Рассмотрев общие показатели оборачиваемости, нужно сказать, что данные результаты (хотя и имеют существенные погрешности в связи с искажающим действием различных факторов: инфляция, переоценка, и т.д.) могут быть основанием для принятия управленческих решений.
Таблица 5
Финансовые показатели СКТБ ОП ДВО РАН
| № п/п | Наименование показателя | Условные обозначения | Расчета | ||
| На начало года | Средние значения | На конец года | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Актив баланса (стоимость имущества) | АБ стр. 300 ф.1 | 962 | 903,5 | 845 |
| 2 | Пассив баланса (источники формирования) | ПБ стр. 700 | 962 | 903,5 | 845 |
| 3 | Внеоборотные активы | ВА стр. 190 | 307 | 277,5 | 248 |
| 4 | Основные средства | ОС стр. 120 ф.1 | 306 | 273 | 240 |
| 5 | Оборотные активы | ОА стр. 290 ф.1 | 655 | 626 | 597 |
| 6 | Материальные запасы | МЗ стр. 210 ф.1 | 323 | 304 | 285 |
| 7 | Дебиторская задолженность | ДЗ стр. 230+240 ф.1 | 276 | 211,5 | 147 |
| В том числедолгосрочная | ДЗд стр.230 ф.1 | - | - | ||
| краткосрочная | ДЗк стр. 240 ф.1 | 276 | 211,5 | 147 | |
| 8 | Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | ДС стр. 250+260 ф.1 | 49 | 107 | 165 |
| 9 | Прибыль организации | П стр. 140 ф.2 | - | Х | - |
| 10 | Прибыль от реализации продукции | Пр стр. 050 ф.2 | 50 | Х | -173 |
| 11 | Объем реализации | Р стр. 010 ф.2 | 195 | Х | 348 |
| 12 | Собственный капитал | СК стр. 490 ф.1 | 863 | 827,5 | 792 |
| 13 | Заемный капитал (средства) | ЗК стр. 590+690 ф.1 | 99 | 76 | 53 |
| 14 | Собственные оборотные средства | СОС стр. 490-190 ф.1 | 556 | Х | 544 |
| 15 | Производственные активы | ПА стр. 120+211+212+214+217 | 350 | 323 | 296 |
| 16 | Долгосрочные заемные средства | ДП стр. 590 ф.1 | - | - | |
| 17 | Краткосрочные заемные средства | КП стр. 690 ф.1 | 99 | 76 | 53 |
| 18 | Кредиторская задолженность | КЗ стр. 620 ф.1 | 15 | 12,5 | 10 |
| 19 | Сумма амортизации по основным и нематериальным активам | СА стр. 392 ф.5 | Х | Х | 67 |
| 20 | Легко реализуемые активы | ЛА стр. 240+215+216 ф.1 | 276 | 211,5 | 147 |
| 21 | Средне реализуемые активы | СА стр. 211+212+213+214+217+218+230 ф.1 | 323 | 304 | 285 |
| 22 | Краткосрочные обязательства | КО стр. 610+620+630 | 15 | 12,5 | 10 |
| 23 | Чистые активы | ЧА стр. 185 ф.3 | 856 | 825 | 794 |
Оценка рентабельности
| 1 | Общая рентабельность имущества | П/((АБ1+АБ2)/2) | - |
| 2 | Чистая рентабельность имущества | Пч/((АБ1+АБ2)/2) | - |
| 3 | Общая рентабельность собственного капитала | П/((СК1+СК2)/2) | - |
| 4 | Чистая рентабельность собственного капитала | Пч/((СК1+СК2)/2 | - |
| 5 | Общая рентабельность производственных фондов | П/((ОС1+ОС2)/2+((МЗ1+МЗ”)/2 | - |
Оценка эффективности управления
| 1 | Прибыль от реализации на 1 рубль реализации | Пр/Р | - |
| 2 | Чистая прибыль на 1 рубль реализации | Пч/Р | - |
| 3 | Валовая (общая) прибыль на 1 рубль реализации | П/Р | - |
Оценка деловой активности
| 1 | Отдача (оборачиваемость) имущества | Р/((АБ1=АБ2)/2) | 348/903,5= 0,4 |
| 2 | Оборачиваемость оборотных активов | Р/((ОА1+ОА2)/2) | 348/626= 0,6 |
| 3 | Оборачиваемость материальных запасов | Р/((МЗ1+МЗ2)/2) | 348/304= 1,1 |
| 4 | Оборачиваемость дебиторской задолженности | Р/((ДЗ1+ДЗ2)/2) | 348/211,5= 1,65 |
| 5 | Оборачиваемость денежных средств и краткосрочных финансовых вложений | З/((ДС1+ДС2)/2) | 348/107= 3,3 |
| 6 | Оборачиваемость собственного капитал | Р/((СК1+СК2)/2) | 348/827,5= 0,4 |
