Анализ затрат на рубль товарной продукции (стр. 2 из 9)

Года	Объем производства продукции,тыс. р.	Темпы роста, %		Объемреализации, тыс. р.	Темпы роста, %
		Базисные	Цепные		Базисные	Цепные
2003	9584	100	100	9348	100	100
2004	17080	178,2	178,2	16705	178,7	178,7
2005	13620	142,1	79,7	13258	141,8	79,4

Из таблицы видно, что объем производства продукции в 2004 году увеличился на 178%, т.е. почти в два раза в сравнении с 2003 годом, а в 2005 году уменьшился на 25,4%.

Изобразим графически динамику производства и реализации продукции ООО ПКФ «Артем» на рис. 2.

Рис. 2. Динамика производства и реализации продукции, тыс. р.

Также видно, что объем реализации продукции в 2005 году уменьшился на 26% в сравнении с 2004 годом, а в сравнении с 2003 годом увеличился на 41,8%, что свидетельствует о расширении деятельности предприятия.

Одним из важнейших факторов повышения эффективности производства промышленного предприятия является обеспеченность их средствами труда в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование.

Анализ начинают с изучения динамики стоимости основных средств, затем изучают динамику структуры и движения основных производственных фондов.

Таблица 2

Состав основных средств ООО ПКФ «Артем», тыс.р.

Показатели	2003 г.	2004 г.	2005 г.	Изменения (+,-)
				2004/ 2003 гг.	2005/ 2004 гг.	2005/ 2003гг.
Здания	977	1014	1311	37	297	334
Сооружения	239	239	239	-	-	-
Машины и оборудование	823	987	1038	164	51	215
Транспортные средства	103	245	245	142	-	142
Другие виды основных средств	79	92	154	13	62	75
Итого	2221	2577	2987	356	410	766

Как свидетельствуют данные табл. 2 наблюдается увеличение стоимости основных средств за трехлетний период на 766 тыс.р. или на 34%.

В 2004 году было приобретено дополнительно оборудования на 164 тыс.р., в 2005 году - на 51 тыс.р., так как в связи с освоением выпуска новых видов продукции, а также с износом старых основных средств, предприятие нуждалось в дополнительном оборудовании.

Наглядно структура основных производственных фондов за период 2003-2005 гг. представлена на рис. 3. Наибольший удельный вес в составе основных средств составляют здания и машины с оборудованием. В силу расширения производства и увеличение реализации продукции возникла необходимость расширения сферы сбыта, диктуя тем самым необходимость в дополнительных транспортных средствах. За 2004 год их было приобретено на 142 тыс.р.

Рис. 3. Структура основных средств за 2003-2005 гг.

Большое значение имеет анализ движения и технического состояния основных производственных фондов. Для этого рассчитываются коэффициенты износа, выбытия и обновления основных фондов. Важнейшими показателями эффективного использования основных фондов являются фондоемкость и фондоотдача.

Таблица 3

Расчет показателей эффективности использования основных средств ООО ПКФ «Артем» за 2003-2005 гг.

Показатели	2003 г.	2004 г.	2005 г.
1	2	3	4
Исходные:
Стоимость основных средств, остаточная, тыс.р.	994	1213	1447
Стоимость основных средств, первоначальная, тыс.р.	2221	2577	2987
Стоимость активной части основных средств, тыс.р.	926	1232	1283
Начисленный износ, тыс.р.	1227	1364	1540
Продолжение табл. 3
1	2	3	4
Начисленный износ активной части основных средств, тыс.р.	782	898	1031
Стоимость поступивших основных средств, тыс.р.	24	356	432
Стоимость основных средств на конец года, тыс.р.	2221	2577	2987
Стоимость выбывших основных средств, тыс.р.	2	-	18
Стоимость основных средств на начало года, тыс.р.	2199	2221	2577
Объем продукции, тыс.р.	9584	17080	13620
Среднесписочная численность работников, чел.	42	48	50
Расчетные:
Доля активной части основных средств, %	41,7	47,8	42,9
Коэффициент износа всех основных средств	0,55	0,53	0,52
Коэффициент износа активной части основных средств	0,84	0,73	0,80
Коэффициент обновления	0,01	0,14	0,14
Коэффициент выбытия	0,001	-	0,006
Фондоотдача, р./р.	9,64	14,08	9,4
Фондовооруженность, тыс.р./чел.	23,6	25,3	28,9

На основе данной таблицы видно, что доля активной части основных средств в изучаемом периоде составляет в среднем 44 %.

