| Месяц | Реализованная и отгруженная продукция в сопоставимых ценах, тыс. руб. | Темпы роста, % | |
| Базисные | Цепные | ||
| Январь | 3820,9 | 100,0000 | 100,0000 |
| Февраль | 3597,3 | 94,1480 | 94,1480 |
| Март | 5422,3 | 141,9116 | 150,7325 |
| Апрель | 2876,1 | 75,2728 | 53,0421 |
| Май | 5293,7 | 138,5459 | 184,0583 |
| Июнь | 3808,8 | 99,6833 | 71,9497 |
Рассчитаем средние темпы роста и прироста объема реализованной продукции по формуле:
Тпр = Тср – 100 = 99,94-100 = - 0,06 % .
На основании расчетов можно сделать следующие выводы:
Реализация продукции непостоянна по месяцам. Колебания базисных индексов роста имеют широкую амплитуду: от 75,2728 до 141,9116%. Это связано в 1-ю очередь с особенностями производства на предприятии, которое непостоянно и зависит в первую очередь от поступления заказов на продукцию.
В целом за первое полугодие 2001 года средний темп роста объема реализации продукции уменьшился на 0,06%, однако нельзя сказать что реализация продукции на предприятии постепенно уменьшается, т. к. Она постоянно и достаточно сильно колеблется и в следующем полугодии вполне может вырасти на те же самые 0,06%.
Проведем анализ выполнения плана по методике описанной выше.
Табл.7. Анализ выполнения плана за несколько периодов
| Период анализа | Плановый объем реализации продукции, работ, услуг, тыс. руб. | Фактический объем реализации продукции, работ, услуг, тыс. руб. | Абсолютное отклонение планового уровня от фактического | Относительное отклонение планового уровня от фактического, % |
| ЯНВАРЬ | 3910,20 | 3820,90 | -89,30 | -2,28 |
| Февраль | 3687,30 | 3597,30 | -90,00 | -2,44 |
| Март | 4900,40 | 5422,30 | 521,90 | 10,65 |
| Итого 1-й квартал | 12497,90 | 12840,50 | 342,60 | 2,74 |
| Апрель | 3140,30 | 2876,10 | -264,20 | -8,41 |
| Май | 3420,50 | 5293,70 | 1873,20 | 54,76 |
| Июнь | 3792,60 | 3808,80 | 16,20 | 0,43 |
| Итого 2-й квартал | 10353,40 | 11978,60 | 1625,20 | 15,70 |
| Итого 1-е полугодие и т.д. | 22851,30 | 24819,10 | 1967,80 | 8,61 |
На основании анализа таблицы №7 можно сделать следующие выводы. В течении полугодия предприятие перевыполняло планы по реализации в марте, мае и июне, причем особенно резкое перевыполнение плана произошло в мае. Это свидетельствует либо о неэффективной работе плановой службы, либо о неустойчивых связях с потребителями и малом количестве постоянных покупателей. Учитывая ориентированность предприятия на производство продукции по заказам населения и государственных организаций и сравнительно небольшие объемы производства, трудно спланировать поступление заказов и, соответственно, реализацию продукции даже на такой короткий период как месяц. Тем более если учесть срочность многих заказов и короткий производственный цикл многих видов производимой продукции.
В среднем за полугодие план по реализации продукции был перевыполнен на
8,61% или 1967,8 тыс. руб.
5.2. Анализ факторов изменения реализации продукции.
Данный анализ будем проводить по факторной модели приведенной выше. Составляем аналитическую таблицу 8:
Таблица 8. Анализ факторов изменения реализации продукции.
| Показатель | План | Факт | Влияние на объем реализации (рост +, снижение - ),тыс. руб. (гр. 3 - гр. 2) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Остатки готовой продукции на складе в действующих ценах без налогов, тыс. р.; а) На начало года | 192,50 | 234,60 | 42,10 |
| б) На конец полугодия | 914,15 | 1245,30 | 331,15 |
| 2. Объем произведенной продукции, работ и услуг в действующих ценах без налогов, тыс. р. | 22851,30 | 24819,10 | 1967,80 |
| 3. Отгрузка продукции за полугодие, млн. р. (стр. 1.a + стр. 2 - стр. 1.б) | 22129,65 | 23808,40 | 1678,75 |
| 4. Остатки товаров, отгруженных покупателям в действующих ценах без налогов, тыс. р. а) На начало года | 845,63 | 1100,20 | 254,57 |
| б) На конец полугодия | 1625,80 | 1804,60 | 178,80 |
| 5. Реализация продукции за полугодие по отгрузке без налогов на добавленную стоимость, акцизов и др., тыс. р. (стр. 4.а + стр. 3 - стр. 4.б) | 21349,48 | 23104,00 | 1754,52 |
Данные табл. показывают, что перевыполнение плана реализации продукции произошло в результате оплаты продукции, отгруженной в прошлом периоде и увеличения объема выпуска на продукции на 1967,8 тыс. рублей. Увеличение остатка готовой продукции на конец полугодия на 331,15 тыс. руб. снижает объем отгруженной продукции на те же самые 331,15 тыс. рублей.
