Затраты на производство и реализацию продукции (стр. 6 из 10)
Sср.т.п = Эабс.ср.т.п . 100,
NniCbi
где Эабс.ср.т.п - абсолютная экономия от снижения себестоимости сравнимой товарной продукции, тыс. руб.; NniCbi - плановый выпуск сравнимой товарной продукции по себестоимости отчетного периода; NniCni - то же, по себестоимости планового периода; n - число видов сравнимой товарной продукции.
По показателю затрат на 1 руб. товарной продукции. Абсолютная экономия от снижения себестоимости товарной продукции в планируемом периоде рассчитывается по формуле:
Эабс.т.п = Зтнб - ЗтппТП .
100
Исходя из тех же данных определяют процент снижения затрат на 1 руб. товарной продукции в планируемом периоде в сравнении с отчетным периодом (S’т.п):
S’т.п= Зтпб - Зтпп . 100,
Зтпб
где Зтпб - затраты на 1 руб. товарной продукции в отчетном периоде, коп.; Зтпп - то же, в плановом периоде; ТП - стоимость товарной продукции в плановом периоде, тыс. руб.
Следует иметь в виду, что на уровень затрат оказывает влияние целый ряд факторов, в том числе изменение норм расхода и цен на материалы, рост производительности труда, изменение объема производства и др. В связи с этим при расчете необходимо определить влияние каждого из них в общем эффекте.
ГЛАВА 2 РАСЧЕТНЫЕ ТАБЛИЦЫ
2.1 Расчеты для составления баланса доходов и расходов промышленного предприятия
Первым этапом в процессе составления баланса доходов и расходов финансового плана) промышленного предприятия является расчет затрат на производство и продажу продукции. Для этого необходимо заполнить табл.1 «Смета затрат на производство продукции».
Таблица 1
Смета затрат на производство продукции
общества с ограниченной ответственностью
| № стр. | Статьи затрат | Всего на год | в т.ч. на 4 квартал |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) | 9650 | 2413 | |
| Затраты на оплату труда | 16800 | 4200 | |
| Амортизация основных фондов* | 3673 | 918 | |
| Прочие расходы - всего, | 7132 | 1773 | |
| в том числе: | |||
| а) уплата процентов за краткосрочный кредит | 87 | 22 | |
| б) налоги, включаемые в себестоимость,* | 6741 | 1675 | |
| в том числе: | |||
| социальный налог (35,6%)* | 5981 | 1495 | |
| прочие налоги | 760 | 180 | |
| в) арендные платежи и другие расходы | 304 | 76 | |
| Итого затрат на производство* | 37255 | 9304 | |
| Списано на непроизводственные счета | 425 | 106 | |
| Затраты на валовую продукцию* | 36830 | 9198 | |
| Изменение остатков незавершенного производства | -155 | -39 | |
| Изменение остатков по расходам будущих периодов | -27 | -7 | |
| Производственная себестоимость товарной продукции* | 37012 | 9244 | |
| Расходы на продажу | 1215 | 308 | |
| Полная себестоимость товарной продукции* | 38227 | 9552 | |
| Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) | 81250 | 20310 |
Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года 22420. Плановый ввод в действие основных фондов составляет
в II квартале – 5200, в III квартале –10450
Плановое выбытие основных фондов составляет в IV квартале –9890
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) – 2780.
Средневзвешенная норма амортизационных отчислений –14,5%
Пояснение к расчетам таблицы 1:
1. Величина амортизируемых отчислений (п.3)определяется по данным таблицы 2 (3673 и 918).
2. Итого затрат на производство определяется суммированием всех экономических элементов затрат.
Сначала определим социальный налог (35,6%) от затрат на оплату труда (п. 2)
16800*35,6% = 5981 (всего)
4200*35,6% = 1495 (на 4й кв.)
Получаем налоги, включаемые в себестоимость:
всего: 5981 + 760 = 6741
на 4й кв.:1495 + 180 = 1675
Прочие расходы всего:
на год: 87 + 6741 + 304 = 7132
на 4й кв.: 22 +1675 + 76 = 1773
Итого затрат:
на год: 9650 +16800 + 3673 + 7132 = 37255
на 4й кв.: 2413 + 4200 + 918 + 1773 = 9304
3.Затраты на валовую продукцию определяется как разница итоговой суммы затрат на производство и суммы затрат, списанных на непроизводственные счета.
