Анализ использования фонда заработной платы на ОАО "Ашинский металлургический завод" (стр. 3 из 6)

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества рабочих по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия работниками наиболее важных профессий. Необходимо анализировать и качественный состав трудовых ресурсов по квалификации.

Таблица 1. Структура обеспеченности работниками предприятия ОАО «Ашинский металлургический завод»

Категории	2006г.	2007г.		% к плану	% к 2006г.
План	Факт
Численность штатных работников	12610	12760	11930	93,5%	94,6%
В т.ч. ППП	10656	11218	10488	93,5%	98,4%
В т.ч. рабочих	8860	9378	8729	93,1%	98,5%
руководителей	824	860	838	97,4%	101,7%
Специалистов	862	880	821	93,3%	95,2%
Служащих	110	100	100	100%	90,9%

Из таблицы 1 видно, что штаты промышленно-производственного персонала по всем видам категорий не укомплектованы (кроме служащих). По сравнению с 2006 годом, только по категории руководители численность возросла на 1,7%. Не укомплектованность штата объясняется нестабильностью работы комбината, низким уровнем зарплаты по сравнению с другими предприятиями области, и несвоевременной ее выплатой.

В 2007 году на предприятии общеобразовательный состав работников был следующим: I-II уровня аккредитации насчитывалось 2938 человек, среди них рабочих - 2127; III-IV уровня аккредитации насчитывалось 1347 человек, среди них рабочих - 264. Таким образом, только около 36% работников, а из них 21% рабочих имеют средне техническое и высшее образование. Это характеризует не высокий уровень квалификации работников и рабочих на ОАО «Ашинский металлургический завод».

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели - это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня. Исходные данные для факторного анализа производительности труда представлены в таблице 2.

Таблица 2. Исходные данные для факторного анализа производительности труда ОАО «Ашинский металлургический завод»

Показатель	План	Факт	Отклонение
Объем производства продукции, тыс. руб	515 555	518 075	2 520,00
Среднесписочная численность:
промышленно-производственного персонала (ППП)	11 218	10 488	-730,00
рабочих (ЧР)	9 378	8 729	-649,00
Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала (Уд),%	83,598%	83,228%	-0,4%
Отработано дней одним рабочим за год (Д)	218	208	-10,00
Средняя продолжительность рабочего дня (Л), ч	7,80	7,60	-0,20
Общее количество отработанного времени:	0,00
всеми рабочими за год (Т), чел.-ч	15 946 351	13 798 803	-2 147 548,00
в том числе одним рабочим, чел.-ч	1 700	1 581	-119,60
Среднегодовая выработка, тыс. руб.:
одного работающего (ГВ)	45,9578	49,3969	3,44
одного рабочего (ГВ')	54,9749	59,3510	4,38
Среднедневная выработка рабочего (ДВ), тыс. руб	0,2522	0,2853	0,03
Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ),руб	0,0270	0,0312	0,004

Отсюда среднегодовая выработка продукции одним работником равна произведению следующих факторов:

ГВ = Уд х Д х tсм х ЧВ. (1)

Расчет влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала произведем способом абсолютных разниц(таблица 3).

Таблица 3. Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работника предприятия способом абсолютных разниц

Фактор	Расчеты
Изменение: доли рабочих в общей численности ППП
количества отработанных дней одним рабочим за год
продолжительности рабочего дня
среднечасовой выработки
Итого	~3.44

Из данных таблицы можно сделать выводы, что:

- Под влиянием такого фактора как удельный вес рабочих в общей численности работников, среднегодовая выработка работающего уменьшилась на 0,2 тыс. руб. Это связано, скорее всего, с мероприятиями по обслуживанию и управлению производством на данном предприятии, а также, возможно, с организационными моментами производственной деятельности.

- За счет такого фактора как количество отработанных дней одним рабочим за год, среднегодовая выработка работника уменьшилась на 2.10 тыс. руб. Это объясняется тем, что рабочие меньше отработали в году дней (10) и, следовательно, меньше нужно было в данном случае работать и обслуживающему персоналу. Отсюда и понижение среднегодовой выработки работников;

- Что касается продолжительности рабочего дня, то, как показывает анализ, при уменьшении продолжительности рабочего дня рабочих на 0,2 часа, среднегодовая выработка работника уменьшилась на 0,94 тыс. руб. в год, - следовательно, меньше времени было отведено работникам в производственном процессе, а также влияние объективных факторов;

- И под влиянием среднечасовой выработки рабочих, среднегодовая выработка работников увеличилась на 5,55 тыс. руб. Это единственный фактор, которому в данном случае следует уделить максимум внимания, ибо только благодаря ему возможен, как показывает анализ, дальнейший экономический рост предприятия и производительности работников.

Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

Wг. = Д х tсм х ЧВ (2)

Рассчитаем влияние данных факторов способом абсолютных разниц:

БО=-2,11-1,12+6,67=~4,3

Итак, анализируя вышеприведенные факторы, можно вывить следующее:

- Под влиянием изменения количества рабочих дней фактически по сравнению с планом, т.е. уменьшения фактических дней, среднегодовая выработка рабочего снизилась на 2,11 тыс. руб. Это конечно негативная тенденция в работе предприятия. Объясняется это тем, что рабочие проработали в году меньше дней. Очевидно, мотивационная политика предприятия работает на данном предприятии слабо, и не выявляется стремление рабочих получить надбавки за проработанное сверхурочно время;

- Второй фактор, который оказывал влияние на среднегодовую выработку рабочего, - это продолжительность рабочего дня. Как видим из расчетов, этот фактор снизил среднегодовую выработку рабочего на 1,12 тыс. руб. в год. Следовательно, сокращение продолжительности рабочей смены на 0,2 часа, привело к сокращению выработки на 1,12 тыс. руб в год. Это негативная тенденция и надо предпринимать меры по недопущению сокращения рабочей смены;

- Ну и последний фактор, который оказывал влияние на среднегодовую выработку рабочего - это часовая выработка рабочего. Это, конечно, самый главный фактор, ибо от часовой выработки конкретного работника зависит и годовая его выработка. Как показывают расчеты, среднечасовая выработка увеличилась на 0,004 руб. в час, а в итоге это привело к увеличению среднегодовой выработки рабочего на 6,67 тыс. руб. в год. То есть, это фактор наиболее масштабно повлиял наизменение среднегодовой выработки рабочего и в первую очередь надо работать по увеличению влияния именно этого фактора.

2.2. Анализ фонда заработной платы

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты.