Анализ и оценка использования трудовых ресурсов на ОАО "Калугапутьмаш" (стр. 5 из 6)
а) удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия
ΔГВуд= ΔУд ·Д0 ·П0 ·ЧВ0 = (-0,01) · 219 · 7,8 · 344,5 = -5,8 тыс. руб.;
б) количества отработанных дней одним рабочим за год
ΔГВд= Уд1 ·ΔД ·П0 ·ЧВ0 = 0,61 · (-7,1) · 7,8 ·344,5 = -11,6 тыс. руб.;
в) продолжительности рабочего дня
ΔГВп= Уд1 ·Д1 ·ΔП ·ЧВ0 = 0,61 · 211,9 ·(-0,2) · 344,5 =-8,9 тыс. руб.;
г) среднечасовой выработки рабочих
ΔГВчв= Уд1 ·Д1 ·П1 ·ΔЧВ = 0,61 · 211,9 · 7,6 · 96 = 94,3 тыс. руб.;
Теперь проанализируем изменение среднегодовой выработки рабочего:
ГВ´ =Д ·П ·ЧВ.
ΔГВ´д =ΔД ·П0 ·ЧВ0 = (-7,1) · 7,8 · 344,5 = -19,1 тыс. руб.;
ΔГВ´п =Д1 ·ΔП ·ЧВ0 = 211,9 · (-0,2) · 344,5 = -14,5 тыс. руб.;
ΔГВ´чв =Д1 ·П1 ·ΔЧВ=211,9 · 7,6 · 96 = +154,6 тыс. руб.
Итого +120,9 тыс. руб.
По данным ОАО «Калугапутьмаш» ВПо = 1263577 тыс. руб., ΔВПстр = 1321641- 1200398 = 121243 тыс. руб., т.е. за счет изменения структуры производства увеличился и выпуск продукции в стоимостном выражении на 121243 тыс. руб.
ЧВусл1=(ВП1+/-ΔВПстр)/(Т1-Тн+/-Тэ)=( 1321641+121243)/( 3000249,7-3726+51000)=473,4 руб.
Рассмотрим как изменилась среднечасовая выработка за счет интенсивности труда в связи с улучшением его организации.
ΔЧВинт=473,4-344,5=129 руб.
ЧВусл2=(ВП1+/-ΔВПстр)/(Т1-Тн)= ( 1321641+121243)/( 3000249,7-3726)= 481,5 руб.
Изменение среднечасовой выработки за счет сверхплановой экономии времени в связи с внедрением мероприятий НТП:
ΔЧВТэ=481,5-473,4=8,1 руб.
ЧВусл3=(ВП1+/-ΔВПстр)/Т1==( 1321641+121243)/ 3000249,7 =480,9 руб.
Влияние непроизводительных затрат времени на уровень среднечасовой выработки:
ΔЧВТн=480,9-481,5=-0,6 руб.
Если же сравнить третий условный показатель с фактическим, то узнаем, как изменилась среднечасовая выработка за счет структурных сдвигов производства продукции:
ΔЧВстр=440,5-480,9 =-40,4 руб.
Таким образом, все факторы, за исключением третьего, оказали положительное влияние на рост производительности труда рабочих предприятия.
Среднегодовая выработка рабочих:
ΔГВ´xi=ΔЧВxi ·Д1 ·П1.
ΔГВ´инт=ΔЧВинт ·Д1 ·П1= 129 · 211,9 · 7,6 = 208 руб.
ΔГВ´Тэ=ΔЧВТэ·Д1 ·П1= 8,1 · 211,9 · 7,6 = 13 руб.
ΔГВ´Тн=ΔЧВТн ·Д1 ·П1= (-0,6) · 211,9 · 7,6 =- 0,1 руб.
ΔГВ´стр=ΔЧВстр ·Д1 ·П1= (-40,4) · 211,9 · 7,6= -65,4 руб.
Среднегодовая выработка работника:
ΔГВxi=ΔГВ´xi ·УД1.
ΔГВинт=ΔГВ´инт ·УД1= 208 · 0,61 =127 руб.
