с правой стороны отчета" ("Деньги..." Эдвин Дж. Долан и дру-
гие. Москва - Санкт-Пербург 1993 стр.86). Балансовый отчет не-
обходим в организации управления банковскими ресурсами для
достижения прибыльности, платежеспособности и ликвидности бан-
ка. Управление активами и пассивами иначе называют управление
портфелем банка. Банк, предоставляющий слишком много рискован-
ных ссуд или оказывающийся не в состоянии обеспечить необходи-
мую ликвидность, может оказаться неплатежеспособным, то есть
его пассивы будут превосходить его активы. Активы банка - это
кассовая наличность, банковские депозиты, ценные бумаги, ссу-
ды, недвижимость и другие ресурсы, которыми владеет банк. Пас-
сивы банка - это требования выставленные банку (обязательства
банка), исключая требования самого владельца акций банка. В
графу пассивы также еще заноситься сумма собственного капитала
банка, поскольку совокупные активы и пассивы в балансовом от-
чете должны быть уравновешены. Так как собственный капитал
банка это величина, на которую активы превосходят пассивы, то
для равновесия балансового отчета в графу пассивы добавляется
сумма собственного капитала, если совокупные активы превосхо-
дят пассивы, то этот банк является платежеспособным банком.
Неплатежеспособный банк - банк, у которого пассивы (обязатель-
ства) превышают его активы. Такой банк может иметь нулевой или
даже отрицательный собственный капитал.
Для того, чтобы было удобнее учитывать и рассматривать
банковские операции, применяется упрощенный балансовый отчет,
называемый Т-счет. В Т-счет заносятся изменения, последовавшие
после той или иной банковской операции, взаимно балансирующие
друг друга.
Ликвидные активы (нессудные активы).
Обычно в первой строке балансового отчета под активами
пишутся ликвидные активы, не приносящие процентов: это кассо-
вая наличность, резервный счет в Центраньном Банке (Банк Рос-
сии) и счета в банках-корреспондентах.
Банк обязан всегда иметь кассовую наличность, так как он
должен погасить чек, выписанный по текущим вкладам, по первому
требованию вкладчика. Для оплаты требований по сберегательным
и срочным вкладам также нужна наличность. Ввиду того, что сумма
наличных денег, поступающих ежедневно на вклады примерно рав-
няется сумме изъятия, то банк может обойтись сравнительно не-
большим объемом наличности. Но если изъятие будет больше чем
поступление, то банк может пополнить запасы наличности, сняв
их с резервного счета в Центральном Банке. И наоборот, избыток
наличности банк может положить на депозит в Центральном Банке.
Банки не стремяться держать много наличности из-за того, что
это требует дополнительных помещений и из-за легкости, с кото-
рой они могут быть украдены. Кассовая наличность по закону
считается банковскими резервами и входит в процент обязатель-
ных резервов.
Резервный счет в Центральном Банке выполняет функцию обя-
зательных резервов. В соответствии с законом банки обязаны
держать в резервах суммы, равные определенной доле их депози-
тов. Эти активы называются банковскими резервами, которые иг-
рают решающую роль при производстве депозитов через ссуды. За-
кон требует держать определенный процент от депозитов в бан-
ковских резервах. Банк может выдавать ссуду, создающую депо-
зит, только тогда, когда он является держателем денежных
средств (избыточные резервы), превышаюших указанные резервные
требования. Банк России установил в 1992 году для всех банков
норму обязательных резервов в 20 процентов. Обязательные ре-
зервы - это есть как раз тот процент от банковских депозитов,
которые получены от предприятий и частных лиц, и которые долж-
ны содержаться в форме кассовой наличности или в виде депози-
тов на корреспондентском счету в Банке России. Обязательные ре-
зервы определяются по следующей формуле: 1обязательные резервы
1= резервная норма * обязательства банка по вкладам. 0Обязатель-
ные резервы нужны для погашения чеков клиентов, выписанных на
их расчетный счет. Клиенты вкладывают свои деньги в банк, но
все они в одно и тоже время не придут за своими деньгами. И,
для того, чтобы удовлетворить требования небольшого числа кли-
ентов существуют избыточные резервы (кассовая наличность). По-
мимо обязательных резервов существуют избыточные резервы, то
есть банковские резервы, превышающие количество обязательных
резервов, требуемых по закону. 1Избыточные резервы = фактичес-
1кие резервы - обязательные резервы. 0Фактические резервы -
денжные резервы, полученные от вкладчиков, которыми владеет в
данное время банк. На избыточные резервы банк может выдавать
ссуды и получать с них процентный доход. Поэтому банки обычно
стараются ограничить размеры своих обязательных резервов до
допустимой величины, так как депозиты в Центральном Банке не
приносят процентов.
