МинистерствотранспортаРФ

Волжскаягосударственнаяакадемия водноготранспорта

Кафедра экономикии менеджмента

ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ

КУРС ЛЕКЦИЙ

(ДЛЯ СТУДЕНТОВЭКОНОМИЧЕСКИХ

СПЕЦИАЛЬНОСТЕЙОЧНОЙ И ЗАОЧНОЙФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ)

Н. Новгород,1999

Содержание

Введение..........................................................................................

Тема 1. Понятиеи сущностьцены.................................................

Тема 2. Системацен........................................................................

Тема 3. Основныеэтапы развитияценообразованияв России.....

Тема 4. Функциицен.......................................................................

Тема 5. Ценообразованиев системемаркетинга...........................

Тема 6. Ценообразованиена предприятии....................................

Тема 7. Цены икредитныеотношения..........................................

Тема 8. Ценообразованиена рынке ценныхбумаг.......................

Тема 9. Формированиецен на товарныхбиржах..........................

Тема 10. Ценообразованиеи системаналогообложения..............

Тема 11. Ценообразованиев системестрахования.......................

Тема 12. Государственноерегулированиецен и контрольза

ихприменением...............................................................

Тема 13. Ценообразованиево внешнеэкономической

деятельности.....................................................................

Тема 14. Прогнозированиецен.......................................................

Введение.

Цена- экономическоепонятие, существованиеи важностькоторого никомуне надо объяснятьи доказывать.С раннего возраста,как толькочеловеку приходитсянаблюдать илисамому участвоватьв покупке, онна бытовомуровне воспринимает,что такое ценаи какую рольона играет вего жизни и вжизни другихлюдей.

Высокаяцена означает,что вещь дорогаяи ее покупкатребует большихденежных затрат,низкая ценаозначает дешевизнуи меньшую нагрузкуна карман покупателя.Однако цена,а точнее, цены,вся их совокупностьпредставляетсобой не толькоиндивидуальную,личную, но иобщественную,социальнуюкатегорию. Онирегулируют как отдельныепокупки и продажитоваров потребителям,так и экономическиепроцессы вцелом, включаяпроизводство,распределениетоваров, обменили потреблениеблаг, оказаниеуслуг. Здесьуже все цены,вместе взятые,с учетом ихформированияи изменениядействуют какобщий, единый,целостныйценовой механизм.

Далеконе все знают,что в экономикеприменяютсядесятки миллионовцен, что подединым понятиемцена понимаетсямножестворазновидностейцен, включаяоптовые, розничные,регулируемые,договорные,свободные,государственные,контрактные,прогнозные,лимитные, мировыеи ряд других.

Будучишироко употребительнымив экономикелюбого типацены формируютсяи действуют в разных экономикахпо-разному. Всоответствиис коммунистическойчисто распределительнойдоктринойэкономикавообще можетобойтись безденег, а следовательно,и без цен, тогдакак рыночнаяэкономика безцен становится бессмысленной.

Цены,несомненно,представляютсобой тонкий,гибкий инструменти в то же времядовольно мощныйрычаг управленияэкономикой,хотя их реальныевозможностивоздействияна экономикувообще и науровень жизнив частностинамного меньшенадежд, возлагаемыхна цены, на ценовоймеханизм людьми. В директивноуправляемойэкономике ценыиспользуютсякак внешнийрегулятор ,инструментвоздействиясо стороныправительства,тогда как врыночной ониобразуют частьсистемы саморегулирования.

Вценовом механизмеследует разделятьи выделять двевзаимодействующиечасти. Это, содной стороны,сами цены, ихвиды, структура,величина, динамикаизменения и,c другойстороны - ценообразованиекак способ,правила установления, формированияновых цен иизменениядействующих.Ценообразование,с которым мызнакомы гораздоменьше, чем сценами, выступаетактивной, задающейчастью всегоценового механизма.Оно, собственно,и предопределяетцену. Но чащевсего ценообразованиеот нас скрыто,а цены мы видимнаяву. Цены иценообразованиесоставляютв своем единствеценовой механизм.

Еслиговорить означении ценыи ценообразованиядля предприятиято можно отметитьследующее. Ценаэто то, чтоопределяетимидж предприятия,его долю нарынке и, в конечномитоге, результатыпроизводственно-хозяйственнойдеятельности.

Вместес тем, переходныйхарактер современнойроссийскойэкономики иотсутствиеопыта хозяйствованияв условияхразвивающихсярыночных отношенийвызвали большиетрудности упредприятий.Для них оказалосьочень непростымделом приспособитьсяк новому рыночномумеханизмухозяйствования.И одной из наиболеесложных и болезненныхпроблем сталосвободноеценообразованиепосле либерализациицен.

Вновых условияхвозникланеобходимостьправильнойориентациив ценовой конъюнктурерынка и проведениясобственной,эффективнойдля предприятияценовой политики.Цена оказаласьтаким параметром,от которогово многом сталозависеть благополучиепредприятия,размеры егодоходов и расходов.

Тема1. Понятие и сущностьцены.

1.1.Трудоваястоимость ицена.

Говоряо цене, как обэкономическойкатегории, мыне можем несказать о теорияхценообразования,а вернее о стратегияхценообразования,которые базируютсяна них и в зависимостиот факторов,учитываемыхпри формированиицен, делятсяна три группы:

стратегииориентированныена внутренние(производственные)факторы;
стратегииориентированныена внешниефакторы (полезностьвещей);
стратегиисмешанноготипа.

Воснове теорий,ориентированныхна внутренниефакторы, лежаттеории трудовойстоимости итеории факторовпроизводства.

Основоположникамитеорий трудовойстоимостиявляются ВильямПетти, АдамСмит, ДавидРикардо, ПьерБуагильбер,Франсуа Кенэ,Сисмонди.Представителитеории трудовойстоимостиединственнымисточником стоимости ицены считаютзатраты трудав процессепроизводства.При этом в качествеобъекта исследованияони рассматриваюткак естественнуюцену (стоимость),так и политическуюцену, т.е. рыночнуюцену, определяемуюсоотношениемспроса и предложения.

Большинствопредставителейтеории трудовойстоимости приопределениивеличины ценыисходят изсубъективныхоценок издержекпроизводствапроизводителямии потребителями.В тоже времянекоторым изних свойственнорассмотрениеисследуемыхпроцессов спозиции системногоподхода. ТакД.Рикардо, например,считал, чтостоимостьтоваров определяетсяне трудом, фактическизатраченнымна производствотовара, а трудомнеобходимым.Под последнимон понимал трудпри наихудших(а не средних)условияхпроизводства.

Наобщественныйхарактер труда,создающегостоимостьобратил вниманиеи известныйфранцузскийэкономистСисмонди. Онпоказал, чтовеличина стоимостисвязана с отношениеммежду потребностямивсего обществаи количествомтруда, необходимымдля удовлетворенияэтой потребности.

Наиболееполное и законченноевыражение спозиции системногоподхода теориятрудовой стоимостиполучила вработах К. Маркса.

Еслиобратить вниманиена окружающийнас мир всевозможныхблаг и, в частности,на мир вещей,то нетруднодогадаться,что все ониявляются результатамитого или иноговида трудовойдеятельности,т.е. продуктамитруда. Можносказать, чтопродукт труда- это результатвзаимодействиячеловека сосредствамипроизводства,который получаетматериальнуюили нематериальнуюформу и которыйпризван удовлетворятьту или инуюпотребность.

Свойствопродуктаудовлетворятьпроизводственную,общественную,личную или инуюпотребностьлюдей называетсяпотребительнойстоимостью Пока существуеттруд и существуютпотребностилюдей, до техпор этим свойствомбудут обладатьпродукты трудаи природы. Поэтомув первоначальномсвоем проявлениипотребительнаястоимость - этоестественноесвойство блага.

Вызнаете, чтоодин и тот жепродукт можетудовлетворятьмногообразныепотребности,равно как иодна и та жепотребностьможет бытьудовлетворенаразличнымипотребительнымистоимостями.Например, нефтьможет бытьиспользованадля получениятепла и электроэнергии,для выработкииз нее горюче- смазочныхматериалов,а также дляполучения изнее многообразнойгаммы химическихпродуктов. Вто же времяпотребность,например, втепле можетбыть удовлетворенапутем сжиганияи дров, и мазута,и угля, и газа.Вместе с тем,необходимоотметить спецификуматериальнойпотребительнойстоимости -удовлетворениеодной потребностиисключаетодновременноеудовлетворениедругих потребностей,потому чтопроцесс потребленияили уничтожает,или преобразуетданную конкретнуюпотребительнуюстоимость внечто иное.

Продукттруда получаетобщественноепризнаниепосредствомудовлетворенияпотребностиобщества толи непосредственнов своей натурально- вещественнойформе, то ли вопосредованнойформе, когдаего признаниеосуществляетсячерез обмен.В последнемслучае продукттруда приобретаетформу товара.

Припервобытнообщинномстрое , в рабовладельческоми феодальномобществахзначительнаячасть результатовтруда приобреталанепосредственнообщественнуюформу продукта,так как производимаяпродукция вподавляющейчасти предназначаласьдля внутрихозяйственногопотребления.Экономическаяформа хозяйствованияимела натуральныйхарактер. Вчастности, трудв общине распределялсяв соответствиис насущнымисовокупнымипотребностями,выступаяисключительнов конкретнойсвой форме иполучая прямоесвое признаниев результатенепосредственногораспределениясозданныхпотребительныхстоимостеймежду всемиее членами.Точно так жепродукты,произведеннымирабами и крепостнымикрестьянами,непосредственноприсваивалисьрабовладельцамии феодалами.И суть отношениймежду крестьянамии феодаламине менялисьпри переходеот барщины кнатуральномуили денежномуоброку, хотятем самым подрывалисьэкономическиеосновы феодализма.

Однакос развитиемэкономическихотношенийсначала междуобщинами, азатем внутриних в ходе ихразложенияи перехода отобщественнойсобственностина средствапроизводствак частнойсобственностивозникаютотношенияобмена продуктамитруда междуобособленнымитоваропроизводителями.При товарномпроизводствепотребительнаястоимостьприобретаетобщественнуюформу толькочерез обмен.Общественнаяформа потребительнойстоимостиозначает, чтокупленный товарнеобходимобществу. Такимобразом, возникаетновая формаобщественногопроизводства- товарноепроизводство,при которомпродукты ( товары) изготавливаютсяне для собственногопотребления,а для обменапосредствомкупли - продажи.Расширениеи углублениеобщественногоразделениятруда все болеесодействовалоразвертываниютоварно - денежныхотношений.

Конкретныйтруд

Посколькутруд - этосознательнаяи целесообразнаядеятельностьчеловек, направленнаяна созданиеопределенногоблага, то онвсегда выступаетв определеннойполезной формекак конкретныйтруд. Конкретнаяформа трудаобусловленатем, что он всегданаправлен насоздание вполнеконкретныхпотребительныхстоимостей( например, парта,стул, книги ). Для того чтобыпроизвестилюбое благо,необходимыконкретныеусловия: профессиональнаяподготовкаработника,конкретныепредметы труда(дерево, бумага), конкретныесредства труда( пила, молоток,рубанок ). Поэтомулюбая трудоваядеятельностьвсегда естьне что иное,как конкретныйтруд. Внеконкретнойформы трудовойдеятельностинет труда кактакового.

Однакоанализ трудовойстоимостиначинаетсяне с продуктатруда вообще,а с товара, тоесть продуктатруда, предназначенногодля удовлетворенияпотребностине самоготоваропроизводителя,а других агентоврынка - покупателей- путем купли- продажи. Следовательноможно сказать,что товар - этопродукт труда,предназначенныйдля обмена.Поэтому далеконе каждый продукттруда становитсятоваром, тогдакак любой товарявляется продуктомтруда.

Мыуже знаем, нарынке однипродукты трудаобмениваютсяна другие . Этаспособностьтовара обмениватьсяна другие товарыв определенныхпропорцияхназывается меновой стоимостью( например Хкг зерна = Yкг мяса ). Однакоостаютсяневыясненным,что лежит воснове техпропорций, вкоторых обмениваютсямежду собойкачественноразличныепотребительныестоимости.Очевидно, весьэтот мир разнообразныхтоваров имеетнечто общее,присущее каждомуиз них и позволяющеесоизмерятьих между собой.Пока можнопредположить- товары соизмеримымежду собойнеизвестно.

Абстрактныйтруд

Известно,что весь товарныймир - это мирпродуктовтруда, то естьвсе товары -результаттрудовойдеятельности.Но в то же времявесь мир товаровили потребительныхстоимостей- это мир существованиямногообразныхразнородныхвидов конкретноготруда. Однакоесли мы с вамипопытаемсяотвлечься,абстрагироваться от конкретныхформ труда, вкоторых онпротекает, томы увидим, тои стул, и парта,и костюм - этозатраты человеческойрабочей силывообще ( затратыэнергии мозга,нервов, мускулов) на производствотовара безотносительноконкретнойформы проявленияэтих затрат.Труд, обезличенныйили взятый внеего конкретнойформы и овеществленныйв продукте,называется абстрактнымтрудом. Инымисловами, абстрактныйтруд - это труд,отвлеченныйот его конкретнойформы. Поэтомукритериемсравниванияразнообразныхпотребительныхстоимостей( товаров ) впроцессе обменавыступаетабстрактныйтруд. В связис этим можнозаключить, чтостоимостьтовара представляетсобой овеществленныйв товаре труди выражаетсобой затратытруда на производствотого или иноготовара.

Такимобразом, трудимеет двойственныйхарактер. Содной стороны,он выступаетв форме конкретноготруда, направленногона созданиепотребительнойстоимости, сдругой стороны,он выступаетв форме абстрактноготруда, которыйявляется субстанциейстоимоститовара. Приэтом труд, создаваястоимостьтоваров, тоесть являясьее субстанцией,сам стоимостьюне обладает,ибо он не можетсуществоватьвне овеществленнойформы.

Предположим,портной шьеткостюм. В процессепроизводствапортной с помощьюсвоего конкретноготруда трансформируетткань в костюм,точно так же,как в свое времяткач своимконкретнымтрудом превратилпряжу в ткань.Но в то же времяв каждом изэтих процессовизготовлениятоваров и портной,и ткач затратилиопределенныеусилия в физиологическомсмысле этогослова ( энергиямозга, мышечнаяэнергия, нервнаяэнергия ), чтособственнои делает этиразнородныетовары похожимидруг на друга.

