2.5 Планирование труда и заработной платы
Задачи – обеспечение устойчивых темпов роста производительности труда; обеспечение превышения темпов роста производительности труда над темпами роста производительности труда; обеспечение рационального использования трудовых ресурсов; обеспечение снижения трудоемкости изготавливаемой продукции.
Расчет планового фонда рабочего времени производственного рабочего приведен в таблице 9.
Таблица 9 - Расчет планового фонда рабочего времени производственного рабочего на 2009г.
| Показатели | 2008 г. отчет | 2009 г. план | Изменения в плане | |
| абсолютные | % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Календарный фонд рабочего времени, дн. | 366 | 365 | 1 | -0,27 |
| 2. Нерабочие дни (праздники, выходные) | 204 | 204 | 0 | 0 |
| 3. Номинальный фонд рабочего времени | 162 | 161 | 1 | -0,62 |
| 4. 4. Неявки на работу, разрешенные ТК ( трудовой отпуск, по болезни, декретный отпуск, отпуск по учебе и др.), дн. | 24 | 24 | 0 | |
| 5.5. Полезный фонд рабочего времени, дн. | 138 | 137 | 1 | -0,72 |
| 6.6. Средняя продолжительность рабочего дня (с учетом льготных часов), ч. | 12 | 12 | 0 | 0 |
| 7. Полезный фонд рабочего времени в год, ч. | 1656 | 1644 | 12 | -0,72 |
Полезный фонд рабочего времени в год в 2009 г составил 1644 ч, что на 12 больше чем в базовом.
Основным источником сведений для составления плана по труду является плановый среднегодовой баланс рабочего времени одного работника. При составлении годового баланса рабочего времени определяют число дней (часов), которое должен отработать в среднем один рабочий в плановом году, число неявок на работу в днях (часах).
Произведем расчет численности рабочих основного производства по трудоемкости, расчет представлен в таблице 10.
Таблица 10 – Расчет среднесписочной численности производственных рабочих ( по заданным видам продукции)
| Показатели | 2008 г. отчет | 2009 г. план | Изменения в плане | |
| абсолютные | % | |||
| Наименование профессии рабочих, разряд,количество человек в смену:Повар 3р, чел./см.Шеф повар 6р, чел./см.Повар 4р, чел./см.Кух рабочий 2р, чел./см.Итого, чел./см.3 Годовые трудозатраты, чел\часПолезный фонд времени, чел. х ч.Среднесписочная численность производственных рабочих, чел. | 2122730744165618 | 2122730660164418 | -----8412- | -1%-1% |
Исходя из данных полученных в таблице 10 предприятию потребуется 18 человек. Расчет годового фонда заработной платы производственных рабочих по заданным видам продукции оформляют в соответствии с таблицей 11.
Таблица 11 – Расчет годового фонда заработной платы производственных рабочих
| Профессия рабочих | Тарифный разряд | Явочная численность, чел. | Месячный оклад одного рабочего, руб. | Месячный фонд заработной платы, руб. | Годовой фонд заработной платы по тарифу, тыс. руб. | |
| в смену | в сутки | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| ПоварШеф поварПоварКух рабочийИтого | 3642 | 1113318 | 1113318 | 25000450003000020000 | 275000450009000060000470000 | 330054010807205640 |
На данном предприятие сменной рабочих изготавливается широкий ассортимент изделий, была рассчитана доля фонда заработной платы приходящиеся на данные виды изделия который составил 12% от фонда заработной платы и равен 702 тыс.руб.
Произведем расчет годового фонда заработной платы производственных рабочих по выпускаемым видам продукции (таблица 12).
Таблица 12 - Расчет годового фонда заработной платы производственных рабочих по выпускаемым видам продукции
| Показатели | Сациви | Свинина по-гречески | Бифштекс | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1.Годовой выпуск продукции по плану, порции | 20580 | 15435 | 17081,4 | 53096,4 |
| 2. Годовой фонд заработной платы, тыс. руб | 234 | 234 | 234 | 702 |
| 8. 2. То же в расчете на единицу продукции, руб. | 11,37 | 15,16 | 13,70 |
Результаты полученные в таблице 12 позволять произвести расчет себестоимости единицы продукции.
2.6 Планирование себестоимости, прибыли и рентабельности
Каждое предприятие в целях выполнения задания по выработке продукции расходует денежные средства для оплаты поступающих на предприятие сырья, материалов, топлива, электроэнергии, для выплаты работникам предприятия заработной платы, осуществления расходов по управлению и обслуживанию производства, а также реализации покупателям готовой продукции. Совокупность всех этих денежных затрат на производство и реализацию продукции и образует ее себестоимость. Расчеты по определению себестоимости единицы продукции представлен в таблицей 13.