На год: 37255 – 425 = 36830
на 4й кв.: 9304 – 106 = 9198
4. Для определения производственной себестоимости товарной продукции затраты на товарную продукция корректируются на величину изменения остатков незавершенного производства и расходов будущих периодов.
Увеличение этих остатков (+) – уменьшает производственную себестоимость товарной продукции, а уменьшение (-) – увеличивает.
На год: 36830 +155 + 27 = 37012
на 4й кв.: 9198 + 39 + 7 = 9244
5. Полная себестоимость товарной продукции представляет собой сумму производственной себестоимости и внепроизводственных (коммерческих) расходов.
На год: 37012 + 1215 = 38227
на 4й кв.:9244 + 308 = 9552
Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды к смете 2
Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года — 22 420 тыс. руб.
| февраль | май | август | ноябрь |
| Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб. | 5200 | 10450 | |
| Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб. | 9890 |
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) — 2780 тыс. руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений
Для варианта 2.2=14,5
Таблица 2
Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. | Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года | 22420 |
| 2. | Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов | 6517 |
| 3. | Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов | 824 |
| 4. | Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) | 2780 |
| 5. | Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) - всего | 25333 |
| 6. | Средняя норма амортизации | 14,50% |
| 7. | Сумма амортизационных отчислений - всего | 3673 |
| 8. | Использование амортизационных отчислений на вложения во внеоборотные активы | 918 |
Пояснения к расчетам таблицы 2:
1.Расчет среднегодовой стоимости вводимых основных фондов (п.2) определяется по формуле:
, где ОФ вв. - стоимость вводимых в эксплуатацию основных фондов в плановом периоде;К1 – количество полных месяцев до конца года, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором объект вводится в эксплуатацию.
При поквартальном планировании исходят из того, что объект вводится или выбывает в среднем месяце квартала.
2. Расчет среднегодовой стоимости выбывающих из эксплуатации основных фондов в плановом периоде определяется по формуле:
, где ОФ выб. - стоимость выбывающих из эксплуатации в плановом периоде основных фондов;К2 - количество полных месяцев с начала года до месяца, следующего за месяцем, в котором объект выбывает из эксплуатации.
3. Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (п. 5) определяется по формуле:
ОФ = ОФ н. + ОФ вв. – ОФ выб. - ОФ п. ам.,
где ОФ н – стоимость основных фондов предприятия на начало планового периода;
ОФ вв. – среднегодовая стоимость вводимых в эксплуатацию основных фондов в плановом периоде;
ОФ выб. – среднегодовая стоимость выбывающих из эксплуатации в плановом периоде основных фондов.
ОФ п. ам. – среднегодовая стоимость полностью амортизируемых основных фондов (п. 4).
4. Сумма амортизационных отчислений (п.7) определяется умножением среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов (п. 5) на среднюю норму амортизации (п.6).
5. Амортизационные отчисления являются целевым источником финансирования капитальных вложений, поэтому в полном объеме направляются на эти цели (п. 8).
Таблица 3
Данные к расчету объема реализации и прибыли
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. | Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: | |
| 2. | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 2430 |
| 3. | б) по производственной себестоимости | 1460 |
| 4. | Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: | |
| 5. | а) в днях запаса | 9 |
| 6. | б) в действующих ценах (без НДС и акцизов) | 2031 |
| 7. | в) по производственной себестоимости | 924 |
| Прочие доходы и расходы | ||
| Операционные доходы | ||
| 8. | Выручка от продажи выбывшего имущества | 8200 |
| 9. | Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) | 2860 |
| 10. | Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий | 3001 |
| Операционные расходы | ||
| 11. | Расходы по продаже выбывшего имущества | 4900 |
| 12. | Расходы на оплату услуг банков | 120 |
| Внереализационные доходы | ||
| 13. | Доходы от прочих операций | 18321 |
| Внереализационные расходы | ||
| 14. | Расходы по прочим операциям | 12460 |
| 15. | Налоги, относимые на финансовые результаты | 2279 |
| 16. | Содержание объектов социальной сферы – всего, | 1820 |
| в том числе: | ||
| 17. | а) учреждения здравоохранения | 800 |
| 18. | б) детские дошкольные учреждения | 730 |
| 19. | в) содержание пансионата | 290 |
| 20. | Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ | 1000 |
Пояснение к расчетам таблицы 3