Таблица 2.3
Показатели рентабельности и эффективности деятельности
| Наименование показателя | 2003 год | 2004 год | 2005 год |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Рентабельность продаж (ROS), % | 8,6 | 11,9 | 12,1 |
| Рентабельность всего капитала (ROA), % | 7,4 | 18,7 | 21,6 |
| Рентабельность собственного капитала (ROE), % | 8,9 | 21,9 | 25,0 |
| Рентабельность всей деятельности по прибыли до налогообложения, % | 5,5 | 10,6 | 11,8 |
Превышение темпов роста выручки (на 18,9%) над темпами роста активов (на 10,6%) по сравнению с уровнем 2004 года привело к росту оборачиваемости активов, основных средств и нематериальных активов, материальных оборотных средств (таблица 2.4).
Таблица 2.4
| Наименование показателя | 2003 год | 2004 год | 2005 год |
| 1 | 3 | 4 | 4 |
Коэффициент общей оборачиваемости активов | 1,32 | 1,72 | 1,76 |
| Коэффициент оборачиваемости основных средств и нематериальных активов | 2,64 | 3,61 | 4,19 |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | 3,25 | 3,93 | 3,63 |
| Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств | 4,08 | 4,65 | 4,95 |
| Коэффициент оборачиваемости средств в расчётах | 15,1 | 23,5 | 14,89 |
Замедление оборачиваемости текущих активов в целом за счет снижения оборачиваемости средств в расчетах, при ускорении оборачиваемости текущих пассивов, повлекло увеличение финансового цикла (времени, в течение которого собственные средства отвлечены из оборота) на 7 дней (таблица 2.5).
Таблица 2.5
Дни
| Наименование показателя | 2003год | 2004год | 2005год | Изменение |
| Продолжительность операционного цикла | 112 | 93 | 97 | 4 |
| Продолжительность оборота кредиторской задолженности | 30 | 27 | 24 | -3 |
| Продолжительность финансового цикла | 82 | 66 | 73 | 7 |
| Наименование показателя | на 1.01.2003 | на 1.01.2004 | на 1.01.2005 | на 1.01.2006 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 1,89 | 3,28 | 2,83 | 4,75 |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами | 0,47 | 0,70 | 0,65 | 0,78 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,08 | 0,24 | 0,28 | 0,58 |
| Показатели | на1.01.2003 | на1.01.2004 | на1.01.2005 | на1.01.2006 |
| Коэффициент автономии | 0,78 | 0,88 | 0,83 | 0,89 |
| Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами | 0,67 | 0,92 | 0,88 | 1,39 |
| Коэффициент маневренности собственного капитала | 0,32 | 0,31 | 0,37 | 0,43 |
Общество обладает достаточной финансовой независимостью: коэффициент автономии за отчетный год увеличился с 0,83 до 0,89, что значительно превышает минимальное пороговое значение 0,5. Участие собственного капитала в формировании запасов – коэффициент обеспеченности запасов - превысил норматив 1, составив на 1.01.2006г. 1,39. Коэффициент маневренности собственного капитала (доля собственных средств предприятия, находящихся в мобильной форме – собственных оборотных средствах) увеличился с 0,37 до 0,43, превысив рекомендуемое значение 0,15.
Значительная часть выручки была направлена в бюджет и внебюджетные фонды в виде налогов и обязательных платежей. Общая сумма начисленных налогов и платежей составила 336,2 млн. руб., что на 19,9 % выше уровня 2004 года (таблица 2.8). Налоговое бремя (доля налогов в выручке от реализации продукции с НДС) составило 20,8% при 20% за прошлый год. Выше уровня 2004 г. налог на прибыль на 15 млн.руб. за счет роста прибыли до налогообложения, НДС на 19 млн.руб. за счет роста выручки от реализации, земельный налог на 0,8 млн.руб. за счет роста ставки налога. Ниже уровня 2004 г. налог на имущество на 3 млн.руб. за счет изменения базы налогообложения. В связи с увеличением фонда оплаты трудаподоходный налог вырос на 8,3 млн. руб., отчисления во внебюджетные фонды на 16 млн.руб.
