экономически обоснованного прейскуранта цен.
IV. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1. Общая часть
1. Под ликвидностью понимается способность банка выполнить свои
обязательства перед клиентами с учетом предстоящего высвобождения
средств, вложенных в активные операции, и возможных займов на денежном
рынке. Для обеспечения ликвидности банка необходимо формирование такой
структуры баланса, при которой:
1) выполняются экономические нормативы ликвидности баланса,
утвержденные Центральным банком РСФСР;
2) обеспечивается соответствие по срокам осуществления и содержанию
активных и пассивных операций.
2. Предметом анализа ликвидности баланса банка является
достаточность его собственных средств; объем и структура привлеченных
средств (как обязательства банка); соотношение активных и пассивных
операций по срокам их осуществления и содержанию; влияние на
ликвидность баланса отдельных операций банка; степень диверсификации
ссудных и депозитных операций.
3. Для анализа используются данные баланса, расчеты экономических
нормативов, утвержденных Центральным банком РСФСР, данные внесистемного
учета активных и пассивных операций по срокам их осуществления,
информация о надежности возврата ссуд и стабильности депозитов,
платежные календари, данные об оборотах по ссудным, расчетным и текущим
счетам.
4. При анализе ликвидности баланса банка используются методы
сравнения, группировки, построения динамических рядов, расчеты средних
величин, метод оценки различных коэффициентов и показателей.
Рекомендуется использовать следующие коэффициенты и показатели:
1) нормативные коэффициенты, утвержденные Центральным банком РСФСР
(инстр.1);
2) коэффициент иммобилизации собственных средств;
3) показатели оборачиваемости кредита и средств на расчетных и
текущих счетах;
4) показатель среднего срока использования депозитов;
5) коэффициент нестабильности депозитов;
6) показатель оборачиваемости просроченной задолженности;
7) коэффициент трансформации краткосрочных ресурсов.
5. Основными направлениями изучения ликвидности баланса являются
анализ отдельных видов пассивных и активных операций с позиций
ликвидности, оценку диверсификации активов и пассивов, а также
согласованности активных и пассивных операций по срокам.
II. Анализ пассивов с позиции ликвидности баланса
6. Анализ пассивов с позиции ликвидности баланса включает:
- анализ достаточности собственного капитала;
- анализ величины и структуры обязательства банка, в том числе
- анализ соотношения капитала и обязательств;
- анализ структуры привлеченных ресурсов;
- анализ срочных депозитов;
- анализ остатков на счетах клиентов (депозит до востребования).
7. Основой анализа достаточности собственного капитала банка
является количественная оценка собственного капитала, капитала брутто,
их доли в общей валюте пассива и степени иммобилизации собственного
капитала. капитал брутто определяется как сумма остатков по счетам
(01+821+980(К)). Степень иммобилизации определяется с помощью
коэффициента иммобилизации, который определяется по формуле:
825 +901+904(Д) +94+95+980(Д)
Ким =_________________________________ х100%
01+ 821+980 (К)
Анализ осуществляется на основе данных макетов 6 и 7.
8. В результате анализа должны быть сделаны следующие выводы: -
достаточность капитала в соответствии с нормативом; изменение (рост,
снижение) соотношения в течение года;
- изменение активов, взвешенных по степени риска, и его влияние на
уровень достаточности капитала;
- темпы роста абсолютной величины собственного капитала, за счет
каких факторов произошло изменение его величины;
- влияние на величину собственного капитала брутто и иммобилизации
собственного капитала;
- изменение коэффициента иммобилизации.
9. Достаточность собственного капитала определяется двумя
взаимодополняющими способами:
- Н1 - отношением собственного капитала (К) к активам, взвешенным по
степени риска (Ар);
- Н2 - отношение собственного капитала (К) к активам с повышенным
риском (Апр) /макет 7/.
На основе динамического ряда дается оценка тенденции развития
показателей Н1 и Н2, их соответствия нормативному уровню и изменения по
сравнению с базовым периодом.
Изменения Н1 происходит под влиянием 2-х факторов: размеров
собственного капитала и активов, взвешенных по степени риска.
Увеличение размеров собственного капитала ухудшает показатель, рост
активов, взвешенных по степени риска, - ухудшает, и наоборот. Падение
показателя Н1 может происходить в случае, когда темпы роста Ар
опережают темпы роста К.
Изменения Н2 происходят под влиянием 2-х факторов: размеров
собственного капитала и активов с повышенным риском. Первый из них
оказывает прямое, второе -обратное влияние. Поскольку Апр являются
составным элементом Ар, то опережающие темпы роста Апр оказывают
понижение воздействие на оба показателя.