Теперьобратимся кпримеру с цельюзакрепить иуточнитьвышесказанное,а также рассмотретьсам процесссоздания стоимости.Предположим,что для пошивакостюма необходимо3 м ткани, n-еколичествониток, пуговици швейная машинка.Как нам ужеизвестно, всёэто называетсясредствамипроизводства.Допустим, онистоят 2000 условныхденежных единиц( УДЕ ). Это значит,что в средствахпроизводствасодержитсяобщественныйтруд, равныйпо своей стоимости2000 УДЕ ( или 100 часамтруда ). В процессешитья портнойсвоим конкретнымтрудом преобразуетсредства производствав новую потребительнуюстоимость -костюм и одновременнопереносит ужесуществовавшуюстоимостьиспользуемыхсредств производствана стоимостькостюма, равную2000 УДЕ.

В то же время впроцессе шитьясвоим абстрактнымтрудом портнойдобавляет кранее существовавшейстоимости (2000УДЕ ) новуюстоимость,равную, допустим,1000 УДЕ ( 50 часовтруда ). Следовательно,портной к ранееовеществлённомуабстрактномутруду, равному100 часам или 2000УДЕ, добавляет(омертвляет) свой живойабстрактныйтруд, равный50 часам или 1000УДЕ. В результатестоимостькостюма становитсяравной 3000 условныхденежных единиц( или 150 часамрабочего времени).

Представиммассу товаропроизводителей,которые выпускаютодни и те жетовары, например,туфли, или столы,или костюмы.Вернёмся кнашим костюмам.Совершенноочевидно, что,допустим, каждыйиз десяти портных,занимаясьшитьём костюмов,будет затрачиватьна их изготовлениеразличноеколичествочасов рабочеговремени. Следовательно,в костюмахбудут содержатьсяразличныезатраты труда,и собственноони должныиметь разнуюстоимость.Затраты трудакаждого отдельногопроизводителяна выпуск тогоили иного товараобразуютиндивидуальнуюстоимостьтовара.

Однакокаждый портнойвыходит сосвоим костюмомна рынок, накотором приодинаковомих качествебудет установленаединая цена,по которой онибудут продаваться.Естественно,что в данномслучае мы делаемдопущение, чтов качественномотношении ипо своим потребительскимхарактеристикамвсе костюмыидентичны.

Воснове рыночнойцены будетлежать та стоимостьили те затратытруда, которыебудут признаныпокупателямикак необходимыедля общества,то есть признанныеобществомпосредствомакта куплипродажи. Такиезатраты труданазываютсяобщественнонеобходимымизатратами труда( ОНЗТ ).

Теперьнам необходимоустановитьв первом приближениизатраты трудатех товаропроизводителей,которые признаютсяв качествеОНЗТ. Итак, однитоваропроизводителипроизводяттовары в худшихусловиях исоответственнос большимизатратами,другие - присредних условиях,третьи - принаилучшихусловиях исоответственнос наименьшимизатратамитруда. ОНЗТбудут весьмаблизки к индивидуальнымзатратам трудатех производителей,которые поставляютнаибольшуючасть общеймассы данноготовара. Какправило, общественнаястоимость,субстанциейкоторой являетсяОНЗТ, соответствуетсредним условиямпроизводствапри данномуровне развитиятехники и технологии, производительностии интенсивноститруда.

Основоположникамидругих теорий- теории факторовпроизводстваявляются Жан-БатистСэй, ФредерикБастиа, ДжонСтюарт, ДжеймсМиль, ТомасРоберт Мальтуси другие. В отличиеот представителейтеории трудовойстоимостиосновоположникитеории факторовпроизводстваосновным источникомстоимости ицены считаютдеятельностьне одного факторапроизводства- труда, а деятельностьнесколькихфакторовпроизводства.При этом вбольшинстветеорий факторовпроизводствасоздание стоимостисвязываетсясо всеми тремяфакторами -предметамитруда, средствамитруда и самимтрудом. Особенностьюданных теорийявляется и то,что они исходятиз равнокачественноговлияния факторовпроизводствана стоимость.

Последнимкрупным представителемтеории факторовпроизводствасчитается ДжонЭллиот КЕРНС.Дальнейшиеисследованияв данной областипривели квозникновениюнового направленияв теории стоимостии цены, основоположникомкоторого принятосчитать АльфредаМаршалла.

Уровнипроявлениястоимости .

Стоимостькак овеществленныйв товаре труд

Первыйи самый элементарныйуровень существованиястоимостивыражает то определение,которое гласит,что стоимость- это овеществленныйв товаре труд. Это стоимость,как бы не существующаяили существующая все лишь в потенции.Дело в том чтоможно затратить,овеществитьв продукте свойтруд, но продуктэтот не будетпродан, то естьне станет товаром,а следовательно,и овеществленныйтруд в этомпродукте никогдане станетобщественнойстоимостью.

Потребительнаястоимость -стоимостеобразующийфактор

Второйуровень стоимостипроявляетсяво взаимосвязи,в единстве ипротивоположностиабстрактногои конкретноготруда и соответственностоимости ипотребительнойстоимости. Одини тот же конкретныйтруд можетиметь различныйуровень квалификации,а следовательно,одни и те жепотребительныестоимости могутиметь различныекачественныехарактеристики.Cледовательно,конкретныевиды трудаотличаютсядруг от другауровнем ихквалификации,что находитсвое проявлениев уровнях сложностиабстрактноготруда. Отсюдаможно сделатьвывод, что болеекачественныехарактеристикиодной и той жепотребительнойстоимости являются результатомболее квалифицированноготруда.

Cточки зрениязатрат абстрактноготруда можносказать, чтоза единицувремени болеесложный трудсоздают большуюстоимость посравнению сменее сложнымтрудом илипростым трудом. Поэтому болеевысокая квалификацияпозволяетсоздавать болеекачественныепотребительныестоимости,которые будути стоить больше, чем те же потребительныестоимости, носозданные менееквалифицированнымтрудом .

Даннаявзаимосвязьмежду квалификациейконкретноготруда и сложностьюабстрактноготруда прослеживаетсяприменительноне только коднороднымвидам труда,но и к любымвидам деятельности.Например, можносопоставитьтруд ювелираи плотника.Совершенноочевидно, чтоэти два обособившихся вида конкретноготруда направленына созданиеразнородныхпотребительныхстоимостейили благ. Каждаяиз этих двухспециальностей имеет своиуровни квалификации,но в то же времяодна из них посравнению сдругой несомненнообладает высшимуровнем подготовкиили более высокимобщим квалификационнымуровнем. И,следовательно,с точки зрениясоздания стоимостиодин час сложноготруда ювелираможет создатьтакую же стоимость,как и восьмичасовойменее сложныйтруд плотника.

Использованиетруда различнойсложностиобуславливаетнеобходимостьих соизмерения,что предполагаетсведение ихк общему знаменателю. Таким знаменателем и выступаетпростой труд.Сведение различнойсложности трудак простомутруду называетсяредукциейтруда.

Всясложностьзаключаетсяв том, чтобынайти коэффициентыпересчетаколоссальногомногообразияразличнойсложности видовтруда к единомупростому труду.

В целомвыразить затратытруда в единицеизмерения (например вчасах рабочеговремени ) непредставляетсявозможным, содной стороны,из -за отсутствияжесткого критериянепосредственнойредукции труда,а с другой, из-за невероятноогромногообъема работпо осуществлениютакой редукции. Очевидно нети не может бытьникакого механизманепосредственнойредукции труда.Но такого механизмаи не нужно, ибочеловечествоза свою длительнуюисторию развитияэкономическихотношенийвыработаловыверенныйи надежныймеханизмопосредованнойредукции труда - это механизмценообразования,в основе котороголежит формированиеобщественнойстоимости каквыражениезатрат абстрактногов социальномего содержании.

Такимобразом, можносделать вывод,что конкретныйтруд и потребительнаястоимостьвыступают какстоимостеобразующаяоснова, находящаясвое проявлениев качественныххарактеристикахабстрактноготруда ( сверхсложный,сложный, менеесложный, простойтруд ) и соответственнов больших илименьших величинахсоздаваемойстоимости.

Производительностьи интенсивностьтруда и стоимость.

Третийуровень стоимостираскрываетзависимостьее величиныот производительностии интенсивноститруда. Напомним,что производительностьтруда измеряетсяпроизводствомпродукции вединицу времени,тогда какинтенсивностьтруда измеряетсязатратами труда в единицу времени.С точки зренияполучаемыхрезультатов конкретноготруда эти двекатегориисовпадают междусобой. Предположим,на одном предприятииувеличиласьпроизводительностьтруда за рабочуюсмену ( 7 часов) в 2 раза, а надругом увеличиласьинтенсивностьтруда за смену( 7 часов ) в 2 раза. Если до ростапроизводительноститруда и интенсивностина каждом изэтих предприятийвыпускалосьпо 10 изделий,то, несмотряна то, что наодном из нихпроизошлоувеличениепроизводительноститруда, а на другом- интенсивности,оба они будутвыпускать засмену по 20 изделийкаждый.

Однакосточки зренияабстрактноготруда ростинтенсивностии производительноститруда влияетпо разному настоимостьвыпускаемыхпродуктов. Приросте производительноститруда увеличениеколичествавыпускаемыхизделий связанос изменениемусловий производства( новая техника,технология), тогда как общиезатраты трудаостаются практическинеизменными,а затраты наединицу продукцииуменьшаютсяв 2 раза. При ростеинтенсивноститруда увеличениевыпуска продукциидостигаетсяне за счетсовершенствованиятехники, а засчет болеенапряженноготруда, в результатеобщее количествозатраченноготруда увеличивается,тогда как затратытруда на единицупродукцииостаются неизменными.Cледовательно,рост производительноститруда ведетк снижениюстоимостивыпускаемогоблага.

сходнаяпозиция

количествоизделий - 5 ; Общие затратытруда 7 часов

атратытруда на одно

зделие- 1. 4 часа .

П
роизводительность Общиезатраты труда 7 часов

рудаувеличилась

в 2 раза

оличествоизделий -10 ;

затратытруда на одно

изделие- 0.7 часа

Интенсивностьтруда Общие затратытруда 14 часов

возросла в 2раза

оличествоизделий - 10 ;

атратытруда на одно

изделие- 1.4 часа

Вотношениивзаимосвязипроизводительноститруда и стоимостинеобходимосделать одноуточнение.Стоимостьединицы продукциипри ростепроизводительноститруда снижаетсяне пропорциональноувеличениюобъема выпускаемойпродукции. Делов том, что изменениетехническогоуровня, использованиеновых технологий,более современныхмашин, оборудования,новых материаловобъективноневозможнобез повышенияквалификации,получения новыхзнаний и опытаработниками.Поэтому совершенствованиерабочей силыобъективноповышает квалификациюработника,качество труда,что означает,в свою очередь,повышениеуровня сложностиабстрактноготруда. А этозначит, чтоболее сложныйтруд в одну иту же единицувремени создаютбольшую совокупнуюстоимость.Последняя хотяи распределяетсяна большееколичествопродукции, ноуже в возросшихмасштабах посравнению сисходной позициейв уже намирассмотренномрисунке.

Cледовательно,темпы снижениястоимости исоответственноцен отстаютот темпов ростапроизводительноститруда. Крометого, необходимообратить вниманиеи на то, что с модернизацией или полнойреновациейпроизводствасущественноизменяютсякачественныехарактеристикивыпускаемойпродукции.Поэтому нередкоможно наблюдать,что с ростомпроизводительноститруда стоимостьи цены на продукциюмогут не толькопонизиться, но и остатьсянеизменнымии даже повыситься.

Отклонениецены от стоимости.

Рассмотрим четвертыйуровень стоимости,который проявляетсяв рамках чистойотрасли, выпускающейтолько одинпродукт ( например,костюмы ). Предположим,общественнаяпотребностьв костюмахсоставляет100 единиц. Однаков обществекапитал и трудраспределилисьмежду отраслямитаким образом,что товаропроизводителисумели произвестилишь 50 костюмов.Налицо разрывмежду производствоми потреблением:вместо 100 костюмовобществу предлагаетсятолько 50 штук.

Несмотряна то, что, например,на производствокаждого из 50костюмов былофактическизатрачено 5часов рабочеговремени, всеони будут продаватьсяпо стоимости,как будто каждыйиз них содержит10 часов труда.Дело в том, чтоспрос в данномслучая превышаетпредложениев 2 раза, и, следовательнопродажная ценакаждого костюма,равно как ивсей партии,станет равнойудвоеннойвеличине. Еслипредставить,что стоимостьодного часатруда оцениваетсяв 1000 УЕ, то стоимостькаждого костюмабудет равна 5000 УЕ, тогда какего цена определяетсявеличиной в10000 УЕ. Поэтомуобщая выручкаот реализациикостюмов составит500000 УЕ.

Cледовательно,товар продаютсяпо цене в 2 разавыше, чем содержитсяв нем абстрактноготруда в физиологическомсмысле. Инымисловами, половинатовара не имеетстоимостнойсубстанции,то есть не содержитзатрат абстрактноготруда в физиологическомсмысле. Отсюдаможно заключить,что трудоваястоимость неможет бытьобъяснена наоснове физиологическойинтерпретации абстрактноготруда.

Теперьрассмотримзнакомую намситуацию скостюмами идополним еееще одним товаром- сапогами. Итак,допустим, потребностьв костюмахсоставляет100 единиц, тогдакак портныевыбросили нарынок только50 штук .Продаваякостюмы поцене, превышающейих стоимостьв 2 раза, портныеполучают закаждый проданныйкостюм не 5000 УЕ,а 10000 УЕ. Общая ихвыручка составит500000 УЕ. Фактическиони получилисумму денег,как если быпроизвели 100костюмов припродаже их постоимости,соответствующейстоимостизатраченногона него труда,равной 5000 УЕ.

Представимсебе противоположнуюситуацию нарынке сапог.Обществу необходимо50 пар сапог, тогдакак сапожникисшили их 100 пар.Допустим, чтостоимость однойпары сапог,согласно оценкетрудовых затрат,также равна5000 УЕ. Однако всвязи с тем,что сапожники предлагаютв два раза большееколичествосапог, они будутпродаватьсяпо цене в 2 разаниже их стоимости,то есть по 2500 УЕ.В результате,несмотря нато, что в ихпродукциисодержитсястоимость,оцениваемаяс точки зрениязатрат трудав физиологическомсмысле в 500000 УЕ,они получатв 2 раза меньшийдоход.

