Ксм. = Чо/К,
где Ксм - коэффициент сменности работы оборудования;
Чо – сумма отработанных машино-смен в сутках;
К – количество установленного оборудования (включая резервное и находящееся в плановом ремонте)
При решения вопроса о замене оборудования необходимо учитывать коэффициент соотношения темпов прироста производительности оборудования (Тпр.) и его стоимости (Тс.) по сравнению с заменяемым (Кт.):
Кт = Тпр./Тс.
В заключение анализа рассчитывается резервы увеличения выпуска продукции. Ими могут быть ввод в действие неустановленного оборудования, замена и модернизация его, сокращение целодневных и внутрисменных простоев, повышение коэффициента сменности, более интенсивное его использование, внедрение мероприятий НТП. При определении текущих и перспективных резервов вместо планового уровня фактических показателей учитывается возможный их уровень.
1.4.2 Оборотные фонды
К оборотным средствам относятся денежные средства, необходимые предприятию для создания производственных запасов, для расчетов за товары, работы, услуги, бюджетом, выплатам заработной платы и т.д.
По использованию и распределению оборотные средства делятся:
· производственные фонды;
· фонды обращения.
Величина оборотных средств занятых в производстве определяется длительностью производственных циклов изготовления изделий, уровня развития техники, совершенствованием технологий и организации труда.
Сумма оборотных средств зависит главным образом от условий от реализации продукции и уровнем системы снабжения и сбыта предприятия.
Оборотные средства, обслуживающие процесс обращения продукции называются фондами обращения.
По источникам формирования оборотные средства делятся:
· собственные;
· заемные;
· привлеченные.
Собственные источники – это средства постоянно находящиеся в распоряжении предприятия, и формируемые за счет прибыли и собственных ресурсов.
Заемные средства – это кредиты банков, кредиторская задолженность, коммерческие кредиты и прочие.
Привлеченные источники – это инвестиции, доходы от ценных бумаг, бюджетное ассигнования (субсидии) и прочие.
Эффективной работой предприятия считается достижение максимальных результатов, при минимизации затрат (оптимизация структуры источников формирования оборотных средств предприятия, т.е. разумное управление собственными и заемными ресурсами).
Проведем анализ наличия и движения собственных оборотных средств предприятия в таблице 5.
Таблица 5. Анализ наличия и движения собственными оборотными средствами предприятия, тыс. руб.
| Показатель | 2006 г. | 2007 г. | Относительное изменение |
| Уставной капитал | 1000 | 1000 | 1 |
| Добавочный капитал | 450 | 450 | 1 |
| Резервный капитал | 150 | 150 | 1 |
| Нераспределенная прибыль | 5307 | 11095 | 2,09 |
| Итог 1-ого раздела пассива баланса | 6907 | 12695 | 1,84 |
| Основные средства | 68748 | 79788 | 1,16 |
| Итог необоротных активов (итог 1-ого раздела актива баланса) | 68748 | 79788 | 1,16 |
| Убыток | - | - | - |
| Собственные оборотные средства | 7419 | 18292 | 2,5 |
Из расчетов таблицы видно, что собственные оборотные средства организации в период с 2006 года по 2007 год увеличились в 2,5 раз.
Проведем анализ оборачиваемости оборотных средств предприятия в таблице 6.
Таблица 6. Анализ оборачиваемости оборотных средств предприятия, тыс. руб.
| Показатели | 2006 г. | 2007 г. | Абсолютное отклонение 2006 г. к 2007 г. |
| Выручка, тыс. руб. | 186350 | 214829 | 28479 |
| Количество дней анализируемого периода | 360 | 360 | - |
| Средний остаток оборотных средств, тыс. руб. | 6969,5 | 12855 | 5885,5 |
| Продолжительность одного оборота, дней | 13,46 | 21,54 | 8,08 |
| Коэффициент оборачиваемости средств, (число оборотов) | 26,74 | 16,71 | -10,03 |
| Коэффициент загрузки средств в обороте | 0,43 | 0,06 | -0,37 |
Из расчетов таблицы видно, что продолжительность одного оборота оборотных средств предприятия в 2007 году увеличилась на 8,08 дня. Это говорит, о том, что на предприятии не эффективно используются оборотные средства. Число оборотов за год снизилось на 10,03 оборотов. Коэффициент загрузки средств в обороте уменьшилось на 0,37.
