«Финансы домашних хозяйств выступают одним из элементов финансовой системы. Они представляют собой совокупность денежных отношений, складывающихся по поводу формирования и использования семейных бюджетов» 27, — утверждают А. М. Бабич и Л. Н. Павлова.
С такой позицией в целом согласна и Н. Т. Стрельцова, которая утверждает, что «как политэкономическая категория финансы отражают экономические отношения в связи с образованием, распределением и использованием денежных ресурсов — доходов и накоплений хозяйствующих субъектов, государства и работников» 28.
Профессор В. В. Иванов полагает, что система денежных отношений, в которых участвует население, получая свою долю совокупного общественного продукта в форме заработной платы, предпринимательского дохода, заработной платы и других форм перераспределения, выплачивая налоги и другие платежи, носящие обязательный характер, т. е. система денежных отношений, связанных с формированием и использованием доходов и расходов населения, также является сферой финансовых отношений29.
Аналогичной точки зрения придерживаются также Б. И. Соколов, В. В. Ковалев В. В., С. И. Лушин, В. Д. Фетисов, С. В. Барулин, Т. М. Ковалева и другие исследователи в области финансов30. Приведенные доводы, на взгляд автора, достаточно убедительны и дают возможность обосновать возможность включения в сферу финансовых отношений домашних хозяйств, а также ответить на вопрос: «Что является приоритетом изучения «финансов домашних хозяйств?»31.
Сблизить, в известной степени, противоположные позиции участников дискуссии по поводу возможности включения финансов домашнего хозяйства в финансовую систему, на взгляд автора, способно выделение теоретического и прикладного подходов к определению их сущности.
Суть теоретического подхода состоит в следующем: финансовые отношения появились вместе с государством, развивались вместе с изменением природы государства, государственных функций и товарно-денежных отношений, а сегодня возникают на различных экономических уровнях.
В финансовые отношения вступают различные экономические единицы, причем каждая из них в ходе своей деятельности формирует денежные фонды, необходимые для достижения собственных экономических целей, или участвует в процессе формирования, распределения и использования денежных фондов государства, создаваемых им в целях обеспечения общественных, публичных потребностей. Только совокупность денежных фондов, созданных всеми участвующими в процессе воспроизводства хозяйствующими субъектами, может обеспечить условия для расширенного воспроизводства.
В рамках теоретического подхода финансы домашнего хозяйства — это совокупность экономических отношений по поводу формирования, распределения и использования фондов денежных средств, в которые вступают домашние хозяйства и его отдельные участники в процессе своей социально-экономической деятельности.
Определив социально-экономическую сущность категории «финансы домашнего хозяйства», с теоретической точки зрения, подчеркнем, что для этого была использована политэкономическая терминология, которую используют в настоящее время многие современные российские исследователи. Однако в последнее время в российских публикациях, посвященных исследованию проблем финансовой науки, все настойчивее начинает звучать точка зрения противников политэкономического подхода. Иногда, эта точка зрения высказывается достаточно резко. Сложившиеся в экономической теории способы определения сущности экономических категорий «оказались практически бесполезны для разработки теории финансов и ее ключевых понятий», в частности категории «финансы» 32. «Использование терминов «марксистской политэкономии» в работах по финансам не просто путает, но и отбрасывает ученых назад с пути созидательного и прогрессивного» 33. «До сих пор и в научной среде, и в среде экономистов-практиков нет единодушного и вразумительного ответа на вопрос, в чем же заключается принципиальное отличие категорий финансов от денег, финансовых ресурсов от денежных ресурсов. Поэтому возникает другой вопрос: а может быть, и не существует между ними никаких принципиальных отличий?»34. Полагая, что рассуждения об «отношениях» применительно к финансам относятся к области схоластики, российские сторонники такого подхода к определению предмета финансовой науки пока осторожны в определении понятия «финансы».
Зарубежные экономисты в своих работах употребляют более конкретную терминологию и значительно большее внимание уделяют не исследованию социально-экономической сущности различных экономических категорий, в том числе и категории «финансы», а проблемам эффективного управления финансовыми ресурсами домашних хозяйств, фирм и государства. Например, Томас П. Геррити видит «особенность финансовых исследований в том, что результаты сегодняшних академических работ назавтра должны быть воплощены в практику» 35.