Положительное влияние на объем реализации оказало увеличение сверхплановых остатков товаров, отгруженных покупателям на начало года. В результате реализация продукции за полугодие увеличилась на 254,57 тыс. руб. Увеличение же сверхплановых остатков товаров, отгруженных покупателям, на 178,8 тыс. руб. оказало отрицательное влияние на объем реализованной продукции.
Общее влияние всех этих факторов в совокупности с положительным влиянием увеличения объема произведенной и отгруженной продукции привело к увеличению объема реализованной продукции на 1754,52 тыс. руб. Однако, несмотря на превышение фактического уровня реализации продукции над плановым, в отчетном периоде произведено продукции больше чем реализовано. Это свидетельствует о неполной реализации выпущенной продукции.
5.3. Анализ выполнения договорных обязательств
Анализ выполнения договорных обязательств будем проводить по табл.9.
Таблица 9. Анализ выполнения договорных обязательств за год по потребителям.
| По итогам работы за год | ||||
| Потребители | Предусмотрено поставок продукции по договорам, тыс. руб. | Фактически поставлено продукции по договорам, тыс. руб. | Обеспечение обязательств по поставкам произведенной продукции | |
| тыс. руб.(гр, 2 -- гр. 3) | % (((гр. 2-гр.4)/ гр. 2) х 100) | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1.Государственные организации | 9728 | 9728 | 0 | 100 |
| 2. Магазин стройматериалов | 2678,3 | 2523,1 | -155,2 | 94 |
| 3. Строительная фирма "Бюрд" (г. Москва) | 6606,70 | 5885,00 | -721,7 | 89 |
| Итого по всем потребителям | 19013,00 | 18136,10 | -876,9 | 95 |
Проанализировав данную таблицу можно сделать следующие выводы. Предприятие за 1-ое полугодие 2001 года не выполняло договорных обязательств по большинству потребителей. Особенно негативно на реализационной деятельности предприятия может сказаться недопоставка по договорам иностранному партнеру ( строительной фирме “Бюрд” г. Москва), т.к. предприятие нуждается в российской валюте для закупки некоторых видов сырья в России.
Полностью выполняются договорные обязательства по поставкам продукции государственным организациям. В целом предприятие выполнило 95% своих договорных обязательств. В данном полугодии недопоставка продукции была связана с нехваткой оборотных средств на закупку сырья и расходных материалов.
Заключение
В данном курсовой работе по дисциплине “Анализ производственно-хозяйственной деятельности “ рассмотрены большинство вопросов анализа отгрузки и реализации продукции, показана необходимость анализа, его объекты и задачи. Подробно рассмотрена методика и выполнен анализ реализации продукции, выполнения договорных обязательств, динамики и выполнения планов по отгрузке и реализации продукции.
Все этапы анализа проводились на основании реальных данных по предприятию ОПУП ( областное производственно-унитарное предприятие) “Мебельщик”. Предприятие занимается выпуском продукции из древесных материалов: дверных полотен, оконных рам, простой мебели из массива древесины.
Спектр потребителей у предприятия весьма широк и часто меняется. т.к. в основном оно работает по конкретным заказам населения и организаций. В данном курсовом проекте анализ выполнения договорных обязательств по поставке продукции проводился на основании трех постоянных потребителей предприятия: государственных организаций, магазина стройматериалов и строительной фирмы “Бюрд”. В результате анализа мы пришли к следующим выводам. За 1-е полугодие 2001 года предприятие выполнило договорные обязательства по данным потребителям на 95% недопоставив 5% продукции. Недопоставляя продукцию в срок предприятие вынуждено платить неустойки потребителям либо следующие партии продукции поставлять со скидкой. Однако следует отметить, что в основном по большинству потребителей в прошедшие периоды предприятие полностью и в срок поставляет продукцию по договорам.
В процессе анализа факторной модели были выявлены основные факторы, которые влияют на объем реализации и степень этого влияния. За первое полугодие 2001 года план по реализации продукции был перевыполнен. Проанализировав аналитическую таблицу в которой анализировалось влияние факторов на реализацию продукции мы можем сказать, что наибольшее влияние на рост реализации оказало увеличение объема производства (+1967,80 тыс. руб.). Такие факторы как остатки готовой продукции на складе в действующих ценах без налогов, тыс. р. и остатки товаров, отгруженных покупателям в действующих ценах без налогов, тыс. р. на результирующий показатель реализации оказывают ( в сравнении с итоговым значением результирующего показателя) небольшое влияние.
Анализ отгрузки и реализации продукции на предприятии позволяет выявлять те факторы, которые наибольшим образом влияют на реализацию, оценивать динамику объемов реализации, выявлять виды продукции и периоды по которым не полностью либо не в оговоренные сроки выполняются договора. Анализ договорных обязательств помогает уменьшить расходы предприятия на оплату неустоек и, следовательно, увеличить прибыль.
Анализ выполнения плана по реализации позволяет лучше организовать работу плановой службы и производственных цехов предприятия, выявить в процессе анализа за длительные периоды те виды продукции либо краткосрочные периоды, по которым постоянно не выполняются запланированные объемы реализации и устранить причины невыполнения планов