Для использования остатков денежных средств на счетах в качестве платежных средств, как уже отмечалось, необходимо, чтобы новый приобретатель денежных прав к банку был свободен от тех возражений, которые имелись у банка в отношении первоначального клиента. В этих целях необходимо, чтобы передаваемое право требования на деньги носило абстрактный характер, и в силу этого исключало бы возможность ссылок банка на отсутствие или недостатки основания в отношении нового клиента.
Глубинные причины возрождения института абстрактного обязательства подробно рассмотрены Е. Годэмэ: «Абстрактное обязательство имеет исключительную практическую ценность и дает в руки кредитору документ чрезвычайной силы. Должник связан своим обещанием. Суд не должен проверять, имеется ли для этого основание. Этот предмет споров исключен. Отсюда следует, что кредитор охотнее окажет кредит должнику, если последний согласен обязаться по абстрактному обещанию. Кредит оказывается упроченным... Положение цессионария будет гораздо более благоприятным, если право требования вытекает из абстрактного обещания, чем если основание будет составным элементом обязательства. Основание вытекает из сделки, имевшей место между цедентом и должником; в этой сделке цессионарий не участвует; нередко он не имеет никаких средств проверить ее существование. Следовательно, для него возникает опасность, что должник может ему возразить ссылкой на отсутствие основания. Наоборот, если должник принял на себя абстрактное обязательство, третий будет иметь вполне прочное положение: ему нечего опасаться возражений, вытекающих из отсутствия основания, так как сила обязательства не зависит от основания.
В конечном итоге право требования, вытекающее из абстрактного обязательства, легче будет дисконтировать по сравнению с правом требования, вытекающим из обыкновенного обязательства. Следствием является облегчение оборота и упрочение кредита10.
В качестве примера абстрактного обязательства, как правило, приводят вексель. Беспрепятственный оборот большинства других ценных бумаг, содержащих денежное обязательство, также обеспечивается за счет наделения их свойством абстрактности. В банковской практике большинство расчетных операций осуществлялось, а нередко и сейчас осуществляется на основании и с использованием ценных бумаг. Так, по аккредитиву на банк может быть возложена обязанность акцептовать переводной вексель, приняв таким образом абстрактное обязательство платить по такому векселю. Чек есть абстрактное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Инкассовые операции изначально осуществлялись банками исключительно в целях получения платежа за счет клиента по ценным бумагам. Банковский перевод первоначально осуществлялся на основании особого вида ценной бумаги, относительно природы которой профессор Г. Ф. Шершеневич отмечал, что она представляет собой не что иное, как переводной вексель, в его первоначальной форме11.
Именно абстрактный характер возлагаемого на себя банком по договору банковского счета денежного обязательства позволяет без затруднения использовать его как самостоятельную ценность в качестве средства платежа.
Правовая природа расчетов и средств на банковских счетах. В силу специфики экономического положения банков в их деятельности гораздо раньше выявилась потребность в отказе от фиксации обязательственных прав в ценной бумаге для обеспечения беспрепятственного денежного оборота. Этот процесс нельзя признать законченным. Так, если банковский перевод (в действующем законодательстве — платежное поручение) осуществляется исключительно путем перезаписи по счетам, то при иных формах расчетов сохраняется связь с институтом ценных бумаг (чек, аккредитив.). Тем не менее неудобства использования ценных бумаг в современном платежном обороте, вызванные невозможностью фиксации информации о переходе прав на бумагу в электронной форме, отмечаемые западными исследователями12, вызывают необходимость разработки правовых норм, обеспечивающих безбумажный оборот обязательств. Отказываясь от фиксации обязательственных прав на деньги в ценной бумаге, банковская практика сохраняет существенные черты таких обязательств: их независимый от основного обязательства характер и свойство абстрактности. Указанные особенности позволяют использовать средства на банковских счетах без затруднений и задержек для исполнения ими функций денег как средств платежа.
