Vр.=1529,84х1,6=2447,74млн.р.
4) Численность АУП:
ЧАУП=1400+(6-5)=1401 чел.
5) Общая численность ППП:
ЧППП=8300+(6-5)=8301 чел.
6) Годовой фонд заработной платы АУП:
ФЗПАУП=68,15х1401=95,48 млн.р.
7) Начисление на заработную плату АУП:
НАУП=95,48х0,38=36,28 млн.р.
8) Годовой фонд заработной платы основных рабочих:
ФЗПгод.раб.=(8301-1401)х68,15=470,24 млн.р.
9) Годовой фонд заработной платы:
ФЗПгод.=95,48+470,24=565,72 млн.р.
10) Условно переменные затраты без З.П. осн.рабочих:
УПЕЗ=729,4х1,3х0,6=568,9 млн.р.
11) Условно постоянные затраты без З.П. АУП:
УПЗ=345,9+36,28=382,18 млн.р.
12) Общие управленческие расходы:
Зобщ.=382,18+95,48=477,66 млн.р.
13) Общие УПЕЗ:
УПЕЗобщ.=568,9+470,24=1039,14 млн.р.
14) Полная себестоимость товарной продукции:
Сп.= УПЗ+УПЕЗ
Сп.=477,66+1039,14=1516,8 млн.р.
15) Экономический эффект:
Э=Vтов.хТ-С
Э=6374,4х0,29-1516,8=331,78 млн.р.
16) Затраты на 1руб. товарной продукции:
Т*=1516,8:6374,4=0,24 руб.
17) Производительность одного работающего ППП:
ПТ=6374,4:8301=0,77 млн.р.
18) Прибыль от реализации продукции:
Пр.= Vр.-Сп.
Пр. = 2447,74-1516,8=930,94 млн.р.
19) Рентабельность предприятия, %
Р=Пр.:Vр.х100%
Р=930,94:2447,77х100=38,03%.
Таким образом, прогнозируемый годовой эффект от реализации организационной структуры предприятия, по предложенным мероприятиям, составляет 331,78 млн.руб. или увеличение прибыли от реализации на 580,94 млн.руб. Также произошло увеличение объема продаж на 917,94 млн.руб. За счет увеличения среднегодовой заработной платы основных рабочих возросла и полная себестоимость, но темп роста условно переменных затрат снизился, что мы и хотели от предлагаемых вариантов управленческих решений.
4.2. Источники формирования ресурсов для реализации решений
Основным звеном экономики в рыночных условиях хозяйствования являются предприятия, которые выступают в роли хозяйствующих субъектов. Они для осуществления хозяйственной деятельности, получения продукции, доходов и накоплений используют определенные виды ресурсов: материальные, трудовые, финансовые, а также денежные средства.
Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом.
Понимание того, что на предприятии необходимо менять систему управления, снижать издержки, более эффективно управлять финансовыми ресурсами приходит быстро. Вопрос в том, как это сделать? Как подсчитать истинную себестоимость вида продукции, как спланировать закупки при имеющихся запасах, в совершенствование каких процессов в первую очередь необходимо инвестировать средства и т. д.
Выручка от реализации является основным источником возмещения затраченных на производство продукции (работ, услуг) средств, формирования фондов денежных средств, ее своевременное поступление обеспечивает непрерывность кругооборота средств, бесперебойность процесса деятельности предприятия. Несвоевременное поступление выручки влечет перебои в деятельности, снижение прибыли, нарушение договорных обязательств, штрафные санкции.
Из полученной выручки предприятие возмещает материальные затраты на сырье, материалы, топливо, электроэнергию, другие предметы труда, а также оказанные предприятию услуги. Дальнейшее распределение выручки связано с формированием амортизационных отчислений как источника воспроизводства основных фондов и нематериальных активов. Оставшаяся часть выручки - это валовой доход или вновь созданная стоимость, которая направляется на оплату труда и формирование прибыли предприятия, а также на отчисления во внебюджетные фонды, налоги (кроме налога на прибыль), другие обязательные платежи.
Поступление выручки от реализации свидетельствует о завершении кругооборота средств. До поступления выручки издержки производства и обращения финансируются за счет источников формирования оборотных средств. Результат кругооборота вложенных в деятельность средств - возмещение затрат и создание собственных источников финансирования: амортизационных отчислений и прибыли.
Прибыль и амортизационные отчисления являются результатом кругооборота средств, вложенных в производство, и относятся к собственным финансовым ресурсам предприятия, которыми они распоряжаются самостоятельно. Оптимальное использование амортизационных отчислений и прибыли по целевому назначению позволяет возобновить производство продукции на расширенной основе.