Такимобразом, можносказать, чтосапожники неполучили возмещенияполовины затраченноготруда в физиологическомсмысле напроизводствосвое продукции,тогда как портныеполучили наполовину большуювеличину доходапо сравнениюс реальнымизатратамитруда.

Этосвидетельствуето том, что в обществесложилась такаяситуация, чтов обувнуюпромышленностьбыло направленнотруда в двараза больше,чем того требовалипотребностинаселения , чтопривело к нехваткетруда в швейнойпромышленности.Однако совокупныезатраты трудана костюмы исапоги оказалисьравными совокупнымпотребностямобщества. Черезмеханизм рынкапроизошлоперераспределениесовокупныхзатрат труда,что и обеспечилостоимостнуюсубстанциютого и другоговида цен.

1.2.Прибавочнаястоимость ицена .

С цельюопределенияОНРВ рассмотримсоставные частирабочего дня.Купив рабочуюсилу, предпринимательорганизуетпроцесс производства.Предположим,рабочий деньравен 7 часам.Однако рабочийв течение 5 часовсвоего трудасоздает стоимость,равную стоимостисвой рабочейсилы, то естьза это времяон создаетстоимость,эквивалентнуюего заработнойплате. Продолжаяработать еще2 часа, он создает добавочнуюстоимость кстоимости своейрабочей силы,которая никакне оплачиваетсяпредпринимателями.Эта стоимостьназываетсяприбавочнойстоимостью.Время, в течениекоторого наемныйработник создаетстоимость,эквивалентнуюстоимостирабочей силы,называетсянеобходимымрабочим временем.Графическиэто можно представитьследующимобразом:

необходимоерабочее время прибавочноерабочее время

!------------!------------!------------!-----------!-----------!-----------!-----------!

РАБОЧИЙДЕНЬ

Труд,затраченныйв течениенеобходимогорабочего времени,называетсянеобходимымтрудом, а вприбавочноевремя - прибавочнымтрудом. Трудв течение всегорабочего дняовеществляется в создаваемыхтоварах, потребительскихстоимостяхи стоимостях.

Такимобразом, стоимостьтовара с учетомприбавочнойстоимости какчасти стоимоститовара с учетомзатрат наприобретениесредств производстваи на наем рабочейсилы можнопредставитьв виде следующейформулы:

где : W - стоимостьтовара ;

C - затратына постоянныйкапитал ;

V - затратына переменныйкапитал ;

m- добавочнаястоимость , илиприбавочнаястоимость .

Чтобыначать процесспроизводства,предпринимательавансируетденьги наприобретениесредств производства ( C) и наемрабочей силы( V ). Cледовательно,авансированныйкапитал будетсостоять изпостоянногои переменногокапитала. Постоянныйкапитал этота часть, котораяавансируетсяна приобретениесредств производстваи которая впроцессе производстване изменяетвеличины своейстоимости.Переменныйкапитал этачасть, котораяавансируетсяна приобретениерабочей силыи которая впроцессе производстваизменяет величинусвоей стоимости.

Cтоимостьрабочей силыопределяетсястоимостьюжизненныхматериальныхи нематериальныхблаг, необходимых для ее воспроизводства.

Стоимостьрабочей силы,выраженнаяв деньгах, называетсяценой рабочейсилы, котораявыступает вформе заработнойплаты. С точкизрения работниказаработнаяплата являетсядоходом, с точкизрения предпринимателяона рассматриваетсякак затратына приобретениерабочей силыили на переменныйкапитал.

Получивв свое распоряжениенеобходимыесредства производстваи рабочую силу,предпринимательорганизуетпроцесс производства,в которомиспользуетсяуже функциярабочей силы то есть неспособностьк труду, а самтруд. В течениирабочего дняработник можетсоздать своимтрудом не толькостоимость,эквивалентнуюстоимостирабочей силы,но и добавочнуюстоимость -прибавочнуюстоимость,которую безвозмездноприсваиваетпредприниматель.Таким образом,можно заключить,что предприниматель,авансировавзатраты напеременныйкапитал, в концерабочего дняполучает продукцию,в которой воплощенане только стоимостьрабочей силы,но и прибавочнаястоимость.

Вернемсяк примеру спортным. Предположим,что он являетсясамостоятельнымпроизводителем.Допустим, егозатраты состояттолько из расходовна приобретениесредств производства( C = 2000 УЕ ). Впроцессе производствак прошлой стоимости( 2000 УЕ ) он добавляетновую стоимость,равную 1000 УЕ,которая полностьюи безраздельнопринадлежитему. Если длявоспроизводствасвоей рабочейсилы ему достаточно500 УЕ, то другие500 УЕ являютсядля него дополнительнымдоходом илиприбылью.

Теперьдопустим, чтопортной неимеет возможностиприобрестисредствапроизводства,чтобы начатьсвое дело. Вэтом случаеон нанимаетсяк предпринимателюна работу. Тогдапредпринимательнесет расходына приобретениесредств производства( C=2000 УЕ) и нанаем рабочейсилы ( V=500 УЕ). В течение рабочеговремени портнойсоздает нетолько стоимость,равную стоимостисвоей рабочейсилы, но и дополнительнуюстоимость (m=500 УЕ), которуюприсваиваетна безвозмезднойоснове предприниматель.

Увеличениемассы прибавочнойстоимости можетбыть достигнутодвумя способами.Первый из нихзаключаетсяв удлинениирабочего дняза рамки необходимогорабочего времени,в течение котороготруд рабочегосоздает эквивалентстоимостирабочей силы.Прибавочнаястоимость,полученнаяпутем удлинениярабочего дняза рамки необходимогорабочего времени,называетсяабсолютнойприбавочнойстоимостью.

Скрытойформой удлинениярабочего дняявляется повышениеинтенсивноститруда. Дело втом, что приповышенииинтенсивноститруда формальнорабочий деньостается неизменным,тогда как реальнос точки зрениязатрат трудаимеет местоувеличениепродолжительностирабочего дня.Например, повыситьинтенсивностьтруда на 20% означает,что в каждуюединицу временинадо вкладыватьтру на 1/5 больше,чем до ее повышения,а значит за туже продолжительностьрабочего днябудет созданабольшая на 20%стоимость. Однако еслибы мы вздумалидобиться тогоже результата,то есть увеличитьпроизводимуюстоимость на20%, сохранив прежнийуровень интенсивностии производительноститруда, то в такомслучае пришлосьбы увеличитьпродолжительностьрабочего дняна 1/5.

Втесной связис абсолютнойприбавочнойстоимостьюнаходятсяминимальнаяи максимальнаяграницы рабочегодня. Как бы нибыло великожелание у когобы то ни былоудлинить рабочийдень, его максимальнаяпродолжительностьограничиваетсяпрежде всегодвумя факторами:пределомфизиологическихвозможностейчеловека трудитьсяи необходимостьювремени дляудовлетворениядуховных, социальныхи других егопотребностей.Минимальнаяграница рабочегодня определяетсянеобходимымрабочим временем.При таких условияхстановитсяневозможнымсоздание иприсвоениеприбавочнойстоимости.

Другимспособом получениябольшей прибавочнойстоимостиявляется увеличениеприбавочногорабочеговремени врамках существующегорабочего дня.Прибавочнаястоимостьполученнаятаким путём,называетсяотносительнойприбавочнойстоимостью.Непременнымусловием такогосдвига в необходимоми прибавочномрабочем временив рамках установленногорабочего днястановитсяповышениеуровня общественнойпроизводительноститруда. Повышениеобщественнойпроизводительноститруда ведётк удешевлениюматериальныхи духовныхблаг, необходимых для воспроизводстварабочей силы.

Междуабсолютнойи относительнойприбавочнойстоимостьюсуществуетдиалектическаявзаимосвязь.Рассматриваяделение рабочегодня на необходимоеи прибавочноерабочее времяв статике, невозможнодать однозначныйответ, каковхарактер имеетприбавочнаястоимость.Однако знаниефакторов, которыевызывают изменениев соотношениимежду необходимыми прибавочнымрабочим временем,позволяет датьконкретныйответ о той илииной формеприбавочнойстоимости.

Рассмотримэто на наглядном,уже знакомонам примере.Допустим, чторабочий деньраспадаетсяна 5 часов необходимогои 2 часа прибавочногорабочего времени.

Исходя из этихданных, можнотолько констатировать,что имеетсяприбавочная стоимость,выраженнаяв прибавочномрабочем времени,равном 2 часам.Но никто нарешится назватьеё однозначноабсолютнойили относительнойприбавочнойстоимостью.То или иное еёопределениезависит оттого, что принимаетсяза исходнуюточку отсчёта: необходимоерабочее времяили рабочийдень.

Если за первоначальноеположениепринять необходимоерабочее время(5 часов), то совершенноочевиднымстановится,что затем рабочийдень вышел зарамки этогорабочего времении достиг 7 часов.Следовательно,стоимость,создаваемаяза 2 часа прибавочногорабочего времени,имеет характерабсолютнойприбавочнойстоимости. Еслиза исходноеположениепринять рабочийдень ( 7 часов), который ранееравнялся необходимомурабочему времени,то можно предположить,что в результатероста производительноститруда в рамкахданного рабочегодня удалосьотодвинутьграницу необходимогорабочего дняна рубеж 5 часов.Таким образом,стоимость,создаваемаяза 2 часа возникшегоприбавочноговремени, будетсчитатьсяотносительнойприбавочнойстоимостью.

Разновидностьюотносительнойприбавочнойстоимостиявляется избыточнаяприбавочнаястоимость. Онавозникает врезультатепримененияновой техники,технологии,более совершенныхметодов производствана отдельныхпредприятиях,когда индивидуальнаяпроизводительностьна них превышаетобщественныйеё уровень.Индивидуальнаястоимостьединицы превышаетобщественныйеё уровень,тогда как товарпродаётся пообщественнойстоимости.Избыточнаяприбавочнаястоимость естьизлишек прибавочнойстоимости сверхобычной нормы,получаемыйотдельнымипредпринимателями. Избыточнаяприбавочнаястоимостьисчезает, кактолько техническиеи иные усовершенствованиястановятсядостояниембольшинствапредприятийданной отрасли.

1.3.Полезностьи цена.

Ктеориям, ориентированнымна внешниефакторы, относятсястратегии,учитывающиетолько полезностьвещей. Считается,что более высокоекачество иновизна вещейозначает иболее высокиецены. Установлениецены на товарв зависимостиот его потребительскихсвойств безпривязки киздержкампроизводствапозволяетполучитьпроизводителюприбыль, значительнопревышающуюее нормальныйуровень. В этомсостоит преимуществостратегийданного видас позициипроизводителятовара. В то жевремя возможнаи противоположнаяситуация, когдаслишком высокиеиндивидуальныеиздержки производстваи реализацииновой и высококачественнойпродукции необеспечиваютпроизводителюдаже нормальногоуровня прибыли.Вместе с темследует учитыватьи то обстоятельство,что использованиестратегий,ориентированныхна внешниефакторы, требуютсбора и обработкиинформации,находящейсяза пределамиданной экономическойсистемы, чтосоздают немалыетрудности.

Стратегии,ориентированныена внешниефакторы, опираютсяна теории предельнойполезности,которые делятсяна две основныегруппы: теориитак называемойавстрийскойшколы и торииэкономистов-математиков.

Представителямиавстрийскойшколы являютсяКарл Менгер,Фридрих Визер,Евгений Бем-Баверки другие. Теориипредельнойполезностиавстрийскойшколы имеютту особенность.Что на местокатегориистоимостиставят категориюполезностии рассматриваютее в качествеединственногоисточникаформированияцен.

Подполезностьювещи авторыданных теорийпонимают способностьвещи удовлетворятьту или инуюпотребность.По их мнению,во-первых, этипотребностиразнообразны;во-вторых, существуетнапряженностьпотребностейв пределаходного какого-либоих вида. Различныепотребностиможно расположить,как считалиавторы, по степениих возрастающейили убывающейважности дляблагополучиясубъекта. Анапряженностьпотребностиданного видаможно определитьстепенью ихнасыщения.

Согласнотеориям австрийскойшколы ценностьвещи измеряетсявеличинойпредельнойполезностиэтой вещи. Приэтом под предельнойполезностьюпонимаетсясубъективнаяоценка индивидуумомполезностипоследнейединицы тогоили иного блага.Предельнаяполезностьзависит от двухфакторов:интенсивностипотребностейиндивидуумав том или иномблаге и редкостиэтого блага.Чем выше интенсивностьпотребностипри данномзапасе благ,тем выше должнабыть предельнаяполезностьуказанногоблага и, наоборот,чем ниже этаинтенсивность,тем соответственноменьше егопредельнаяполезность.В то же время,чем более значителензапас какого-либоблага при даннойинтенсивностипотребностив нем, тем нижепредельнаяполезностьуказанногоблага

Сучетом взаимозаменяемостиполезностиразличныхтоваров и услуг,включаемыхв потребительскийбюджет индивидуума,«величинаценностиматериальногоблага определяетсяважностью тойконкретнойпотребности,которая занимаетпоследнее местов ряду потребностей,удовлетворяемыхвсем наличнымзапасом материальныхблаг данногорода». При этомв случае изолированногообмена междудвумя лицамицена устанавливаетсяв пределахмежду субъективнымиоценками предельнойполезноститовара покупателеми продавцом.В случае двустороннейконкуренциимежду покупателямии продавцамиграницы установленияцены определяютсясверху субъективнойоценкой последнегоиз вступившихв сделку покупателейи субъективнойоценкой наиболеесильного изустраненныхс рынка продавцов,а снизу - субъективнойоценкой последнегоиз вступившихв сделку продавцови субъективнойоценкой наиболеесильного изустраненныхс рынка покупателей.Иными словами,«высота рыночнойцены ограничиваетсяи определяетсявысотою субъективныхоценок товарадвумя предельнымипарами.»

Теорииавстрийскойшколы имеютсвоих сторонникови в наше время.К числу наиболеевидных ихпредставителейотносятсяЛюдвиг фонМизес и Фридрихфон Хайек.

Ктеориям предельнойполезности,выдвинутымэкономистами-математиками,относятсяпрежде всеготеория УильямаДжевонса итеория ЛеонаВальраса.

