Задача № 1
Условие:
В Турции, челноком из России, приобретены по цене 200 (двести) долларов США куртки в количестве 200 (двести) штук с целью их продажи в России.
Задание 1
Рассчитать сумму акциза, таможенную пошлину, налог на добавленную стоимость (НДС) по данному виду товара, ввозимого в Россию
Исходные данные:
| 1. Наименование товара | Куртки мужские, женские |
| 2. Количество товара в сделке (штук) | 200 |
| 3. Цена сделки за единицу товара (долл.США) | 200 |
| 4. Курс 1 долл.США по отношению к рублю (на 23.12.00) | 27,97 |
| 5. Ставка импортной таможенной пошлины | 30% |
| 6. Ставка акциза | 35% |
| 7. Ставка НДС | 20% |
Расчет:
| 1. Таможенная стоимость (долл.США) | 40000 |
| (200 ед.* 200 долл.) | |
| 2. Таможенная стоимость в рублях | 1118800 |
| (40000 долл. * 27,97 руб.) | |
| 3. Сумма импортной таможенной пошлины (руб.) | 335640 |
| (1118800 руб. / 100 * 30) | |
| 4. Сумма акциза (руб.) | 509054 |
| ( (1118800 + 335640) / 100 * 35) | |
| 5. Облагаемый оборот для НДС (руб.) | 1963494 |
| (1118800 + 335640 + 509054) | |
| 6. Сумма НДС (руб.) | 392699 |
| (1963494 / 100 * 20) |
Задание 2
Определить сумму налога с продаж, которую владелец товара должен уплатить в бюджет субъектов Российской Федерации и местный бюджет, при максимальной ставке налога.
Исходные данные:
| 1. Наименование товара | Куртки мужские, женские |
| 2. Таможенная стоимость в рублях | 1118800 |
| 3. Сумма импортной таможенной пошлины (руб.) | 335640 |
| 4. Сумма акциза (руб.) | 509054 |
| 5. Сумма НДС (руб.) | 392699 |
| 6. Максимальная ставка налога с продаж | 5% |
| 6.1. к уплате в бюджет субъектов РФ | 40% |
| 6.2. к уплате в местный бюджет | 60% |
Решение:
| 1. Валовая стоимость товара для определения налоговой базы (руб.) | 2356193 |
| (1118800 + 335640 + 509054 + 392699) | |
| 2. Сумма налога с продаж (руб.) | 117809,65 |
| (2356193 / 100 * 5) | |
| 3. Сумма налога с продаж - к уплате в бюджет субъектов РФ (руб.) | 47123,86 |
| (117809,65 / 100 * 40) | |
| 4. Сумма налога с продаж – к уплате в местный бюджет (руб.) | 70685,79 |
| (117809,65 / 100 * 60) |
Задание 3
Определить стоимость 1 (одной) единицы товара после уплаты пошлины, налогов, торговой наценки, которую владелец установит в размере 20 %
Исходные данные:
| 1. Наименование товара | Куртки мужские, женские |
| 2. Таможенная стоимость в рублях | 1118800 |
| 3. Сумма импортной таможенной пошлины (руб.) | 335640 |
| 4. Сумма акциза (руб.) | 509054 |
| 5. Сумма НДС (руб.) | 392699 |
| 6. Торговая наценка | 20 % |
| 7. Налог с продаж | 5 % |
| 8. Курс 1 долл.США по отношению к рублю (на 23.12.00) | 27,97 |
Решение:
| 1. Стоимость товара после уплаты таможенной пошлины (руб.) | 1454440 |
| (111800 + 335640) | |
| 2. Стоимость 1 ед. товара после уплаты таможенной пошлины (руб.) | 7272,20 |
| (1454440 / 200) | |
| 2.1. Стоимость 1 ед. товара в долларах США | 260 |
| (7272,20 / 27,97) | |
| 3. Стоимость товара после уплаты налогов (руб.) | 2356193 |
| (1454440 + 509054 + 392699) | |
| 4. Стоимость 1 ед. товара после уплаты налогов (руб.) | 11780,97 |
| (2356193 / 200) | |
| 4.1. Стоимость 1 ед. товара в долларах США | 421,20 |
| (11780,97 / 27,97) | |
| 5. Торговая наценка (руб.) | 471238,6 |
| (2356193 / 100 * 20) | |
| 6. Сумма товара с торговой наценкой (руб.) | 2827431,6 |
| (2356193 + 471238,60) | |
| 7. Стоимость 1 ед. товара с торговой наценкой (руб.) | 14137,16 |
| (2827431,6 / 200) | |
| 7.1. Стоимость 1 ед .товара с торговой наценкой в долларах США | 505,44 |
| (14137,16 / 27,97) | |
| 8. Сумма налога с продаж (руб.) | 141371,58 |
| (2827431,6 / 100 * 5) | |
| 9. Стоимость товара с налогом с продаж (руб.) | 2968803,2 |
| (141371,58 + 2827431,6) | |
| 10. Стоимость 1 ед. товара к продаже (руб.) | 14844,02 |
| (2968803,2 / 200) | |
| 10.1. Стоимость 1 ед. товара к продаже в долларах США | 530,71 |
| (14844,02 / 27,97) |
Вывод:
Стоимость товара растет в 2,11 (421,20 долл. США / 200 долл. США) раза – при условии, что уплачены все таможенные пошлины, акцизы, НДС, но еще не копейки не заработано. Стоимость одной куртки выросла в 2,65 (530,71 долл.США / 200 долл. США) раз и в продажу составляет 530, 71 долл. США. Возможно, лучший вариант - купить куртку в Турции, а не в магазине…..
