характера	1229	1252	8,7	9,5	23
4. Вспомогательные материалы	127	105	0,9	0,8	-22
5. Топливо	212	171	1,5	1,3	-41
6. Энергия	706	762	5,0	5,8	56
Итого материальных затрат	11696	10298	82,8	78,15	-1398
7. Зарплата основная и дополнительная	1017	1107	7,2	8,4	90
8. Отчисления от зарплаты	325	329	2,0	2,5	4
9. Амортизация	170	203	1,2	1,5	33
10. Прочие расходы	918	1241	6,5	9,4	323
Итого затрат	14126	13177	100	100	-949

Как видно из данных таблицы, производство продукции ООО ПКФ "Альянс" является материалоёмким: удельный вес затрат составляет 78,15% (по плану 82,8%). Снижение материальных затрат составило 1398 тыс. р. по всем составляющим, кроме услуг производственного характера и расходов на энер-гию, которые вызвали перерасход от плана на 23 и 56 тыс. р. соответственно.

Услуги производственного характера от всей суммы затрат составляют 9,5%, что больше плана на 0,8%, перерасход связан с повышением расценок на услуги подрядных организаций.

Таблица 2.19

Исчисление коэффициента абсолютного и относительного сдвигов в затратах

Элементы затрат на производство	Итого		Откло-нение	темп роста показа-теля,%	удельный вес,%		Откло-нение	квадрат абс. прироста уд. веса	темп роста (индекс) уд. веса	Вклад каждого элемента в общее изме-нение,%
	план	факт			d0	d1
1. Основные материалы	8942	7570	-1372	84,65	63,3	57,45	-5,85	34,22	90,75	-9,72
2. Покупные изделия и полуфабрикаты	480	435	-45	90,62	3,4	3,3	-0,1	0,01	97,05	-0,32
3. Услуги производственного характера	1229	1252	23	101,87	8,7	9,5	0,8	0,64	109, 19	0,16
4. Вспомогательные материалы	127	105	-22	82,67	0,9	0,8	-0,1	0,01	88,88	-0,16
5. Топливо	212	171	-41	80,66	1,5	1,3	-0,2	0,04	86,66	-0,29
6. Энергия	706	762	56	107,93	5,0	5,8	0,8	0,64	116,00	0,40
Итого материальных затрат	11696	10298	-1398	88,04	82,8	78,15	-4,65	21,62	94,38	-9,90
7. Зарплата основная и дополнительная	1017	1107	90	108,84	7,2	8,4	1,2	1,44	116,66	0,63
8. Отчисления от зарплаты	325	329	4	101,23	2,0	2,5	0,5	0,25	125,0	0,02
9. Амортизация	170	203	33	119,41	1,2	1,5	0,3	0,09	125,0	0,23
10. Прочие расходы	918	1241	323	135,18	6,5	9,4	2,9	8,41	144,61	2,06
Итого затрат	14126	13177	-949	93,04	100	100	-	4,57	-	-6,96

Проведенный анализ структуры затрат ООО ПКФ "Альянс" позволил определить тип производства предприятия, оно является материалоемким. В связи с этим важным представляется изучение материальных затрат и на основе этого выявление резервов их снижения.

Продукция предприятия пользуется спросом и ООО ПКФ "Альянс" постоянно принимает заказы на производство той или иной продукции. Поэтому необходимо своевременное обеспечение предприятия всеми необходимыми материальными ресурсами для бесперебойной его работы.

Итак, одной из важных составляющих себестоимости продукции являются материальные затраты - расходы предприятия на необходимое сырье, комплектующие и вспомогательные материалы, топливо и электроэнергию.

Рассмотрение наиболее важного элемента затрат – материальных затрат произведем на основании данных таблицы 17.

Таблица 17

Анализ материальных затрат

Показатели	2003 г.		2004 г.		2005 г.		Абсол. откл-е
	тыс. р.	% к итогу	тыс. р.	% к итогу	тыс. р.	% к итогу	2004/ 2003	2005/ 2004
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Товарная продукция	9584	Х	17080	Х	13620	Х	7496	-3460
2. Материальные затраты на производство всего	8496	100	13221	100	10298	100	4725	-2923
3. Материалоемкость продукции всего	0,886	Х	0,774	Х	0,756	Х	-0,112	-0,018
3.1. Сырье и материалы	0,000	Х	0,000	Х	0,000	Х	0,000	0,000
3.2. Покупные комплектую-щие, изделия, полуфабрикаты	0,629	Х	0,592	Х	0,610	Х	-0,037	0,018
3.3. Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонникми организациями	0,072	Х	0,062	Х	0,054	Х	-0,010	-0,008
3.4. Топливо и энергия	0,186	Х	0,119	Х	0,091	Х	-0,067	-0,028
Продолжение табл.17
1	2	3	4	5	6	7	8	9
4. Материалоотдача всего	1,128	Х	1,292	Х	1,323	Х	0,164	0,031
4.1. Сырье и материалы	0,000	Х	0,000	Х	0,000	Х	0,000	0,000
4.2. Покупные комплектую-щие изделия полуфабрикаты	1,591	Х	1,689	Х	1,638	Х	0,098	-0,051
4.3. Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями	13,930	Х	15,948	Х	18,410	Х	2,018	2,462
4.4. Топливо и энергия	5,372	Х	8,372	Х	10,960	Х	3,000	2,588
Анализ прироста производства продукции (в действующих ценах) по факторам:
1. Материальные затраты на производство всего (р)	Х	Х	6103	Х	-3870	Х	Х	Х
2. Материалоотдача (р. /р)	Х	Х	1393	Х	410	Х	Х	Х
ИТОГО (р)	Х	Х	7496	Х	-3460	Х	Х	Х

Основной составляющей материальных затрат в прошедшие три года были покупные комплектующие, изделия, полуфабрикаты, которые имели тенденцию к росту в объеме материальных затрат на протяжении всех трех лет. Вторыми по важности были затраты на топливо и энергию, роль которых в течении последних трех лет имела тенденцию к снижению.

В абсолютных цифрах материальные затраты в 2005 году уменьшились после роста в 2004 году, однако рассматривая их в привязке к динамике роста производства продукции, что отразилось в росте материалоотдачи и, соответственно, снижении материалоемкости по всем составляющим материальных затрат, можно сделать вывод, что вместе с увеличением затрат, интенсивность их использования неуклонно возрастала на протяжении 2004 и 2005 годов. Рассматривая материалоотдачу как фактор изменения производства продукции, следует отметить, что ввиду своего роста она имела положительное влияние на результат работы предприятия.

Таким образом, в ООО ПКФ "Альянс" полно используются имеющиеся материальные ресурсы предприятия. Однако предприятияю необходимо и в дальнейшем проводить мероприятия по повышению технического уровня производства (снижение затрат на комплектующие, топливо, энергию), а также по улучшению организации производства и труда и др.

Уровень организации материально-технического снабжения оказывает непосредственное влияние на производственную деятельность предприятия. Основной задачей ООО ПКФ "Альянс" в данном вопросе является регулирование процесса комплектного и своевременного снабжения производства необходимыми комплектующими, полуфабрикатами, вспомогательными материалами и другими материальными ресурсами.