7 | Оборачиваемость основных и нематериальных активов | Р/((ОС1+ОС2)/2+(НА1+НА2)/2) | 1,25 |
Оценка рыночной устойчивости
| 1 | Коэффициент собственности (автономии) | СК/ПБ | 863/962= 0,9 | 792/845= 0,94 |
| 2 | Коэффициент мобильности (маневренности) собственного капитала | СОС/СК | 556/863= 0,64 | 544/792= 0,67 |
| 3 | Коэффициент соотношения внеоборотных активов и собственного капитала | ВА/СК | 307/863= 0,36 | 248/792= 0,31 |
| 4 | Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными источниками | СОС/ОА | 556/655= 0,85 | 544/597= 0,91 |
| 5 | Коэффициент устойчивости экономического роста | Пч-ДА/СК | - | - |
| 6 | Коэффициент чистой выручки | (Пч+СА)/Р | Х | (0+67)/3480,19 |
| 7 | Коэффициент соотношения производственных активов и стоимости имущества | ПА/АБ | 330/962= 0,34 | 323/845= 0,38 |
Оценка ликвидности и платежеспособности
| 1 | Коэффициент первоклассных средств | ДС/АБ | 49/962*100=5,1 | 165/845*100 =19,5 |
| 2 | Коэффициент легко реализуемых активов | ЛА/АБ | 276/962*100 =28,7 | 147/845*100 =17,4 |
3 | Коэффициент средне реализуемых активов | СА/АБ | 330/962*100 =34,3 | 296/845*100 =35,0 |
| 4 | Коэффициент труднореализуемых активов | ВА/АБ | 307/962*100=31,9 | 248/845*100=29,4 |
| 5 | Коэффициент абсолютной ликвидности | ДС/КО | 49/15=3,3 | 165/10=16,5 |
| 6 | Промежуточный коэффициент покрытия | (ДС+ЛА)/КО | (49+276)/15=21,7 | (165+147)/ 10=31,2 |
| 7 | Коэффициент текущей ликвидности | ОА/КО | 655/15=43,7 | 597/10=59,7 |
При проверки правильности отражений сумм в "Отчете о прибылях и убытках" форма № 2, достоверность которых подтверждаем, были использованы следующие документы и расчеты:
для определения выручки касса, банк, оборотно-сальдовая ведомость по счету 46 "Реализация";
произведены расчеты по определению сумм НДС 20 % и НП 5 %;
для определения себестоимости реализованной продукции, работ, услуг, оборотно-сальдовые ведомости по счетам 20 "Основное производство", 25 "Производственные расходы" и 26 "Общехозяйственные расходы";
для определения сумм по строке 100 "прочие операционные расходы" и по строке 130 "прочие внереализационные расходы" проверялась правильность отнесения сумм на данные статьи, согласно выпискам из банка, оборотно-сальдовой ведомости в разрезе каждой статьи затрат.
Суммы, отраженные в форме № 2 "Отчет о прибылях и убытках" в графе 4, не проверялись и взяты с аналогичного отчета за аналогичный период 1999 года.
Облагаемая база для начисления налогов соответствует значению строки 010 формы № 2 "Отчет о прибылях и убытках". Процентные ставки использованы в соответствии с нормативно-правовыми актами по бухгалтерскому учету.
Н а основании проверки, оценок и результатов по данным финансовой отчетности СКТБ ОП ДВО РАН, Указанные в настоящем отчете, предоставляется аудиторское заключение для предоставление его в вышестоящую организацию Президиум ДВО РАН.
Баланс предприятия за 9 месяцев форма № 1; отчет о прибылях и убытках форма № 2; отчет о движении денежных средств форма № 3, расчет чистых активов; расчет налога от фактической прибыли; справка о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "налога от фактической прибыли"; расчет налога на имущество; расчет среднегодовой стоимости имущества предприятия; расчет по налогу на ЖКХ; расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог, расчет по целевому сбору на содержание милиции, прилагаются в приложении 6 "Финансовый отчет СКТБ ОП ДВО РАН за девять месяцев 2000 года."