Руководство предприятия должно иметь четкое представление, за счет каких источников ресурсов оно будет осуществлять свою деятельность, и в какие сферы деятельности будет вкладывать свой капитал. Забота об обеспечении бизнеса необходимыми финансовыми ресурсами является ключевым моментом в деятельности любого предприятия.
Капитал – это те средства, которыми располагает субъект хозяйствования для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли.
Формируется капитал как за счет собственных (внутренних), так и за счет заемных (внешних) источников.
Анализ структуры источников формирования средств в ООО «Альфа Сталь-РДО» за 2002-2003 годы произведен в таблице 3.
Из таблицы 3 видно, что на данном предприятии основной удельный вес в источниках формирования активов занимает заемный капитал – 84,2% в 2003 году.
Значительно снизилась доля собственного капитала с 20,5% в 2002 году до 15,8% в 2003 году. Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятий. Он является основой самостоятельности и независимости предприятия. Особенность собственного капитала состоит в том, что он инвестируется на долгосрочной основе и подвергается наибольшему риску. Так как доля собственного капитала низкая, то буфер, который защищает кредиторов от убытков и риска потери капитала слабый.
Таблица 3.
Анализ структуры источников формирования средств
в ООО «Альфа Сталь-РДО» за 2002-2003 годы
В тысячах рублей
| Показатели | 2002г. | 2003г. | Изменения 2003г.к 2002г. | |||||||||||
| Тыс.Руб. | %к итогу | Тыс.Руб. | %к итогу | тыс.руб. | % | |||||||||
| 3. Капитал и резервы | ||||||||||||||
| Уставный капитал | 5000 | 1,8 | 5000 | 1,5 | - | - | ||||||||
| Добавочный капитал | 87052 | 30,9 | 87052 | 25,4 | - | - | ||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | (34203) | 12,2 | (38156) | 11,1 | (3953) | 111,6 | ||||||||
| Долгосрочные обязательства | ||||||||||||||
| Займы и кредиты | 38738 | 13,8 | 213243 | 62,2 | 174505 | 550,5 | ||||||||
| Прочие долгосрочные обязательства | 710 | 0,3 | - | - | - | - | ||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | - | 101 | 0,03 | 101 | 100,0 | |||||||||
| Итого по разделу 4 | 39448 | 14,1 | 213344 | 62,23 | 173895 | 540,8 | ||||||||
| Краткосрочные обязательства | ||||||||||||||
| Займы и кредиты | 116192 | 41,3 | 18185 | 5,3 | -98007 | 15,7 | ||||||||
| Кредиторская задолженность | 67895 | 24,1 | 57251 | 16,7 | -10644 | 84,3 | ||||||||
| в том числе поставщики и подрядчики | 54970 | 19,5 | 43436 | 12,7 | -11534 | 79,0 | ||||||||
| задолженность перед персоналом организации | 2473 | 0,9 | 1356 | 0,4 | -1117 | 54,8 | ||||||||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 870 | 0,3 | 951 | 0,3 | 81 | 109,3 | ||||||||
| задолженность по налогам и сборам | 486 | 0,2 | 3425 | 1,0 | 2939 | 704,7 | ||||||||
| прочие кредиторы | 9096 | 3,2 | 8083 | 2,3 | -1013 | 88,9 | ||||||||
| Итого по разделу 5 | 184087 | 65,4 | 75436 | 22,0 | -108651 | 41,0 | ||||||||
| Валюта баланса | 281384 | 100,0 | 342676 | 100,0 | 61289 | 121,8 | ||||||||
Средства ООО «Альфа Сталь-РДО» в 2002-2003 годах были созданы в основном за счет краткосрочных обязательств. В 2003 году заемный капитал представлен в основном долгосрочными обязательствами, его доля составила 84,3% к источникам всех средств. Следовательно, финансовое состояние предприятия неустойчивое, так как с заемными капиталами необходима постоянная оперативная работа: контроль над своевременным их возвратом и привлечением в оборот на непродолжительное время других капиталов. К недостаткам этого источника финансирования следует также отнести сложность процедуры привлечения, высокую зависимость ссудного процента от конъюнктуры финансового рынка и увеличение в связи с этим риска снижения платежеспособности предприятия.
1.4 Анализ трудовых ресурсов
Трудовые ресурсы предприятия – это совокупность работников различных профессионально-квалификационных групп, занятых на предприятии и входящих в его списочный состав. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами, их рациональное использование являются ключевыми факторами успешной работы предприятия. Поэтому анализу использования трудовых ресурсов на предприятии должно уделяться большое значение.
