Горизонтальный анализ агрегированного баланса за2001год
| Актив баланса | Начало2001 г. | Конец2001 г. | Абсолют.отклонен | Относит.отклонен |
| 1. Имущество | 230989 | 457931 | 226942 | 198,25 |
| 1.1. Иммобилизованные активы | 43858 | 58619 | 14761 | 133,66 |
| 1.2. Оборотные активы | 43098 | 264320 | 221222 | 613,30 |
| 1.2.1.Запасы и затраты | 6002 | 24349 | 18347 | 405,68 |
| 1.2.2.Дебиторская задолженность | 8811 | 31277 | 22466 | 354,98 |
| 1.2.3.Денежные средства | 28285 | 208694 | 180409 | 737,83 |
| 1.3. Убытки | 144033 | 134992 | -9041 | 93,72 |
| Пассив баланса | ||||
| 1. Источники имущества | 230989 | 457931 | 226942 | 198,25 |
| 1.1. Собственный капитал | 74759 | 74759 | 0 | 100,00 |
| 1.2. Заемный капитал | 156230 | 383172 | 226942 | 245,26 |
| 1.2.1.Долгосрочные обязательства | 0 | 0 | 0 | - |
| 1.2.2.Краткосрочные кредиты и займы | 0 | 0 | 0 | - |
| 1.2.3Кредиторская задолженность | 121230 | 348172 | 226942 | 287,20 |
| 1.2.4.Прочие пассивы | 35000 | 35000 | 0 | 100,00 |
Таблица 3.5
Горизонтальный анализ агрегированного баланса за 2002 год
| Актив баланса | Начало 2002 г. | Конец2002г. | Абсолют.отклонен. | Относит.отклонен. |
| 1. Имущество | 457931 | 443540 | -14391 | 96,86 |
| 1.1. Иммобилизованные активы | 58619 | 57169 | -1450 | 97,53 |
| 1.2. Оборотные активы | 264320 | 243775 | -20545 | 92,23 |
| 1.2.1. Запасы и затраты | 24349 | 33863 | 9514 | 139,07 |
| 1.2.2. Дебиторская задолженность | 31277 | 104771 | 73494 | 334,98 |
| 1.2.3. Денежные средства | 208694 | 105081 | -103613 | 50,35 |
| 1.3. Убытки | 134992 | 142655 | 7663 | 105,68 |
| Пассив баланса | ||||
| 1. Источники имущества | 457931 | 443540 | -14391 | 96,86 |
| 1.1. Собственный капитал | 74759 | 74759 | 0 | 100,00 |
| 1.2. Заемный капитал | 383172 | 368781 | -14391 | 96,24 |
| 1.2.1. Долгосрочные обязательства | 0 | 0 | 0 | - |
| 1.2.2. Краткосрочные кредиты и займы | 0 | 0 | 0 | - |
| 1.2.3. Кредиторская задолженность | 348172 | 333665 | -14507 | 95,83 |
| 1.2.4. Прочие пассивы | 35000 | 35117 | 117 | 100,33 |
Таблица 3.6
БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ (в агрегированном виде)
| АКТИВ | Условныеобозначен. | ПАССИВ | Условныеобозначен |
| I. Основные средства ивложения | F | I. Источники собственных средств | Ис |
| II. Запасы и затраты | Z | II. Расчеты и прочие пассивы | Rp |
| III. Денежные средства,расчеты и прочие активы | Ra | III. Кредиты и другиезаемные средства | K |
| в том числе :денежные средства и крат-косрочные финансовыевложения | Д | в том числе :краткосрочные кредиты и заемные средства | Kt |
| расчеты и прочие активы | ra | долгосрочные кредиты и заемные средства | KT |
| ссуды, не погашенные в срок | Ko | ||
| БАЛАНС | B | БАЛАНС | B |
Таблица 3.7
Данные для анализа финансовой устойчивости предприятия
