Учет межбанковских расчетов (стр. 2 из 6)

клиент банка - коммерческий банк,

получатель обслуживающий

получателя средств

б) внутри России

Клиент банка - Коммерческий РКЦ при

плательщик банк С-Петер- Главном управ бурга, обслужи- лении ЦБР по

вающий плател С-Петербургу

щика (филиал А)

Клиент банка- Коммерческий РКЦ при Глав-

получатель банк Мурманска, ном управлении

средств обслуживающий ЦБР по Мурма-

плательщика нску (филиал Б)

б) между банками России и стран СНГ

Клиент Коммер- РКЦ Информа-

банка ческий банк при Главном ционный

платель- С-Петер- управлении центр

щик бурга, ЦБР по ЦБР

обслужи- С-Петер- (Москва)

вающий бургу

платель-

щика

Клиент Коммерчес- РКЦ при Информа-

банка- кий банк Главном ционный

получа- Чернигова, управлении центр нацио-

тель обслужива- националь- нального

средств ющий ного банка банка

олучателя (Чернигов) Украины

средств (Киев)

Коммерческий банк-плательщик все документы операционного дня подает по каналам связи в вычислительный центр для снятия средств со счетов своих клиентов и отражения их на своем корреспондентском счете. При этом делается проводка:

Д-т - расчетные счета клиента

К-т сч. № 161.

После получения обработанных документов с ВЦ банк приступает к формированию документации для РКЦ (филиала А) с целью зачисления причитающихся средств клиентам коммерческих банков, расположенных в других регионах России. Сформированный комплект документов направляется банком в РКЦ филиала А для отправки в РКЦ филиала Б. РКЦ филиала А, прежде чем отправить эти документы в филиал Б, выписывает на его имя специальное поручение - авизо и делает проводку:

Д-т сч. № 161

К-т сч. № 830,

т.е. списывают деньги с корреспондентского счета коммерческого банка-плательщика для перевода их в коммерческий банк-получатель. Получив авизо, РКЦ филиала Б зачисляет деньги на корреспондентский счет банка-получателя:

Д-т сч. № 840

К-т сч. № 161.

Далее происходит завершение расчетов между клиентами. С этой целью РКЦ филиала Б обработанные на ВЦ расчетно-денежные документы, поступившие из филиала А, передает банку получателю. На основании этих документов банк-получатель делает проводку:

Д-т сч. № 161

К-т - расчетные счета клиентов.

Централизованный порядок организации межбанковских расчетов страдает одним очень серьезным недостатком - низкой скоростью совершения расчетных операций. Это связано с отсталостью технической базы РКЦ, не позволяющей качественно и своевременно обрабатывать постоянно возрастающий поток расчетных документов; несовершенством технологии осуществления расчетных операций, так как она основана на использовании большого числа бумажных носителей информации; задержкой документов в постовом обороте между РКЦ. Замедление платежей крайне негативно отражается на финансовом состоянии предприятий, формировании доходной части бюджета, приводит к осложнению взаимоотношений коммерческих банков с их клиентами.

Серьезные недостатки современной организации межбанковских расчетов через РКЦ ЦБ (хронические задержки платежей, случаи несанкционированного доступа к банковской информации) побуждают коммерческие банки устанавливать прямые корреспондентские отношения между собой.

Схема документооборота при прямых корреспондентских отношениях между коммерческими банками России.

Клиент банка - Коммерческий банк плательщика Санкт-Петербурга (корреспондент коммерческого банка Астрахани), обслуживающий плательщик

Клиент банка -

Коммерческий банк получателя средств Астрахани (корресподент коммерческого банка Санкт-Петербурга), обслуживающий получателя средств

В отдельных коммерческих банках на долю прямых расчетов приходится более одной десятой части общей суммы межбанковского платежного оборота. Корреспондентские отношения оформляются договором между банками, определяющим права, обязанности и ответственность сторон, порядок оформления и передачи документов и выписок с корсчетов.

Однако и данные расчеты пока далеки от совершенства. Они, как правило, являются многоступенчатыми, так что в одной операции могут участвовать три-четыре банка. Списание средств с корреспондентских счетов производится на основе факсакопий, юридическая сила которых не узаконена. Негативное влияние на прямые расчеты оказывает отсутствие надлежащей технической оснащенности коммерческих банков. Прямые межбанковские расчеты не могут играть определяющей роли: Их можно рассматривать лишь в качестве дополнения к общей национальной системе взаимных расчетов между банками.

Важное место в системе межбанковских расчетов может и должен занять клиринг. Клиринговые расчеты проводятся ЦБР между одногородними коммерческими банками (балансовый счет № 871).

По решению ЦБР от 10.02.1993 года организацию клиринговых расчетов могут брать на себя специальные (внебанковские) структуры - клиринговые учреждения, которые могут проводить клиринговые расчеты не только между местными банками, но включать в сферу своей деятельности и межрегиональные расчеты.

Для осуществления межбанковских корреспондентских отношений (расчетов) в плане счетов предусмотрены счета:

№ 167 “Корреспондентские счета в рублях у коммерческих банков-резидентов “Ностро” - счет активный; сальдо дебетовое показывает суммы свободных средств банка, находящихся в других банках; оборот по дебету - суммы, зачисленные за отчетный период; оборот по кредиту - списание средств по приказу банка. В обоих случаях счет № 167 корреспондирует со счетом № 161 “Корреспондентский счет в ЦБР”;

№ 168 “Корреспондентские счета в рублях для коммерческих банков-резидентов “Лоро” - счет пассивный; сальдо кредитовое свидетельствует об остатках средств, хранящихся в нашем банке, принадлежащих банкам-корреспондентам; оборот по дебету - списания, перечисления сумм по приказам банка-корреспондента; оборот по кредиту - суммы зачисленные. Корреспондирующим счетом в обоих случаях будет выступать счет № 161.

2.4. Право установления таких отношений имеют коммерческие банки, получившие генеральную и расширенную лицензию ЦБР на совершение операций в иностранной валюте.

Выбранный иностранный банк должен быть универсальным. Проверку по надежности проходят оба банка, по соответствующим счетам и документам. Банки сообщают друг другу списки ответственных должностных лиц и образцы их подписей. Различают два вида счетов при работе банков с иностранной валютой: