Коэффициент закрепления (загрузки)
К3=ОА/В
К3=2 542 125 254/2 087 615 846=1.21
При анализе заметен высокий коэффициент оборачиваемости, следовательно возрастает риск неплатежей и сбоев в поставках сырья, материалов и т.д. Таким образом, деньги, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги очень медленно, что еще больше затрудняет сложное финансовое положение предприятия.
Однако, существует несколько объективных факторов, влияющих на долгий срок продолжительности оборота:
специфика производства ( трудоемкое и материалоемкое );
продукция комбината закупается только крупными партиями и долгое время лежит на складе;
ограниченное количество непосредственных покупателей продукции.
Несмотря на это, увеличивать оборачиваемость оборотных активов необходимо с целью улучшения финансового состояния предприятия.
Очень низкий уровень выручки и прибыли, который, скорее всего связан с проблемами поставок сырья и с затруднениями в сбыте негативно отражается на дальнейшем развитии предприятия.
В текущих активах наблюдается высокие суммы счетов к получению, а именно статьи “Покупатели и заказчики” в первой форме.
Таким образом, высокая дебиторская задолженность способствовала и увеличению общих активов, текущих активов, что также повлияло на рост чистого оборотного капитала.
В пассиве наблюдается огромная кредиторская задолженность, а также задолженность перед бюджетом.
Управление внеоборотными активами
| БАЛАНС | |||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Наименование позиций | код стр | на начало г. | на конец г. |
| Нематериальные активы (04,05) | 110 | 374 085 | 776 397 |
| в том числе: | |||
| организационные расходы | 111 | ||
| патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные с перечисленными права и активы | 112 | 374 085 | 776 397 |
| Основные средства (01,02,03) | 120 | 5 810 610 177 | 5 737 404 885 |
| в том числе: | |||
| земельные участки и объекты природопользования | 121 | ||
| здания, сооружения, машины и оборудования | 122 | ||
| Незавершенное строительство (07,08,61) | 130 | 540 395 249 | 524 491 459 |
| Долгосрочные финансовые вложения (06,82) | 140 | 19 288 236 | 53 783 099 |
| в том числе: | |||
| инвестиции в дочерние общества | 141 | ||
| инвестиции в зависимые общества | 142 | ||
| инвестиции в другие организации | 143 | 18 946 263 | 20 059 400 |
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | 144 | 341 973 | 33 723 699 |
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 6 370 667 747 | 6 316 455 840 |
| наименование показателя | код стр | ост на нач года | поступило | введено | ост на кон года |
| I. Нематериальные активы | |||||
| Права на объекты интеллект-ой собственности | 310 | 43 | 43 | ||
| в том числе права, возникающие: | |||||
| из автор-х и иных дог-ов на произ-я науки, лит-ры, иск-ва и объекты смеж. прав, на прог-ы ЭВМ, БД и т.д. | 311 | ||||
| из патентов на изобретения, промыш. образцы, коллекцион. достижения, из свидет-в на полез. модели, тов. знаки и знаки обслуживания или лиценз-х договоров на их использование | 312 | 43 | 43 | ||
| из прав на ноу-хау | 313 | ||||
| Права на пользование обособ-ми природными объектами | 320 | ||||
| Организационные расходы | 330 | ||||
| Деловая репутация организации | 340 | ||||
| Прочие | 349 | 490957 | 733391 | 2756 | 1221591 |
| Итого (сумма строк 310+320+330+340+349) | 350 | 490957 | 733391 | 2756 | 1221591 |
| II. Основные средства | |||||
| Земельные участки и объекты природопользования | 360 | ||||
| Здания | 361 | 5118004152 | 17171479 | 34837383 | 5100338248 |
| Сооружения | 362 | 1271509383 | 1370071 | 15452046 | 1257427408 |
| Машины и оборудование | 363 | 2148226976 | 41350318 | 50739868 | 2139337426 |
| Транспортные средства | 364 | ||||
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 365 | ||||
| Рабочий скот | 366 | ||||
| Продуктивный скот | 367 | ||||
| Многолетние насаждения | 368 | ||||
| Другие виды основных средств | 369 | 246706 | 9662 | 1284 | 255084 |
| Итого (сумма строк 360-369) | 370 | 8654705085 | 64645875 | 106629336 | 8612721624 |
| в том числе | |||||
| производственные | 371 | 5419161373 | 47859690 | 88555317 | 5378465746 |
| непроизводственные | 372 | 3235543712 | 16786185 | 18074019 | 3234255878 |
| III. Малоцен. быстроизнашив-ся предметы - итого | 380 | 14995105 | 33578397 | 23286809 | 25286693 |
| в том числе: | |||||
| на складе | 381 | 6986644 | 20585223 | 14578693 | 12293519 |
| в эксплуатации | 382 | 8008461 | 12993174 | 8708116 | 12993174 |
Амортизация
| наименование показателя | код стр | остаток на нач. г. | остаток на кон. г. |
| Из строки 371, графы 3 и 6: | |||
| передано в аренду- всего | 385 | 503442000 | 501068150 |
| в том числе: | |||
| здания | 386 | 465155880 | 464967153 |
| сооружения | 387 | 92547 | |
| 388 | 37498960 | 31383093 | |
| 389 | 787160 | 4625357 | |
| переведено на консервацию | 390 | 33310006 | 33310006 |
| Износ амортизируемого имущества: | |||
| нематериальных активов | 391 | 116872 | 445237 |
| основных средств- всего | 392 | 2844094908 | 2875316739 |
| в том числе: | |||
| зданий и сооружений | 393 | 669347375 | 569796571 |
| машин, оборудования, транспортных средств | 394 | 2168136970 | 2299042268 |
| других | 395 | 6640563 | 6477900 |
| малоценных и быстроизнашивающихся предметов | 396 | 8008461 | 13420021 |
Коэффициент износа
Кизн=Иопф/ОПФп, Иопф- сумма износа основных средств, ОПФп- первоначальная стоимость основных средств.