Обетеории опираютсяна законы немецкогоэкономистаГермана Госсена,выражающиеобщие закономерностииндивидуальногопотребления.Первый законГоссена устанавливаетснижение субъективнойполезностипоследующихединиц благав процессе егопотребления.Второй законустанавливает,что при потребленииразличных благиндивидуумстремитьсяк такой рациональнойполезности благ, при которойпредельныеполезностиэтих благуравниваются.В таком случаеиндивидуумдостигает припотреблениимаксимумаполезности.

Содержаниетеорий Джевонсаи Вальрасасводится кпостроениюсистемы уравнений,которые характеризуютфункционированиехозяйственногомеханизма ификсируют рольценообразованияв этом механизме.При этом вценообразованиисохраняетсяориентацияна спрос, предельнуюполезностьи субъективныеоценки.

Эволюциятеории предельнойполезностив ХХ веке привелак тому, что разныевзгляды наданную проблемуоформилисьв два самостоятельныхнаправления.Сторонникипервого направления(А. Маршалл, Д.Робертсон идр.) стояли ипродолжаютстоять на позицияхвозможногоколичественногоизмеренияабсолютныхвеличин предельнойполезности,в том числе вденежных единицах.Эта группаэкономистовполучила наименованиекардиналистов. Второе направлениебыло представленогруппой экономистов,именуемыхординалистами.Наиболее виднымипредставителямиэтой группысчитаютсяитальянскийэкономист В.Парето и английскийэкономист Дж.Хикс. Ординалистыотказалисьот абсолютногоизмеренияпредельныхполезностейи сконцентрироваливнимание напредпочтенииодних товаровдругими, подкоторым понималиотношениепредельныхполезностейдруг к другу,выраженноев форме независимойот цен и доходовшкалы предпочтений.

Внастоящее времяизучение проблемыобщественнойполезностиявляется частьюнового направленияэкономическойнауки, получавшейназвание оптимальногопланирования.Основоположникамиэтого направлениясчитаютсяизвестныеотечественныеэкономисты-математикиВ.В. Новожилов,В.С. Немчинов,Л.В. Канторович.Созданная имитеория ценыоптимальногоплана представленатремя вариантами:теорией дифференциальныхзатрат, теориейобъективнообусловленныхоценок и системойоптимальногофункционированияэкономики.Общими чертамиэтих вариантовявляются:

характеристикацены как основногоинструментапланированияи функционированиянародногохозяйства;
требование,чтобы ценаопределяласьне до разработкиплана, а в процессеего разработкии в ходе еговыполненияс учетом конкретныхусловий ходавыполнения;
признаниеограниченностиресурсов,потребительскихблаг и первоочередногоучета ее приустановлениицены;
применениематематическогоаппарата предельногоанализа.

Третьюгруппу стратегийиз приведеннойклассификацииобразуют стратегиисмешенноготипа. Их основноесодержаниесостоит в том, что на величинуцены в раноймере воздействуюткак внутренние,так и внешниефакторы. Ценаформируетсяисходя из условияравенства ценыпредложенияи цены спроса.При этом ценапредложенияопределяетсякак результатдействия внутреннихфакторов, ацена спроса- как результатдействия внешнихфакторов.

Стратегиисмешанноготипа позволяютне допуститьошибок и просчетов,неизбежновозникающихпри использованиистратегий какпервой, так ивторой групп.Вместе с темприменениеданных стратегийв практикехозяйствованиятребует большогоспектра знаний,исследованиявнешней средыи соответствующихнемалых затрат.

Стратегиисмешанноготипа опираютсяна экономическуютеорию, родоначальникомкоторой являетсяанглийскийэкономистАльфред Маршалл.Он рассматривалспрос и предложениекак две равноценныестороны вустановлениицен.

Экономическийкризис 1929-33 годовпоказал ограниченностьтеории А. Маршалла,решающегопроблемыценообразованиятолько намикроэкономическомуровне. Какреакция наприсущую ейи аналогичнымтеориям ограниченность,появилисьработу Кейнса,подчеркивающиенеобходимостьвмешательствав экономикуна макроэкономическомуровне. В связис этим дальнейшееразвитие теорийценообразованиястало осуществлятьсяв основномприменительнок макроэкономическимпроблемам.Особое вниманиепри этом былообращено натеорию монопольнойцены, посколькусвободнаяконкуренцияушла в прошлоеи ее место заняламонополистическаяили несовершеннаяконкуренция.

Тема2.Система цен.

Видыцен в зависимостиот обслуживаемойсферы и формытоварногообращения.

Действующиев народномхозяйстве ценыв зависимостиот экономическогоназначенияпродукции иособенностейеё обращенияподразделяютсяна оптовые,закупочныеи розничные.

Оптовыецены - цены,в соответствиис которымипредприятияи организацииреализуютпроизведеннуюими продукцию( услуги ) всемкатегориямпокупателей,кроме населения.Оптовые ценыиспользуютсяв основном вобороте продукциипромышленногопроизводства.В то же времяпо оптовымценам отпускается и сельскохозяйственноесырье, приобретаемоезаготовительнымиорганизациямиу колхозов,совхозов инаселения,когда онопредназначенодля дальнейшейпереработкина предприятияхлегкой и пищевойпромышленности.

Различаютоптовые ценыпредприятийи оптовые ценыпромышленности.Это делениеотражает продвижениетовара отпроизводителяк потребителю.

Оптоваяцена предприятия- цена, по которойпродукцияоплачиваетсяпредприятию- изготовителю.По оптовымценам предприятия- изготовителипродукциирассчитываютсясо сбытовымиорганизациямии с непосредственнымипотребителямипродукции. Наоснове оптовойцены предприятия базируетсясистема планированияи экономическогостимулированияпроизводства,рассчитываютсястоимостныепоказатели.Оптовые ценыпредприятийимеют следующуюструктуру :

Себестоимость+ Прибыль + А + НДС= Оптовая ценапредприятия

Оптоваяцена промышленности- цена , по которойснабженческо-сбытовыеорганизацииреализуютинвестиционныетовары (средствапроизводства)предприятиям-потребителями потребительскиетовары - торговыморганизациям.Оптовые ценыпромышленностипревышаютоптовые ценыпредприятийна сумму издержеки нормативнойприбылиснабженческо-сбытовыхорганизаций.Структураоптовой ценыпромышленностиимеет следующийвид :

Оптоваяцена предприятия+ Издержкиснабженческо- сбытовыхорганизаций+ Прибыль снабженческо- сбытовыхорганизаций = Оптовая ценапромышленности

Закупочныецены - цены, покоторымсельскохозяйственныепредприятияи организациипродают произведеннуюими сельскохозяйственнуюпродукцию.

Розничнаяцена - цена,по которойтовар ( услуга) продаетсянаселению, атакже предприятиями организациямпри закупкетоваров черезрозничную сеть.Розничные ценыявляются ценамиконечной реализациитоваров народногопотребленияи имеют следующуюструктуру:

Оптоваяцена промышленности+ Издержки торговыхорганизаций+ Прибыль торговыхорганизаций+ НДС на торговуюнаценку + Налогс продаж = Розничнаяцена

Виды цен взависимостиот вида обслуживаемогорынка

Взависимостиот данногопризнака различают:

цены,действующиена товарныхрынках:

ценыпродукции -это цены, действующиена рынке средствпроизводства;
ценытоваров - этоцены, действующиена рынке предметовпотребления;
тарифы- цены, действующиена рынке услуг;
биржевыекотировки -цены, действующиена товарнойбирже.

цены,складывающиесяна рынке капиталов:

процент- цена ссудногокапитала;
курсценных бумаг- цена фиктивногокапитала.

цены,действующиена рынке труда

заработнаяплата - ценатовара рабочаясила.

Видыцен, различающиесястепенью испособамирегулирования

Постепени и способурегулированияцены разделяютсяна : жесткофиксированные(назначаемые),регулируемые,договорные(контрактные, свободные(рыночные).

Жесткофиксированные, твердые ценыназначаютсяорганамиценообразованияили другимигосударственнымиорганами, ихуровень фиксируетсядокументально.Ни производитель,ни продавцытовара не обладаютправом изменитьвеличину такойцены в какую-либосторону, такоеизменениепреследуетсяпо закону. Вцентрализованнойэкономикеназначаемыецены имеютширокое распространение,они известныпод названиемгосударственные.Государственныеорганы ценообразованияобладают монопольнымправом назначатьи изменятьгосударственныецены, повышатьили понижатьих. Системагосударственногоценообразованияшироко использоваласьв СССР.

Регулируемыецены называетсятак потому, чтоих величинарегулируетсягосударственнымиорганами. Прирегулированиивоздействиесо стороныгосударствана цены носитограниченный,косвенныйхарактер,осуществляетсяпосредствомвоздействияна изменениеспроса и предложениятовара. Например,при необходимостиустановленияболее высокойцены на товарв целях стимулированияразвития данноговида производствагосударствоможет уменьшитьналоги, уплачиваемыепокупателями,что приведетк расширениюспроса на товари соответственнок повышениюцен на него.Таким же образомможно способствоватьснижению цен.Иногда регулированиесводится кограничениювеличины ценна определенныегруппы товаровверхним пределомв целях расширенияпокупательнойспособностипотребителейили нижнимпределом вцелях стимулированияразвития производства.

Однакои тот и другойпуть имеют рядсущественныхнедостатков,что и приводитк редкомуиспользованиюэтого метода.Все дело в том,что государство,устанавливая,например, верхнийпредел цены,устанавливаетего на болеенизком уровне,чем равновесныйуровень ценычто приводитк сокращениюпредложенияи росту спросана товар. Итогомтакого установленияцены являетсяпревышениеспроса надпредложениемтоваров, аследовательно,желание покупателякупить недостающийтовар даже поболее высокойцене, что порождаетчерный рыноксо всеми вытекающимиот сюда последствиями.

Регулированиецен по величинеможет такжепроизводитсяпутем утверждениягосударственнымиорганами предельногоуровня рентабельности,что болеесоответствуеттенденциямвоздействияна цены в централизованнойэкономике. Этоозначает, чтоозначает, чтоотношениеприбыли ксебестоимости не должно превышатьзаданногоуровня, скажем50%. Ограниченияпо уровню

рентабе5льностиобычно вводятсядля предприятий- монополистов.

Необходимоотметить, чтожесткое воздействиегосударственныхорганов на ценыосуществляетсяне только вцентрализованноуправляемой,но и в рыночнойэкономике. Вызнаете, что вусловиях рыночнойэкономикирегулированиераспространяетсяна товары иуслуги, имеющиежизненно важноезначение длягосударстваи общества (земля, стратегическоесырье, топливо,энергия, товарыперовой необходимости).

Договорныецены - это цены,величина которыхопределенапредваряющимакт купли - продажисоглашением,документальнозафиксированнымконтрактоммежду продавцамии покупателями.В современнойпрактике деловогосотрудничествапринято выделятьв договорахспециальныйраздел, в которомоговариваетсяуровень цен.В ряде случаевв договорахфиксируетсяне абсолютнаявеличина цен,а диапазон цен(в пределах оти до ), верхнийили нижнийуровень либоих связь сгосударственными,рыночными,мировыми ценами.Оговариваетсятакже допустимостьизменениязакрепленныхконтрактомцен вследствие,скажем, инфляции,возникновенияфорс - мажорныхобстоятельств,принятия новыхзаконов.

Свободныерыночные цены, как ясно изих названия,освобожденыот непосредственногоценовоговмешательствагосударственныхорганов, формируютсяпод воздействиемконъюнктурырынка, законовспроса и предложенияи носят названиеравновесныхцен, то естьтаких цен, прикоторых объёмспроса равенобъёму предложениятоваров нарынке. Теоретически,в идеале рыночныецены должныскладыватьсяв процессесвободноготорга междупокупателямии продавцами.Однако реальноне удаётсяизбежать воздействияна процессустановлениярыночных ценряда факторовне толькоэкономической, но и психологическойприроды, связанныхс поведением,интересамипокупателейи продавцов.В этом смыслекорректноопределитьсвободныерыночные илиравновесныецены как цену,равную, с однойстороны, ценностидля потребителейдополнительнойединицы приобретаемогоблага и, с другойстороны, издержкампроизводстваи продажидополнительнойединицы данногоблага для продавца.

Всоответствиис масштабамирынка и еготерриториальнымиграницамиразличаютместные, национальные(внутренние),мировые (внешние).

Местныецены обслуживаютместные рынки.В РФ местнымиявляются цены,действующиена территорияхавтономныхреспублик,краев и областей.

Внутренниецены - это цены,функционирующиевнутри страныи обслуживающиенациональныйрынок. Внутренниецены подразделяютсяна единые, зональные,бассейновые,поясные.

Мировыецены - ценыпредставляющиесобой либореально действующиена мировомрынке цены натовары даннойгруппы, либоцены, признанныена определенныйпериод со стороныорганизаций,ведающихмеждународнойторговлей, либосредние значенияцен на одни ите же товары,установившихсяв разных странахи регионах.Мировые ценыисчисляютсяобычно в свободноконвертируемыхвалютах.

Особыевиды цен характерныдля обращенияновой продукции,а также продукциисерийного имассовогопроизводства.Так на новуютехнику устанавливаютсялимитные цены.Они рассчитываютсяв целях ограничениянеоправданногороста затрати выражаютпредельнодопустимый(верхний) ихуровень. Нановую продукциюутверждаютсятакже ступенчатыецены, т.е. цены,которые снижаютсяв заранееопределенныесроки и по заранееопределеннойшкале. На продукциюсерийного имассовогопроизводства,как правило.устанавливаютсяпрейскурантныецены, т.е. цены,включаемыев специальныесборники-прейскуранты.Прейскурантнымибывают и тарифына услуги.

Взависимостиот временидействия ценыразделяютсяна плановые,фактические(текущие) исопоставимые.

Плановыминазываютсяцены, используемыедля разработкиплановых документов.Фактические- цены, реальнодействующиев настоящиймомент времени.Сопоставимымиявляются цены,фиксированныена определеннуюдату.

Посроку действияцены классифицируютсяна постоянные,временные,сезонные иразовые.

Постоянныецены характеризуютсятем, что на нихопределентолько сроквступленияв действие, аконечный срокне установлен.

Временныецены - это цены,на которыезаранее определенсрок действия.

Сезонныецены характеризуютсятем, что изменяютсяв течение года.Сезоннымиценами являютсярозничные ценына некоторыепродовольственныетовары и закупочныецены на некоторыевиды сельхозпродукции.

Разовыецены - это ценына продукциюразовых заказов.Разовыми ценамимогут бытьтолько оптовыецены на продукциюпроизводственно-техническогоназначения.