Основными задачами анализа трудовых ресурсов являются:
1. анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами;
2. анализ движения трудовых ресурсов;
3. анализ использования рабочего времени;
4. анализ производительности труда и трудоемкости продукции;
5. анализ оплаты труда.
Количественная характеристика трудовых ресурсов измеряется таким показателем, как среднесписочная численность работников, которая определяется путем деления общего количества дней, отработанных всеми работниками списочного состава за период, на количество дней в периоде.
Производительность труда – показатель экономической эффективности трудовой деятельность работников предприятия, который определяется отношением выручки от реализации на среднесписочную численность работающих за отчетный период. Для постоянной тенденции к увеличению производительности труда требуется целый комплекс мер (от применения новых технологий до сокращения персонала), индивидуально разрабатываемых на каждом предприятии.
Фонд оплаты труда предприятия представляет собой источник средств, предназначенных для выплат заработной платы и выплат социального характера.
Рассмотрим динамику численности работников, производительности труда и фонда оплаты труда в таблице 4.
Таблица 4.
Динамика численности работников, производительности труда и фонда оплаты труда за 2002-2003г.г.
В тысячах рублей
| Показатели | Единицаизмерения | Годы | |
| 2002 | 2003 | ||
| Выручка | тыс. руб. | 247117 | 266662 |
| Среднесписочная численность работников | чел. | 908 | 927 |
| Производительность труда | тыс. руб./чел. | 272,1 | 287,7 |
| Фонд оплаты труда | тыс. руб. | 42619 | 51887 |
| Среднегодовая заработная плата | тыс. руб. | 46,9 | 55,9 |
| Доля заработной платы в затратах от обычных видов деятельность | % | 25,7 | 23,0 |
Из данных таблицы 4 видно, что в отчетном году производительность труда выросла в 1,1 раза. Рост производительности труда был достигнут за счет увеличения выручки от реализации. Рост производительности труда является исключительно позитивной тенденцией эффективности использования трудовых ресурсов предприятия. Заработная плата в 2003 году по сравнению с 2002 годом выросла в 1,2 раза, что свидетельствует о положительной тенденции на предприятии.
1.5 Анализ основных средств
Эффективное использование основного капитала — важнейшее условие увеличения прибыли, получаемой предприятием.
Более полное использование основных средств приводит также к уменьшению потребности ввода новых производственных мощностей при увеличении объема производства, а, следовательно, к лучшему использованию прибыли предприятия (увеличение доли отчислений от прибыли в фонд потребления, направление большей части фонда накопления на механизацию и автоматизацию производства и управления и т. п.).
В процессе анализа необходимо изучить состав и структуру основных средств и дать оценку произошедшим изменениям (табл. 5).
Таблица 5.
Состав и структура основных средств
ООО «Альфа Сталь-РДО» за 2002-2003 годы
В тысячах рублей
| Показатели | 2002г. | 2003 г. | Отклонение (+ ,- ) по | |||
| сумма, тыс. руб. | % к итогу | сумма, тыс. руб. | % к итогу | сумме, тыс. руб. | струк-туре,% | |
| Сооружения | 35043 | 13,8 | 37984 | 10,3 | 2941 | -3,5 |
| Машины и Оборудование | 149120 | 58,9 | 255671 | 69,2 | 106551 | 10,3 |
| ТранспортныеСредства | 11322 | 4,5 | 11294 | 3,1 | -28 | -1,4 |
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 937 | 0,4 | 925 | 0,3 | -12 | -0,1 |
| Другие виды основных средств | 19371 | 7,6 | 11902 | 3,2 | -7469 | -4,4 |
| Итого | 253265 | 100,0 | 369209 | 100,0 | 115944 | - |
За анализируемый период в составе и структуре основных средств произошли следующие изменения. Стоимость зданий возросла на 13961 тыс. руб., и в удельном весе произошло снижение на 0,9%. Стоимость сооружений возросла на 2941 тыс. руб., и удельный вес в общей сумме основных средств снизился на 3,5%. Значительно возросла стоимость машин и оборудования, на 106551 тыс. руб. или 10,3%. Произошли незначительные изменения по остальным основным средствам: сумма производственного и хозяйственного инвентаря снизилась на 12 тыс. руб., стоимость транспортных средств снизилась на 28 тыс. руб., стоимость других видов основных средств также снизилась на 7469 тыс. руб.