Количественное влияние факторов на изменение Н1 и Н2 рассчитывается
методом цепных подстановок:
Пример:
1.07.91 г. 1.01.92 г.
Н2 0,17 0,32
К 142425 394159
Апр 854005 1234981
Изменение Н2 составило 0,15. В качестве определяющего фактора
выбираем К. Базовыми выступают показатели на 1.07.91 г.
Ко 142425
Н2о = _____ = _______ = 0,17.
Апро 854005
Заменяем базовое значение Ко:
К1 394159
____ = _______ = 0,46.
Апро 854005
Заменяем базовое значение Апр:
К1
____ = 0,32.
Апр1
Определяем влияние факторов на фактическое изменение Н2:
Н2(К) =0,46-0,17=+0,29 -фактическое влияние изменения
величины капитала
Н2(Апр) = 0,32- 0,36= -0,14 - фактическое влияние изменения
величины активов с повышенным
риском
Улучшение показателя достигается за счет:
1) опережающего роста абсолютной величины собственного капитала
банка;
2) структурных изменений групп активов с повышенным риском в пользу
активов с меньшим коэффициентом риска потерь;
3) снижение коэффициента иммобилизации.
10. Абсолютная величина собственного капитала, гарантирующего
ликвидность банка, зависит от размера собственного капитала-брутто и
той его части, которая вложена в затраты банка (иммобилизация
собственных средств). Влияние этой части на величину собственного
капитала определяется с помощью коэффициента иммобилизации Ким
(см.п.7).
На основе динамического ряда определяется тенденция и размеры
изменения коэффициента по сравнению с базовым периодом. Рост
коэффициента иммобилизации влияет на уменьшение размера собственного
капитала, гарантирующего ликвидность банка. Однако оценка изменений
коэффициента должна даваться с учетом факторов, определивших эти
изменения. Если рост Ким произошел за счет увеличения вложений в
совместную деятельность, то следует учитывать риск этих вложений и их
доходность, так как повышение доходности в конечном итоге ведет к росту
капитала банка.
Если же рост Ким произошел за счет форм иммобилизации, не приносящих
доход, то следует более детально проанализировать соответствующие
статьи баланса, повышающее влияние которых оказалось максимальным, и
определить пути их снижения.
II. Другими факторами, влияющими на величину собственного капитала,
являются размер уставного фонда (010), прочих фондов (01 минус 010),
страховых фондов коммерческого риска (821) и прибыли /980 (К)/. Влияние
факторов определяется методом цепных подстановок. Все эти факторы
оказывают прямое влияние на величину собственного капитала.
Анализ величины и структуры обязательств банка
12. Для анализа величины и структуры обязательств банка с позиции
ликвидности баланса используется показатель Н3- соотношение капитала
банка (К) и его обязательств (0) и данные о структуре привлеченных
ресурсов. Анализ проводится с помощью макета 7 и 8.
13. Анализ динамического ряда показателя Н3 (макет 7) дает
возможность определить тенденцию его развития, соответствие
нормативному уровню, среднее значение за отчетный период и изменения по
сравнению с базовым периодом.
Изменения Н3 происходит под влиянием 2-х факторов, капитала и
обязательств. Первый оказывает прямое влияние на показатель, второй -
обратное. Ухудшение показателя (уменьшения соотношения) происходит при
увеличении обязательств более быстрыми темпами, чем капитала.
Минимально допустимый уровень Н3 - 1:25, т.е. обязательства банка могут
превышать его собственный капитал не более чем в 25 раз. Количественное
влияние отдельных факторов на Н3 рассчитывается методом цепных
подстановок (см.п.9).
В случае ухудшения Н3 следует проанализировать снижающее влияние на
этот показатель различных групп обязательств. Это позволит выявить
приемлемые формы воздействия на сокращение обязательств и
целесообразность такого сокращения. При росте соотношения также
необходимо изучение структуры обязательств для выявления резервов
привлечения средств без ущерба для ликвидности банка.
14. В результате анализа данных макета 8 должны быть:
- сделаны выводы о доле в общей сумме привлеченных ресурсов срочных
обязательств и обязательств до востребования;
- выявлены тенденции развития отдельных видов обязательств;
- определены изменения абсолютных величин и среднее значение за
отчетный период;
- темпы роста показателей.
С позиции ликвидности банка предпочтительным является высокий
удельный вес и темпы роста управляемых ресурсов (межбанковские займы и
срочные вклады и депозиты), т.к. это повышает стабильность ресурсной
базы банка, ее управляемость и, следовательно, ликвидность банка. В то