Взависимостиот того, гдепроисходитокончательноеформированиецен: в местахпроизводстваили потребленияцены разделяютсяна:

франко-станция(порт) отправления;
франко-станция(порт) назначения.

По стадиямпродажи.

Цены предложения(цены продавцаили стартовые),по которымпродавец желаетпродать товар.Как правило,это верхнийпредел диапазонавозможных ценэтого товара,который корректируетсяв ходе переговоровс покупателем.Для некоторыхтоваров (машин,оборудования)цены предложения-единственныйисточник информацииоб уровнях ценна рынке.

Цены спроса,по которымпокупательзаинтересованприобреститовар. Ценыреализации(сделки, продажи,покупки) - фактическиеили номинальныецены. Их следуетотличать отреальных,соотнесенныхс уровнем доходаобщества илиобщим уровнемцен.

Другиевиды цен .

Нарядус охарактеризованнымивыше основнымивидами цен вэкономическойпрактике применяетсяряд другихгрупп цен, выделяемыхпо самым разнообразнымпризнакам.

Довольночасто вид ценыпредопределяетсявидом рынка, на которомона образуется.По этому признакувыделяютсябиржевые,аукционны ,комиссионныецены .

Обороттоваров внутрихозяйствующихсубъектовобслуживаютвнутрихозяйственные(трансфертные,внутрипроизводственные)цены. Как правило,они являютсярасчетными,т.е. не связанныминепосредственнос ценами конечнойреализации.Эти цены применяютсяпреимущественнодля обеспеченияфинансовойсамостоятельностиподразделенийпредприятийи определяютсяв основном напромежуточнуюпродукцию.

Нуи особую категориюцен представляютцены неофициального, так называемогочерного илитеневого рынка. Чаще всегоэто цены назапрещенныев открытойпродаже товары.

Тема 3. Основныеэтапы развитияценообразованияв России.

ЭкономикаРоссии конца19 - начала 20 вековхарактеризоваласьпериодамиподъема и спада,но в целом ееразвитие шлонеуклонно повосходящейлинии. Особеннобурный подъемпроисходилв 1893-1899 годах, и преждевсего в отрасляхтяжелой промышленности,где производствоувеличилосьв два раза. Ценыза этот периодснизились на3%.

1900-1908 годы в российскойэкономике можноохарактеризоватькак периоднекоторогоспада, или, скорее,застоя, причемэто наблюдалосьне во всех отраслях.Общее развитиепромышленностивсе же продолжалось,но проходилоочень неравномерно.Например, выплавкачугуна снизиласьна 3%, зато производствостали увеличилосьна 24%, нефтедобычаупала на четверть,но добыча углявыросла в 1,5 раза.Соответственновели себя ицены. В 1902-1903 годахцены по сравнениюс предыдущимидвумя годамиснизилось на8%, но с 1904 в связис русско-японскойвойной ониинтенсивнорастут и в 1904 годуиндекс ростасоставил 4% посравнению с1903 годом. Особеннобыстрыми темпамицены росли в1905-1907 г.г. - на 21,5 % посравнению с1904 г. И на 31, 6% по сравнениюс 1890г., что объясняетсяострыми политическимисобытиями вРоссии. В 1908 годуцены упали на5,8% по сравнениюс 1907 годом ,но ужев 1909 г. начинаетсяих рост, и к 1914году индекспо сравнениюс 1890 г. Составил146,2%,а в 1915 году - 236,7%.

Послебесславногоокончаниярусско-японскойвойны в Россииснова сталоформироватьсяобщественноемнение о необходимостипобедоноснойвойны, дабызабыть предыдущеепоражение.

ВЕвропе, томчисле и в России,на всех порахшла подготовкак войне. Государстваувеличиваливоенные расходы,призывалидополнительныеконтингентывоеннослужащихв армии.

УчастиеРосси в этойвойне отразилосьсамым тяжелымобразом наэкономикестраны. Во времявойны произошлопадение производстваво всех отраслях.Общие посевысельскохозяйственныхкультур сократилосьна 12%, производствозерна - на 20%, мяса- в 4 раза. Промышленность,производящаягражданскуюпродукцию,сократиласьв два раза, затопроизводствооружия к 1917 годуувеличилосьв 10-12 раз.

Общиефинансовыерасходы навойну составилиастрономическуюсумму - 39 млрд.руб., которыевозмещалисьза счет налогови внутреннихзаймов. За 1914-1916годы расходыгосударственногобюджета вырослис 4.86 до 18.1 млрд. руб.,что привелок огромномубюджетномудефициту, которыйза 4 года войнысоставил 49 млрд.руб. С 1914 года по1917 год суммакредитныхзнаков, находившихсяв обращении,увеличиласьдо 9.1 млрд. руб, в то время какзолотой запассоставлял всего1.5 млрд. руб.

Началасьбезудержнаяэмиссия денег.Уже в конце1915 года десятирублевыезолотые монетыпродавалисьза 16-17 бумажныхрублей. К началу1917 года количестводенег в обращенииувеличилосьв 6 раз, 1 рубльприравнивалсяк 27 коп. довоенн6оговыпуска.

Вноябре 1916 годабыла введенапродразверстка,то есть принудительноеизъятие продовольствияу крестьян потвердым ценам,чтобы обеспечитьим армию и городскоенаселение.Товарообменмежду городоми деревнейпрактическипрекратился,его место занялогосударство,силой пытавшеесяизъять зерно.

Взаменнормальнойторговли вгородах в начале1916 года появилоськарточноераспределениепродуктов. Вмарте 1917 годабыла введенахлебная монополия.Весь хлеб укрестьян былвзят на учетпродовольственнымиорганами, нокрестьяне ипомещики скрывалисвои запасы,ожидая ростацен в концелета послеуборки урожая.В августе,действительно,заготовительныецены на хлебподнялисьвдвое, что сразуотразилосьна розничныхценах.

Летом1917 года быливведены твердыецены на уголь,нефть, лен, кожу,шерсть, яйца,масло и т.д. Напотребительскомрынке сталиисчезать основныетовары: мыло,чай, обувь, гвоздии т.д.

Государствопродолжалопечатать бумажныеденьги. В октябре1917 года 1 рубльстоил всего6 довоенныхкопеек. Ценык этому времениподнялись нахлеб в 16 раз, накартофель - 20раз, на сахарныйпесок - 27 раз.

Теоретики«военногокоммунизма»- Н. Бухарин, Е.Преображенский,Ю. Ларин и другие- в 1918-1920 годах постоянноподчеркивали,что «коммунистическоеобщество небудет знатьденег», чтоденьги обреченына исчезновение.Они хотелисразу обесценитьденьги, а на ихместо поставитьобязательнуюсистему распределенияблаг по карточкам.

Исходяиз идеи о необходимостискорой отменныденег, правительствовсе большесклонялоськ полному обесценениюденег путемих неограниченнойэмиссии. Ихбыло напечатанотак много, чтоони обесценилисьв десятки тысячраз и почтиполностьюпотерялипокупательнуюспособность.Стоимостькоробка спичекили билета втрамвае оцениваласьв миллионысоветскихрублей.

Денежнаяэмиссия первыхпослереволюционныхлет оказаласьсамым главнымисточникомпополнениягосударственногобюджета. В первойполовине 1918 годаНародный банквыпускал ежемесячнопо 2-3 млрд. практическинечем не обеспеченныхрублей - «керенок»,- зачатую ихдаже не разрезалина отдельныекупюры. В январе1919 года в Россиив обращениинаходилось61,3 млрд. руб., дветрети которыхсоставляли«керенки»советскоговыпуска. В феврале19919 года быливыпущены первыесоветскиеденьги, которыеназывались«расчетныезнаки РСФСР».

Вмае 1919 года Народномубанку былопредписановыпускать денегстолько, скольконужно для хозяйствастраны. Печатныйстанок былвключен наполную мощность.На печатаниеденег уходилоот 45 до 60% бюджетныхдоходов.

Врезультатебезудержнойэмиссии уровеньцен достигневиданныхмасштабов. Еслиуровень цен1913 года принятьза единицу, тов 1918 году он составил102, в 1920 -9620, 1922 - 7343000, а в 1923 году- 648230000. Как заявлялЕ. Преображенскийна 10 съезде партии(1921 г.), массоваяинфляция служилаформой косвенногоналогообложенияв пользу государствапри изъятииу крестьянсельскохозяйственнойпродукции.

Врезультатесоветскиеденьги былиполностьюобесценены.В 1921 году покупательнаяспособность50-тысячной купюрыприравниваласьк довоенноймонете в однукопейку. Высокуюценность сохраниллишь золотойцарский рубль,но в обращенииего почти небыло, так какнаселение егоприпрятывало.Однако совсембез полноценныхденег обойтисьбыло невозможно,поэтому в страненаиболеераспространеннымиединицамиизмеренияценностей сталихлеб и соль.

Врезультатепроведениятакой денежнойполитики былиполностьюразрушенысистема ценообразованияи финансов. Ивполне закономерноэкономикаперешла кнатуральномуобмену. В промышленностивнедряласьсистема безденежныхотношений ирасчетов. Главкии местная властьвыписывалиордера, по которымпредприятиядолжны былибесплатноотпускать своюпродукциюдругим предприятиями организациям.Налоги отменялись,долги другдругу аннулировались.

Всоответствиис продразверсткойв стране былазапрещеначастная торговляхлебом и другимипродуктами.Все продовольствиераспределялосьгосударственнымиучреждениямистрого по карточкам.Централизованно,по карточкамраспределялисьи промышленныетовары повседневногоспроса. Заработнаяплата рабочими служащим на70-90% выдаваласьв виде продовольственныхи промтоварныхпайков илипроизводимойпродукцией.Были отмененыденежные налогис населения,а также платаза жилье, транспорт,коммунальныеуслуги и др.

Однакоследует признать,что система«военногокоммунизма»так и не сталаабсолютногосподствующей,что ей не удалосьполностьюподавить свободныйрынок, который,несмотря насуровые законывоенного времени,оказался оченьжизнеспособным.Общеизвестно,что спекулянты-«мешочники»доставлялив города столькоже хлеба, сколькодавали всезаготовки попродразверстке,только ценаего была в несколькораз выше.

Взявкурс на экономическоесотрудничествос крестьянством,10 съезд РКП(б)в марте 1921 годапринял решениео замене продразверсткипродналогом.Это означалокоренное изменениеспособа заготовокпродовольствияи сельскохозяйственногосырья. Тем самымбыло положеноначало новойэкономическойполитике.

Длястабилизациирубля былапроведенаденоминацияденежных знаков.Сначала в 1922 годубыли выпущенытак называемыесовзнаки. Новыйрубль приравнивалсяк 10 тыс. прежнихрублей. В 1923 годубыли выпущеныдругие совзнаки,один рублькоторых равнялся 1 млн. Прежнихденег и 100 рублямобразца 1922 года.

Одновременнос выпускомновых совзнаков,в конце ноября1922 года былавыпущена вобращение новаясоветскаявалюта - «червонец»,приравненныйк 7,74 г. чистогозолота, или кдореволюционнойзолотой десятирублевоймонете. Новые«золотые банкноты»на 25% обеспечивалисьзолотом, другимидрагоценнымиметаллами ииностраннойвалютой, на 75%- легкореализуемымитоварами, векселямии прочимиобязательствами.

Ихотя на 1 января1923 года долячервонцев вденежной массебыла ничтожна- всего 3%, во второмполугодии онипочти вытеснилисовзнаки изкрупногохозяйственногооборота. Ужеосенью крестьянесоглашалисьпродавать зернотолько за червонцы,порой дажеснижая цены,лишь бы получить«золотые банкноты».Устойчивостьчервонцаподтверждаласьтем, что Госбанкобменивал всепредъявляемыебанкноты наиностраннуювалюту по твердомукурсу.

Заключительнымэтапом реформыбыла процедуравыкупа совзнаков.В марте 1924 годабыл определенфиксированныйкурс из расчета50 тыс. руб. совзнаками1923 года за 1 рубльзолотом казначейскимибилетами. Нотак как деноминация1023 года приравнялав свое время1 рубль образца1923 года к 1 млн.Руб. знакамидореволюционногои революционногообразцов до1921 года включительно,то это означалообесцениваниебумажного рубляв 50 млрд. раз.

Главнымприоритетомв экономическойжизни страныявилось в тотпериод восстановлениеи интенсивноеразвитие крупнойпромышленности,которая рассматриваласькак основнаяопора советскойвласти в крестьянскойстране и какисточник укрепленияее обороноспособности.Но для развитияпромышленностинужны былиогромные средства,которые можнобыло извлечьтолько из сельскогохозяйства черезналоги и сознательноеустановлениеособой ценовойполитики.

Темсамым центральнаявласть пыталасьрегулироватьосновные пропорцииэкономическогороста. Но напрактике этопривело к глубокимдиспропорциям,так называемым«ножницам цен».Если с 1913 по 1922 годыцены на промышленныетовары, по сравнениюс ценами напродукциюсельскогохозяйства,выросли в 1,2 раза,то к концу 1923 года«раствор»ножниц достигуже 300%, или , другимисловами, чтобыкупить плугв 1913 году хватало10 пудов ржи, ав 1923 году требовалосьуже 36 пудов ржи.Такая политикацен позволялапроводитьнеэквивалентныйтоварообменмежду городоми деревней,изымать изсельскогохозяйстванемалые средства.

Осенью1923 года в странеразразилсятак называемый«кризис сбыта»,когда был собранхороший урожай,но крестьянене торопилисьсдавать хлебпо низким ценам,поскольку онине компенсировализатраты напроизводство,не молкли купитьнеобходимыепромышленныетовары, которымибыли забитывсе склады имагазины. Государствоснова стоялоперед необходимостьюпойти на уступкисельхозпроизводителям.В этом годугосударствовынуждено быловнести измененияв ценовую политику.Оно стало сверхуустанавливатьцены на продукциюпромышленности,лишив трестыи синдикатывлияния нарынок. К маю1924 года былопроведеноснижение оптовыхцен на промышленныетовары в среднемна 26%, что позволилозаметно снизитьтоварные запасыи возобновитьрост производства.Такие компаниипроизводилисьпериодическив 1926 и 1927 годах..

После1926-1927 г.г. началсярост розничныхцен, которыйбыл вызвансвертываниемНЭПа. Целенаправленноесвертываниенэпа в странешло по всемнаправлениям.

