перечислено внутренним подразделениям, имеющим отдельные балансы
4. Выдача и возврат ссуд:
погашение долгосрочного кредита банка
погашение краткосрочного кредита
погашение ссуды взаимодавца /не банка/
краткосрочные
долгосрочные
погашение задолженности перед банком по выданным им ранее кредитам для работникам предприятия
краткосрочная ссуда другому предприятию
долгосрочная суда другому предприятию
Предприятие может открыть валютный счет в учреждении банка. Если валютный счет открывается в том же банке, где имеется рублевый счет, то необходимо представить лишь заявление и выполнить условия банка по открытию валютного счета.
З А Я В Л Е Н И Е
на открытие валютного счета
Наименование учреждения коммерческого банка МОСБИЗНЕСБАНК
____________________________________________________________
Наименование объединения, предприятия, организации _________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
(полное и точное)
Адрес ______________________________________________________
____________________________________________________________
________________________телефон телекс
Наименование банковского учреждения, в котором открыт рубле-
вый счет ___________________________________________________
____________________________________________________________
N _____________ расчетного (текущего,бюджетного) счета
N по МФО _____________ код _________________________________
Норматив отчисления в валютные фонды государству : _________
____________________________________________________________
(с указанием основания)
N счета ____________________________________________________
Наименование и адрес вышестоящей организации: ______________
____________________________________________________________
(министерство, ведомство, исполком, правление или др.)
Просим открыть на наше имя _________________________________
валютный счет.
О всяком изменении данных, указанных в настоящем заявлении,
мы немедленно будем извещать Вас в письменной форме.
Всю ответственность за возможные неблагоприятные последствия,
связанные с задержкой получения банком такого извещения,несет
владелец счета.
"___" ___________19 г. Директор предприятия________________
М П
Если валютный счет открывается в учреждении другого банка, то представляется полный набор документов, характеризующих данное предприятие.
Услуги, предоставляемые клиенту:
1) выполнение платежных поручений
2) выполнение перевода средств за границу
при исполнении поручения клиента, а также перевода за рубеж Д-т 0700 (л. счет клиента) К-т 0720 (л. счет "Ностро")
(Д-т 070 К-т 161);
при исполнении перевода за рубеж на сумму взымаемой комиссии в соответствии с тарифом банка Д-т 0700/0730(л.сч.)
К-т 9600(л.сч. по учету комиссии) (Д-т 070/161 К-т 960)
3) выставление аккредитива
4) депозитные операции
при приеме средств клиентов и корреспондентов в депозиты "Лоро" Д-т 0700/0730(л.сч.) К-т 0732 на сумму разрешенного депозита "Лоро"(Д-т 070/161 К-т 076)
при размещении средств в депозиты "Ностро" -
Д-т 0722(л.сч. банка-корреспондента, в котором размещается депозит) К-т 0720(л.сч. банка корреспондента, через который осуществляется платеж при открытии депозита "Ностро")
(Д-т 076 К-т 161)
при выходе депозита "Лоро" Д-т 0732(л.сч.владельца средств либо временныйномер, если хозорган не является
клиентом учреждения банка) К-т 0700/0730(л.сч.) на сумму депозита ( Д-т 076 К-т 070/161)
Д-т 9700(л.сч."оплаченные проценты по депозитам"Лоро"") К-т 0700/0730(л.сч.) на сумму начисленных за последний истекший срок депозита (Д-т 970 К-т 070/161)
5) покупка и продажа иностранной валюты, находящейся на счетах и во вкладах.
По операциям покупки:
а) в рублях. Д-т р\с организации-покупателя
К-т 904 на сумму рублей покрытия, бронируемого покупателем на покупку валюты (на сумму заявки)
б) в иностранной валюте
Д-т 0720(л.сч. "Ностро") К-т 0760 на сумму купленной валюты согласно биржевого свидетельства ММВБ (Д-т 161 К-т 076);
Д-т 0760 К-т 9600 (л.сч."комиссии по операциям на валютной бирже полученные") на сумму комиссии, взымаемой в пользу банка (Д-т 0676 К-т 960);
Д-т 0760 К-т 0700/0730 (л.сч.) на сумму зачисления купленной валюты на счет клиента (Д-т 076 К-т 070/161)
По операциям продажи:
а) в ин.валюте
Д-т 0700/0730(л.сч.) К-т 0760 на сумму валютного покрытия, бронируемого продавцом валюты (сумму заявки)
(Д-т 070/161 К-т 076)
Д-т 0760 К-т 0720(л.сч."Ностро") на сумму перечисления валютного покрытия банка (Д-т 076 К-т 161)
б) в рубляхД-т корр.счет филиала в рублях в банке
К-т 904 на сумму поступивших ср-в
за проданную валюту, согласно биржевого свидетельства.
