При анализе основных видов векселей, рассмотрены тарифы по операциям с векселями. Согласно тарифу плата взимается с клиента только при выпуске векселя «по требованию» в размере 150 рублей, во всех остальных случаях обналичивания векселя по сроку, плата не взимается. Плата также взимается при досрочном погашении векселя-36% годовых за дни преждевременного погашения векселя. Также в работе рассмотрен график работы вексельного отдела, позволяющий своевременно анализировать и оценивать количество и срочность выпущенных векселей и своевременно распоряжаться денежными суммами.
Количество выпущенных векселей «по предъявлении» ООО «Инвесткапиталбанк» составило 1566 штук в 2005 году, что больше показателя 2004 года на 514 векселя. С 2004 года банк начал выпуск векселей «по предъявлении не ранее 3 дней» и выпустил таких векселей 522 штуки, а в 2005 году количество выпущенных векселей увеличилось на 516. начиная с 2005 года банк начал выпускать собственные векселя «по предъявлении не ранее 7 дней (200 шт.) и «по предъявлении не ранее 10 дней» (267 шт.).
В процессе выполнения курсовой работы было изучена Временная инструкция по осуществлению операций с векселями в ООО «ИнвестКапиталБанк» согласно которой осуществляет операции с векселями банк. Выпуск собственных векселей банк производит на основании Соглашения с клиентом номиналом, необходимым клиенту, но не менее 10 тысяч рублей. также регламентируется временной инструкцией и порядок предъявления векселей сторонних векселедателей к оплате и порядок работы при возникновении нестандартных ситуаций.
Также изучены методы расчета цены продажи векселя при досрочном гашении и доходности вексельных операций на конкретных примерах.
При анализе доходов и расходов по процентам, связанным с вексельными операциями за период с 2003 года по 2005 год выявлено, что произошел в 2004 году рост процентов полученных от ценных бумаг с фиксированным доходом на 7549 тыс. рублей, темп роста показателя составил 311,6 по сравнению с 2003 годом.
Проценты уплаченные по выпущенным долговым обязательствам возросли на 27815 тыс. рублей, однако их темп роста составил лишь 244,2% по сравнению с 2003 годом. Чистые доходы от операций с ценными бумагами составили в 2004 году 11697 тыс. рублей, что выше показателя 2003 года на 919 тыс. рублей. темп роста чистых доходов от операций с ценными бумагами составил 108,5%.
Сумма процентов полученных от ценных бумаг с фиксированным доходом снизилась в 2005 году по сравнению с 2004 годом на 2652 тыс. рублей или на 23,9%. Проценты уплаченные по выпущенным долговым обязательствам составили 34016 тыс. рублей, что на 13089 тыс. рублей меньше или меньше на 27,8% показателя 2004 года.
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, однако снизились в 2005 году лишь на 2,9% или на 342 тыс. рублей по сравнению с показателем 2004 года.
Также банк получает доход от выпуска и продажи векселей «по предъявлении», стоимость бланка векселя - сумма фиксированная и составляет 150 рублей. Доход банка от продажи векселей «по предъявлении» постоянно увеличивается, так в 2004 году банк получил доход на 8 тыс. рублей больше показателя 2003 года, а в 2005 году доход от продажи бланков векселей составил 235 тыс. рублей, что на 71 тыс. рублей больше показателя 2004 года.
Таким образом, в результате проведенного исследования доходов банка ООО «Инвесткапиталбанк» по вексельным операциям, выявлено, что банк получает следующие виды доходов при работе с векселями: дисконт и фиксированный платеж за бланк векселя «по предъявлении». При размещении своих векселей у клиентов ООО «Инвесткапиталбанка» на определенный срок, банк выплачивает клиенту проценты за пользование денежными средствами.
Осуществляя свою основную деятельность банк подвергается большому количеству рисков, которые увеличиваются если вопреки ожиданиям и внезапно возникают проблемы, поставлены новые задачи, не соответствующие прошлому опыту банка, если руководство не в состоянии принять необходимые и срочные меры, что может привести к финансовому ущербу. Рискам подвержены практически все виды банковских операций.
В результате анализа динамики показателей уровня портфельного риска выявлено динамическое повышение показателей из года в год. Исключение составляет изменение отдачи капитала в 2004 году: показатель отдачи всего капитала снизился в 2004 году по сравнению с 2003 году на 0,004 пункта или на 22,5%.
Мероприятиями по совершенствованию вексельных операций в банке считаю- строгое соблюдение графика работы вексельного отдела, минимизацию потерь за счет вынужденного простоя оборудования и проведение мероприятий с целью увеличения продажи векселей на срок «по предъявлении не ранее 5 дней» и других векселей по сроку.
В результате отмены выпуска векселей по «предъявлении» ООО «Инвесткапиталбанк» будет иметь возможность использовать денежные средства оплаченные за вексель в течении вполне определенного срока –5,7,10 дней и использовать их в более выгодных операциях, например, выдача краткосрочных кредитов и использование их межбанковских расчетах. Экономический эффект от замены выпускаемых векселей «по предъявлении» на векселя «по предъявлении не ранее 5 дней» в течении месяца составит не менее 149,7 тыс. рублей.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс РФ
2. Федеральный закон РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»РФРФ от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ
3. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г № 17-ФЗ
4. Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39-ФЗ.
5. Положение Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03.10.2002 № 2-П
6. Положение Банка России «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 09.10.2002 № 199-П
7. Положение о переводном и простом векселе утв. Постановлением от 07.08.1937 г. № 104/1341.
8. Письмо Банка России «О порядке создания резервов под обесценение ценных бумаг» от 08.12.1994 № 127.
9. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: Учебник/Под ред. Е.Ф. Жукова.-М.: Вузовский учебник,2004.-491с.
10. Банковское дело: Учебник/Под ред.О.А.Лаврушина.М.: Финансы и статистика,2000.- 298с.
11. Временная инструкция по осуществлению операций с векселями в ООО «Инвесткапиталбанк» № 38 от 30.08.2005 г.
12. Данкерт Д.Н., Дикман Н.А. Адекватные инструменты управления ценными бумагами в РФ.// Бизнес и банки. 2005, №16. С.65
13. Денисов Д. Инвестиции. Посвящение в инвесторы.// Бизнес-Журнал для малого и среднего бизнеса в РБ, 2006. № 7 С.89
14. Деньги, кредит, банке: Учебник/ Под ред.Е.Ф.Жукова. М.: ЮНИТИ,2003.-380с.
15. Златкин В.Г. Финансы, денежное обращение и кредит.//Финансист,2004. №8. С.47
16. Рынок ценных бумаг: Учебное пособие/Под ред. проф.Е.Ф.Жукова. М.: ЮНИТИ,2002.-320с.
17. Севрук В.Т. Банковские риски.-М.: Дело ЛТД, 2001.-72с.
18. Селеванова Т.С. Бухгалтерский учет в банках: Типовые ситуации, примеры и задачи: Учебное пособие. Ростов на Дону: Феникс,2004.-288с.
19. Селезнева Н.Н. Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: Учебное пособие для вузов.-2-е изд., перераб и доп.-М.: ЮНИТИ-ДАНА,2003.-639с.
20. Супрунович Е.Б. Особенности управления кредитным риском// Банковское дело, № 4,2004. С.15-17.
21. Торский Г.А. От векселя к деньгам: Руководство по практической работе с векселями. - М.: Финансы и статистика,2002.-160с.