Данные по видам налогов и платежей представлены в таблице:
Таблица 2.8
| 2004 год, тыс. руб. | Уд.вес, % | 2005 год, тыс. руб. | Уд.вес, % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Выручка от реализации продукции по оплате с НДС, доходы от операционной и внереализационной деятельности | 1 401 215 | 100 | 1 619 858 | 100 |
| Налоги, поступающие в бюджет - всего | 186 816 | 13,3 | 226553 | 14,0 |
| в том числе: | ||||
| налог на добавленную стоимость | 98 176 | 7,0 | 117078 | 7,3 |
| налог на прибыль | 32310 | 2,3 | 47305 | 2,9 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| налог на имущество | 10116 | 0,7 | 7120 | 0,4 |
| плата за землю | 10187 | 0,7 | 11034 | 0,7 |
| подоходный налог | 34 197 | 2,4 | 42450 | 2,6 |
| транспортный налог | 266 | 0,02 | 238 | 0,02 |
| прочие налоги | 1564 | 0,1 | 1328 | 0,08 |
| Отчисления во внебюджетные фонды - всего | 93 434 | 6,7 | 109622 | 6,8 |
| в том числе: | ||||
| в фонд социального страхования | 10 004 | 0,7 | 11 712 | 0,7 |
| в пенсионный фонд | 70 455 | 5,0 | 82 548 | 5,1 |
| в фонд обязательного медицинского страхования | 9 001 | 0,6 | 10543 | 0,7 |
| соц. страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний | 3 974 | 0,3 | 4819 | 0,3 |
| 2 | 3 | 4 | 5 | |
| Всего изымается в виде налогов и платежей в бюджет и во внебюджетные фонды | 280 250 | 20,0 | 336175 | 20,8 |
| Кроме того, пени за просрочку платежей | 43 | 0,003 | 1 | - |
| проценты по кредитам банка | 1 035 | 0,07 | 520 | - |
В течение отчетного года общество регулярно перечисляло средства в бюджет и внебюджетные фонды. На 1.01.06г. ОАО «ЧЭАЗ» не имеет просроченной задолженности по уплате налогов, сборов и обязательных платежей.
Таблица 2.9
Задолженность по налогам и сборам ОАО «ЧЭАЗ»тыс. руб.
| Вид налога | Начислено за год | Уплачено за год | Задолженность по уплате |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Налоги, поступающие в бюджет, всего | |||
| в том числе: | 226553 | 238220 | 13731 |
| НДС | 117078 | 122477 | 6962 |
| налог на прибыль | 47305 | 52171 | 2556 |
| налог на имущество | 7120 | 8226 | 1538 |
| плата за землю | 11034 | 11065 | - |
| подоходный налог | 42450 | 42383 | 2652 |
| транспортный налог | 238 | 257 | |
| прочие налоги | 1328 | 1641 | 23 |
| Отчисления во внебюджетные фонды - всего | 109622 | 109062 | 7568 |
| в том числе: | |||
| в фонд социального страхования | 11712 | 11307 | - |
| в пенсионный фонд | 82548 | 82414 | 6366 |
| в фонд обязательного медицинского страхования | 10543 | 10539 | 810 |
| соц. страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний | 4819 | 4802 | 392 |
| Всего | 336175 | 347282 | 21999 |
В связи с применением при налогообложении метода определения выручки от реализации продукции по мере ее оплаты ниже приводятся сравнительные данные о причитающихся платежах в бюджет по двум методам (по оплате и по отгрузке).
Таблица 2.10
Сравнение платежей по методам начисления (по оплате, по отгрузке) тыс. руб.
| Сумма налога, начисленная за отчетный период | |||
| В соответствии с принятой учетной политикой по представленным налоговым расчетам (по оплате) | На основании данных о реализации и финансовых результатах, отраженных в бухгалтерском учете (по отгрузке) | Отклонение | |
| Налог на добавленную стоимость | 117078 | 126045 | -8967 |
2.3. Структура затрат на производство продукции по основной деятельности и себестоимость продукции
Себестоимость продукции за отчетный период характеризуется следующими данными:
Таблица 2.11
Структура затрат на производство продукции по основной деятельности и себестоимость продукции
| Ед. изм. | 2004 год | 2005 год | Уд. вес в общей сумме затрат, % | ||
| 2004 г. | 2005 г. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Затраты на производство продукции | тыс. руб. | 963787 | 1156005 | 100 | 100 |
| в том числе: | |||||
| Сырье, материалы, ПКИ | “ | 436535 | 536939 | 45,30 | 46,45 |
| Топливо | “ | 12503 | 11257 | 1,30 | 0,97 |
| Вода | “ | 7458 | 6929 | 0,77 | 0,60 |
| Энергия | “ | 32137 | 34109 | 3,33 | 2,95 |
| Затраты на оплату труда | “ | 252834 | 300746 | 26,23 | 26,02 |
| Единый социальный налог | “ | 84577 | 99304 | 8,78 | 8,59 |
| Амортизация основных фондов | “ | 34327 | 35066 | 3,56 | 3,03 |
| Прочие затраты | “ | 103416 | 131655 | 10,73 | 11,39 |
| Себестоимость товарной продукции | “ | 932435 | 1167198 | х | х |
| Объем производства продукции в действующих ценах | “ | 1056123 | 1321409 | х | х |
| Затраты на 1 рубль произведенной продукции | коп. | 88,3 | 88,3 | х | х |
| Рентабельность произведенной продукции | % | 13,3 | 13,2 | х | х |
| Объем реализованной продукции в оптовых ценах | тыс. руб. | 1050672 | 1282480 | х | х |
| Себестоимость реализованной продукции | “ | 931382 | 1138746 | х | х |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Затраты на 1 рубль реализованной продукции | коп. | 88,7 | 88,8 | х | х |
| Рентабельность реализованной продукции | % | 12,8 | 12,6 | х | х |
В структуре затрат значительных изменений не произошло: увеличилась доля затрат на сырье, материалы и ПКИ, прочих затрат и уменьшилась доля затрат на оплату труда, энергии, воды, топлива и амортизационных отчислений.