Задача № 2
Условие:
Определить среднегодовую стоимость Основных фондов при данных, приведенных ниже.
Исходные данные:
| Данные на | 01.01.00 | 01.04.00 | 01.07.00 | 01.10.00 | 01.01.01 |
| стоим руб. | 30200 | 32000 | 32500 | 33000 | 32400 |
Решение:
1. (30200 / 2 + 32000 + 32500 + 33000 + 32400 / 2) / 4 = 32200 руб.
Вывод: Среднегодовая стоимость Основных фондов составляет 32200 рублей и сравнение с исходными данными показывает у фирмы стабильность основных фондов.
Задача № 3
Вопрос 1.
Дать определение, что такое налоговый кредит и как он оформляется
Ответ:
1. Налоговый кредит представляет собой изменение срока уплаты налога на срок от трех месяцев до одного года.
3. Налоговый кредит предоставляется заинтересованному лицу по его заявлению и оформляется договором установленной формы между соответствующим уполномоченным органом и указанным лицом. Договор о налоговом кредите должен предусматривать сумму задолженности (с указанием на налог, по уплате которого предоставлен налоговый кредит), срок действия договора, начисляемые на сумму задолженности проценты, порядок погашения суммы задолженности и начисленных процентов, документы об имуществе, которое является предметом залога, либо поручительство, ответственность сторон.
Вопрос 2.
Дать определение, что такое налоговый кредит и как он оформляется
Ответ:
1. Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов, может быть предоставлен на срок от одного года до пяти лет.
2. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется на основании заявления организации и оформляется договором установленной формы между соответствующим уполномоченным органом и этой организацией. Договор об инвестиционном налоговом кредите должен предусматривать порядок уменьшения налоговых платежей, сумму кредита (с указанием налога, по которому организации предоставлен инвестиционный налоговый кредит), срок действия договора, начисляемые на сумму кредита проценты, порядок погашения суммы кредита и начисленных процентов, документы об имуществе, которое является предметом залога, либо поручительство, ответственность сторон.
Задача № 1
| порт | порт | порт | порт | |||
| А | путь | В | путь | Б | путь | А |
| СКОРОСТЬ | 20 | 23,5 | 24 | КМ/ЧАС | ||
| ПУТЬ | 1200 | 900 | 300 | КМ | ||
| ВРЕМЯ ХОДА | 60 | 38,30 | 12,50 | ЧАСОВ | ||
| ВРЕМЯ ЗАДЕРЖЕК 3 % | 1,8 | 1,15 | 0,38 | ЧАСОВ | ||
| ГРУЗОПОДЪЕМ | 2000 | 2000 | 2000 | ТОНН | ||
| КОЭФФИЦИЕНТ загружаемого груза | 1 | 0,6 | 0 | |||
| ЗАГРУЗКА ГРУЗА | 2000 | 1200 | 0 | ТОНН | ||
| часов | часов | часов | ||||
| ПОГРУЗКА тонн/час | 250 | 8 | 55 | 21,82 | ||
| РАЗГРУЗКА тонн/час | 120 | 16,67 | 45 | 26,67 | ||
| итого затраченное время на ПРР | 8 | 38,48 | 26,67 | |||
| Технологические операции 35 % | 2,8 | 13,47 | 9,33 | |||
| Технические операции | 4 | 4 | 4 | |||
| итого | 14,8 | 55,95 | 40 | |||
| Время кругового рейса | 225 | часов | 9,3698 | суток | ||
| Навигация | 4800 | часов | 200 | суток | ||
| Коэффициент рабочего периода | 0,9 | |||||
| Рабочий период | 4320 | часов | ||||
| Число рейсов за навигацию | 19 | рейсов | ||||
| Объем грузов перевезенных за навигацию | 61473,78 | тонн | ||||
| Среднегодовой размер ОС в грузах | 16842132 | рублей | 200 суток доставка | |||
| стоимость 1 тонны - 500 рублей | ||||||
Работа № 2
Расчет строительной стоимости судна
Таблица 1. Расчет суммарной стоимости судовых энергетических установок
| п.п. | наименование | кол-во единиц | цена продукции ед. | стоимостная стоим., т.р. | |||
| Оборудования | прототип | новый | прототип | новый | прототип | новый | |
| 1 | главный двигатель | 1 | 1 | 231 | 254,1 | 231 | 254,1 |
| 2 | вспомогательный двигатель | 2 | 2 | 35 | 38,5 | 70 | 77 |
| 3 | Механизмы | ||||||
| Итого | 301 | 331,1 | |||||
Таблица 2. Расчет себестоимости СЭУ
| п.п. | Наименование | размер составляющих, т.р. | |
| Составляющих | СЭУ | СЭУ | |
| Стоимости | прототип | новый | |
| 1 | цена оборудования и | ||
| механизмов СЭУ | 301 | 331,1 | |
| 2 | затраты на сооружение | ||
| фундамента и монтаж | 30,1 | 33,11 | |
| 3 | стоимость запчастей | 9,03 | 9,933 |
| 4 | заготовительно складские | ||
| Расходы | 17,0065 | 18,70715 | |
| 5 | затраты на | ||
| Транспортировку | 51,0195 | 56,12145 | |
| итого себестоимость СЭУ для | |||
| завода-изготовителя | 408,156 | 448,9716 | |
| п(н) п(н) п(н) | |||
| Ц = С + П | 469,3794 | 516,31734 | |
| сэу сэу сэу | 46,93794 | ||
| Строительная ст-сть судна | 2280 | 2326,94 | |
Работа № 3