З. Боди и Р. К. Мертон считают, что «финансы — это наука о том, каким образом люди управляют расходованием и поступлением дефицитных денежных ресурсов на протяжении определенного периода времени» 36. Несколько определений категории «финансы», характерных для современной англо-американской школы, приводит в одной из своих статей проф. В. В. Ковалев, который отмечает, что: Л. Гитман дает следующее определение: «Финансы — это искусство и наука управления деньгами. Финансы охватывают процессы, институты, рынки и инструменты, имеющие отношение к циркуляции денежных средств между индивидуумами, фирмами и правительствами». В словаре Р. Паркера можно найти следующее определение: «Финансы — обобщенный термин, применяемый для характеристики монетарных ресурсов и способов их генерирования и использования». Под монетарными ресурсами понимаются активы, имеющие фиксированную денежную ценность, не зависящую от изменения цен и способную меняться лишь в результате индексации. К ним относятся денежные средства — наличные (в кассе) и на расчетном счете, отдельные виды облигаций, предоставленные кредиты, дебиторская задолженность и др. В современном экономическом словаре приводится следующее определение: «Финансы — в узком смысле могут быть интерпретированы как капитал в монетарной форме, т. е. в форме фондов, выданных или полученных, как правило, с долгосрочной целью, с помощью финансового рынка или института. В широком смысле этот термин относится к фондам, полученным из любых источников и используемым для несения любых расходов» 37.
Однако одной из традиций российской экономической науки является четкое толкование категорий, используемых в конкретных экономических исследованиях. Пожалуй, единственное в публикациях российских авторов, являющихся представителями постсоветской финансовой школы, определение понятия «финансы» (конкретизируя при этом используемые термины и учитывая подход зарубежных финансистов) дает проф. В. В. Ковалев. Он полагает, что финансы — это обобщенный термин, характеризующий совокупность финансовых объектов и способов управления ими в процессе функционирования экономики. Под финансовыми объектами понимаются финансовые активы и обязательства, а управление ими означает систему организации их эффективного функционирования. Структурно она выражается в создании в стране определенной финансовой системы как совокупности государственных финансовых органов и учреждений, финансовых институтов и рынков, а ее функционирование осуществляется путем применения к финансовым объектам различных финансовых методов и инструментов38. Основными действующими лицами в финансовых отношениях являются экономические субъекты, к которым относятся фирмы, государство, домашние хозяйства. Данное определение стало основой для определения сущности финансов домашних хозяйств с точки зрения прикладного (прагматичного) подхода. В его рамках: финансы домашнего хозяйства — это совокупность его финансовых активов и обязательств, а также способов эффективного управления ими в условиях рыночной экономики. И первый, и второй подход к трактовке содержания категории «финансы домашнего хозяйства» имеют право на существование, они не противоречат, а напротив, дополняют друг друга, позволяя полнее раскрыть социально-экономическую сущность исследуемой категории.
Социально-экономическая сущность финансов домашнего хозяйства проявляется через их функции: 1) ресурсообразующую; 2) распределительную; 3) воспроизводственную; 4) регулирующую; 5) инвестиционную; 6) консолидирующую. Доход домашнего хозяйства формируется, как правило, за счет нескольких источников. Их структуру, а также состав заемных источников финансирования жизнедеятельности домашнее хозяйство определяет в рамках принимаемых им финансовых решений, в совокупности которых и проявляется ресурсообразующая функция финансов домашних хозяйств.
В рамках распределительной функции финансов домашнего хозяйства та часть национального дохода, которая пришлась на долю домашнего хозяйства, в той или иной пропорции распределяется между всеми его участниками. Выполняя распределительную функцию, финансы домашних хозяйств обеспечивают непрерывность процесса воспроизводства рабочей силы, обеспечивая каждого человека ресурсами, необходимыми ему для поддержания нормального существования. Профессор Л. П. Окунева считает, что распределительная функция охватывает «первичное распределение национального дохода и формирование первичных доходов» домашнего хозяйства39.
Выделяется также «функция обеспечения жизненных потребностей», заключающаяся в создании реальных условий существования» членов данного домашнего хозяйства40. Эта функция финансов домашнего хозяйства может быть обозначена как воспроизводственная функция. Этот термин, на взгляд автора, более полно отражает ее содержание.