надежности возврата включают:
1) уровень кредитоспособности клиента;
2) форму обеспечения возврата ссуды
(гарантия, поручительство, страхование, залог, отсутствие
обеспечения);
3) застрахованная доля кредита.
Данные критерии следует включать в кредитный договор.
Для анализа используется таблица:
Таблица
___________________________________________________________________
Кредитные вложения Всего в том числе:
__________________________________
высоко- средне- рисковые высоко-
надежные надежные рисковые
___________________________________________________________________
А 1 2 3 4 5
___________________________________________________________________
1.Краткосрочные кредиты-
всего
в том числе:
сроком погашения до
1 месяца
2.Долгосрочные кредиты
3.Кредиты другим банкам
4. Итого
___________________________________________________________________
27.К высоконадежным кредитам следует относить кредиты,
предоставленные первоклассным заемщикам под твердый залог,
застрахованные на 80% ссуды, под гарантию банка или правительства. К
средненадежным кредитам следует относить ссуды, предоставленные
заемщикам II класса под гарантию кредитоспособного предприятия,
поручительство банка, застрахованного на 50%.
К рисковым кредитам относятся ссуды заемщикам III класса
кредитоспособности, под гарантию или поручительство предприятия или
кооператива с известной кредитоспособностью, застрахованные на 30%.
К высокорисковым относятся ссуды, предоставленные заемщикам с
неизвестной кредитоспособностью под поручительство частного лица,
застрахованного менее чем на 30% и бланковые ссуды.
Если отношение суммы рисковых и высокорисковых ссуд к общей
величине кредитных вложений не превышает 20%, то надежность возврата
является нормальной.
28. Изменение Н5 определяется динамикой ликвидных активов (ЛА) и
остатка средств на расчетных, текущих счетах, срочных вкладов и
депозитов (С). Увеличение ЛА улучшает соотношение, снижение абсолютной
величины или темпов роста по сравнению с С приводит к ухудшению Н5.
Рост ликвидных активов положительно влияет на ликвидность баланса.
Однако он ограничивается объективной потребностью банка в развитии
приносящих доход активных операций.
Улучшение Н5 может быть достигнуто также путем снижения остатков на
расчетных, текущих и депозитных счетах (см.анализ Н3).
29. Изменение Н6 складывается под влиянием ликвидных активов и
общей величины активов. В соответствии с этим Н6 банк должен держать в
ликвидной форме не менее 0,2 своих совокупных активов. Рост абсолютной
величины ликвидных активов и повышение их доли в активах улучшает
показатель. В случае, если темпы роста совокупных активов опережают
темпы роста ЛА, показатель ухудшается.
Превышение фактического значения Н6 над нормативным говорит о
наличии резервов увеличения активов, приносящих доход, путем
предоставления межбанковских займов из средств на корреспондентском
счете.
Улучшение Н6 может достигаться:
1) за счет изменения структуры активов в пользу ликвидных;
2) за счет приобретения ценных бумаг государства;
3) путем поддержания на определенном уровне доли кредитов сроком
погашения до 30 дней.
30. Анализ диверсификации кредитных вложений осуществляется на
основе показателей предельной суммы ссуд, максимального размера риска
на I заемщика (На), удельного веса крупных кредитов в общей сумме
задолженности, количества крупных кредитов и его среднего размера.
Таблица
___________________________________________________________________
Показатели Базовый Отчетный период
период _____________________________________
1.01. 1.04. 1.07. 1.10. 1.01. изменение
за год
(+,-)
___________________________________________________________________
1.Минимальная сумма
крупного кредита
(К х 0,2)
2.Предельная величина
всех крупных кредитов
(15 х К)
3.Фактическое количество
крупных кредитов
4.Фактическая величина
крупных кредитов
- всего
-в тыс.руб.
-% к общей сумме
кредитных вложений
5.Фактический максимальный
размер риска на I
заемщика (Р )
6.Максимальный риск на
I заемщика
Р
(Н = ____ )
К
7.Средний размер крупного
кредита
___________________________________________________________________
Данные таблицы на стр.49 характеризуют тенденцию развития названных
показателей, их изменение в сравнении с базовым периодом.