Сказанное позволяет сделать вывод о том, что при безналичных расчетах роль средства платежа выполняет имущество в форме абстрактного, безусловного и неограниченного сроком права требования к банку о выдаче (выплате) денег (права на деньги), основанного на договоре банковского счета или аналогичных договорных конструкциях. Порядок реализации данного права определяется в настоящее время нормами гражданского законодательства о договоре банковского счета и безналичных расчетах (ст. 845 – 860 и гл. 46 ГК РФ).
Права клиента на безналичные средства на счетах в отношении банка имеют все черты обязательственных (относительных), а не вещных прав:
а) могут быть реализованы только в результате действий банка-кредитора;
б) круг участников правоотношения заранее установлен договором банковского счета;
в) нарушение данного права возможно только со стороны лица, с которым заключен договор банковского счета;
г) у клиента отсутствует право следования, поскольку нет вещи, за которой это право может следовать. Впрочем, и в отношении денег как вещей, определенных родовыми признаками, право следования ограничено специальными установлениями; д) права в отношении банка устанавливаются по воле участников отношений в силу договора банковского счета.
Ни одного из признаков вещного (абсолютного) права в отношениях банка и клиента по поводу средств на счете нельзя найти. Попытки распространения на эти отношения норм, регулирующих вещные отношения, представляются необоснованными.
Сказанное позволяет сделать вывод о том, что при безналичных расчетах в качестве средства платежа используется имущество в форме абстрактного, безусловного и неограниченного сроком права требования к банку о выдаче (выплате) по первому требованию денег (права на деньги), зафиксированного посредством бухгалтерских записей, ведущихся банком. Порядок реализации данного права определяется в настоящее время нормами гражданского законодательства о договоре банковского счета и безналичных расчетах 13.
«Правовая сущность операции по безналичному перечислению средств на счет получателя состоит в том, что плательщик уступает свое право требования к банку на определенную денежную сумму (право на деньги) получателю в счет погашения своей задолженности перед последним. Плательщик не возлагает на банк обязанности платить наличные деньги получателю, он лишь обязывает банк принять на себя такие обязательства, вытекающие из договора банковского счета, в том числе и по выплате наличных, перед покупателем. Обязанность банка принять на себя такое обязательство перед лицом, указанным клиентом, вытекает из договора банковского счета. Обязательство банка перед клиентом, давшим поручение, погашается при принятии банком аналогичного обязательства перед должником клиента, т. е. вследствие исполнения банком поручения плательщика. Если средства будут зачислены на счет в сумме, меньшей, чем было указано в поручении плательщика, долг банка перед последним погашается только в сумме исполненного поручения. Если же банк ошибочно записал на счет получателя большую сумму, чем было указано в поручении, долг перед плательщиком будет погашен.
С точки зрения обязательств банка по договору банковского счета первоначальный кредитор банка — плательщик — выбывает из обязательства и заменяется новым лицом — получателем средств.
Рассматриваемые отношения на протяжении весьма длительного периода регулировались специальными правилами, основной целью которых было максимально упростить и ускорить механизм перевода денежного долга при посредстве банков, поэтому в нынешних условиях распространение на отношения по безналичным перечислениям средств норм о переводе долга и уступке требования уже невозможно» 14.
Признание оборотом и, как следствие, правом денежных свойств средств на счетах дает определенные основания для характеристики обязательства банка по договору банковского счета как обязательства по размену одного вида денег на другой. Принимая от клиента наличные, банк предоставляет клиенту иные деньги — денежные средства на счете. При выплате происходит размен безналичных средств на наличные. Сказанное ни в коей мере не противоречит характеристике обязательства банка как денежного15.
Несколько иная позиция у профессора Л. Г. Ефимовой: «...Под безналичными деньгами предлагается понимать кредитовые остатки различных счетов клиентуры в банках, на которые распространяется действие гл. 45 ГК РФ. Это счета, специально предназначенные для расчетных операций: расчетные, текущие, текущие валютные, корреспондентские счета и др.
Таким образом, признание остатков средств на банковских счетах деньгами следует считать состоявшимся фактом как со стороны науки, так и со стороны арбитражной практики» 16.
Список литературы
Международный бухгалтерский учет 8 (104)