ΔГВ Тэ =ΔГВ´ Тэ ·УД1 =13 · 0,61= 8 руб.
ΔГВ Тн =ΔГВ´ Тн ·УД1= (- 0,1) · 0,61 = -0,07 руб.
ΔГВ стр =ΔГВ´ стр ·УД1= (-65,4) · 0,61 =-40 руб.
Изменение объема выпуска продукции:
ΔВПxi=ΔГВxi· ППП1.
ΔВПxi=ΔЧВxi· П1 ·Д1· Уд1· ППП1.
ΔВПинт=ΔЧВинт· П1 ·Д1· Уд1· ППП1= 129 · 7,6 · 211,9 · 0,61 · 3019= =382265 руб.
ΔВП Тэ =ΔЧВ Тэ · П1 ·Д1· Уд1· ППП1= 8,1 · 7,6 · 211,9 · 0,61 · 3019= =24022 руб.
ΔВП Тн =ΔЧВ Тн · П1 ·Д1· Уд1· ППП1= (-0,6) · 7,6 · 211,9 · 0,61 · 3019 =-1779 руб.
ΔВП стр =ΔЧВ стр · П1 ·Д1· Уд1· ППП1= (-40,4) · 7,6 · 211,9 · 0,61 · 3019 =-119817 руб.
Таблица 9
Результаты факторного анализа
| Фактор | ΔЧВхi | ΔГВ´xi | ΔГВппп | ΔВПxi |
| 1.Численность персонала | - | - | - | -199186,1 |
| 2.Среднегодовая выработка одного работника | - | - | - | 294990,1 |
| Итого | - | - | - | +58064 |
| 2.1.Удельный вес рабочих | - | - | -5,8 | -17510,2 |
| 2.2.Количество отработанных дней одним рабочим за год | - | -19,1 | -11,6 | -35020,4 |
| 2.3.Продолжительность рабочего дня | - | -14,5 | -8,9 | -26869,1 |
| 2.4.Изменение среднечасовой выработки рабочих | - | +154,6 | +94,3 | +284691,7 |
| Итого | - | +120,9 | +67,9 | +205292 |
| 2.4.1.Организация производства (интенсивность труда) | +129 | +208 | +127 | +382265 |
| 2.4.2.Повышение технического уровня производства | +8,1 | +13 | +8 | +24022 |
| 2.4.3.Непроизвольные затраты рабочего времени | -0,6 | -0,1 | -0,07 | -1779 |
| 2.4.4.Структура производства | -40,4 | -65,4 | -40 | -119817 |
| Итого | +96,1 | +154,6 | +94,3 | +284691,7 |
Из таблицы 9 видно, какие факторы оказали положительное, а какие отрицательное влияние на изменение показателей производительности труда и выпуск продукции. На анализируемом предприятии большие неиспользованные возможности уровня данных показателей связаны с целодневными, внутрисменными и непроизводительными потерями рабочего времени, что нужно учитывать при планировании и организации производства в будущем.
Глава 3. Рекомендации по проведению эффективного использования трудовых ресурсов
3.1 Оценка эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии ОАО «Калугапутьмаш»
Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднесписочной численности ППП).
ПРПУ- прибыль от реализации продукции и услуг,
СчППП – среднесписочная численность ППП.
Факторную модель данного показателя можно представить следующим образом:
где Rппп – рентабельность персонала;
П - прибыль от реализации продукции;
ППП – среднесписочная численность промышленно-производственного
персонала;
В – выручка от реализации продукции;
ВП – стоимость выпуска продукции в текущих ценах;
Эту взаимосвязь можно представить схематически (рис 2.).
Рис. 2. Структурно-логическая факторная модель рентабельности персонала
Данная модель позволяет установить, насколько изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме производительности труда.