Коэффициент износа основных средств составляет 53 %, что говорит об изношенности основных средств на предприятии. В международной практике предельный показатель изношенности основных средств составляет 60 %, дальнейшее их использование не целесообразно, в связи с большими затратами на ремонт.

Важнейший показатель использования основных средств - фондоотдача указывает на то, сколько выпускаемой продукции приходится на 1 рубль основных средств. В 2003 году показатель фондоотдачи составляет 9,64, в 2004 году - 14,08, а в 2005 году на 1 рубль основных средств приходилось 9 рублей 40 копеек выпускаемой продукции. Второй показатель эффективности использования основных средств - фондовооруженность - указывает на то, сколько основных средств приходится на 1 среднесписочного работника. Так в 2003 году показатель фондовооруженности составил 23,6, в 2004 году - 25,3, а в 2005 году на 1 работника приходилось 28,9 тыс.р. основных средств.

Из таблицы 3 видно, что коэффициент износа активной части основных средств опережает рост коэффициента износа всех основных средств.

Коэффициент обновления имеет тенденцию к росту и опережает коэффициент выбытия.

Фондоотдача в 2004 году по сравнению с 2003 годом увеличилась на 4,44 тыс.р. за счет увеличения объема продукции. Причиной значительного уменьшения уровня фондоотдачи в 2005 году по сравнению с 2004 годом является сокращение объема произведенной продукции предприятия при невысоком темпе прироста стоимости основных средств.

Фондовооруженность в изучаемом периоде увеличивается за счет увеличения стоимости основных средств.

Далее проведем анализ использования трудовых ресурсов предприятия.

Основные задачи анализа использования трудовых ресурсов включают в себя: определение численности и состава работающих на предприятии, анализ структуры персонала, анализ движения рабочей силы.

Независимо от сферы приложения труда весь персонал предприятия подразделяется на категории. На предприятие ООО ПКФ «Артем» в составе рабочих выделяют рабочих основных и рабочих вспомогательных.

Таблица 4

Состав и структура персонала ООО ПКФ «Артем»

за 2003 - 2005 гг., чел.

Категории персонала	2003 г.		2004 г.		2005 г.
	Числ.,чел.	Уд. вес, %	Числ.,чел.	Уд. вес, %	Числ.,чел.	Уд. вес, %
Всего сотрудников	42	100	48	100	50	100
Управленческий персонал	10	23,8	11	22,9	11	22
Основное производство	20	47,6	20	41,7	21	42
Вспомогательные службы	12	28,5	17	35,4	18	36

На основе данных табл. 4 видно, что за рассматриваемый период произошло увеличение управленческого персонала на 1 человека за 3 года, доля же их сократилась. Также на 1 человека увеличилась численность сотрудников основного производства. Имеет место тенденция к увеличению сотрудников вспомогательных служб, их численность за 3 года увеличилась на 6 человек, а доля увеличилась на 7,5 %. Увеличение численности сотрудников произошло в связи с увеличением объемов производства и реализации продукции.

Из таблицы 4 видно, что численность работников по всем категориям за анализируемый период растет. Удельный вес управленческого персонала и работников основного производства уменьшается, а удельный вес вспомо-гательных служб в 2005 году увеличился на 7,5 % по сравнению с 2003 годом.

В табл. 5 отражены показатели по труду и заработной плате.

Таблица 5

Показатели труда и заработной платы ООО ПКФ «Артем»

за 2003 - 2005 гг.

Показатели	2003 г.	2004 г.	2005 г.	Изменения (+,-)
				2004/ 2003 гг.	2005/ 2004 гг.	2005/ 2003гг.
Выручка от реализации продукции, работ, услуг, тыс. р.	13650	19310	21338	5660	2028	7688
Среднесписочная численность, чел.	42	48	50	6	2	8
Фонд заработной платы, тыс. р.	1965	3341	4434	1376	1093	2469
Производительность труда,тыс. р./чел.	325	402,3	426,8	77,3	24,5	24,5
Средняя заработная плата на 1 работника, р.	3907	5828	7392	1921	1564	3485

Данные табл. 5 свидетельствуют о значительных изменениях выручки от реализации продукции, работ, услуг. Ее рост в 2005 году по сравнению с 2003 годом составил 56,3 %. С расширением своей деятельности и в связи с выпуском новых видов продукции численность работников в 2005 году увеличилась на 6 человек по сравнению с 2003 годом, а в 2005 году по сравнению с 2004 годом на 2 человека.