Филиалам, представительствам, отделениям и др. обособленным подразделениям предприятий открываются текущие счета. Таким предприятиям расчетные счета открываются по ходатайству. Кооперативам по месту нахождения их филиалов, отделений и представительств текущие счета. Они открываются, если представлено ходатайство кооператива об открытии счета с указанием характера совершаемых операций по счетам, подписанного руководителем и главбухом и скрепленного оттиском его печати.
Предприятиям, имеющим вне своего местонахождения филиалы, представительства, отделения и др. обособленные подразделения, по ходатайству могут быть открыты расчетные субсчета для зачисления выручки и производственных расчетов по месту нахождения нехозрасчетных подразделений.
Расчетные субсчета открываются по распоряжению банка, в котором ведется основной счет предприятия, подписанному руководителем и гл.бухгалтером банка и скрепленного оттиском его печати. Копии распоряжений хранятся в делах по оформлению основных счетов предприятий.
Строящемуся предприятию, которое частично введено в эксплуатацию, может быть открыт временный р\с на срок до полного планового пуска предприятия в эксплуатацию.
Предприятие может иметь в банке только один р\с(тек.сч.), о чем должно быть указано в договоре банковского счета.
Для расчетного обслуживания между банком и предприятием заключается договор банковского счета. По этому договору банк обязуется открыть предприятию р\с и др. счета; зачислять на них поступающие средства не только по поручению предприятия, но и по решению суда и других, предусмотреных законодательством случаях. Без такого поручения списывать соответствующие суммы со счетов предприятия для зачисления их на счета кредиторов; принимать от предприятий и выдавать ему или по его поручению в установленном порядке наличные деньги. Предприятие обязано соблюдать установленные в договоре правила.
Для оформления открытия счета предприятие предоставляет в банк:
решение (распоряжение) о государственной регистрации предприятия 1 экземпляр(копия или подлинный), заверенная либо нотариусом, либо органом, зарегистрировавшем предприятие.
копия Устава предприятия, заверенная либо органом, зарегистрировавшим предприятие, либо нотариусом 1 экз.
копия учредительного договора; если предприятие создано физическими лицами, то договор о создании предприятия, который заверяется нотариально. Если предприятие создано учредителями, из которых хотя бы один является юридическим лицом, то данный учредитель заверяет своей печатью. Учредительный договор 1 экз.
справка о постановке предприятия на учет в пенсионный фонд РФ с подписью ответственного лица и печатью
справка о постановке на учет в налоговую инспекцию с подписью ответственного лица и печатью
карточка формы 0401026 с образцами подписей руководителя предприятия, гл.Бухгалтера и, если имеется по штату, заместителя гл.бухгалтера; карточка представляется, как правило, в 3-х экземплярах, которые должны быть заверены нотариально, если учредителями являются физические лица
заявление на открытие р\с, банк выдает его по форме 0401025; при отсутствии у предприятия печати банк дает (на один месяц) оформлять расчетно-платежные документы без оттиска печати
заявление на пользование р\с без печати, если у предприятия еще нет печати
протокол об избрании руководителя (директора, ген.директора) предприятия 1 экз.(не заверяется у нотариуса)
приказ о назначении гл.бухгалтера копия 1 экз.(не заверяется у нотариуса)
договор на банковское обслуживание 2 экз.(выдается банком)
Решение о регистрации является документом, дающим предприятию права юр. лица. Учредительные документы (Устав и Учредительный договор) показывают состав учредителей, основные виды деятельности предприятия величину и структуру принятого учредителями Уставного капитала. Протокол собрания учредителей подтверждает права лица, избранного руководителем предприятия. Приказ о назначении гл.бухгалтера подтверждает права лица, назначенного гл.бухгалтером. Справка о постановке на учет в налоговой инспекции и пенсионном фонде
основа будущей стабильной работы по налогам и отчислениям. В заявлении необходимо точно и правильно указать название банка и предприятия, обратившегося с просьбой открыть р\с.
Если у предприятия нет печати, то в банк предоставляется заявление с просьбой разрешить осуществлять платежи и расчеты без оттиски печати.
Председателю правления банка "Мосбизнесбанк"
З А Я В Л Е Н И Е
ТОО Компания "Магазин хороший" (если расчетный счет уже открыт, то указывается его номер), имеющий р\с в Мосбизнесбанке N**********, просит разрешения представлять в банк расчетноплатежные документы без оттиска печати. Документы на изготовление печати отданы, изготовление оплачено, копия платежного документа (счет, квитанция к приходному ордеру) приложена к данному заявлению. Печать будет готова к
"___" ______________ 19___г.