Таблица 10
Данные для факторного анализа рентабельности персонала на 2006 г
| Показатель | Значение показателя | Изменение | |
| План. | Факт. | ||
| Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | 206011 | 226089 | +20078 |
| Валовой объем производства продукции в текущих ценах отчетного года, тыс. руб. | 1263577 | 1435166 | +171589 |
| Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 1120886 | 1420086 | +299200 |
| Среднесписочная численность работников, чел. | 3416 | 3019 | -397 |
| Рентабельность продаж, % | 18,38 | 15,92 | -2,46 |
| Удельный вес продаж в стоимости произведенной продукции | 0,8870 | 0,9894 | +0,1024 |
| Среднегодовая выработка продукции одним работником ( в текущих ценах), тыс. руб. | 369,9 | 475,3 | +105,4 |
| Прибыль на одного работника, тыс. руб. | 60,31 | 75,9 | +14,5 |
Данные таблицы 10 свидетельствуют о том, что прибыль на одного работника на ОАО «Калугапутьмаш» увеличилась на 14,5 руб., в том числе за счет изменения:
а) производительности труда
ΔRппп = ΔГВ · Д рп 0 · Rоб 0 = 105,4 · 0,8870 · 18,38/100 =17,2 тыс.руб.
б) удельного веса реализованной продукции в общем ее выпуске
ΔRппп = ГВ1 ·ΔД рп · Rоб 0 = 475,3 · 0,1024 · 18,38/100 =8,9 тыс.руб.
в) рентабельности продаж
ΔRппп = ГВ1 ·Д рп 1 · ΔRоб = 475,3 · 0,9894 ·(-2,46) /100 =-11,6 тыс.руб.
Данная модель удобна еще тем, что позволяет увязать факторы роста производительности труда с темпами роста рентабельности персонала. Для этого изменение среднегодовой выработки продукции за счет i-го фактора (табл.9) нужно умножить на базовый уровень рентабельности продаж и базовый удельный вес реализованной продукции в общем ее выпуске.
Таблица 11
Расчет влияния факторов изменения годовой выработки на уровень рентабельности персонала
| Фактор | Расчет влияния | Изменение прибыли на одного работника, тыс.руб. |
| Удельный вес рабочих в общей численности персонала | ΔГВуд · Д рп 0 · Rоб 0 =(-5,8) ·0,887 ·18,38/100 | -0,94 |
| Количество отработанных дней одним рабочим за год | ΔГВд · Д рп 0 · Rоб 0 = (-11,6) ·0,887 ·18,38/100 | -1,9 |
| Средняя продолжительность рабочего дня | ΔГВп · Д рп 0 · Rоб 0 =(-8,9)·0,887·18,38/100 | -1,5 |
| Среднечасовая выработка | ΔГВчв · Д рп 0 · Rоб 0 = 94,3·0,887·18,38/100 | +15,4 |
| Уровень отпускных цен | ΔГВц · Д рп 0 · Rоб 0 = (475,3-437,7)·0,887·18,38/100 | +6,1 |
| Итого | +17,16 |
С помощью таблицы мы видим, какие факторы оказали влияние на изменение размера прибыли на одного работника. Положительный результат оказали среднечасовая выработка и уровень отпускных цен. А отрицательный результат влияния отдельных факторов можно рассматривать как неиспользованный резерв повышения эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии.
3.2 Управленческие решения, направленные на эффективное использование трудовых ресурсов на предприятии
Проведя анализ данного предприятия, можно прийти к выводу, что ОАО «Калугапутьмаш» является прибыльным и стабильно функционирующим. Однако, как и на любом другом предприятии, на ОАО «Калугапутьмаш» существуют проблемы, связанные с эффективным использованием трудовых ресурсов.
Недостаточное обеспечение предприятия трудовыми ресурсами, нехватка молодых кадров, существенные непроизводительные затраты труда, неполное использование имеющихся трудовых ресурсов, потери рабочего времени, связанные с простоями и прогулами, недостаточная продолжительность рабочего дня.
Однако эти проблемы могут быть решены за счет:
привлечения и размещения новых сотрудников. По данным таблицы 11 (стр.37) видно, что удельный вес рабочих в общей численности персонала оказывает отрицательное влияние на изменение размера прибыли на одного работника (-0,94), это говорит о необходимости привлечения рабочих.