1.4.3 Персонал
В управлении персоналом важной составной частью является кадровое планирование. Оно включает в себя:
1) Формирование персонала:
- определение потребности в персонале;
- привлечение, отбор, подбор персонала (внешние, внутренние источники).
2) Востребованность персонала:
- должностное продвижение сотрудников;
- формирование стабильного коллектива.
3) Стабилизация персонала:
- учет квалификации сотрудников;
- обучение и повышение квалификации;
- переподготовка вне организации.
4) Документационное обеспечение управления персоналом:
- ведение штата;
- прием и увольнение;
- соблюдение трудового и социального законодательства.
Потребность в персонале может быть как количественная так и качественная.
Качественна потребность – это совокупность работников различной квалификации с точки зрения задач, подлежащих выполнению в конкретный период, и требований, предъявляемых конкретной должностью.
Количественная потребность – это численность работников определенной квалификации, необходимых организации для реализации стоящих перед нею задач.
Количественная потребность в персонале подразумевает число работников определенного возраста и пола, необходимых для исполнения возложенных на них функций.
Количественная потребность определяется штатным расписанием. Даже если появляется такая потребность, то мы не можем ее удовлетворить, так как нет свободных штатных единиц.
Анализ трудовых ресурсов – один из основных разделов анализа работы предприятия. Достаточная обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов производства.
Основными задачами анализа трудовых ресурсов являются:
· объективная оценка использования рабочей силы, рабочего времени, производительности труда;
· определение факторов и количественное влияние их на изменение трудовых показателей;
· выявление резервов более полного и эффективного использования трудовых ресурсов.
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью, при этом необходимо анализировать и качественный состав по квалификации. Для специалистов и служащих уровень их квалификации определяется, исходя из уровня специального образования, от результатов аттестации, для рабочих исходным показателем квалификации является тарифный разряд. Для оценки соответствия квалификации рабочих сложность выполняемых работ сравнивают средние тарифные разряды, рассчитанные как средневзвешенные по количеству рабочих данного тарифного разряда. Если фактический средний тарифный разряд рабочих ниже планового и ниже среднего тарифного разряда, то это влияет на качество выпускаемой продукции. если он наоборот, выше среднего тарифного разряда, то рабочим за менее квалифицированную работу необходимо производить доплату по тарифу.
Структура численности промышленно-производственного персонала зависит от обеспеченности отрасли, номенклатуры изделий, специализации и масштабов производства. Удельный вес каждой категории работников меняется с развитием техники и организации производства. В процессе анализа изучается изменение в составе рабочих по возрасту, стажу, образованию. Не менее важным этапом в анализе обеспеченности предприятия рабочей силой является анализ движения рабочей силы, в процессе которого рассчитываются следующие показатели:
· коэффициент оборота по приему рабочих
Кпр. = количество принятого на работу персонала среднесписочная численность персонала
· коэффициент оборота по выбытию
Кв. = количество уволившихся работников среднесписочная численность персонала
· коэффициент текучести кадров
Кт. = кол. уволив. по соб. желанию и за нарушение труд. Дисц. среднесписочная численность персонала
· коэффициент постоянства персонала предприятия
Кп.с. = количество работников, проработавших весь год среднесписочная численность персонала
Проведем анализ движения рабочей силы на предприятии и представим в виде таблицы 7.
Таблица 7. Анализ движения рабочей силы на предприятии
| Показатели | 2006 г. | 2007 г. | Изменение |
| 1.Среднесписочная численность работников, чел. | 940 | 963 | 23 |
| 2.Количество принятого на работу персонала, чел. | 28 | 30 | 2 |
| 3.Количество уволившихся работников, чел. | 12 | 10 | -2 |
| 4.Количество уволившихся работников по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины, чел. | 8 | 6 | -2 |
| 5.Количество работников, проработавших весь год, чел. | 1015 | 1020 | 5 |
Из таблицы видно, что за 2007 год среднесписочная численность увеличилась на 23 человека, а также увеличилось число принятого на работу персонала (2 человека). Количество уволившихся работников уменьшилось. Количество работников, проработавших весь год, также возросло на 5 человек.
По характеру участия в производственном процессе рабочие подразделяются на основных, занятых непосредственно изготовлением основной продукции и вспомогательных. Анализируется соотношение между основными и вспомогательными рабочими, устанавливается тенденция изменение этого соотношения, и если оно не в пользу основных, то необходимо осуществлять мероприятия по установлению негативной тенденции.