| Показатель | Конец 2001 года | Конец 2001 года | Изменение |
| F | 58619 | 57169 | -1450 |
| Z | 24349 | 33863 | 9514 |
| Ra | 239971 | 209912 | -30059 |
| Д | 208694 | 105081 | -103613 |
| ra | 31277 | 104831 | 73554 |
| Ис | 74759 | 74759 | 0 |
| Rp | 383172 | 368781 | -14391 |
| K | 0 | 0 | 0 |
| KT | 0 | 0 | 0 |
| Kt | 0 | 0 | 0 |
| Ko | 0 | 0 | 0 |
| B | 457931 | 443540 | -14391 |
Таблица 3.8
Анализ финансового состояния (на конец 2002 года)
| Тип ситуации (критерий оценки) | Коэффициент обеспеченностизапасов и затратисточникамисредств | Излишек (+) или недостаток (-) средств | Излишек илинедостаток средств на 1 руб. запасов |
| 1. Абсолютная | Ес + Скк | Da | |
| устойчивость | Ка = ------------->1 | Da = Ес + Скк - Ез | Za = ---------- |
| Z < Ес + Скк | Z | Z | |
| 2. Нормальная | Ec + Cкк | Dн | |
| устойчивость | Кн = ------------ =1 | Dн = Ес + Скк - Ез | Zн = ---------- |
| Z = Ес + Скк | Z | Z | |
| 3. Неустойчивое | Ес + Скк + Со | Dn | |
| состояние | Кn= -------------=1 | Dn = Ес+ Скк+ Со- Z | Zn = ----------- |
| Z = Ес + Скк + Со | Z | Z | |
| 4. Кризисное | Ес + Скк | Dк | |
| состояние | Кк = ------------< 1 | Dк = Ес + Скк - Z | Zк = ----------- |
| Ез> Ес + Скк | Z | Z | |
| У ОАО “ ЭКСПО - СЕРВИС “ в целомнеустойчивоесостояние | Кn = (17590 ++228894)/ 33863== 7,27 | Dn = 17590 + 0 + + 228894 - 33863 == 212621 | Zn = 212621 // 33863 = 6,28 |
Таблица 3.9
Анализ ликвидности баланса (руб.)
| Платежный | |||||||
| На | На | На | На | излишек или | |||
| АКТИВ | начало | конец | ПАССИВ | начало | конец | недостаток | |
| 2002 г. | 2002 г. | 2002 г. | 2002 г. | начало2002г. | конец2002г. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. А1 | 208694 | 105081 | 1. П1 | 383172 | 368781 | -174478 | -263700 |
| 2. А2 | 31277 | 104772 | 2. П2 | 0 | 0 | 31277 | 104772 |
| 3. А3 | 24349 | 33863 | 3. П3 | 0 | 0 | 24349 | 33863 |
| 4. А4 | 193611 | 199824 | 4. П4 | 74759 | 74759 | 118852 | 125065 |
| БАЛАНС | 457931 | 443540 | БАЛАНС | 457931 | 443540 | x | x |
Рис. 3.1. Трансформация текущих активов
| ГРУППА 3 | ГРУППА 2 | ГРУППА 1 | ||||
| Товарные запасы, прочие запасы изатраты | 1® | Дебиторскаязадолженность | 2® | Денежные средства | ||
Таблица 3.10
АНАЛИЗ ТЕКУЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
| ПОКАЗАТЕЛЬ | 2001 г. | 2002 г. | Абсолют.отклонен | Относит.отклонен |
| Общая капиталоотдача (фондоотдача) | 1,25 | 0,64 | - 0,61 | 51,20 |
| Отдача ОПФ и НА | 8,41 | 5,00 | - 3,41 | 59,45 |
| Оборачиваемость оборотных активов | 2,80 | 1,14 | - 1,66 | 40,71 |
| Оборачиваемость запасов | 28,38 | 9,93 | - 18,45 | 35,00 |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности | 21,49 | 4,25 | -17,24 | 19,78 |
| Оборачиваемость банковских активов | 3,63 | 1,84 | - 1,79 | 50,69 |
| Оборот к собственному капиталу | 5,76 | 3,87 | - 1,89 | 67,19 |
