Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ООО "Интеркино-Челябинск" (стр. 2 из 5)
| Показатели | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | Изменение |
| Выручка от продажи | 45833 | 24624 | -86,13% |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 32 696 | 21 721 | -50,53% |
| Постоянные затраты | 3 518 | 3 777 | 6,86% |
| Величина баланса-нетто (активы) | 15 011 | 13 268 | -13,14% |
Себестоимость – объем продаж:
За анализируемый период произошло уменьшение выручки на 86,13%, себестоимости на 50,53 однако, эту тенденцию нельзя назвать отрицательной. Предприятие старается экономить на затратах, а также стремится не повышать цены на свою продукцию. За счет этого себестоимость продукции уменьшилась.
Постоянные затраты – себестоимость – объем продаж:
За исследуемый период постоянные затраты несколько возросли к концу отчетного периода ( на 6,86%). Однако себестоимость продукции уменьшилась значительнее (на 50,53%). Выручка предприятия резко сократилась(на 86,13%).
Рост постоянных затрат над себестоимостью на конец отчетного периода увеличивает операционный рычаг, т.е. наряду с увеличением «бизнес»-риска увеличивается вероятность повышения операционной прибыли предприятия. Однако постоянные материальные расходы должны покрываться постоянными доходами – выручкой, а ее динамика за анализируемый период неудовлетворительна.
Активы – объем продаж:
К концу анализируемого периода величина активов несколько уменьшилась (на 13,14%). Объем продаж при этом уменьшился на 86,13%. Собственник не стремиться избавляться от активов . Он надеется, что пережив тяжелый период и сохранив активы они в будущем ему еще принесут не маленькую пользу.
5. Структура текущих активов
| Показатели | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | Изменение | |||
| Σ | % | Σ | % | Σ | % | |
| Основные средства | 8602 | 56,35 | 7497 | 54,98 | -1105 | -1,37 |
| Краткосрочная дебиторская задолженность | 229 | 1,53% | 305 | 2,30% | 76 | 0,01 |
| Запасы в том числе : | 3 518 | 23,44% | 3 777 | 28,47% | 259 | 0,05 |
| сырье и материалы | 2 083 | 13,88% | 2 419 | 18,23% | 336 | 0,04 |
| готовая продукция итовары для перепродажи | 1 429 | 9,52% | 1 316 | 9,92% | -113 | 0,00 |
| налог на добавленную стоимость | 1 491 | 9,93% | 2 041 | 15,38% | 550 | 0,05 |
| ИТОГО текущих активов | 15 011 | 95,98 | 13 268 | 90 | -1743 | -5,86 |
Анализ структуры текущих активов на начало отчетного периода показал, что наибольший вес в общей величине занимают основные средства 55%. Также большой вес имеют запасы. Наименьший вклад в текущие активы имеет дебиторская задолженность.
На конец исследуемого периода ситуация несколько изменилась. Основные средства также имеют наибольший вклад в структуре активов, но их количество уменьшилось на 1,37%. Снизилось также количество готовой продукции. Больше всего увеличился вклад в текущие активы -налог на добавленную стоимость . Его количество увеличилось на 1%.
Полученные данные анализа структуры и динамики текущих активов позволяют сделать следующее заключение:
· компания не стремится вкладывать деньги в основные средства. Возможно существующие основные средства не столь старые, их обновления в данный период пока не требуется.
· компания не придерживается агрессивной кредитной политики стимулирования продаж (продажи в кредит, рассрочка платежа, скидки).
6. Скорость и время оборота запасов
| Показатели | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | Изменение |
| Запасы | 3 518 | 3 777 | 259 |
| Выручка от продажи | 45833 | 24624 | 65247 |
| Количество дней в периоде | 365 | ||
| Оборачиваемость запасов, в оборотах | 13,03 | 6,52 | -6,51 |
| Оборачиваемость запасов, в днях | 28,02 | 55,99 | 27,97 |
Оборачиваемость запасов в оборотах на конец отчетного периода снизилась на 6,5 оборотов. В днях оборачиваемость запасов увеличилась почти на 28 дней. Данную динамику нельзя назвать положительной , потому что увеличение оборачиваемости в днях требует дополнительного капитала для расчетов с кредиторами за сырье, материалы и т.д. Необходимо дополнительно провести маркетинговое исследование ,чтобы установить причину уменьшения выручки. Наверное стоит более детально просмотреть схему движения сырья. Для того чтобы уменьшить запасы и затраты на хранение сырья.
