| Вид деятельностипредприятия | Годы | Абсолют. изм. | |
| 2006 | 2007 | ||
| Добыча гравия, песка, глины, % | 60,00 | 62,00 | +2 |
| Разработка гравийных и песчаных карьеров, % | 33,00 | 36,00 | +3 |
| Транспортная обработка грузов и хранение, % | 7,00 | 2,00 | -5 |
| Всего | 100,00 | 100,00 | - |
1.3 Анализ персонала и оплаты труда
Рассмотрим динамику численности персонала по категориям (табл. 4).
Таблица 4
Динамика численности персонала ООО «Дакки» по категориям
| Наименование категории | 2006 г. | 2007 г. | Абсолют. изменения |
| Итого, в т.ч. | 155 | 164 | +9 |
| Руководители, чел. | 4 | 4 | - |
| Специалисты, чел. | 19 | 23 | +4 |
| Служащие, чел. | 22 | 20 | -2 |
| Рабочие, чел. | 110 | 117 | +7 |
По данным табл. 4, в 2007 г. численность персонала ООО «Дакки» увеличилась на 9 человек. Численность руководителей осталась без изменения. Доля рабочих в общей численности персонала в 2007 г. увеличилась на 1 %; доля специалистов в общей численности персонала ООО «Дакки» увеличилась на 2%; доля служащих в общей численности персонала уменьшилась с 14 до 12%.
Основу материального стимулирования персонала ООО «Дакки» составляет заработная плата.
Стимулирование персонала ООО «Дакки» регулируется основным внутренним документом - «Положение об оплате труда и премировании работников», (далее - Положение), которое распространяется на всех работников предприятия.
Формы оплаты труда, применяемые на ООО «Дакки», представлены в табл.5.
Таблица 5
Формы оплаты труда применяемая в ООО «Дакки»
| Основные работники | Сдельно – премиальная и повременно-премиальная |
| Специалисты | Повременно-премиальная |
| Руководители | Контрактная |
По данным табл.5 можно сказать следующее: на предприятии применяют различные формы оплаты труда.
Согласно «Положения об оплате труда и премировании персонала» ООО «Дакки», структура заработной платы работников предприятия состоит из следующих частей:
- основная зарплата (оклады, тарифный разряд);
- текущее премирование;
- доплаты;
- материальная помощь.
Анализ расходов на оплату труда персонала ООО «Дакки» приведен в табл.6.
Таблица 6
Расходы на оплату труда и производительность труда персонала ООО «Дакки»
| Характеристика показателей | 2006 г. | 2007 г. | Откл.(+, -) | Темпыроста, % |
| Расходы по оплате труда (ФОТ), тыс.руб. | 10602 | 12398 | +1796 | 117,00 |
| Численность работников, чел. | 155 | 164 | +9 | 105,81 |
| Среднемесячная заработная плата одного работника, тыс.руб. | 5,70 | 6,30 | +0,60 | 110,53 |
| Производительность труда одного работника, тыс.руб. | 273,98 | 288,82 | +14,84 | 105,42 |
По данным табл.6 можно сказать следующее: среднемесячная заработная плата одного работника ООО «Дакки» в 2007 г. увеличилась на 17% по отношению к 2006 г. за счет прироста выручки от продаж продукции (работ, услуг) на 11,54%.
Производительность труда персонала ООО «Дакки» увеличилась на 5%, за счет роста численности персонала на 6%, улучшения условий труда (устранение шума) и социально-психологического климата в коллективе.
Темпы роста заработной платы превышают темпы роста производительности труда на 5%, что отрицательно характеризует эффективность управления персоналом.
Организация заработной платы на ООО «Дакки» направлена на создание заинтересованности работников в достижении высоких результатов работы, поэтому в организации, в систему оплаты труда включены доплаты и надбавки, выплачивается материальная помощь.
В настоящее время труд рабочих оплачивается по тарифной (окладной) и премиальной системам оплаты труда. Это свидетельствует о том, что премии как составная часть заработной платы способствует улучшению результатов труда, а, следовательно, и повышению эффективности.
Источниками выплаты заработной платы является фонд оплаты труда платы.
Фонд оплаты труда в 2007 г. увеличился на 1796 тыс.руб. или на 17% по отношению к 2006 г.; соответственнопроизошло увеличение среднемесячной заработной платы одного работника почти на 11% по отношению к 2006 г.
Проанализируем показатели обеспеченности трудовыми ресурсами в табл.7.
Таблица 7
Показатели обеспеченности трудовыми ресурсами ООО «Дакки»
| Показатели | Годы | Темп роста, % | |
| 2006 | 2007 | ||
| Среднегодовая численность работников, чел. | |||
| План: | 134 | 159 | 118,66 |
| Факт: | 155 | 164 | 105,81 |
| Процент обеспеченности: факт/план | 115,67 | 103,14 | - |
Из показателей табл.7 можно делать вывод: ООО «Дакки» обеспечено трудовыми ресурсами.