6) Прием и выдача наличной валюты:
Д-т 0600 (л.сч.соотв.валюты) К-т 0700(л.сч.клиента) на сумму принятой валюты на приход (Д-т 060 К-т 070)
Д-т 0700(л.сч.клиента) К-т 9600(л.сч.по учету комиссии банка по неторговым операциям) на сумму комиссии, взымаемой с клиента за прием пересчет и зачисление на счет наличной валюты в соответствии с тарифом комиссионного вознаграждения банка, либо трехсторонним договором инкассации (Д-т 070 К-т 960);
Д-т 0700 (л.сч.клиента) К-т 9600 (л.сч.по учету комиссии банка по неторговым операциям) на сумму комиссии, взымаемой с клиента за прием пересчет и зачисление на счет наличной валюты в соответствии с тарифом комиссионного вознаграждения банка,
(Д-т 070 К-т 960)
Д-т 9700 (л.сч.по учету расходов учреждения банка на заграничные командировки работников учреждения банка) К-т 0904 (л.сч.по учету авансов на заграничные командировки работников учреждений банка) на сумму произведенных расходов в ин.валюте в соответствии с учрежденным авансовым отчетом и расходными документами (Д-т 970 К-т 904)
7) Покупка и продажа иностранной валюты за счет личных средств граждан.
По покупке :
а) в ин.валютеД-т 0600(л.сч.по учету соотв. валю-
ты) К-т 0700(л.сч. по учету валюты, купленной банком за рубли у физических лиц) на сумму валюты, принятой в кассу, за вычетом комиссии (при взимании банком комиссии по указанным операциям в валюте)
(Д-т 060 К-т 070)
б) в рубляхД-т 904(л.сч.по учету расходов в руб.
на покупку валюты) К-т 031 (касса) -
на сумму рублей, выданных из кассы.
По продаже ин.валюты:
а) в руб.Д-т 031 (в кассу) К-т 904 на сумму принятых в кассу рублей, за вычетом комиссии
б) в ин.валютеД-т 0700(л.сч.по учету валюты,купленной банком за рубли у физических лиц)
К-т 0600(л.сч.соответствующей валюты) на сумму валюты, выданной из кассы
Д-т 070 К-т 060
Операции по покупке-продаже наличной валюты за руб.производятся в соответствии с Указом Президента РФ от 10.11.91 "О либерализации внешнеэкономической деятельности в РСФСР" и телеграммой Госбанка РФ от 01.04.94 N135-91.
при увеличении рыночного курса:
Д-т активных остатков л.сч-ов К-т 960 Д-т 970 К-т пассивных остатков л.сч-ов на на сумму совокупной курсовой разницы от переоценки активных л.сч. при снижении рыночного курса:
Д-т пассивных остатков л.сч. К-т 960 на сумму совокупной курсовой разницы от переоценки пассивных л.счетов
Д-т 970 К-т активных остатков л.сч-ов на сумму совокупной курсовой разницы от переоценки активных л.счетов
Для отражения в ежедневном балансе курсовых разниц, возникших в результате введения рыночного курса рубля к ин.валюте на основании п.10.1 Письма ЦБ РФ от 06.12.91 N368 открывается отдельный А-П л.сч. на балансовом сч.N076 "Расчеты по прочим ин.операциям".
В карточке с образцами подписей и оттиска печати следует раскрыть название предприятия по Уставу, его местонахождение (юр.адрес), телефон, по которому работник банка действительно сумеет найти директора и гл.бухгалтера, наименование банка, в котором открывается р\с, местонахождение банка. Однако самое главное указывается на обратной стороне карточки. Во-первых, если у предприятия уже есть печать, то необходимо очень аккуратно, не выходя за пределы выделенного для оттиска печати поля, поставить оттиск. Карточка с неудачным (неясным) оттиском печати банком не принимается. Во-вторых, в карточке надо дать образцы подписей директора, гл.бухгалтера , заместителя гл.бухгалтера (заверяются нотариально). Подпись заместителя директора заверяет директор предприятия. Все документы, представляемые банку для открытия счета, в том числе и карточка, остаются в банке. Отсюда вытекают два очень важных для руководства момента:
1.Надо помнить, как выглядит Ваша подпись в банковской карточке.
2.Во всех банковских документах будут подписи руководителя
предприятия (1-я подпись(или его заместителя)) 1-я 2-я подпись (и гл.бухгалтера(2-я подпись)) или его заместителя(2-я 2-я подпись )), которые должны быть идентичны их подписям в карточке.
Для получения чеков предприятие представляет в банк заявление (форма 040107) в одном экземпляре / в 2-х экземплярах для получения чеков, оплата которых гарантирована банком (за подписями лиц, которым предоставлено право подписывать документы для совершения операций по счетам предприятия и с оттиском его печати.
В заявлении и талоне к нему предприятиями указывается N счета, с которого будут оплачиваться чеки.
Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течении 10 дней, не считая дня его выдачи.
Банки РФ перед выдачей чеков клиентам (юридическим и физическим лицам) обязаны заполнить чеки, проставить на них:
наименование головного банка и его местонахождение
(рядом с наименованием головного банка может быть проставлено и его фирменное обозначение) в верхней левой части, а в случае выдачи чека филиалом банка также и наименование филиала и его местонахождение в верхней правой части чека;
условный N банка по МФО, а при переходе на 8-и значную систему кодирования его 8-и значный номер. N банка проставляется в нижней части чека, в соответствующей секции целевого поля. В случае, если филиалу не открыт корр.субсчет в РКЦ, или он открыт в учреждении коммерческого банка в чеке проставляется N, присвоенный головному банку, или по согласованию с комм.банком егоN.
В последнем случае рядом с наименованием филиала банка должно быть проставлено наименование и местонахождение соответствующего комм.банка
N лицевого счета чекодателя. Этот N должен быть проставлен в соответствующей части целевого поля в нижней части, а также может быть проставлен в тексте чека