| Коэффициент автономии | 0,16 | 0,17 | 0,1 | 106,25 |
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | 5,3 | 4,9 | -0,4 | 92,45 |
Таблица 3.11
Вертикальный анализ финансовых результатов
| 2001 год | 2002 год | Приме- | |||
| ПОКАЗАТЕЛЬ | руб. | % | руб. | % | чания |
| 1. Всего доходов и поступлений (стр. 2 + стр. 5) | 446127 | 100,0 | 310163 | 100,0 | |
| 2. Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов | 430677 | 96,5 | 289133 | 93,2 | в % к с. 1 |
| 3. Затраты на производство реализованной продукции | 412490 | 95,8 | 261518 | 90,4 | в % к с. 2 |
| 4. Результат от реализации (стр. 2 - стр. 3) | 18187 | 4,2 | 27615 | 9,6 | в % к с. 2 |
| 5. Прочие доходы | 15450 | 3,5 | 21030 | 6,8 | в % к с. 1 |
| 6. Прочие расходы | 15814 | - | 37694 | - | |
| 7. Балансовая прибыль (стр. 4 + стр. 5 - стр. 6) | 17823 | 4,0 | 10951 | 3,5 | в % к с. 1 |
| 8. Платежи в бюджет | 6238 | 35,0 | 7854 | 71,7 | в % к с. 7 |
| 9. Чистая прибыль (стр.7- стр.8) | 11585 | 2,6 | 3097 | 1,0 | в % к с. 1 |
Горизонтальный анализ и динамика финансовых результатов (руб.) Таблица 31.2
| Наименование показателя | Кодстр. | 2001год | 2002год | Абсол.отклон. | Относитотклон. | |
| Выручка (нетто)от реализации товаров,продукции, работ, услуг (за минусомНДС, акцизов и др.) (Np) | 010 | 430677 | 289133 | -141544 | 67,13 | |
| Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 412490 | 261518 | -150972 | 63,40 | |
| Коммерческие расходы | 030 | - | - | - | - | |
| Управленческие расходы | 040 | - | - | - | - | |
| Прибыль (убыток) от реализации(стр. 010 - 020 - 030 - 040) (Рр) | 050 | 18187 | 27615 | 9428 | 151,84 | |
| Проценты к получению | 060 | - | - | - | - | |
| Проценты к уплате | 070 | - | - | - | - | |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | - | - | - | - | |
| Прочие операционные доходы | 090 | 377 | 2760 | 2383 | 732,10 | |
| Прочие операционные расходы | 100 | 6695 | 4054 | -2641 | 60,55 | |
| Результат от прочей реализации (Рпр) | -6318 | -1294 | 5024 | 20,48 | ||
| Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности(стр. 050 + 060 -070 +080 -090 -100) | 110 | 11869 | 26321 | 14452 | 221,78 | |
| Прочие внереализационные доходы | 120 | 15073 | 18270 | 3197 | 121,21 | |
| Прочие внереализационные расходы | 130 | 9119 | 33640 | 24521 | 368,90 | |
| Сальдо доходов и расходов отвнереализационных операций (Рвн) | 5954 | -15370 | -21324 | -258,15 | ||
| Прибыль (убыток) отчетного периода(стр. 110 + 120 - 130) (Рб) | 140 | 17823 | 10951 | -6872 | 61,44 | |
| Налог на прибыль | 150 | 6238 | 7854 | 1616 | 125,91 | |
| Чистая прибыль (стр. 140 - 150) | 11585 | 3098 | -8487 | 26,74 | ||
| Отвлеченные средства | 160 | - | 10761 | 10761 | ||
| Нераспределенная прибыль(убыток) отчет-ного периода (стр. 140 - 150 - 160) | 170 | 11585 | -7663 | -19248 | -66,15 | |
Таблица 3.13