Анализ деятельности автотранспортного предприятия (на примере ООО «НПАТП») (стр. 8 из 16)
2007 = 55 670/2 288,66 = 24,32
2008 = 74 215/15 220 = 4,88
2009 = 79 587/19 047,5 = 4,18
Т.о. срок возможного погашения всей кредиторской задолженности в 2009г. = 4 дням, в 2008г. = 5 дням, при условии если всю выручку направлять на расчеты с кредиторами. В период с 2007г. по 2008г. этот показатель значительно сократился (на 19,44 = 2007-2008гг.)
Для того, чтобы вычислить коэффициент задолженности по кредитам (К5), нам необходимо сложить долгосрочные обязательства (Б.б. Ф.№1, стр. 590) и займы и кредиты (Б.б. Ф.№1, стр. 610) за год. Затем мы разделим полученные данные на среднемесячную выручку (К1).
2007 = 29 440/2 288,66 = 12,86
2008 = 35 092/15 220 = 2,3
2009 = 42 663/19 047,5 = 2,24
Следовательно, из полученных данных, мы видим снижение показателя из года в год что характеризуется отрицательно, т.к. уменьшение его уровня характеризует перекос структуры долгов в сторону товарных кредиторов, неплатежей бюджету и по внутренним долгам.
Для того чтобы вычислить коэффициент задолженности другим организациям (К6), нам необходимо сумму кредиторской задолженности поставщиками подрядчикам (Б.б. Ф.№1, стр. 621) прибавить к сумме прочих кредиторов (Б.б. Ф.№1, стр. 625), затем вновь разделить на среднемесячную выручку (К1).
2007 = (24 202 + 814)/2 288,66 = 10,9
2008 = (26 067 + 1 876)/15 220 = 1,83
2009 = (22 418 + 1 287)/19 047,5 = 1,24
Т.о. коэффициент задолженности другим организациям сокращается из года в год, что положительно характеризует данное предприятие, т.к. сокращение данного показателя характеризует уменьшение удельного веса товарных кредитов в общей сумме долгов.
Для вычисления задолженности нашего предприятия фискальной системе (К7) за 2007-2009гг., мы суммируем некоторые показатели краткосрочных обязательств т.е. показатель задолженности перед государственной внебюджетными фондами (Б.б. Ф.№1, стр. 623) и показатели задолженности по налогам и сборам . (Б.б. Ф.№1, стр. 624). Затем делим на среднемесячную выручку (К1).
2007 = (133 + 498)/2 288,66 = 0,27
2008 = (3 442 + 1 361)/15 220 = 0,31
2009 = (3 177 + 2 415)/19 047,5 = 0,29
Из полученных данных мы видим, что коэффициент задолженности фискальной системе увеличивался в период как с 2007г. по 2008г., на 0,04, так и с 2008г. на 2009г. на 0,02. Данное повышение характеризует увеличение удельного веса задолженности бюджету в общей сумме долгов.
Для вычисления коэффициента внутреннего долга (К8) данного предприятия, мы делим кредиторскую задолженность перед персоналом организации (Б.б. Ф.№1, стр. 622) на среднемесячную выручку (К1).
2007 = 583/2 288,66 = 0,25
2008 = 6 377/15 220 = 0,42
2009 = 7 627/19 047,5 = 0,40
Из полученных данных мы видим, что коэффициент внутреннего долга вырос в несколько раз. Так с 2007г. по 2009г. данный показатель вырос в 2 раза. Это указывает на увеличение удельного веса внутреннего долга в общей сумме долгов. Что характеризует наше предприятие не с положительной стороны.Для подробного рассмотрения последних показателей, мы составим диаграмму, в которой будет отражены данные за рассматриваемые года, а так же их числовые данные (рисунок 2.2)
Рисунок 2.2 – Динамика показателей платежеспособности и финансовой устойчивости
Для вычисления степени платежеспособности по текущим обязательствам (К9), нам необходимо показатель краткосрочных обязательств (Б.б. Ф.№1, стр. 690) разделить на среднемесячную выручку (К1).
2007 = 55 670/2 288,66 = 24,32
2008 = 74 215/15 220 = 4,87
2009 = 79 587/19 047,5 = 4,18
Следовательно, мы видим, что срок возможного погашения текущей задолженности перед кредиторами по анализируемому предприятию сократился в период с 2007г. по 2009г. в 5 раз и в 2009г. составил 4 дня.
Для вычисления коэффициента покрытия текущих обязательств оборотными активами (К10), нам необходимо разделить все оборотные активы (т.е. запасы, налог на добавленную стоимость, денежные средства и т.д.) (Б.б. Ф.№1, стр. 290) на все краткосрочные обязательства (Б.б. Ф.№1, стр. 690).
2007 =24 875/55 670 = 0,45
2008 = 32 590/74 215 = 0,44
2009 = 32 243/79 587 = 0,40
Т.о. коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами предприятия показывает, что в 2009г. текущие обязательства покрываются на 40%, 2008 на 44% и 2007 на 45% соответственно.
Для вычисления собственного капитала в обороте (К11), нам необходимо из общей суммы капитала и резервов (в том числе Уставный капитал, нераспределенная прибыль) (Б.б. Ф.№1, стр. 490) вычесть общую сумму внеоборотных активов (Б.б. Ф.№1, стр. 190).
2007 = (-5 289) – 25 506 = -30 795
2008 = (-9 585) – 32 040 = -41 625
2009 = (-14 308) – 26 036 = -40 344
Т.о. мы видим, что оборотные активы сформированы за счет заемных средств в каждом анализируемом году, т.к. собственный капитал в обороте отсутствует (т.е. отрицателен).
Для вычисления доли собственного капитала в оборотных активах (К12), нам необходимо сумму собственного капитала в обороте (К11) разделить на общую сумму оборотных активов (Б.б. Ф.№1, стр. 290)
2007 = ((-5 289) – 25 506)/24 875 = 1,23
2008 = ((-9 585) – 32 040)/32 590 = -1,28
2009 = ((-14 308) – 26 036)/39 243 = -1,03
Т.о. мы видим, что обеспеченность организации собственными оборотными средствами отсутствует т.к. доля собственного капитала в оборотных активах отрицательна за каждый год.
Для нахождения коэффициента финансовой автономии (К13), нам необходимо общую сумму капитала и резервов (в том числе Уставный капитал, нераспределенная прибыль) (Б.б. Ф.№1, стр. 490) разделить на общую сумму актива бухгалтерского баланса ф. № 1 (т.е. сумма Внеоборотных активов + сумма оборотных активов стр. 300).
2007 = (-5 289)/50 381 = -0,1
2008 = (-9 585)/64 630 = -0,15
2009 = (-14 309)/65 279 = -0,22
Из полученных данных следует, что на анализируемом предприятии активов сформированных за счет собственных средств не имеется, т.к. обеспеченность собственными оборотными средствами отсутствует.
Одной из основных статей расхода денежных средств организации, являются расходы связанные уплатой налогов и сборов. Таким образом, далее мы рассмотрим показатель исполнения обязательств перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами. Для вычисления данных коэффициентов нам необходимо все налоги (взносы) уплаченные разделить на налоги (взносы) начисленные.
Коэффициент исполнения текущих обязательств перед ФБ (К14):
2007 = --
2008 = 16 724,73/31 152,2 = 0,54
2009 = 41 941,5/28 471,9 = 1,47
Коэффициент исполнения текущих обязательств перед бюджетом субъекта РФ (К15):
2007 = --
2008 = 15 791,5/17 243,5 = 0,92
2009 = 17 829,8/15 653,7 =1,14
Коэффициент исполнения текущих обязательств перед местным бюджетом (К16):
2007 = --
2008 = 2 247,1/2 236,8 = 1,004
2009 = 2 243,8/2 534,2 = 0,88
Коэффициент исполнения текущих обязательств перед государственными внебюджетными фондами (К17):
2007 = --
2008 = 6 678,5/7 227,72 = 0,92
2009 = 4 081,2/3 421,3 = 1,2
При составлении диаграммы (рисунок 2.3), мы можем определить, что в 2009г. выплаты по налогам и сборам стали наиболее стабильными по сравнению с 2008г. Так же мы можем сказать, что в 2008г. наибольшие выплаты составили 1,004, направленные на погашение текущих обязательств перед местным бюджетом. А в 2009г. напротив, такого рода выплаты были уменьшены и составили 0,88, т.к. в 2009г. большая часть налоговых выплат была направлена на погашение текущих обязательств перед Федеральным Бюджетом (т.к. в 2008г. выплаты обязательств перед ФБ были менее активны).
Рисунок 2.3 - Динамика показателей исполнения обязательств перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами
Из расчетов мы видим, что для анализа не использовались данные за 2007 год. т.к в 2007г. велась упрощенная система налогообложения.
Таблица 2.3 - Показатели для оценки финансового состояния предприятия
| Показатель | 2007 | 2008 | 2009 |
| 1. Общие показатели | |||
| Среднемесячная выручка (К1) | 2 288,66 | 15 220 | 19 047,5 |
| Доля денежных средств в выручке (К2) | 1 | 1 | 1 |
| Среднесписочная численность персонала (К3) | 911 | 874 | 797 |
| 2. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости | |||
| Степень платежеспособности общая (К4) | 24,32 | 4,88 | 4,18 |
| Коэффициент задолженности по кредитам (К5) | 12,86 | 2,3 | 2,24 |
| Коэффициент задолженности другим организациям (К6) | 10,9 | 1,83 | 1,24 |
| Коэффициент задолженности фискальной системе (К7) | 0,27 | 0,31 | 0,29 |
| Коэффициент внутреннего долга (К8) | 0,25 | 0,42 | 0,40 |
| Степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9) | 24,32 | 0,42 | 4,18 |
| Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К10) | 0,45 | 0,44 | 0,40 |
| Собственный капитал в обороте (К11) | -30 795 | -41 625 | -40 344 |
| Доля собственного капитала в оборотных активах (К12) | -1,23 | -1,28 | -1,03 |
| Коэффициент финансовой автономии (К13) | -0,1 | -0,15 | -0,22 |
| 3. Показатели исполнения обязательств перед бюджетом и государственнымивнебюджетными фондами | |||
| Коэффициент исполнения текущих обязательств перед ФБ (К14) | 0,54 | 1,47 | |
| Коэффициент исполнения текущих обязательств перед бюджетом субъекта РФ (К15) | 0,92 | 1,14 | |
| Коэффициент исполнения текущих обязательств перед местным бюджетом (К16) | 1,004 | 0,88 | |
| Коэффициент исполнения текущих обязательств перед гос. внебюджетными фондами (К17) | 0,92 | 1,2 | |
2.3 Оценка рентабельности ООО "НПАТП"
Говоря о рентабельности деятельности организации, мы определяем, сколько прибыли приносит каждый рубль затрат, поэтому критерием окупаемости затрат выступает прибыль организации.
Величина прибыли всегда более или менее очевидна и без труда может быть взята из учетных данных. Гораздо сложнее вопрос о том, что считать затратами, расходами компании, направленными на получение прибыли.