В 2007 году было заключено 181 договор на поставку продукции, из них самые крупные покупатели:
1. Торгодежда г. Гродно;
2. ТД «Неман» г. Гродно;
3. «Детский мир» г. Брест;
4. «Беларусь» г. Минск;
5. «ГУМ» г. Минск;
6. «ЦУМ» г. Минск и др.
На начало 2007 года фабрика имела устойчивое финансовое положение. Производственные запасы по данным баланса на 01.01.2006 года составили 651,0 млн. руб., на 01.01.2007 года - 764,0 млн. руб. В течение 2007 года своевременно производились платежи в бюджет и внебюджетные фонды.
На стабильное финансовое положение в 2007 году положительное влияние оказало своевременное получение валютного кредита под сырье и долгосрочного кредита на оборудование.
С учетом перспективы дальнейшего социального развития коллектива в 2006 году на фабрике был осуществлен ряд мероприятий по внедрению новой техники, ремонту и перепланировке существующих помещений, приведению их в соответствие с современными санитарно-гигиеническими требованиями.
3.2 Факторы влияющие на прибыль предприятия.
Валовая прибыль предприятия, а также прибыль от реализации зависят от 4 факторов:
- изменение объема продаж,
- изменение структуры продаж,
- изменение себестоимости продукции,
- изменение цен на продукцию.
Для проведения факторного анализа воспользуемся необходимыми данными, представленными в табл. 3.1
Табл. 3.1 Исходная информация для факторного анализа валовой прибыли и прибыли от реализации
| Показатель | 2006г. | 2006г. пересчитанный на объем в 2007г. | 2007г. |
| Объем производства, тыс. ед. | 73,8 | - | 76,7 |
| Себестоимость ед. продукции, тыс. руб. | 48,4 | - | 55,6 |
| Цена единицы продукции, тыс руб. | 58,8 | - | 67,2 |
| Выручка от реализации, млн. руб. | 4342 | 4510 | 5157 |
| Полная себестоимость, млн. руб. | 3575 | 3712 | 4270 |
| Валовая прибыль, млн. руб. | 767 | 798 | 887 |
| Коммерческие расходы, млн. руб. | 22 | - | 25 |
| Прибыль от реализации, млн. руб. | 745 | - | 862 |
Таким образом, рассчитаем влияние факторов на увеличение валовой прибыли.
В целом валовая прибыль увеличилась в 2007г. на 120 млн. руб. или на 15,6%.
∆Пв = 887 – 767 = 120 млн. руб.
совокупное изменение объема продукции и структуры продукции позволило увеличить валовую прибыль на 31 млн. руб.:
∆Пв (объем и структура) = 798 – 767 = +31 млн. руб.
непосредственно за счет увеличения объема продукции на 2,9 тыс. ед. или на 3,9%, позволило увеличить валовую прибыль на 29,9 млн. руб.:
∆Пв (объем) = 767 * (76,7/73,8*100 - 100) / 100 = +29,9 млн. руб.
соответственно, влияние изменения структуры продукции составило 1,1 млн. руб.:
∆Пв (структура) = 31 – 29,9 = +1,1 млн. руб.
Полная себестоимость продукции в 2007г. увеличилась на 695 млн. руб., такое увеличение оказало отрицательное влияние на валовую прибыль предприятия:
∆Пв (себестоимость) = 3712 – 4270 = -558 млн. руб.
итак, увеличение себестоимости снизило валовую прибыль на 558 млн. руб.
Цены на продукцию в 2007г. также увеличились, их влияние составило 647 млн. руб.:
∆Пв (цен) = 5157 – 4510 = +647 млн. руб.
Таблица 3.2 Анализ влияния факторов на прибыль предприятия, млн. руб.
| Показатель | Изменение | Влияние |
| Объем производства | +2,9(тыс. ед.) | +29,9 |
| Структура продукции | - | +1,1 |
| Себестоимость продукции | +695 | -558 |
| Цена ед. продукции | +8,4(тыс. руб.) | +647 |
| Валовая прибыль | +120 | |
| Коммерческие расходы | +3 | -3 |
| Прибыль от реализации | +117 | |
| Доходы от участия в других организациях | +1 | +1 |
| Операционные доходы | +158 | +158 |
| Операционные расходы | +153 | -153 |
| Внереализационные доходы | -3 | -3 |
| Внереализационные расходы | +5 | -5 |
| Балансовая прибыль | +115 | |
| Налог на прибыль и иные обязательные платежи | +46 | -46 |
| Чистая прибыль | +69 |
Таким образом, изменение данных факторов оказало аналогичное влияние на прибыль от реализации. Но в дополнение к ним на прибыль от реализации повлияло и увеличение коммерческих расходов. Их влияние выразилось в снижении прибыли от реализации на 3 млн. руб.
Итак, наибольшее влияние на увеличение прибыли оказало увеличение отпускных цен +647 млн. руб., наименьшее – изменение структуры продукции +1,1 млн. руб.
На изменение балансовой прибыли дополнительно оказали влияние изменение операционных расходов и доходов, а также вне реализационные операции. На изменение чистой прибыли дополнительно оказали влияние налог на прибыль и иные обязательные платежи (табл. 3.2).
3.3 Планирование прибыли ЗАО «Швейная фабрика».
В 2007г. ЗАО «Швейная фабрика» получила 862 млн. руб. прибыли от реализации продукции. Этот показатель выше полученного в 2006г. на 117 млн. руб. или на 15,7% (табл. 3.3)
Табл. 3.3 Формирование прибыли от реализации продукции ЗАО «Швейная фабрика», млн. руб.
| Показатель | 2006г. | 2007г. | Изменение | |
| Млн. руб. | Темп роста, % | |||
| Выручка от реализации продукции | 4342 | 5157 | 815 | 18,7 |
| Себестоимость товаров, продукции, работ, услуг | 3575 | 4270 | 695 | 19,4 |
| Валовая прибыль | 767 | 887 | 120 | 15,6 |
| Коммерческие расходы | 22 | 25 | 3 | 13,6 |
| Прибыль от реализации | 745 | 862 | 117 | 15,7 |
Табл. 3.3. также свидетельствует о том, что предприятие в 2007г. получило на 15,6% больше валовой прибыли, определяемой как разница между выручкой от реализации и себестоимостью продукции. Отметим, что увеличению прибыли от реализации способствовало повышение выручки от реализации продукции на 815 млн. руб. или на 18,7%.
Формирование балансовой прибыли, или прибыли отчетного период осуществлялось за счет изменения операционных и внереализационных доходов и расходов (табл. 3.4.) .
Табл. 3.4 Изменения балансовой прибыли, млн. руб.
| Показатель | 2006г. | 2007г. | изменение | |
| Млн. руб. | Темп роста, % | |||
| Прибыль от реализации | 745 | 862 | 117 | 115,7 |
| Доходы от участия в других организациях | - | 1 | 1 | - |
| Прочие операционные доходы | 48 | 206 | 158 | 4,29 |
| Прочие операционные расходы | 219 | 372 | 153 | 169,8 |
| Вне реализационные доходы | 4 | 1 | -3 | 25 |
| Вне реализационные расходы | 2 | 7 | 5 | 3,5 раз |
| Общая прибыль | 576 | 691 | 115 | 119,9 |
Таким образом, общая прибыль ЗАО «Швейная фабрика» увеличилась в 2007г. по сравнению с 2006г. на 115 млн. руб. или на 19,9%. В целом общая прибыль меньше прибыли от реализации в 2006г на 169 млн. руб., в 2006г. на 171 млн. руб. положительным моментом в 2007г. явилось получение дохода от участия в других организациях, а также рост прочих операционных доходов, негативным – снижение вне реализационных доходов и значительное повышение вне реализационных расходов.
Размер чистой прибыли в 2007г. составил 429 млн. руб., в 2006г. 360 млн. руб., то есть чистая прибыль выросла на 69 млн. руб. или на 18,9%.
Изменения в структуре балансовой прибыли представлены в табл.3.5.
Табл. 3. 5 Динамика структуры балансовой прибыли, %
| Показатель | 2006г. | 2007г. | Изменение |
| Балансовая прибыль всего | 100,0 | 100,0 | - |
| В том числе: | |||
| Прибыль от реализации | 124,7 | 129,3 | -4,6 |
| Прибыль от финансовых результатов | - | - | - |
| Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности | 100,7 | 99,6 | +1,1 |
| От внереализационных операций | -0,8 | 0,3 | -1,1 |
| Чистая прибыль | 62,1 | 62,5 | -0,4 |
Таким образом, в 2007г. произошли как положительные, так и отрицательные изменения в структуре прибыли. Так, снизился удельный вес прибыли от реализации и вне реализационных операций, в результате чего, полученная предприятием чистая прибыль (ее удельный вес) также снизилась. Положительным является увеличение удельного веса прибыли от финансово-хозяйственной деятельности.
При планировании прибыли, как правило, используются два метода – прямого счета и аналитический метод.
Произведем расчет прибыли методом прямого счета, для этого построим таблицу.
Табл. 3.6 Расчет прибыли методом прямого счета
| Из-де-лия | План реализации, шт. | Действующая цена изделия без налогов, тыс. руб. | Выручка от реализации (гр.2хгр.3),тыс. руб. | Полная с/стоим. единицы изделия, тыс. руб. | Себестоимость реализованной продукции (гр.2хгр.5), тыс. руб. | Прибыль от рализации продукции (гр.4 – гр. 6), тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| БрюкиШортыПлатьеНакидка | 20005000100001000 | 50125660 | 1000006000056000060000 | 451054,555 | 900005000054500055000 | 1000010000150005000 |
| 780000 740000 40000 | ||||||
Аналитический метод планирования прибыли базируется на основе показателя затрат на 1 руб. товарной продукции, а также процента базовой рентабельности.
В первом случае расчет производится по формуле:
Т х (100 – З)
П = ------------------,
100
где П – прибыль от выпуска товарной продукции;
Т – товарная продукция;
З – затраты на 1 руб. товарной продукции.
Для определения прибыли от реализации полученный результат корректируется на изменение прибыли в переходящих остатках готовой продукции.
Посредством показателя базовой рентабельности определяется прибыль только по сравнимой товарной продукции. при этом рассчитывается влияние на прибыль следующих факторов: объема производства, себестоимости продукции, ее ассортимента, качества и цен.