Кизн=31 221 831/ 8 612 721 624=0.36
Коэффициент годности
Кr=1- Кизн=1- 0.36=0.64
Коэффициент обновления
Кобн=ОПФвв/ОПФкг, ОПФвв- стоимость поступивших за отчетный период основных средств, ОПФкг- стоимость основных средств на конец года.
Кобн=41 983 461/5 737 404 885=0.73
Срок обновления
Тобн=ОПФнг/ОПФвв, ОПФнг- стоимость основных средств на начало года.
Тобн=5 810 610 177/41 983 461=138.40
Коэффициент выбытия
Квыб=ОПФвыб/ОПФнг, ОПФвыб - стоимость выбывших основных средств.
Квыб=73 205 292/5 810 610 177=1.25
Коэффициент прироста
Кпр=(ОПФвв-ОПФвыб)/ОПФнг
Кпр=(41 983 461-73 205 292)/ 5 810 610 177 =-0.53
Данные расчетов показывают, что степень обновления основных фондов высока и составляет 75%. На предприятии коэффициент выбытия опережает коэффициент обновления. Это свидетельствует о том, что обновление основных фондов осуществляется главным образом ша счет замены старых, изношенных фондов, что приводит к увеличению роста экономической эффективности основных фондов.
Прирост основных фондов у предприятия отрицательный. Это говорит о том, что предприятие не инвестирует средства в основные фонды и не заботится о расширении производства и увеличении объема производства.
Степень изношенности основных фондов на предприятии довольно высока и составляет 36%. Необходимо более интенсивное обновление основных фондов.
Доходность нематериальных активов
Днма=ЧП/НМАср, ЧП- чистая прибыль предприятия, НМАср- среднегодовая стоимость нематериальных активов
Днма= -14 886 833/575 241= -25.87
Коэффициент оборачиваемости нематериальных активов
Коб,нма=Впр/НМАср, Впр- выручка от реализации продукции(234 853 610)
Коб.нма=234 853 610/575 241=408.26
Фондоотдача
Фо=Впр/ОПФср, ОПФср- среднегодовая стоимость основных средств.
Фо=234 853 610/5 774 007 531=0.0406
Фондоемкость
Фе=1/Фо = ОПФср/Впр
Фе=1/0.0406=24.63
Фе=5 774 007 531/234 853 610=24.63
Фондовооруженность
Фв=ОПФср/Чр, Чр- среднесписочная численность рабочих в наибольшую смену.
Фв=5 774 007 531/12 354=467 379
Фондорентабельность
Rф=Ппр/ОПФ, Ппр- прибыль от продажи продукции.
Rф=9 610 175/5 737 404 885=0.0016
Наиболее общим показателем использования основного капитала является фондоотдача. То есть на 1 рубль, вложенных в основные средства, приходится 0.0406 рубля выручки.
Определяя фондоемкость, сопоставлением стоимости основных средств и объема произведенной за этот период продукции, мы устанавливаем капитальные затраты на единицу продукции. Фондоемкость составила 24.63. На один рубль выручки приходится 24.63 капитльных вложения. Этот показатель позволяет установить влияние изменений в использовании основных средств на общую потребность в них.
Фондорентабельность составила 0.0016. Низкая цифра данного показателя является негативной тенденцией. Данное изменение произошло главным образом из-за увеличения стоимости основных фондов в структуре баланса и снижения прибыли.
Следующим важным показателем эффективности использования основных фондов является фондовооруженность. Этот показатель возрос на 467 379 рублей. Увеличение данного показателя является положительной тенденцией. Оно произошло в связи с тем, что темп роста ввода новых основных средств был значительно выше темпа роста численности работников.
Функционирование основных средств и нематериальных активов ограничено сроком их службы, по истечении которого они выбывают из оборота, что вызывает необходимость их обновления, замены или модернизации.
Функционирование основных средств и нематериальных активов ограничено сроком их службы, по истечении которого они выбывают из оборота, что вызывает необходимость их обновления, замены или модернизации.
Улучшения использования основных средств на предприятии можно достигнуть путем:
• освобождения предприятия от излишнего оборудования, машин и других основных средств или сдачи их в аренду;
• своевременного и качественного проведения планово-предупредительных и капитальных ремонтов;
• приобретения высококачественных основных средств;