Банки-корреспонденты представляют собой неформальную сеть
сотрудничающих между собой банков. Банки устанавливают между
собой корреспондентские отношения, открывая депозитные счета
друг у друга. Корреспондентские отношения с другими банками
дают банку ряд преимуществ - заемные средства в критических
ситуациях и быстрая инкассация чеков и других платежных доку-
ментов.
Главным аспектом управления портфелем банка является не-
обходимость постоянного балансирования между прибылью и лик-
видностью. Обязательные резервы в Банке России большей частью
не пригодны для покрытия непредвиденных расходов, таких, нап-
ример, как неожиданное массовое изъятие депозитов. Кассовая
наличность обычно не очень велика по размерам. Однако банк мо-
жет позволить своей кассовой наличности и депозитам в Банке
России в крайнем случае опуститься ниже обязательного уровня,
но он должен быстро пополнить свои резервы. Это можно сделать
двумя способами: путем привлечения вторичных резервов или пу-
тем заема у другого банка или у Банка России. Вторичные рзервы
представляют собой ликвидные активы, которые банк хранит сверх
нормы обязательных резервов. Втричные резервы могут быть в ви-
де депозитов в Банке России, депозитных сертификатов, коммер-
ческих ценных бумаг.
В балансовом отчете банка можно найти специфические акти-
вы, которые не относятся ни к вторичным резервам, ни к ссудам.
Сюда относятся ценные бумаги, не обладающие достатачной лик-
видностью, чтобы считать их вторичными резервами. Кроме ценных
бумаг, к прочим нессудным активам относятся банковские помеще-
ния, мебель и оборудование. Причем вложения в эти активы не-
редко могут быть лучшими из всех банковских инвестиций, так
как, владея зданием и оборудованием, банк не платит арендную
плату.
_Ссудные активы.
Вторым разделом в графе активов обозначаются ссудные ак-
тивы. Обычно, выдавая ссуду, банк просто переводит необходимую
сумму на ссудный (или расчетный) счет заемщика. Заемщик оформ-
ляет письменное поручительство выплатить определенную сумму
денег в определенный момент времени в будующем либо сразу, ли-
бо по частям, либо по требованию банка. Такая ссуда называется
простым векселем. Большинство ссуд являются срочными ссудами,
то есть с указанными сроками погашения, а также ссудами с
возвратом всей суммы сразу. В настоящее время в России преоб-
ладает выдача ссуды на короткий срок (3 месяца) - так называе-
мая коммерческая ссуда. Быстрый рост инфляции делает невыгод-
ным выдачу долгосрочных ссуд. Краткосрочное кредитование поз-
воляет банку в минимальные сроки получить прибыль и выдать но-
вые ссуды (запустить деньги в оборот). В связи с ростм инфля-
ции процентная ставка по выданным кредитам увеличивается с те-
чением времени. Банк имеет право повысить процентную ставку по
уже выданным кредитам. Заемщик, получив об этом известие, обя-
зан по прошествии 10 дней либо согласиться на новый повышенный
процент, либо вернуть взятый кредит (вексель). Это ставит за-
емщика в трудное положение. Если заемщику не удасться выпол-
нить оговоренные в векселе условия, то банк вправе предъявить
ему требование о возмещении задолженности в судебном порядке.
Для того, чтобы обеспечить возврат ссуд, банки нередко предос-
тавляют их под залог. Это может быть право владения недвижи-
мостью, пакетом акций предприятия, страховые полисы, которые
были куплены заемщиком в период времени между взятием ссуды и
моментом ее возврата. Если заемщик невзвращает ссуду в срок,
то банк имеет право продать этот залог для компенсации невозв-
ращеннной ссуды. Ссуда называется гарантированной или обеспе-
ченной, если заемщик предлагает некий залог для получения ссу-
ды. Соответственно, негарантированная ссуда - это ссуда, для
предоставления которой банк не требует какого бы то ни было
залога. Обычно, ссуды, обеспеченные хорошим залогом, выдаются
фирмам, обладающим хорошей репутацией в деловых кругах. Но как
бы то ни была гарантирована ссуда залогом и репутацией фирмы
существуют пределы ссуд. По закону банк может выдать кредит
только на определенную величину процента от собственного акци-
онерного капитала (порядка 15%-20%). Чем больше банк, тем
большую ссуду он может выдать. Это ограничение обеспечивает
надежность финансовой деятельности банка в практике выдаче
ссуд, что, в свою очередь, уменьшает степень банковского риска
в случае возможного непогашения ссуды отдельным заемщиком.
_Пассивы.
К пассивам, кроме уставного фонда, относятся депозиты
(вклады) предприятий и граждан. Депозиты такого рода называют-
ся основными депозитами. Они существенно повышают уровень лик-