7. Уровень рентабельности предприятия, продукции, собственного капитала
| Показатели | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | Изменение |
| Величина баланса-нетто (активы) | 15011 | 13268 | -1743 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 32696 | 21721 | -10975 |
| Реальный собственный капитал | 10 | 10 | 0 |
| Валовая прибыль | 13137 | 2903 | -10234 |
| Чистая прибыль | 5369 | 2828 | -2541 |
| Рентабельность капитала предприятия | 0,36 | 0,21 | 1,46 |
| Рентабельность продукции | 0,40 | 0,13 | 0,93 |
| Рентабельность собственного капитала | 536,90 | 282,80 | -254,10 |
Рентабельность капитала, продукции и уставного капитала на всем анализируемом отрезке времени остается достаточно высокой. Кроме того рентабельность капитала предприятия демонстрирует тенденцию к увеличению. Единственное над, чем стоит задуматься, та это почему снижается рентабельность продукции и уставного капитала предприятия. Возможно стоит сокращать издержки производства для того чтобы рентабельность далее не стала столь интенсивно снижаться. Одно можно сказать с уверенностью, что выбранный вид деятельности очень доходен и его не стоит менять.
7.1 Влияние эффективности использования активов и оборачиваемости капитала на отдачу от активов
| Показатели | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | Изменение |
| РАСЧЕТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ | |||
| Выручка от продаж (В) | 45833 | 24624 | -21 209 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг(З) | 32 696 | 21 721 | -10 975 |
| Величина баланса-нетто (активы)-СО | 15 011 | 13 268 | -1 743 |
| Отдача активов | 3,05329 | 1,85589 | -1,197 |
| РАСЧЕТЫ ДЛЯ ТРЕХФАКТОРНОЙ МОДЕЛИ | |||
| Эффективность использования активов | 0,3275 | 0,5388 | 0,2113 |
| Число оборотов оборотного капеталла в год | 3,0533 | 1,8559 | -1,1974 |
Применив способ цепной подстановки для 2005года, получим следующее расчеты:
Расчет 1: без замен 1,86
Расчет 2: замена эффективности использования активов 3,05
Расчет 3: замена числа оборотов оборотного капитала 1,11
Расчет 4: замена себестоимости проданных товаров 0,81
Расчет 5: замена выручки от проданных товаров 1,24
Вывод:
К концу отчетного периода отдача от активов в сумме уменьшилась на 20,1%. Наибольшее влияние на отдачу от активов внесло эффективность использования активов . Если бы эффективность использования активов составляла бы столько же сколько на начало отчетного периода , то отдача от активов уменьшилась бы на 36,81%. Также высокое влияние на отдачу от активов повлияло выручки предприятия. Наименьшее влияние на отдачу активов имеет уменьшение себестоимости продукции.
7.2 Влияние различных факторов на рентабельность активов фирмы
| Показатели | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | Изменение |
| РАСЧЕТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ | |||
| Выручка от продаж (В) | 45833 | 24624 | -21 209 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг(З) | 32 696 | 21 721 | -10 975 |
| Величина баланса-нетто (активы)-СО | 15 011 | 13 268 | -1 743 |
| Чистая прибыль | 5 369 | 2828 | -2 541 |
| Рентабельность капитала предприятия | 35,77% | 21,31% | -0,145 |
| Отдача активов | 3,05329 | 1,85589 | -1,197 |
| РАСЧЕТЫ ДЛЯ ТРЕХФАКТОРНОЙ МОДЕЛИ | |||
| Эффективность использования активов | 1,4018 | 1,1336 | -0,2681 |
| Число оборотов оборотного капеталла в год | 2,1781 | 1,6371 | -0,5410 |
| Фактор 1. Прибыльность продукции | 0,251795 | 0,211543 | -0,040252 |
| Фактор 2. Фондоемкость продукции | 1,1087 | 0,8985 | -0,2102 |
| Фактор 3. Фондоемкость оборотных активов (оборачиваемость ОбА) | 1,2878 | 1,08695 | -0,20085 |
Применив способ цепной подстановки, для расчета показателей на конец отчетного периода получим следующее результаты:
1 расчет без подстав: -1,86%
2 расчет (подстава прибыльности): 2,46%
3 расчет (подстава фондоемкости продукции): -2,29%
4 расчет (подстава фондоемкости оборотных активов): -0,75%
Вывод:
1).За счет уменьшения прибыльности продукции на 0,4% рентабельность капитала предприятия уменьшилась на 25,15%
2).За счет увеличения фондоемкости продукции на 21% рентабельность капитала предприятия уменьшилась на 2,29%