Таблица 13 - Расчет плановой себестоимости сацыви
| Наименование статей расходов | Норма расхода ресурса на ед. продукции, кг | Цена за единицу ресурса руб. | Сумма затрат, руб. | ||
| отчет | план | отчет | план | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Сациви1. Сырье основное и дополнительноеМасло сливочноеМукаЛук репчатыйЦыплятаОрех грецкийЯйцоУксусЧеснокПриправа2.Электроэнергия на технологические цели, кВт3. Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих4. Отчисления на социальные нужды5. Общепроизводственные расходы6. Общехозяйственные расходыИтого производственная себестоимость7.Внепроизводственные (коммерческие) расходыИтого полная себестоимость | 0,0050,0010,0100,1130,0220,0400,0030,0010,0011 | 0,0050,0010,0100,1130,0220,0400,0030,0010,0011 | 130,8316,8216,8669,96306,862,379,436,2150,061,53 | 0,650,020,177,916,750,090,030,040,151,5311,374,092,8118,4154,0225,2779,29 | 0,650,020,177,916,750,090,030,040,151,5311,374,092,3415,3450,4825,2775,75 |
Исходя из проведенных расчетов полная себестоимость сацыви составляет 75,75 руб. Планируется снижение себестоимости за счет общепроизводственных и общехозяйственных расходов. Это снижение происходит за счет увеличения объемов производства при неизменных затратах (2,81*1715/2058). Расчет плановой себестоимости свинины по – гречески представлен в таблице 14.
Таблица 14 - Расчет плановой себестоимости свинины по-гречески
| Наименование статей расходов | Норма расхода ресурса на ед. продукции, кг | Цена за единицу ресурса руб. | Сумма затрат, руб. | ||
| отчет | план | отчет | план | ||
| Свинина по-гречески1. Сырье основное и дополнительноеСвининаГрибы консервированныеЛук репчатыйМясо копченоеМасло растительноеПерец болгарскийПерец черныйМасло сливочноеМайонез2.Электроэнергия на технологические цели, кВт3. Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих4. Отчисления на социальные нужды5. Общепроизводственные расходы6. Общехозяйственные расходыИтого производственная себестоимость7.Внепроизводственные (коммерческие) расходыИтого полная себестоимость | 0,1250,0400,0120,0210,0120,0070,0010,0050,0101 | 0,1250,0400,0120,0210,0120,0070,0010,0050,0101 | 136128,216,86210,1237,8318,8320,65130,8376,581,53 | 175,130,204,410,450,130,020,650,771,5315,165,463,7524,5479,233,69112,89 | 175,130,204,410,450,130,020,650,771,5315,165,463,1220,4574,4833,69108,17 |
Итого полная себестоимость свинины по-гречески составила 108,17руб. Планируется снижение условно постоянных расходов в себестоимости единицы изделия. Это снижение происходит за счет увеличения объемов производства при неизменных затратах (24,54*1800,75/2160,9).
Расчет плановой себестоимости бифштекса представлен в таблице 15.
Исходным принципом функционирования предприятия является возмещение затрат на производство и реализацию продукции и получение прибыли, в размере, достаточном для осуществления расширенного воспроизводства, выполнения обязательств перед государством и образования фонда потребления в объеме, обеспечивающем определенный стандартный уровень жизни работников предприятия.
Таблица 15 - Расчет плановой себестоимости бифштекса
| Наименование статей расходов | Норма расхода ресурса на ед. продукции, кг | Цена за единицу ресурса руб. | Сумма затрат, руб. | ||
| отчет | план | отчет | план | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Бифштекс1. Сырье основное и дополнительноеГовядинаМолокоМасло растительноеСоль пещевая2.Электроэнергия на технологические цели, кВт3. Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих4. Отчисления на социальные нужды5. Общепроизводственные расходы6. Общехозяйственные расходыИтого производственная себестоимость7.Внепроизводственные (коммерческие) расходыИтого полная себестоимость | 0,1310,0100,0100,0021 | 0,1310,0100,0100,0021 | 128,6225,337,835,341,35 | 16,850,250,380,011,3513,704,933,3922,1863,0430,4493,48 | 16,850,250,380,011,3513,704,932,8318,4858,7830,4489,22 |
Решение этих задач осуществляется с помощью установления определенного уровня цен на выпускаемую предприятием продукцию. Расчет оптовой и розничной цены единицы продукции на 2009 год приведен в таблице 16.