Руководитель предприятия подпись
Гл.бухгалтер подпись
Дата
Счета АО, отдельных юридических лиц.
При создании АО для зачисления 50% уставного капитала ему открывается временный р\с.
Для открытия такого счета в банк представляется:
заявление об открытии счета
копии документа о временной регистрации общества
копии устава общества
копии протокола учредительного собрания
карточка с образцами подписей.
При получении АО свидетельства о его регистрации и внесении необходимой суммы ему открывается постоянный р\с.
Для этого к документам, перечисленным выше, в банк представляются копии свидетельства о регистрации АО и документы, подтверждающие его постановку на учет в налоговую инспекцию, пенсионный фонд, медицинский фонд.
Малые предприятия.
Для открытия р\с в банк необходимо подготовить заявление и приложить к ему подлинный экземпляр устава, нотариально удостоверенные копии устава, образцов подписей и оттиска пе чати. Банк открывает предприятию р\с, проставляет его номер на подлинном экземпляре Устава малого предприятия и заверяет подписью гл.бухгалтера и оттиска печати банка. Подлинный экземпляр устава возвращается банком предприятию.
До начала деятельности предприятия необходимо также зарегистрироваться в районной налоговой инспекции. (Представляется в инспекцию заявление, свидетельство о государственной регистрации малого предприятия и нотариально заверенная копия устава).
Счета фермерских хозяйств.
Фермерским хозяйствам р\с в банке открываются при представлении членом этого хозяйства, на чье имя оформлен документ на землю:
заявление на открытие счета
копии документа на право пользование землей
документ о регистрации фермерского хозяйства
документ, подтверждающий постановку его на учет в налоговых органах
карточка с образцами подписей, подлинность которой должна быть засвидетельствована в установленном порядке (без печати может приниматься).
На подлинном экземпляре документа на право пользования землей гл.бухгалтером делается отметка об открытии р\с.
Без согласия владельца р\с банк имеет право на списание средств в следующих случаях:
погашение просроченных ссуд;
выплата просроченных платежей налоговым и финансовым органам
выполнение решений суда и арбитража.
Следствием хозяйственных операций предприятия является повышение или понижение средств на его р\с.
Рост средств на р\с :
1. Сдача выручки из кассы на р\с
2. Получение безналичной выручки:
аванса
в окончательный расчет /моментом реализации выступает момент поступления средств на р\с/
от покупателей и заказчиков /момент реализации оговорен в коммерческом договоре/
3. Расчеты безналичным путем:
от поставщиков как взносы или возврат неиспользованных средств
возврат выданных авансов
возврат подотчетным лицом подотчетной суммы
поступления по предъявленным ранее претензиям
возврат полученной ссуды
возмещение материального ущерба
поступления различных задолженностей
поступления платежей в счет доходов будущих периодов
4. Расчеты по Уставному капиталу с дочерними предприятиями внутренними подразделениями данного предприятия:
взнос учредителей в уставной капитал
поступления на р\с от дочерних предприятий
поступления на р\с от внутренних подразделений, имеющих отдельные балансы
5. Безналичные займы:
краткосрочный кредит банку
долгосрочный
кредит банка для выдачи займов работникам
поступления по предоставленным займам /кроме банков/
6. Доходы в виде поступления % по векселям от долевого участия в др.предприятие, дивидендов по ценным бумагам, сумм санкций от должников, сумм возвращенных убытков
7. Целевое финансирование, субсидии
К уменьшению средств на р\с приведут следующие хозяйственные операции:
1. Получение наличных в кассу по чеку (Д-т 50 К-т 51)
2. Расчеты с р\с:
за нематериальные активы
за ценные бумаги
за основные средства
за оборудование к установке
за материалы
за МБП
расходы на производство, относимые на себестоимость продукции, работ, услуг
прочие расходы по производству
расходы будущих периодов
за товары, отгрузку продукции, расходы, относимые на издержки обращения
оплата задолженности поставщикам и подрядчикам с р\с
авансовые платежи
возврат полученного авансового платежа
перечисления внебюджетным фондам, бюджету, отчисления на социальное и медицинское страхование, пенсионное обеспечение
покрытие с р\с некомпенсируемых расходов, выплаты штрафов, пени, неустоек
3. Расчеты по уставному капиталу с дочерними предприятиями, внутренними подразделениями:
дивиденды
перечислено дочерним предприятиям