Фактический прирост среднегодовой численности работников ООО «Дакки» составил почти 6%.
1.4 Основные технико-экономические показатели предприятия
Анализ основных технико-экономических показателей предприятия является неотъемлемой частью управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия. Также он является эффективным инструментом воздействия на экономическую жизнь фирмы, позволяет контролировать текущую ситуацию, определять перспективы развития и многое другое.
Важными технико-экономическими показателями являются выручка от продажи продукции (работ, услуг), себестоимость продаж, фондоотдача, материалоемкость, производительность труда и др.
Технико-экономические показатели ООО «Дакки» проанализируем в динамике за 2 года.
Основные технико-экономические показатели предприятия представим в табл.8.
| Показатели | Годы | ||
| 2006 | 2007 | Изменения, % | |
| Выручка от продаж продукции (работ, услуг), тыс.руб. | 42467 | 47367 | 111,54 |
| Себестоимость продукции, тыс.руб. | 34355 | 37683 | 109,70 |
| Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.руб. | 23961 | 46282 | 193,16 |
| Амортизация, тыс.руб. | 9823 | 12336 | 125,58 |
| Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб. | 140517 | 127303 | 90,60 |
По показателям табл.8 можно сказать следующее: выручка от продаж увеличилась на 22446 тыс.руб. Прирост выручки составил более 11% за счет роста численности персонала на 6% и роста производительности труда на 5%.
Проанализируем динамику эффективности ООО «Дакки» по показателям, представленным в табл.9.
Таблица 9
Динамика эффективности ООО «Дакки»
| Показатели | Годы | Темп роста (снижения) ,% | |
| 2006 | 2007 | ||
| Стоимость валовой продукции, руб.: | |||
| - на 1 рабочего(производительность труда) | 386,06 | 404,85 | 104,87 |
| - на 1 руб. оплаты труда | 4,01 | 3,82 | 95,26 |
| - на 1 руб. материальных затрат (материалоотдача) | 0,30 | 0,37 | 124,00 |
| - на 1 руб. основных производственных фондов (фондоотдача) | 1,77 | 1,02 | 57,82 |
| - на 1 руб. амортизации | 4,32 | 3,84 | 88,88 |
Из показателей табл.9 можно сказать следующее: производительность труда одного рабочего повысилась почти на 5% (404,85 : 386,06 х 100% - 100%).
Стоимость валовой продукции на 1 руб. оплаты труда в 2007 г. уменьшилась на 4,74 % пототношению к 2006 г..
Фондоотдача основных производственных фондов замедлилась на 42% по отношению к 2006 г., что говорит о неэффективном использовании основных производственных фондов.
Стоимость валовой продукции на 1 руб. амортизации в 2007 г. уменьшилась на 11% (3,84: 4,32 х 100% -100%) по отношению к 2006 г.
1.5 Анализ финансового состояния
Финансовое состояние организации – это совокупность показателей, отражающих его способность погасить свои долговые обязательства.
Основная цель проведения анализа - повышение эффективности функционирования хозяйствующих субъектов и поиск резервов такого повышения. Для достижения этой цели проводится анализ финансового состояния организации за прошедшие периоды.
Задачи анализа финансового состояния организации определяются главной целью и предметом исследования экономического состояния организации, они связаны с поиском причин, обусловивших реальное экономическое состояние исследуемого субъекта.
Анализ финансового состояния проводится на основе бухгалтерской отчетности и включает:
- анализ финансовой устойчивости;
- анализ финансовых коэффициентов;
- анализ ликвидности баланса;
- анализ платежеспособности.
Таблица 10
Оценка финансовой устойчивости, руб.
| Показатель | 2006 г. | 2007 г. | Абсолют. отклонение | Темп роста |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Источники собственных средств | 2450261 | 3289024 | +838763 | 134,2 |
| 2. Внеоборотные активы | 1659880 | 2285811 | +625931 | 137,7 |
| 3.Собственные оборотные средства | 790381 | 1003213 | +212832 | 126,9 |
| 4.Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат | 790381 | 1003213 | +212832 | 126,9 |
| 5. Краткосрочные и займы | 478221 | 669008 | +190787 | 139,9 |
| 6.Общая величина основных источников формирования запасов и затрат | 1268602 | 1672221 | +403619 | 131,8 |
| 7. Величина запасов и затрат | 1064812 | 1312091 | +4247279 | 123,2 |
| 8.Излишек (недостаток) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат (стр.3 - стр.7) | (274431) | (308878) | (34447) | 35,4 |
| 9.Излишек (недостаток) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат (стр.4 - стр.7) | (274431) | (308878) | (34447) | 35,4 |
| 10. Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (стр.6 - стр.7) | 203790 | 360130 | +156340 | 176,7 |
Анализируя данные табл.10 можно сказать следующее: финансовое состояние ООО «Дакки» неустойчивое все два года.