Привлеченные заемных финансовых ресурсов:
- банковских кредитов и ссуд;
- средств от выпуска и продажи облигаций фирмы;
- займов от других небанковских субъектов рынка.
Формирование рациональной структуры источников средств необходимо предприятию для финансирования необходимых объемов затрат и обеспечения желательного уровня доходов.
Собственный капитал и резервы за анализируемый период увеличились на 411628 руб. удельный вес которого составил 1,2%, что видно из приложения 1. Долгосрочные займы - это займы учредителей предприятия. Привлеченные средства, такие как, долгосрочные займы и кредиты банков уменьшились на сумму 4742 руб., зато идет увеличение краткосрочных кредитов и займов на сумму 37962 руб. Доля краткосрочных займов в структуре финансовых ресурсов постепенно растёт.
Увеличение суммы собственного капитала произошло, в основном, за счет роста текущей прибыли, которая увеличился с 336030 руб. в начале анализируемого периода до 350000 руб. Темп роста прибыли составил 104 %. Увеличение собственного капитала в составе источников финансовых ресурсов является положительной тенденцией.
Так, сумма кредиторской задолженности на данном предприятии за анализируемый период увеличилась на 612720 руб. Темп роста кредиторской задолженности за анализируемы период составил 206,2%. Доля кредиторской задолженности в общей сумме заемных средств также увеличилась.
Следует отметить тот факт, что заёмные средства в виде кредитов используются более эффективно, чем собственные оборотные средства, так как совершают более быстрый кругооборот, имеют строго целевое назначение.
Главной тенденцией в динамике источников средств предприятия “ОАО ИЭМЗ “Купол” является увеличение доли привлеченных финансовых ресурсов в общей сумме капитала при несущественном увеличении собственных источников. Рост доли привлеченных финансовых ресурсов может характеризовать финансовое состояние предприятия как с положительной так и с отрицательной стороны. Если предприятие имеет высокий уровень рентабельности, то увеличение доли привлеченных средств может свидетельствовать о повышении темпов роста оборота предприятия и, следовательно, недостатке средств на финансирование переменных, а зачастую и постоянных затрат, что и наблюдается на данном предприятии. Но так же, высокая доля привлеченных ресурсов в пассиве предприятия может говорить о его низкой рентабельности и финансовой устойчивости.
В настоящий момент анализируемое предприятие располагает необходимыми материальными и трудовыми ресурсами. Финансовые ресурсы появятся, если предприятие предпримет ряд мер по улучшению управления оборотным капиталом, а именно: ускорение оборачиваемости готовой продукции (мероприятия в области сбыта продукции), сокращение дебиторской задолженности (возвращение средств в оборот), материальных запасов, также снижение краткосрочных займов и переход на долгосрочные.
4.3. Анализ достоинств и недостатков предлагаемых решений
Во-первых, « ОАО ИЭМЗ « Купол» отдел маркетинга не наделен достаточными полномочиями и ресурсами для выполнения программ, запланированных предприятием, его иерархическая значимость невелика. Со своими функциями он не справляется, это видно из следующего соотношения: выручка от реализации услуг за 2007 г. – 1529,8 млн.р., за предлагаемый вариант 2008 г. – 2447,74 млн.р., в абсолютном выражении произошло увеличение выручки на 917,94 млн.р., что для масштабов филиала и такой динамично развивающейся отрасли как связь крайне мало. В реальном же выражении доходы филиала уменьшились, т.к. большая часть произведенной продукции осталась нереализованной.
Во вторых, анализируя существующею организационную структуру организации важное место занимает оценка человеческих ресурсов предприятия. Иногда серьезную нехватку работников определенных специальностей невозможно восполнить достаточно быстрой подготовкой работников внутри предприятия или набором со стороны, чего нельзя не учесть в распределении функций в рамках имеющейся структуры.
В третьих, невозможно быстро сократить штат административного управления , что предлагается в мероприятиях предложенных мною, но сделать это нужно т.к не соблюдается правило «нормы управляемости».
Также в организационной структуре управления необходимо отметить и положительные моменты:
Во-первых, это успешная деятельность следующих важных функциональных подразделений: отдела по капитальному строительству и капитальному ремонту, отдела по подготовке к чрезвычайным ситуациям, отдела менеджмента.
Во-вторых, особенно эффективно, реализуется одна из стратегически важных целей ОАО ИЭМЗ«Купол» увеличение объёмов выпускаемой продукции, получение прибыли и повышение благосостояния работников предприятия.
4.4. Выбор управленческого решения (проекта) и возможности
улучшения финансового состояния
В аналитической части были выявлены следующие причины проектирования и совершенствования организационной структуры управления «ОАО ИЭМЗ «Купол»:
-неудовлетворительное функционирование предприятия;