Вид продукции | Цена | руб. | Себестоимость, руб. | Рентабельность, % | Изменение рентабельности,% | |||||
План | Факт | План | Факт | План | Усл. | Факт | Общее | В том числе за счет | ||
цены | Себес- тоимости | |||||||||
А. | 5,0 | 6,0 | 4,0 | 4,8. | 25 | 44 | 25 | - | +19 | -19 |
Б | 3,1 | 3,7 | 2,6 | 3,1 | 19,2 | 42,3 | 19,4 | +0,2 | +23,1 | -22,9 |
И т.д. | ||||||||||
Расчет влияния факторов, определяющих уровень средней цены реализации, на изменение уровня рентабельности изделия А
Фактор | Изменение цены, руб. | Изменение рентабельности,% |
Качество продукции | +70,0 | +1,33 |
Рынки и каналы сбыта | +53,6 | +1,01 |
Сроки реализации | -60,0 | -1,14 |
Инфляция | +936,4 | +17,8 |
Итого | +1000 | +19,0 |
Исходные дачные для факторного анализа рентабельности совокупного капитала
Показатель | План | Факт |
Прибыль от реализации, тыс. руб. | 15477 | 18597 |
Внереализационные финансовые результаты, тыс. руб. | 2783 | 3653 |
Сумма балансовой прибыли, тыс. руб. | 18260 | 22250 |
Среднегодовая сумма основного и оборотного капитала, тыс. руб. | 41 700 | 53 955 |
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 83414 | 97 120, |
Коэффициент оборачиваемости капитала | 2,0 | 1,8 |
Резервы увеличения суммы прибыли за счет снижения себестоимости продукции
Вид продукций | Резерв снижения себестоимости единицы продукции, тыс.руб. | Планируемый объем реализации продукции, шт. | Резерв увеличения прибыли, тыс.руб. |
А | 0,3 | 14000 | 4200 |
Б | 0,1 | 6300 | 630 |
Итого | - | - | 4830 |
Резервы роста прибыли за счет улучшения сортового состава продукции
Сорт | Цена руб. | Удельный вес | Изменение средней цены реализации, руб. | ||
фактический | планируемый | + - | |||
Первый | 6500 | 0,75 | 0,80 | +0,5 | +325 |
Второй | 5000 | 0,25 | 0,20 | -0,5 | -250 |
Итого | +75 | ||||
Обобщение резервов увеличения суммы прибыли, тыс. руб.
| Источник резервов Увеличение объема продаж Снижение себестоимости продукции Повышение качества продукции | Вид А 1800 4200 | продукции Б 200 630 | Всего 2000 4830 |
И т.д. Итого | 1050 7050 | 830 | 1050 7880 |
Таблица 3.1
Основные технико - экономические показатели ОАО “ Фриз “
| ПОКАЗАТЕЛЬ | 2001 год | 2002 год | Абсолют. отклонен. | Относит. отклонен. |
| Средняя стоимость средств труда,руб. | 50726,5 | 56870,0 | 6143,5 | 112,1 |
| Фондоотдача (руб. продукции на 1 руб. ОПФ) | 8,49 | 5,08 | - 3,41 | 59,8 |
| Стоимость валовой продукции, руб. | 430677 | 289133 | - 141544 | 67,1 |
| Стоимость материалов, руб. | 9877 | 17602 | 7725 | 178,2 |
| Материалоотдача (руб. продукции на 1 руб. материалов) | 43,60 | 16,43 | - 27,17 | 37,7 |
| Относительная экономия (перерас- ход) материальных затрат, руб. | 10971,12 | |||
| Средняя численность работающих,(чел) | 21 | 19 | - 2 | 90,5 |
| Фонд оплаты труда, руб. | 63000 | 60800 | - 2200 | 96,5 |
| Производительность труда,руб. / раб. | 20508,43 | 15217,53 | - 5290,9 | 74,2 |
| Прибыль (убыток)от реализации,руб | 27615 | 18187 | - 9428 | 65,9 |
| Количество заказов в год, шт. | 480 | 321 | - 159 | 66,9 |
| Балансовая прибыль, руб. | 17823 | 10951 | - 6872 | 61,4 |