Анализ таблицы позволяет сделать следующие выводы об уровне
диверсификации кредитных вложений. Улучшение диверсификации
характеризуется: увеличением количества крупных кредитов при снижении
их доли в общей сумме кредитный вложений и уменьшении среднего размера
крупного кредита. Уменьшение количества крупных кредитов при неизменной
или возрастающей доле фактической величины, а также среднего размера
говорит о недостаточной работе банка по диверсификации кредитных
вложений, увеличивает риск невозврата ссуды и возможность возникновения
дефицита ликвидных средств. В целях повышения ликвидности следует
придерживаться отличного от нормативного уровня предельной суммы
крупных кредитов. Принятый банком уровень должен исходить из того, что
задолженность по крупным кредитам не должна превышать 50% фактических
кредитных вложений.
IV. Анализ соответствия по срокам осуществления активных
и пассивных операций
31. Анализ соответствия по срокам осуществления между активными и
пассивными операциями основан на сопоставлении основных видов ресурсов
по срокам их привлечения с основными направлениями вложения этих
ресурсов по ожидаемым срокам их высвобождения.
Для организации такого сопоставления необходим учет активных и
пассивных операций по срокам их осуществления со следующей
периодичностью (см.на след.стр.).
32. Для этой цели используются также показатель соотношения суммы
ликвидных активов банка и суммы обязательств банка по счетам до
востребования (Н7), который характеризует текущую ликвидность баланса,
и показатель долгосрочной ликвидности (Н8), который определяется
отношением активов банка сроком погашения свыше 2-х лет и обязательств
банка по депозитным счетам на срок свыше 2-х лет.
________________________________________________________________________
Сроки погашения 711сч. 713, 823 Х раздел 822 907 XV
и привлечения: Пассив 714 пассив Актив+ Актив Актив раздел
Пассив Пассив +712сч. Актив
______________________________________________________________________________
до 1 месяца
от 1 до 3-х мес.
от 3-х до 6 -ти мес.
от 6 до 12 мес.
от 1 до 2 лет
свыше 2-х лет
_________________________________________________________________________________
Анализ динамического ряда показателей Н7 и Н8 позволяет определить
тенденцию развития показателей, их соответствие нормативному уровню и
изменение по сравнению с базовым периодом. Показатель Н7 требует от
банка наличия в форме высоколиквидных активов не менее 0,2 суммы
обязательств до востребования. Эти два фактора оказывают соответственно
прямое и обратное влияние на Н7. Рост обязательств до востребования
ухудшает текущую ликвидность баланса, их сокращение оказывает
повышающее влияние на показатель. Увеличение суммы высоколиквидных
активов улучшает текущую ликвидность. количественно влияние может быть
рассчитано методом цепных подстановок.
33. Улучшение текущей ликвидности может быть достигнуто за счет: 1)
уменьшения обязательств до востребования в части расчетных и текущих
счетов путем переоформления в срочные депозиты на срок от 6-ти до 12
мес.; 2) опережающих темпов роста ликвидных активов; 3) приобретения
облигаций государственного займа; 4) создания отражаемых в активе
баланса резервов на случаи непогашения ссуд исходя из удельного веса
несвоевременно погашенной задолженности и на случай досрочного изъятия
срочных депозитов исходя из коэффициента нестабильности.
Если фактическое значение показателя значительно превышает
норматив, следует обратить внимание на долю отдельных элементов
ликвидных активов. Если доля остатков активов I группы (касса,корсчет,
резервный счет) превышает 14% общей величины актива, то следует
рассмотреть возможность использования их для получения дохода.
Например, использование средств на корреспондентском счете для
предоставления межбанковских займов (срок должен определяться на основе
сопоставления со срокам обязательств).
34. Анализ показателя Н8 осуществляется по аналогичной схеме.
Улучшение показателя происходит при увеличении капитала и величины
долгосрочных депозитов. Показатель будет ухудшаться при опережающих
темпах роста долгосрочной задолженности по ссудам и ухудшения ее
качества (т.е. увеличение рисковых вложений, что не является предметом
анализа). Нарушение нормативного уровня показателя свидетельствует о
трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные вложения средств. В
то же время подобная трансформация может фактически иметь место и при
соблюдении указанного норматива.
35. Для качественного анализа соответствия по срокам активных и
пассивных операций проводится их сопоставление в форме (макет 10).
36. Результат сопоставления показывает ожидаемый излишек или
недостаток ликвидных средств для погашения обязательств по срокам их
предъявления и дает возможность предусмотреть возникновение финансовых
затруднений у банка. Результат, рассчитанный с учетом риска потерь,
показывает максимальную величину резервов, которыми должен располагать
банк для беспрепятственного выполнения своих обязательств.
37.На основе коэффициента трансформации может быть сделан вывод об
уровне трансформации краткосрочных ресурсов во вложения с более
длительными сроками.
Дефицит ликвидных средств до 1 мес.