Автоматизированная система учета производственного процесса металлоцентра (на примере ЗАО "Сибирский металлоцентр") (стр. 10 из 17)
При установлении несоответствия поступивших материалов ассортименту, количеству или качеству указанных в документах приемку осуществляет Комиссия, которая оформляет ее Актом о приемке материалов или Актом о приемке товаров (Форма № ТОРГ-2). Акт служит основанием для предъявления претензий и исков к поставщику или транспортной организации.
Ежедневно до 17 часов 30 минут или ранее по запросу происходит передача реестра купленных (перемещенных) материалов на склад МЦ (производство) за день бухгалтеру БЕ Металлоцентр по электронной почте. Бухгалтер БЕ Металлоцентр на основании полученного реестра незамедлительно отражает поступление материалов для нужд производства в удаленной БД на склад МЦ (производство).
По факту поступления ТМЦ на склад кладовщик заводит карточку учета материалов (Форма №М-17). Карточка ведется для учета движения материалов на каждый номенклатурный номер материала, по каждому виду и размеру. Записи в карточке кладовщик ведет на основании первичных приходно-расходных документов в день совершения операции.
Рисунок 2.6 – Бизнес-процесс «Сверка остатков ТМЦ на складах по удалённой БД»
Из рисунка 2.6 видно, что каждый последний рабочий день в месяц бухгалтер МЦ проверяет правильность записей в карточках складского учета выведенных количественных остатков и подтверждает это своей подписью.
Рисунок 2.7 – Бизнес-процесс «Списание материала со склада в производство»
Представленная на рисунке 2.7 модель деятельности ЗАО «Сибирский металлоцентр» отражает процесс «Списание материала со склада в производство». Перед началом смены мастер участка определяет потребность производства в материалах в соответствии с планом производства на смену, выясняет у кладовщика наличие необходимого количества материалов на складе, оформляет заявку на получение материалов, визирует ее у технического директора БЕ Металлоцентр и передает бухгалтеру БЕ Металлоцентр.
Бухгалтер БЕ Металлоцентр на основании заявки мастера участка выписывает в 2-х экземплярах Требование накладную формы М-11 (без указания стоимости материалов) и передает мастеру для оформления и получения материалов со склада.
Требование накладную подписывают: в строке «Разрешил – технический директор БЕ Металлоцентр, в строке «Затребовал» - мастер; в строке «Отпустил» - кладовщик; в строке «Получил» - тот кто получает. Первый экземпляр накладной остается у кладовщика и является основанием для списания материалов с учета склада. Второй экземпляр накладной мастер передает бухгалтеру БЕ Металлоцентр для отражения операции перемещения ТМЦ в материальном учете.
Еженедельно в пятницу до 17 часов 30 минут бухгалтер МЦ составляет реестр перемещений материалов со склада в производство за неделю и передает вместе с требованиями накладными формы М-11 Бухгалтеру материальной группы ЦДО через ГУД пакетом документов.
Бухгалтер материальной группы ЦДО осуществляет в установленном порядке передачу товаров с закупочного юридического лица на ЗАО «Сибирский металлоцентр», перемещение материалов в производство и формирует из БД единое Требование накладную формы М-11 по всем перемещенным в производство за неделю материалам (по бухгалтерской стоимости ЗАО «Сибирский Металлоцентр»). Бухгалтер материальной группы ЦДО подписывает Требование накладную формы М-11 у сотрудников БЕ Металлоцентр, уполномоченных подписывать Требования накладные формы М-11, и передает вместе с комплектом первичных документов в ЦБ для учета через ГУД.
По факту отпуска материала на основании требования-накладной кладовщик отпускает ТМЦ, делает отметку в карточке складского учета.
Рисунок 2.8 – Бизнес-процесс «Учёт незавершённого производства»
Из изображенной на рисунке 2.8 модели процесса «Учёт незавершённого производства» видно, что в последний рабочий день месяца, после окончания смены комиссия в составе: Председатель комиссии – Руководитель БЕ Металлоцентр, Члены комиссии – технический директор и бухгалтер БЕ Металлоцентр, и мастера участка производят количественный подсчет остатков изделий на производственных участках. На основе проведенного подсчета бухгалтер БЕ Металлоцентр оформляет Акт инвентаризации незавершенного производства и передает мастеру участка, который подписывает его у членов комиссии.
Подписанный Акт инвентаризации незавершенного производства передается экономисту БЕ Металлоцентр. 5-го числа каждого месяца экономист оценивает НЗП по норме расхода по прямым статьям затрат и передает расчет через ГУД в ЦБ для учета. Используется бухгалтером для определения доли фактических затрат в НЗП.
Рисунок 2.9 – Бизнес-процесс «Учёт рабочего времени»
Из рисунка 2.9 видно, что первого числа каждого месяца мастер участка закрывает, табеля и передает в бухгалтерию через ГУД для отнесения заработной платы и ЕСН на себестоимость продукции.
Рисунок 2.10 – Бизнес-процесс «Возврат материала из производства на склад»
Рисунок 2.11 – Бизнес-процесс «Возврат материала из производства на склад»
Модели, отображенные на рисунках 2.10 и 2.11, представляют описание процесса «Возврат материала из производства на склад». При необходимости возврата материалов и отходов из производства на склад мастер участка определяет количество неизрасходованных в производстве материалов, оформляет заявку на возврат материалов, визирует ее у технического директора БЕ Металлоцентр и передает бухгалтеру БЕ Металлоцентр.
По факту получения заявки от мастера Бухгалтер БЕ Металлоцентр выписывает в 2-х экземплярах Требование накладную формы М-11 (без указания стоимости материалов).
Материалы приходуются на склад по учетным ценам. По факту поступления материалов на склад из производства требование накладную формы М-11 подписывают: в строке «Разрешил» – технический директор БЕ Металлоцентр; в строке «Отпустил» - мастер участка; в строке «Получил» - кладовщик склада материалов. Требование оформляется в двух экземплярах. Первый экземпляр накладной остается у кладовщика склада материалов и является основанием для принятия материалов и отходов на учет склада. Второй экземпляр накладной кладовщик по окончании смены или ранее передает бухгалтеру БЕ Металлоцентр. Бухгалтер БЕ Металлоцентр отражает перемещение материалов на склад из производства хозяйственной операцией в удаленной БД.
Еженедельно в пятницу до 17 часов 30 минут бухгалтер БЕ Металлоцентр составляет реестр перемещений на склад из производства за неделю и передает вместе с Требованиями накладными формы М-11 бухгалтеру материальной группы ЦДО через ГУД с пакетом первичных документов. На основании реестра перемещений материалов и отходов на склад из производства бухгалтер материальной группы ЦДО осуществляет в установленном порядке перемещение материалов из производства на склад МЦ (производство) и формирует из БД единое Требование накладную формы М-11 по всем перемещенным из производства за неделю материалам (по бухгалтерской стоимости ЗАО «Сибирский металлоцентр») по методу LIFO. Бухгалтер материальной группы ЦДО подписывает Требование накладную формы М-11 у сотрудников БЕ Металлоцентр, уполномоченных подписывать Требования накладные формы М-11, и передает вместе с комплектом первичных документов в ЦБ для учета через ГУД.
Рисунок 2.12 – Бизнес-процесс «Поступление готовой продукции на склад»
Рисунок 2.13 – Бизнес-процесс «Поступление готовой продукции на склад»
Из представленных на рисунках 2.12 и 2.13 моделей процесса «Поступление готовой продукции на склад» видно, что в конце смены мастер участка оформляет заявку бухгалтеру БЕ Металлоцентр, где указывает номенклатуру и количество выпущенной продукции за смену, и визирует ее у инспектора ОТК и технического директора БЕ Металлоцентр.
Бухгалтер БЕ Металлоцентр на основании заявки оформляет накладную на передачу готовой продукции в места хранения по форме МХ-18 по учетной цене и передает ее по электронной почте бухгалтеру материальной группы ЦДО и в бумажном виде мастеру участка, который подписывает накладную у оператора, сдающего продукцию, кладовщика, принимающего готовую продукцию, и инспектора ОТК.
Кладовщик ведет учет готовой продукции в карточках складского учета.
По факту получения подписанной накладной (МХ-18) бухгалтер БЕ Металлоцентр отражает приход готовой продукции в удаленной БД на склад МЦ (готовая продукция) хозяйственной операцией в удаленной БД.
Ежедневно до 17 часов 30 минут бухгалтер БЕ Металлоцентр формирует пакет с накладными на передачу готовой продукции в места хранения и передает его через ГУД бухгалтеру материальной группы ЦДО.
На основании полученных накладных на передачу готовой продукции в места хранения бухгалтер материальной группы ЦДО приходует готовую продукцию на склад МЦ (готовая продукция) и передает накладную в ЦБ для учета через ГУД. В течение месяца приход готовой продукции на склад учитывается по плановой себестоимости.
Экономист ПЭО создает и поддерживает в актуальном состоянии калькуляции по плановой себестоимости по каждой производимой номенклатуре.