| Общая занимаемая площадь, м2 | 220 | 220 | 0 | 0,00 |
| Производственная площадь, м2 | 150 | 150 | 0 | 0,00 |
| Площадь офисного помещения,м2 | 70 | 70 | 0 | 0,00 |
Таблица 3.1
Агрегированный баланс предприятия
| АКТИВ | ПАССИВ |
| 1. Имущество | 1. Источники имущества |
| 1.1. Иммобилизованные активы | 1.1. Собственный капитал |
| 1.2. Мобильные, оборотные активы | 1.2. Заемный капитал |
| 1.2.1. Запасы и затраты | 1.2.1. Долгосрочные обязательства |
| 1.2.2. Дебиторская задолженность | 1.2.2. Краткосрочные кредиты и займы |
| 1.2.3. Денежные средства и ценные бумаги | 1.2.3. Кредиторская задолженность |
Таблица 3.2
Вертикальный анализ агрегированного баланса за 2001 год
| Актив | На начало 2001 г. | На конец 2001г. | Отклонение | |||
| баланса | руб. | % | руб. | % | руб. | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Имущество | 230989 | 100,0 | 457931 | 100,0 | 226942 | 0,0 |
| 1.1.Иммобилизованные активы | 43858 | 19,0 | 58619 | 12,8 | 14761 | -6,2 |
| 1.2. Оборотные активы | 43098 | 18,7 | 264320 | 57,7 | 221222 | 39 |
| 1.2.1. Запасы и затраты | 6002 | 2,6 | 24349 | 5,3 | 18347 | 2,7 |
| 1.2.2. Дебиторская задолженность | 8811 | 3,8 | 31277 | 6,8 | 22466 | 3,0 |
| 1.2.3Денежные средства | 28285 | 12,2 | 208694 | 45,6 | 180409 | 33,4 |
| 1.3. Убытки | 144033 | 62,4 | 134992 | 29,5 | - 9041 | -32,9 |
| Пассив баланса | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1.Источники имущества | 230989 | 100,0 | 457931 | 100,0 | 226942 | 0,0 |
| 1.1. Собственный капитал | 74759 | 32,4 | 74759 | 16,3 | 0 | -16,1 |
| 1.2. Заемный капитал | 156230 | 67,6 | 383172 | 83,7 | 226942 | 16,1 |
| 1.2.1. Долгосрочные обязательства | 0 | - | 0 | - | 0 | - |
| 1.2.2. Краткосрочные кредиты и займы | 0 | - | 0 | - | 0 | - |
| 1.2.3. Кредиторская задолженность | 121230 | 52,5 | 348172 | 76,0 | 226942 | 23,5 |
| 1.2.4. Прочие пассивы | 35000 | 15,2 | 35000 | 7,6 | 0 | -7,6 |
Таблица 3.3
Вертикальный анализ агрегированного баланса за 2002 год
| Актив | На начало 2002г. | На конец2002 г. | Изменение | |||
| баланса | руб. | % | руб. | % | руб. | % |
| 1. Имущество | 457931 | 100,0 | 443540 | 100,0 | -14391 | 0,0 |
| 1.1.Иммобилизованые активы | 58619 | 12,8 | 57169 | 12,9 | -1450 | 0,1 |
| 1.2.Оборотные активы | 264320 | 57,7 | 243775 | 55,0 | -20545 | -2,7 |
| 1.2.1.Запасы и затраты | 24349 | 5,3 | 33863 | 7,6 | 9514 | 2,3 |
| 1.2.2.Дебиторская задолженность | 31277 | 6,8 | 104771 | 23,6 | 73494 | 16,8 |
| 1.2.3.Денежные средства | 208694 | 45,6 | 105081 | 23,7 | -103613 | -21,9 |
| 1.3. Убытки | 134992 | 29,5 | 142655 | 32,2 | 7663 | 2,7 |
| Пассив баланса | ||||||
| 1. Источники имущества | 457931 | 100,0 | 443540 | 100,0 | -14391 | 0,0 |
| 1.1. Собственный капитал | 74759 | 16,3 | 74759 | 16,9 | 0 | 0,6 |
| 1.2. Заемный капитал | 383172 | 83,7 | 368781 | 83,1 | -14391 | -0,6 |
| 1.2.1. Долгосрочные обязательства | 0 | - | 0 | - | 0 | - |
| 1.2.2. Краткосрочные кредиты и займы | 0 | - | 0 | - | 0 | - |
| 1.2.3. Кредиторская задолженность | 348172 | 76,0 | 333665 | 75,2 | -14507 | -0,8 |
| 1.2.4. Прочие пассивы | 35000 | 7,6 | 35117 | 7,9 | 117 | 0,3 |
Таблица 3.4