Данные аналитических расчетов представлены в таблице 8.1.
Таблица 8.1
Анализ состава и структуры имущества и источников финансовых ресурсов ООО «Сигнальные системы»
| Показатель | 2007 год | 2008 год | отклонение | % к изменению итога | ||||
| Сумма, тыс. руб. | % к итогу | Сумма, тыс. руб. | % к итогу | Сумма, тыс. руб. | % к началу года | |||
| АКТИВ | ||||||||
| 1. Внеоборотные активы | ||||||||
| Нематериальные активы | 27352 | 0,99 | 20080 | 0,37 | -7272 | -26,6 | -0,3 | |
| Основные средства | 295435,03 | 10,73 | 414077,9 | 7,64 | +118642,87 | +40,16 | +4,5 | |
| Итого по разделу 1 | 322785,03 | 11,72 | 434157,9 | 8,01 | +111372,87 | +34,5 | +4,2 | |
| 2. Оборотные активы | ||||||||
| Запасы | 1882495 | 68,36 | 1870499 | 34,52 | -11996 | -0,6 | -0,4 | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты | 236688,8 | 8,6 | 2271827,57 | 41,92 | +2035138,77 | +859,8 | +76,4 | |
| Денежные средства | 311869,54 | 11,32 | 842588,87 | 15,55 | +530719,33 | +170,2 | +19,8 | |
| Итого по разделу 2 | 2431053,34 | 88,28 | 4984915,44 | 91,99 | +2553862,1 | +105 | 95,8 | |
| Валюта баланса | 2753838,37 | 100 | 5419073,34 | 100 | +2665234,97 | +96,8 | 100 | |
| ПАССИВ | ||||||||
| 3. Капитал и резервы | ||||||||
| Уставный капитал | 10000 | 0,36 | 10000 | 0,18 | - | - | - | |
| Резервный капитал | - | 2749393,96 | 50,73 | +2749393,96 | - | +103,18 | ||
| Нераспределенная прибыль | 1790889 | 65,03 | 2002193 | 36,94 | +211304 | +11,8 | 7,9 | |
| Итого по разделу 3 | 1800889 | 65,39 | 4761586,96 | 87,85 | +2960697,96 | +164,4 | 111,06 | |
| 5. Краткосрочные обязательства | ||||||||
| Кредиторская задолженность | 952249,37 | 34,61 | 657486,38 | 12,15 | -294762,99 | -30,9 | -11,06 | |
| Итого по разделу 5 | 952249,37 | 34,61 | 657486,38 | 12,15 | -294762,99 | -30,9 | ||
| Валюта баланса | 2753838,37 | 100 | 5419073,34 | 100 | +2665234,97 | 96,8 | 100 | |
Как видно из таблицы 8.1 общая стоимость имущества предприятия увеличилась на 2665234,97 тыс. руб., или на 96,8%. В его составе в 2007 году оборотные (мобильные) средства составили 2431053,34. За отчетный период они увеличились на 2553862,1 тыс. руб., или на 105 %. Их удельный вес в стоимости активов предприятия увеличился на 3,71 пункта (91,99-88,28) и составил в 2008 году 91,99 %. Это обусловлено опережением темпов прироста мобильных активов по сравнению с темпами прироста всех совокупных активов. Запасы по сравнению с предыдущим годом снизились на 11996 тыс. руб., или на 0,6 %. Дебиторская задолженность возросла в сравнении с 2007 годом на 2035138 тыс. руб., или на 859,8 %. Денежные средства увеличились на 170,2 %, что составило 530719 тыс. руб.
Иммобилизованные (внеоборотные) средства увеличились за 2008 год на 111372 тыс. руб., или на 34,5 %, а их удельный вес снизился 6,29 пункта. Произошло это за счет того, что нематериальные активы снизились на 7272 тыс. руб., или 26,6 %, а их удельный вес снизился на 0,62 пункта. Основные средства за 2008 год, увеличились на 118643 тыс. руб., или 40,16 %.
Прирост мобильных средств оказался в 23 раза выше иммобилизованных, что определяет тенденцию к увеличению оборачиваемости всей совокупности активов предприятия и создает благоприятные условия для финансовой деятельности.
Анализ показателей структурной динамики показал, что 95,8 % всего прироста имущества занимают оборотные активы, это положительная тенденция. Таким образом, вновь привлеченные финансовые ресурсы были вложены в ликвидные активы, что увеличивает финансовую стабильность предприятия.
Как видно из таблицы 8.1, возрастание стоимости имущества предприятия за отчетный период на 2665235 тыс. руб., или 96,8 %, обусловлено главным образом увеличением собственного капитала на 2960698 тыс. руб., или на 164,4 %. Кредиторская задолженность по сравнению с 2007 годом уменьшилась на 294763 тыс. руб., или 30,9 %.
Таким образом, наблюдаются различные темпы прироста собственного и заемного капитала, приведшие к изменению структуры капитала. По состоянию на 2007 год доля собственного и заемного капитала составляла соответственно 65,4 % и 34,6 %. По состоянию на 2008 год соотношение удельных весов изменилось на 22,5 пункта в пользу собственного капитала и составило соответственно 87,9 % и 12,1 %.
Анализ динамики слагаемых собственного капитала свидетельствует, что уставный капитал в отчетном году сохранен, а увеличение собственных финансовых ресурсов по сравнению с прошлым годом произошло за счет роста резервного капитала на 2749394 тыс. руб., или 100 %. Это позволило предприятию обеспечить 92,8 % всего прироста капитала.
Заработанная прибыль в отчетном году составила 2002193 тыс. руб., или 11,8 %, к итогу всего капитала против 1790889 тыс. руб., или 65,03 %, за 2007 год, т.е. увеличилась 211304 тыс. руб., а ее доля снизилась на 28,09 пункта. В результате предприятием было получено 7,9 % всего прироста капитала ((2002193-1790889) / 2665234,97*100).
Кредиторская задолженность уменьшилась на 294763 тыс. руб., или на 30,9, ее удельный вес снизился на 22,11 пункта. Такую тенденцию следует оценить положительно.
Таким образом, сравнение структурной динамики актива и пассива баланса позволило определить, что, во-первых, 95,8 % прироста финансовых ресурсов было, в основном на увеличение объемов деятельности, во-вторых, большое влияние на увеличение имущества оказал прирост собственного капитала (111,06 %).
Под финансовой устойчивостью понимается такое состояние финансовых ресурсов предприятия, их распределение и использование, которое обеспечивает динамичное развитие на основе роста прибыли и капитала, при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.
Критерием финансовой устойчивости организации является уровень его обеспеченности собственными средствами.
Проведем расчет абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «Сигнальные системы» (таблица 8.2)
Таблица 8.2
Расчет абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «Сигнальные системы»
| Показатели | Алгоритм расчета | На начало | На конец |
1.1.1 Наличие собственного оборотного капитала1.2 Наличие собственного оборотного и долгосрочного заемного капитала1.3 Общая величина основных источников средств для формирования запасов | СК - ВАСОС - ДЗСОС+ДЗ+КЗ | 1478103,971478103,971478103,97 | 4327429,064327429,064327429,06 |
| 2. Запасы и затраты | З+НДС | 1882495 | 1870499 |
| 3. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств | СОС-З | -404391,03 | 2456930,6 |
| 4. Излишек (+), недостаток (-) величины собственных средств и долгосрочных источников | СД-З | -404391,03 | 2456930,6 |
| 5. излишек (+) недостаток (-) величины общих источников для формирования запасов и затрат | ОИ-З | -404391,03 | 2456930,6 |
Обеспеченность запасов и затрат источниками их формирования позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости. Возможно выделение четырех типов финансовой устойчивости. Можно выделить четыре типа финансовой устойчивости.
1. Абсолютная устойчивость, встречается крайне редко.
Собственные средства > 0;
Собственные, долгосрочные > 0;
Общие источники > 0;
2. Нормальная устойчивость;
Собственных оборотных средств < 0;
Собственные и дополнительные > 0;
Общих источников > 0;
3. Неустойчивое (предкризисное) состояние;
Собственных оборотных средств < 0;
Собственных долгосрочных < 0;
Общих источников > 0;
4. Кризисное финансовое состояние;
Собственных оборотных средств < 0;
собственных долгосрочных < 0;
Общих источников < 0;
По данным расчета абсолютных показателей финансовой устойчивости на начало года позволяет охарактеризовать ООО «Сигнальные системы» имеющую кризисное финансовое состояние (4 тип устойчивости). По данным расчета собственных оборотных средств у данной организации недостаточно < 0 (-404391) так же недостаточно общих источников < 0 (--404391), долгосрочной задолженности. В конце анализируемого периода запасы уменьшились, а подобное уменьшение пропорционально росту источников их формирования, что обусловлено абсолютной устойчивость финансового состояния. Тип финансовой устойчивости изменился на конец года, собственных оборотных средств у данной организации для формирования запасов и затрат достаточно > 0 (2456930.6), то же самое можно сказать про основные источники и про собственные и дополнительные источники.
Рассчитаем относительные показатели платежеспособности и ликвидности ООО «Сигнальные системы».
Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л.) показывает, какую часть краткосрочной задолженности субъект может погасить в ближайшее время. Платежеспособность считается нормальной, если этот показатель выше 0,2-0,3.
Денежные средства и краткосрочные ценные бумаги
Ка.л.= Сумма краткосрочных обязательств (5-й раздел пассива)
Ка.л. = 311869,54/955249,37 = 0,003 – на начало 2008 года
Ка.л. = 842588,87/657486,38 = 0,012 – на конец 2008 года