Постепенностало происходитьрасстройстводенежной системы,созданной в1022-24 годах. Денежнаямасса в обращениис февраля пооктябрь 1925 годаувеличиласьна 52%, что привелок резкому ростуцен на свободномрынке, которыегосударствоне могло регулировать.Госбанк началширокомасштабнуюденежную эмиссию.Денежная масса за период с1926 по 1937 год увеличиласьпочти в 9 раз.Цены свободногорынка тут жеотреагировалина эмиссию: в1932 году по сравнениюс 1927 годом онивыросли постив восемь раз,в том числе напромышленныетовары болеечем в 5 раз, а напродукциюсельскогохозяйства -почти в 13 раз.

Государствопыталось удержатьцены в оптовойт розничнойторговле настабильномуровне, но этопривело к остромутоварномудефициту, вследствиечего со второйполовины 1928 годавводится карточнаясистема распределения.

Встране существовалазначительнаяразница в ценахна одни и те жетовары. Можноназвать поменьшей мерешесть различныхвидов цен:

государственные,«нормированные»цены на товары,отпускаемыепо карточкам;
цены такназываемогокоммерческогофонда на товары,которые отпускалисьв городах сверхкарточнойнормы;
«среднеповышенныецены» устанавливалисьна товары,продаваемыев рабочих районах;они занималипромежуточноеположениемежду государственнымии коммерческимиценами;
цены натовара в «образцовыхмагазинах»были гораздовыше коммерческих.Этими магазинамипользовалисьразличныекатегориируководящихработников;
цены в«торгсинах»,где товары продавали назолото и иностраннуювалюту. Выдаваемыевзамен золотаи валюты боныявлялись особымпокупательнымсредствомнаряду с рублем.
рыночныецены.

Воктябре 1935 годабыла отмененакарточнаясистема на всепродовольственныетовары, ас 1 января1936 года - на всепрочие товары.Одновременнос отменой карточекбыли ликвидированы«нормированные»и коммерческиецены, а введены«единые цены»на промышленныеи продовольственныетовары. Единыецены были значительновыше прежнихнормированных.

В1932 - 35 годах происходилодальнейшееповышениезаработнойплаты и розничныхцен. Причем,рост заработнойплаты в промышленностипревышал ростпроизводительноститруда, в результатечего себестоимостьпревысилаоптовые цены.Тяжелая промышленностьстала нерентабельнойи убытки возрасталигод от года.Для обеспечениярентабельностистали формироватьцены на базетекущих издержекпроизводства.При этом государствовзяло на себярасходы пофинансированиюкапитальногостроительстваи расширениюпроизводственныхфондов.

В1936 году былапроведенареформа оптовыхцен в промышленности.В основу ценбыли положенытекущие затратына производство,а прибыльопределяласьв размере 3-4% ксебестоимости.Налог с оборотана средствапроизводствабыл сведен доминимума (0,5 - 1%).Однако ростоптовых и розничныхцен остановитьне удалось. В1940 г. оптовые ценыпромышленностибыли выше цен1926-27 г.г. в 2,2 раза,государственныерозничные цены- в 6,5 раза, заготовительныецены - в 3,3 раза.

Дляобеспеченияфинансовогоманевра вценообразованиии гибкости ценбыла введенасистема двухпрейскурантовна товары народногопотребления.Это было осуществленов ходе реформыцен на продукциюлегкой промышленностив 1939 г. Механизмценообразованияв годы первыхпятилетокшироко использовалсядля перераспределениянациональногодохода в пользутяжелой промышленностиза счет сельскогохозяйства, напродукциюкоторого ценыбыли относительнонизкими.

Вовремя второймировой войныобщий уровеньоптовых ценповысилсянезначительно.Карточнаясистема снабжения,введенная всамом началевойны, обеспечивалагородскоенаселениепродуктамипитания лишьв минимальнойстепени. Нокарточноераспределениепостояннодавало сбои,люди стоялив больших очередях,чтобы «отоварить»карточки, изачастую ничегона них не моглиполучить. Сновабыла организованакоммерческаяторговля поценам значительновыше пайковых.

Доконца 1947 годасохранялась4арточноаясистема напродукты питанияи промышленныетовары длянаселения. Ееотмена планироваласьна конец 1946 года,но из-за засухии неурожаяэтого года напроизошло.Отмену удалосьпровести тольков конце 1947 года.

Нопрежде чемотменить карточки,правительствопровело реформуцен. В результатебыли установленыединые ценына продуктыпитания взаменсуществовавшихранее карточных(пайковых) икоммерческихцен. Вследствиеэтого стоимостьосновныхпродовольственныхпродуктов длягородскогонаселениявыросла. Так,цена 1 кг черногохлеба по карточкамбыла 1 руб., а стала3,4 руб; цена 1 кгмяса вырослас 14 до 30 руб.; молока- с 2,5 до 8 руб. Правда,для низко- исреднеоплачиваемыхкатегорийрабочих и служащиходновременнос едиными ценамиустанавливалисьтак называемые«хлебные надбавки»в среднем около110 руб. в месяц.С 1 января 1949 г.была проведенареформа оптовыхцен на средствапроизводства,отмененагосударственнаядотация промышленностии транспорту.Новые оптовыецены были установленына базе плановойсебестоимости1950 г. Одновременнобыла поставленазадача по снижениюсебестоимостипродукции стем, чтобы в1952 г. снизить ценыдо уровня 1948 г.

Уровеньзакупочныхцен в первыепослевоенныегоды был самымнизким - всегона 18% выше довоенногоуровня. В товремя, как оптовыецены были вышецен 1940 года в 2,5раза. С 1949 годаначалось планомерноеснижение розничныхцен.

Политическиеизменения,произошедшиев СССР в 1953 году,требовалосьподкрепитьизменениямив экономике.Одним из первыхмероприятийнового руководствастраны былоснижениесельскохозяйственногоналога , списаниенедоимок поналогам запрошедшие годы,снижение номыобязательныхпоставок государству,увеличениезакупочныхцен на продукциюсельскогохозяйства. Так,заготовительныеи закупочныецены на основныесельскохозяйственныепродукты кконцу 1950-х годоввыросли в трираза.

К60-м годам проявиласьчеткая тенденцияповышениязатрат напроизводствов добывающихотрасляхпромышленности,обозначиласьрезкая дифференциациярентабельностипо отраслями предприятиям,несоответствиецен и качестваи качествапродукции. В1965 г. была проведенахозяйственнаяреформа, направленнаяна усилениесамостоятельностии ответственностипредприятийза результатысвоей деятельности.Произошлизаметные измененияи в системеценообразования:оптовые ценыстали болееобъективноотражать реальныепроизводственныезатраты и предприятияуже могли получатьприбыль отреализациипродукции. Изэтой прибылипредприятиядолжны быливносить в бюджетплату за производственныефонды, фиксированныеплатежи иобразовыватьсвои поощрительныефонды. В результатереформы оптовыхцен, проведеннойв 1966-67 годах, ценыбыли повышенына 7%, в том числев тяжелейпромышленности- на 15%.

Очереднойпересмотроптовых ценбыл произведенв 1973 и 1982 годах ивызван необходимостьюповышениязакупочныхцен на продукциюсельскогохозяйства иростом затратна производствов добывающихотрасляхпромышленности.

Последнийпересмотроптовых ценбыл подготовленк 1991 году, но небыл осуществленв связи с либерализациейцен, котораякоренным образомперестроилаи систему цени методологиюценообразования.

Тема4. Функции цен.

Ещеодин способпроникновенияв суть ценысостоит в изученииих функций,характеризующихроль, которуюцены играютв экономике.При этом надоиметь в виду,что функциицен и способыих реализацииразличаютсяв зависимостиот природы тойэкономическойсреды, в которойдействуют,используютсяцены. Преждевсего имеетсяв виду различиедействия ценовогомеханизма вэкономикецентрализованно-государственногои рыночноготипа.

Первичнойфункцией ценыследует считатьизмерительную. Благодаряцене удаетсяизмерить, определитьстоимостьтовара, иначеговоря, определить,какое количестводенег покупательдолжен заплатить,а продавецполучить запроданныйтовар. Ценыдают возможностьденьгам какплатежномусредству обрестиколичественнуюопределенностьв акте купли-продажи.

Сизмерительнойфункцией ценысоседствуетсоизмерительная,заключающаясяв сопоставленииценностейразных товаров.Сравнивая цены,мы получаемвозможностьразличать болееили менее дорогиетовары, дорогиеи дешевые. Еслицена адекватноотражает полезность,то она можетиспользоватьсяи при сопоставлениине только денежнойценности, нои полезноститоваров.

Благодаряизмерительнойфункции ценаобретает учетнуюфункцию. Даннаяфункция показывает,во что обходитсяобществу производствотой или инойпродукции. Всвязи с этимцены служатсредствомисчислениявсех стоимостныхпоказателейэкономики:объема произведеннойи реализованнойпродукции,объема инвестицийи розничноготоварооборота,издержек производстваи обращения,прибыли и других.В свою очередьс помощьюколичественныхи качественныхстоимостныхпоказателейисчисляютсятемпы и пропорциив развитииотдельныхотраслей народногохозяйства.

Нарядус учетом ценакак измерительможет бытьодним важныхинструментованализа,прогнозирования,планирования,при которыхиспользуютсяпоказателив денежномвыражении .

Изперечисленныхфункций вытекаетвозможностьих использованияв качествеинструментарегулированияэкономическихпроцессов. Так, в рыночнойэкономике цены- это основнойинструментуравновешиванияспроса и предложения,увязывающийденежный запроспроизводителяили продавцана их оплатус ответнойреакцией потребителя.В нерыночнойэкономике такиефункции насильнонавязываютсяценами, которыесами навязываютсяэкономике.Такая искусственностьделает назначаемыегосударствомцены малоэффективнымсредствомбалансированиядоходов и расходов,а в более широкомплане - регулированияэкономики.

Ценаможет выполнятьраспределительнуюфункцию,заключающуюсяв возможностиза счет перераспределенияспроса на тотили иной продукт,связанногос его ценой,влиять на предложениетовара, на расширениепроизводстванедостающего(дефицитного)товара и сокращенияпроизводстваизбыточноготовара. В итогиинвестициинаправляютсяпреимущественнов малоразвитыеотрасли и областипроизводстваза счет оттокасредств изустаревшихотраслей. Вусловияхцентрализованнойэкономики такаяфункция использоваласьгосударствомдля воздействияна структурупроизводстваи получаемыедоходы. Повышаяили понижаяоптовые илирозничные цены,государствотам самымперераспределялодоходы и прибыльрегионов, отраслей,предприятий,cоциальныхгрупп, семей,отдельныхсемей.

Ценавыполняет оченьважную социальнуюфункцию. Сценами и ихизменениемсвязаны структураи объемы потребленияблаг и услуг,расходы, уровеньжизни, прожиточныйминимум, потребительскийбюджет семьи.Социальнаяреакция людейна уровень цени его изменениечувствительнаи высока. В бытовомвосприятиирозничных ценна потребительскиетовары и услугилюди считают,рост цен снижаетуровень жизни,тогда как снижениецен заведомоулучшает жизнь.При этом обычноне принимаютсяво вниманиедругие, неценовыефакторы, такие,как доходы,наличие товаровна рынке, структурапотребления.

Нарядус внутреннимифункциями,реализуемымив пределахнародногохозяйствастраны, ценывыполняютвнешнеэкономическиефункции, выступаяв роли инструментаторговых сделок,внешних платежей,взаимных расчетовмежду странами.

Какв рыночной, таки в нерыночнойэкономике ценывыполняютстимулирующуюфункцию,влияя назаинтересованностьпроизводителейв повышенииобъемов производстваи качествапродукции воимя увеличениявыручки отпродаж. Механизмэтого влиянияпролегает черезжелание производителяувеличить доходи прибыль, которыенепосредственносвязаны с ценамина продукцию,товары и услуги.Существеннаяразница междупроявлениемэтой функциив рыночной инеконкурентнойдефицитнойэкономике втом, что в первомслучае производительстремитсяповысить ивыпуск товара,и качество, ицену, а во втором- только цену.

Великоемногообразиефункций цены,которая явноперегруженаобязанностямив своей государственнойформе, а такжепротиворечивостьцелей и задачосуществленияотдельныхфункций приводятк тому, что успешнореализоватьвсе функциине представляетсявозможным.

Вэтом смысле,говоря о рациональныхи тем болееоптимальныхценах, следуетиметь в видуопределяющиефункции и такоеих сочетание,при которомфункции реализуютсяв необходимойстепени. В рыночнойэкономике ценыразгруженыот ряда функций,например плановой,и используютсяв основном какчисто рыночныерегуляторыи стимуляторы,подлинно воплощающиеденежное содержание.Пока сохраняетсястремлениевозложить нацену весь грузфункций экономическогорегулирования,попытки создатьэффективныйценовой механизмвряд ли окажутсяплодотворными.

Цена есть объективнаякатегория, еевеличина обусловленадействиемзаконов спросаи предложенияи денежногообращения. Припопытках вприказномпорядке установитьтак называемыеправильные,хорошие, нужные,справедливыецены, нарушаяобъективныеэкономическиезаконы, хозяйственнаяситуация отреагируетна подобныедействия углублениемдефицита, инфляцией,спекуляцией,принудительнымраспределением.

Тема 5. Ценообразованиев системе маркетинга.

Рынки - это сцена,на которойразыгрываетсябольшая частьдействия, называемого«взаимосвязаннымипроцессамиэкономическоговыбора». Ценыиграют центральнуюроль в осуществлениирыночноговыбора, однакопри реализациисценическогодействия имеютзначение идругие соображенияэкономическогопорядка. В случаес предприятиямиобщественногопитания в числосоображений,влияющих навыбор потребителя,входят скоростьобслуживания,безопасностьв широком смыслеи безопасностьпринимаемойпищи и дажеулыбка обслуживающегоперсонала.

В то же времямаркетинговыестратегии фирмвключают в себяне только процесспринятия решенийо том, какуюцену назначить.Речь идет овыборе операцийи контр операцийна действиякак потребителей,так и конкурентов.

Ситуация ещебольше усложняетсяи тем, что производителипотребители,продавцы ипокупатели- не единственныеучастникирыночноговыбора: государство(как агент рынкаи верховныйарбитр) в лицеправительстватакже принимаетв нем участие,иногда грубо,подчас и неуместно.Например, введениероссийскимправительствомпредельногоуровня рентабельности,расширениекруга акцизныхсборов илирезкое увеличениетаможенныхпошлин на импортныеавтомобилив ряде случаевсерьезно влиялина внутриэкономическуюситуацию.

Механизмэкономическихсвязей, соединяющими координирующимсоставные частивнутреннегорынка, являетсяструктура ценна товары, кредиты,ценные бумаги,рабочую силу,иностраннуювалюту, земельныеучастки и инуюнедвижимость.Между всемиэтими видамицен существуеттесная взаимосвязь.

Так, цены различныхтоваров связаныдруг с другомблагодаря ихвзаимозаменяемостии взаимодополняемостикак ценностныхблаг. Цены связанытакже по линиииздержек производстваи обращения- рост сырьевыхцен повышаетцены готовойпродукции. Ценыв виде курсовакций зависятот цен в видеставок ссудногопроцента. Ценыготовой продукциисвязаны с ценамиэлементовиздержек производстваи величинойсредней нормыприбыли.

Цена производстваопределяетсясуммой издержеки средней прибыли.Сами цены элементовиздержек производстваобразуютсяпутем капитализациибудущей выручкиот продаж готовойпродукцииисходя из среднейнормы прибыли.Таким образом,товарные ценысвязаны сдолгосрочнымуровнем среднейставки ссудногопроцента. Цены(курсы) валютзависят отсравнительныхтоварных цен,ставок процента,курсов акцийв различныхстранах.

Важнейшийэлемент издержекпроизводства- ставки заработнойплаты - непосредственнозависит отдинамики продажныхцен и тарифовпо товарам иуслугам, входящимв потребительскуюкорзину какстандартауровня жизнии в конечномитоге определяетвеличину стоимостирабочей силыв виде заработаннойплаты.

Система ценявляется такжесвоего родамеханизмомкоординацииразличныхрынков. Например,развитие рынковтехнологийинвестиционныхтоваров связанос динамикойцен на производственныересурсы. Еслирост заработнойплаты опережаеттопливные,сырьевые цены,то более выгоднывложения втрудосберегающееоборудование;и наоборот, придлительномопережениироста цен сырья,топлива посравнению сзарплатой,более динамичнымбудет рынокэнерго- иматериалосберегагающихтехнологий.

Механизм рыночногоценообразованиябыл тщательноисследованА. Маршалом,В.Парето, А.Митчелом, П.Самуэльсономи другими именитымиэкономистами.В заложенныеими основырыночногоценообразованиявписываетсяфундаментальноеположение оравновесныхсостояниях,в частностиконцепцияравновеснойцены Дж. Хикса.

Количественноспрос выражаетсяв объеме спроса,под которымпонимаетсямаксимальноеколичествоблаг, котороепотребительготов купитьв единицу времени.Зависимостьобъема спросаот определяющихего фактороввыражаетсяфункцией спроса:

где

- объем спросана товар xв единицу времени;

- цены товаровx , y , z;

- денежный доходпотребителя;

T- вкусы и предпочтенияпотребителя;

......- другие возможныефакторы .

Есливсе факторы, кроме ценыданного товара, взять за неизменные, то можно перейтиот функцииспроса к функцииспроса от цены:

Вызнаете , чтофункция спросаот цены можетбыть заданалибо табличнымспособом , либоаналитическим, либо графическим.

Рис1. Графикспроса

Этафункция выражаетобщий законспроса: чемниже цена, тембольше спроси наоборот.Графическиэтот законизображаетсялиниями спроса,имеющимиотрицательный наклон.

Формаи положениелиний спросасо временеммогут меняться,поскольку любаяточка на линииспроса характеризуетуровень цени объем производствана определенныймомент времени.Вы должны помнить,что существуютдве ситуации,во первых, когдаменяется ценана данный товар,а все остальныефакторы остаютсянеизменными.В этом случаедвижение происходитвдоль той илииной линииспроса. Во вторых,когда происходитизменениепрочих факторов,определяющихспрос, а ценаданного товарасохраняетсянеизменной,то это влечетза собой сдвигкривой спроса.

Функция,обратная функцииспроса от цены,называетсяфункцией ценыспроса :

.Под ценой спросапонимаетсямаксимальнаяцена, которуюпокупательсогласен предложитьза единицуданного товара.

Вотличие отспроса предложениеотражает другуюсторону рыночныхотношений -поступлениетоваров нарынок для ихпродажи илиобмена на другиеэкономическиеблага . Процесскупли - продажиздесь рассматриваетсяне с позицийпокупателя,а с позицийпродавца. Подобъемом предложенияпонимаетсямаксимальноеколичествотоваров илиуслуг, котороесогласен предложитьпродавец вединицу времени.Зависимостьобъема предложенияот определяющихего фактороввыражаетсяфункцией предложения

где:

- объем спросана товар xв единицу времени;

- цены товаровx , y , z;

- технология,используемаяпри производстветоваров;

- налоги и дотации; ... - другие возможныефакторы.

Приняввсе факторы,воздействующиена предложение,за исключениемцены товара,за неизменныевеличины, перейдем к функциипредложенияот цены :

.Этафункция, равнокак функцияспроса от цены,может бытьзадана в видетаблицы, уравнения или графика.

Рис. 2. Графикпредложения

Однаков отличие отспроса в областипредложенияне существуеткакого-то общегозакона. Поэтомупри графическомизображенииданной функциилинии могутиметь различныйнаклон и конфигурацию.Тем не менеенаиболее частовстречаютсялинии предложенияимеющие положительныйнаклон.

Есливсе факторы,определяющиеобъем предложениятовара за исключениемцены, считатьнеизменными,то изменениеобъема предложениябудет происходитьвдоль линиипредложения.Если меняютсяпрочие факторы,то происходитсдвиг линиипредложения.

Любаяточка на линиипредложенияпоказываеткакова должнабыть цена единицытовара, чтобыданное количествоэтого товарабыло произведенона рынке дляпродажи. Другимисловами, линияпредложенияпозволяетпредставитьобъем выпускакакого-либотовара заопределенныйпромежутоквремени, которомубудут соответствоватьразличные цены.Цена предложения- это минимальнаяцена, по которойпродавцы согласныпредложитьна рынке данноеколичествотовара.

Существует непосредственная зависимость между ростом цены и увеличениемпредлагаемыхна продажутоваров (криваяпредложения),а также обратнаязависимостьмежду ростомцен и объемомспроса на данныйтовар (криваяспроса).

D S

Рис.3. Графиквзаимодействияспроса и предложения

Входе торговмежду продавцоми покупателемустанавливаетсясогласованнаяцена, устраивающаяпри сложившейсяконъюнктурерынка обоихпартнеров. Этоцена

является ценойравновесия,балансирующейальтернативныеинтересы партнеров.

Какмы уже знаем,спрос являетсяфункцией ценытовара и изменяетсяв направлении,противоположномизменению ценыэтого товара.

Однакоэта зависимостьносит слишкомобщий характери подлежитконкретизации.Для производителейочень важнознать реакциюпотребителейна те или иныеизменения цены,так как от этогозависит получаемаяими прибыль.

Всамом общемвиде эластичностьспроса ( Е ) характеризуетстепень реакцииприобретаемогоколичестватовара на колебаниярыночной цены,она определяетсяотносительнымизменениемобъемов и центоваров и независит от тогов каких единицахони измеряются:

Спроссчитаетсяэластичным,если реакцияпокупателяна изменениецены ярко выражена.Традиционновысокой эластичностьюотличается,к примеру, рынокмыла и моющихсредств. Приотсутствииили слабойреакции потребителяна изменениецен спрос принятоназывать неэластичнымили жестким. Примером можетслужить сбытэлекторолампочек.Даже если ихцена многократновозрастет ,потребительвряд ли совсемоткажется отих покупки ипереключитсяна свечи .

Вэкономическойтеории используютсянесколькопоказателей,характеризующихэластичностьспроса и предложения.Для целейценообразованиянаиболее важнымявляется коэффициентпрямой эластичностипо цене какотношениеотносительногоизмененияобъема спроса( предложения) на данный товарк относительномуизменению егоцены:

Этоткоэффициентпоказываетна сколькопроцентовизменится спрос ( предложение), если цена товараменяется наодин процент.

Показательпрямой эластичностипо цене можетизменятьсяв широком диапазоне- от нуля добесконечности.Ер = 0, когда линияспроса ( предложения) параллельнаоси ординат.Если она параллельнаоси абсцисс,то Ер = бесконечности.

Изменениеэластичностиспроса происходитпод влияниемряда факторов.В их числе можноназвать следующие.

Наличиетоваров заменителей.Чем большеимеет товаровзаменителей,чем ближе ихосновные свойства,тем эластичнееспрос на данныйтовар и наоборот.

Широтаспектра возможностейиспользованияданного товара.Чем шире возможностииспользованиятовара в альтернативныхцелях, тем вышеего эластичностьи наоборот.

Факторвремени. Спрос( предложение) более эластиченв длительномпериоде, чемв коротком, ав короткомболее эластиченпо сравнениюс мгновенным.

Нарядус эластичностьюпо цене применяетсякоэффициентперекрестнойэластичности,характеризующийзависимостьспроса на данныйтовар от измененияцены на другойтовар, выступающийпо отношениюк первому каквзаимозаменяющийили взаимодополняющий.

Понезависимымтоварам егоисчислятьбессмысленно,поскольку вэтом случаеон равен нулю.По взаимозаменяемымтоварам онположительныйи отрицательныйпо взаимодополняющим.Эластичностьспроса по ценена некоторыевиды товарови услуг приведеныв следующейтаблице :

Таблица 1

Коэффициентыценовой эластичностиспроса

на некоторыетовары и услуги

Товары и услуги	Коэффициентэластичности
Хлеб	0,15
Говядина	0,64
Баранина	2,65
Яйца	0,32
Ресторанныеблюда	2,27
Электричество	0,13
Медицинскоеобслуживание	0,31
Табачныеизделия	0,46
Автопокрышки	0,86
Газетыи журналы	0,42
Одеждаи обувь	0,20
Билетыв театр	0,87

Доляпредприятияв реализациипродукции нарынке являетсяважнейшимпоказателемоценки егодеятельности.Завоеваниелидерства нарынке по показателямдоли реализациипродукциипредприятияв общем объемепродаж аналогичнойпродукции наданном рынкебольшей частьюрассматриваетсяв качествеважнейшейстратегииценообразования,обеспеченияустойчивого,конкурентнонадежногоположенияпредприятияна рынке и визвестной меренеобходимымусловием максимизацииприбыли. Предприятиеможет ставитьперед собойзадачу, допустим,добиться втечение текущегогода приращениясвоей доли нарынке с 10% до 15%.Это значит, чтона соответствующуювеличину должнавозрасти выручкаили выпускпродукциипредприятием.

Предприятиеможет ставитьтакже задачусохранениястабильной,постояннойдоли на рынке,или уменьшениясвоего удельноговеса на рынкекакого-то товара,если это соответствуетобщей стратегиипредприятия.Во всех этихслучаях необходимоизучение спросаи его эластичностив зависимостиот измененияцены , влиянияэластичностиспроса на выручкупредприятия.

Эластичностьспроса важнаглавным образомв качествепоказателя,который необходимв планированииизменениявозможной ценытовара, реализуемогона рынке. Общаявыручка ограничена возможнымирасходамипотребителяна покупкуданного товараи в этом смыслеона ограниченаценой спроса.Поскольку общаявыручка всегдаесть произведениецены товарана количествоего реализации,то на графикеспроса суммавозможной общейвыручки представленаплощадьюпрямоугольника,образуемогоосями координати проекциямина эти оси, точкина графикеспроса, соответствующейданной ценер и величинеспроса q. Очевидно, чтопри различныхценах и объемахреализациитовара будутразличные суммывыручки. Характервлияния измененияцены на общуювыручку вопределенноймере зависитот коэффициентаэластичности.

Приэластичномспросе в зависимостиот измененияцены процентноеизменение ценыменьше, чемпроцентноеизменениевеличины спросана товар. Поэтомуобщая выручкаувеличиваетсяпри снижениицены. Следовательно,для предприятиявыгодно некотороеснижение цены,но невыгодноее повышение,поскольку общаявыручка отэтого уменьшится.

Неэластичныйспрос от ценыпроявляетсяв том, что процентноеизменение ценыбольше, чемпроцентноеизменениевеличины спросана товар. Такчто общая выручкаувеличиваетсяпри некоторомповышении ценыи уменьшаетсявследствиеснижения цены.

Единичнаяценовая эластичностьне влияет насумму общейвыручки отреализациитовара и приизменении ценыи реакции спросаможно руководствоватьсяучетом воздействиядругих факторови условий. Единичнаяэластичностьдовольно редкоеявление.

Наилучшийрезультатпримененияэластичностиспроса приопределенииобщей выручкиот реализациитовара получаетсяпри небольшихизмененияхцены. Большиепроцентныеизменения цены,особенно вслучае понижения,могут датьзначительныеискажения прирасчете выручкис помощьюкоэффициентаэластичности.Поэтому эластичностьцелесообразноиспользоватьдля приблизительнойоценки размеравыручки. Болееточная оценкасуммы выручкидостигаетсялибо прямымсчетом ( ценана возможныйобъем реализации), либо индекснымметодом, когдаиндекс изменениявыручки определяетсяиз произведенияиндекса измененияцен и индексаизмененияобъема реализациипродукции :

Предприятию,работающемув рыночныхусловиях, преждевсего необходимовыработатьстратегию ипринципы определенияцен, руководствуюськоторыми ономогло бы эффективнорешать стоящиеперед ним задачи.

Отсутствиечетко определеннойценовой стратегииспособствуетнеопределенностив принятиирешений в этойобласти различнымислужбами предприятия,может приводитьк несогласованностиэтих решенийи иметь последствиемослаблениепозиций нарынке, потерив выручке иприбыли.

Практика деятельностипредприятийв условияхрыночной экономикивыработалаопределенныестратегии вобласти установленияцен. Наиболеераспространенными,типичными изних являются:

сохранениестабильногоположения нарынке приумереннойрентабельностии достаточноудовлетворительныхдругих показателяхдеятельностипредприятия;
расширениедоли рынка,на которомпредприятиереализует своитовары. Частоэто связаносо стремлениемк лидерствуна рынке. Однакои для предприятия,которое неотноситьсяк группе лидирующих,постановкацели, скажем,в течении одногогода увеличитьсвою долю нарынке с 8 до 11%может иметьнемалое значение;
максимизацияприбыли, повышениеуровня рентабельности.Благодаряэтому увеличиваетсядоходностьи расширяютсявоспроизводственные,в том числе иинвестиционные,возможностипредприятия.Акционерныеобщества могутувеличитьвыплаты дивидендовпо акциям. Приэтом могутставитьсязадачи увеличенияабсолютнойсуммы балансовойприбыли илирентабельностипродукции;
поддержаниеи обеспечениеликвидностии платежеспособностипредприятия.Эта ценоваяи маркетинговаяполитика предприятияактуальна вусловиях рынкавсегда, посколькуустойчиваянеплатежеспособностьпредприятиягрозит емубанкротством.Если предприятиеимеет надежныхзаказчикови проблемырасчетов невозникает, товсе равноруководствунужно четкопредставлятьте условия,предпосылки,которые обеспечиваютстабильнуюплатежеспособность.При этом следуетиметь в виду,что фактическаяцена - это оплаченнаяцена, получившаяотражение впоступленииденег на счетпредприятия.В этих условияхнеобходимовыбирать заказчиковс учетом ихплатежеспособности,идти на выгодныеформы расчетов,в частностипредоплату,предоставляябезупречнымв платежахзаказчикомльготы по ценам;
завоеваниелидерства нарынке и в определениицен - наиболееактивная ипрестижнаястратегияценообразованиякрупных предприятийи объединений.Ценовое лидерствоотражает положениепредприятияна рынке какодного из наиболееактивных приустановленииобщих ценовыхуровней накакие то видыпродукции,введениенововведенийв структуруцен, одним изпервых изменяющихцену на товар,влияющим науровень биржевыхцен. Но для этогопредприятиедолжно обладатьдостаточнымивозможностямии потенциалом.
стратегиядемпинговыхцен, т.е. ценсознательнозаниженныхпредприятиемв сравнениисо сложившемся уровнем ценс целью получениякрупных преимуществв отношениисвоих конкурентов.Эта стратегияотносится кмонополистическойдеятельностии считаетсянедопустимой.

Для решениязадач ценовойстратегиинеобходимотщательноизучить ипроанализироватьобширную информацию,которую можносвести в шестьблоков.

Информацияо рынке в целом.Здесь следуетизучит следующиевопросы:

каковысегменты рынка,где может бытьпродан товар(поиск ниши);
накакие группыпокупателейможно рассчитывать;
каковобъем рынка;
перспективыроста продаж;
какимобразом взаимодействуютдруг с другомотдельныесегменты рынка.

Информацияо конкурентахна рынке.Только послетого, как выяснилось,что рынок открытдля товаранеобходимополучить следующуюинформацию:

какиеконкурирующиетовары продаются;
особенноститребованийпокупателей.Эта проблемаособенно сложнапосколькузапросы покупателейвесьма динамичны.
каковывозможностиизменения цен;
изменяетсяли доля рынкаотдельныхтоваров;
объемдоли рынкаконкурентов;
финансовоеположениеконкурентов;
каковыпредполагаемыедействия конкурентовв случае измененияусловий рынкав частности,внедрениетоваров вашегопредприятия на рынок.

Информацияо ценах. Вданном блокенеобходимополучить информациюи проанализироватьследующиеданные:

каковыцены конкурентныхтоваров, каковасистема ценна донном рынке;
имеетсяли товар, занимающийлидирующееместо по цене;
каковаэластичностьспроса на данномрынке;
каковывозможностииспользованияценовых инструментовдля стимулированиясбыта и увеличенияобъема продаж.

Информацияо правительственнойполитике.В этом блокеобращаетсявнимание наследующиепроблемы:

оказываетли правительственнаяполитика влияниена рынок и вчем оно выражается;
какоевоздействиеоказываетправительственнаяполитика наотдельныефирмы;
какиефирмы являютсяосновнымипоставщикамидля правительственныхорганизаций;
можноли рассчитыватьна правительственныезаказа, финансовуюподдержку,твердые цены

Информацияо производственныхзатратах.Здесь необходимооценить внутренниевозможностипроизводстваи сопоставитьих с условиями,которые диктуетрынок в частности:

возможныеобъемы производстваи складскиезапасы фирмыв настоящеевремя;
уровеньзатрат приимеющимсяуровне производства;
необходимоучесть особенностиструктурызатрат, динамикуотдельныхстатей затрат,их зависимостьот внутреннихи внешних факторов;
исследоватьвлияние назатраты, оказываемоеизменениемобъема производства.Нужно обратитьвнимание науровень и долюпостоянныхрасходов, оценитьих влияние нацену.
естьли необходимостьизменить методикурасчета себестоимости,например, перейтина калькулированиепо сокращенным(переменным)затратам. Оценитьнасколькоимеющаясяинформацияо затратахсоответствуетзадачам ценообразования.

Информацияо выручке отпродаж товарови прибыли.Это итоговыйблок информации.При его изученииследует иметьв ввиду, чтоон дает ответна вопрос оконечной целипредпринимательстваи целесообразностивыхода на рынок.Здесь рассматриваютсяи изучаютсяследующиепроблемы:

соотношениемежду выручкойот продажи,прибылью изатратами;
воздействиеобъема производствана выручку отпродажи и прибыль;
влияниена выручку отпродаж, оказываемоемерами постимулированиюсбыта (реклама,скидки и т.д.);
рентабельностьданного товара,отличаетсяли она от аналогичногопоказателяу конкурентов.

Существенноевлияние науровень ценыоказываютпериоды, изкоторых складываетсярыночная жизньтовара, такназываемыестадии жизненногоцикла товара.Информацияо поведениитовара на этихстадиях принципиальноважна для разработкистратегиимаркетингафирмы, так каккаждая из стадийимеет достаточночеткие временныеграницы, своихарактерныеособенностис точки зрениярыночногоповедениятовара.

Продолжительностькак отдельныхстадий, так ивсего жизненногоцикла товараможет составлятьот несколькихмесяцев донесколькихлет.

Динамика новоготовара на рынкеотражает объемвозможных(фактических)продаж в отдельныемоменты временисуществованияпокупательскогоспроса. Привсем разнообразиижизненныхциклов товарав зависимостиот их специфики,скорости физическогои моральногостарения, условийфункционирования товарных рынков,их конъюнктурыобычно выделяютпять основныхстадий жизненногоцикла товара.Назовем и рассмотримэти стадии.

Объем продаж

Время

Рис. 4. Схемажизненногоцикла новоготовара

Внедрениетовара на рынок.Цель маркетингана этой стадии- создать рынокнового товара.Так называемыепробные продажиустановочных,нулевых илимаркетинговыхсерий товарана этой стадиине фигурируют,так как произведеныранее до моментавремени

Хронологическипервая фазаохватываетпериод с моментапоявления нарынке промышленнойпартии товаров,чему соответствуетна рисунке Т= 0 (начало координат),до точки, гдекасательнаяк кривой объемапродаж образуетугол наклонав 45 градусов,т.е. в точке

Потребитель,несмотря напредварительнуюрекламу, а подчаси высокую репутациюпроизводителя-продавца,относится кновому товарунастороженои ждет независимыхсуждений.

На этой стадииобъем продаж,как правило,невелик, торговляв целом убыточна.Идет формированиетоварного,торгового истраховогозапасов. Маркетинговыерасходы относительновелики, особеннона рекламу.Целевые расходына рекламу,увеличенныеотчислениямиот торговойприбыли в размередо 3% после того,как эта прибыльпоявится могутдостигать до7- 8% от объемапродаж. Приэтом значительныезатраты наповышениекачества обслуживанияпотребителейи другие элементыстимулированиясбыта в целяхпривлечениямассовогопокупателя.

По существу,на этой стадиипроисходитпромышленноеосвоение серийногопроизводстванового товара.В связи с этимивелик процентбрака, возвратана переработкуи доделывание,одновременноосуществляетсяотладка технологическогопроцесса,«притираютсявсе производственныезвенья. Вместес тем производительностьтруда низка,а себестоимостьпроизводстваединицы товара,наоборот, предельновысока.

Хотя первоначальнаяпродажная ценанового товараявляется сравнительновысокой (в среднемна 8 - 10% выше, чемпри пробнойпродаже), наэтой стадииона не подлежитснижению. Посвоим характеристикамцена максимальнаи эластична,то есть онаимеет предельныйрассчитываемыйуровень, прикотором обеспечиваетсясбыт, а количественныесоотношенияспроса и продажнойцены отвечаютлинейным зависимостямфункции эластичности.

Влияние элементовмаркетингана реализациютовара на этойстадии связанос совершенствованиемсбытовых сетей,каналов товародвижения,организациейслужбы сервисаи послепродажногообслуживания.

Во второй половинеэтой стадиивпервые появляетсяприбыль отреализациинового товара,которая начинаетпокрыватьзатраты, произведенныезадолго дозапуска изделияв массовоепроизводство- на стадииразработкинового товара.

В целом стадиявнедренияхарактеризуетсянизкой долейприбыли. Массаприбыли варьируетсяот убытков доминимальной.Уровня расчетнойрентабельностина этой стадиипредприятиене достигает.

Рост объемовпродаж. Значительный,иногда стремительный,рост реализациитоварной массына этой стадииозначает признаниетовара покупателем,а следовательно,и рынком. Прямымрезультатомэтого фактаявляется повышениепотребительскогоспроса на товар.

На этой стадиисерийное производствонового товаравыходит на своюпроектнуюмощность. Вслучае необходимостивключаютсярезервныепроизводственныемощности. Вэтот периодцель маркетинга- расширитьсбыт за счетразработанныхпредварительно,доведенныхдо рыночныхкондиций товарныхмодификацийпродукта повсем потребительскимклассам исоответственнопо намеченномув рамках маркетинговойстратегииценовому спектру.

Относительныйразмер прибылив этой фазеневелик, таккак еще значительныпрямые и косвенныезатраты напроизводство.Но расходы намаркетингстабилизируются.

Реклама на этойстадии в большейстепени подчеркиваетповышающиесяпо мере полногоосвоения производстватоварные качества,доведенныев промышленныхусловиях товарадо предусмотренноготехническимпроектомсовершенства,улучшениядизайна и продажногообслуживаниячерез фирменнуюторговую сеть.

Для техническисложных изделийпредметомрекламы являетсяисчерпывающаяинформацияо достоинствахпослепродажноготехническогообслуживания- гарантийногои послегарантийногоремонтов исервиснойслужбы.

Влияние элементовмаркетинговойполитики наформированиеспроса и стимулированиесбыта имеетследующийкомплексныйрезультат: ростобщей суммытекущих рекламныхрасходов пристабилизированнойих доле, дальнейшееповышениетоварных качеств,улучшениеупаковки,совершенствованиеформ и методовраспределения,транспортировкитовара, сервисногообслуживания.

На этой стадиижизненногоцикла товарамаркетинговыеслужбы предприятияактивизируютизучениенеудовлетворенногоплатежеспособногоспроса на данныйтовар.

Зрелость товара.Этот этап означаетстабилизациюположениятовара на рынке,выход на запланированныйразмер рыночнойдоли. Зрелостьхарактеризуетсядвумя обстоятельствами:большинствопотенциальныхпокупателейуже приобрелоданный товар,произошлопервоначальноеудовлетворениеспроса, и объемпродаж приблизилсяк своему критическомууровню.

В связи с этимтемпы ростапродаж начинаютпадать (см. Рисунок)На этой стадиижизненногоцикла (от моментавремени

до момента

)прибыльностьпродаж, а соответственнои доходы отпроизводстватовара достигаютсвоего максимальногоуровня за счетсведения кэтому моментувремени доминимумаразнообразныхиздержек производстваи обращения.

Главная задачамаркетинговойдеятельностив этих условиях- сохранитьпреимущественноеположениетовара на рынкекак можно дольше.В связи со снижениемтемпов ростаспроса и стабилизациейобъемов продажпоявляетсянеобходимостьв увеличениитекущих расходовна маркетинг,в частностина рекламу,удельный вескоторых можетвозрасти до3 - 5% торговойприбыли.

Цель рекламына этом этапе- завоеватьчасть потребителейиз рыночнойдоли конкурентов,а также превратитьколеблющихсяв своем выборепотребителейв клиентовпредприятия.Характер подачирекламныхматериалов,их содержательноенаполнениеи тон в этойфазе меняются.Из «бесстрастно»просветительскойтональностьпревращаетсяв убеждающуюи заинтересованную,оставаясь приэтом сдержанной,неназойливойи неагрессивной.Одновременномаркетингпланом предприятияпредусматриваетсятакже дальнейшееповышениекачества товара,улучшениесервисногообслуживания.

Хотя, наверное,на этой стадиипоздно хлопотатьоб улучшениитоварных качествпродукта - впорудумать о новомтоваре. Но никогдане поздно исправлятьбрак и недоделки,даже когдатовар реализовани достиг своегоконечногопотребителя.Принятие такогорода обязательствв лучшем смыслехарактеризуетпрофессионализм,репутациюпроизводителяи продавца иявляется обычнымдля рыночногоагента нацивилизованномтоварном рынке.

На стадии зрелоститовара возможнодаже снижениепродажной ценына 5 - 10% от начальнойцены данноготовара. Болеетонкие и обоснованныерасчеты уровняснижения продажнойцены проводятсяпо специальнымпроцедурамна основаниибазы, включающейэластичностьпокупательскогоспроса. Расчетэластичностиобычно осуществляетсяна этапе пробныхпродаж.

Прибыль в этойфазе растетв абсолютныхразмерах. Норастут такжеабсолютныерасходы нарекламу и другиемаркетинговыемероприятия.Прибыльностьв этой фаземожет бытьобеспеченатолько благодаряуменьшениюпроизводственныхиздержек иоптимизацииуровня издержекобращения.

Насыщениевнутреннегорынка. Онопостепеннопроисходитблагодарязаранее принятыммерам. Ростобъема продаждостигаетсвоего максимальногозначения. Гибкий,подвижныйнорматив товарныхзапасов на этойстадии (от моментавремени

до момента

)также оказываетсязаполненнымна своем верхнемдопустимомпределе.

Прибыльностьторговли даннымтоваром начинаетпадать, однакоэтот процессидет медленнее,нежели ростприбыли. Этопроисходитв силу инерционностимикроэкономическихпроцессовтакого уровня,а также вследствиеполного освоенияпроизводственнойтехнологиикрупносерийноговыпуска, снижениябрака и отладкипроцесса физическойдистрибуциитовара по каналамсбыта.

Элементымаркетинговойполитикизадействованыв следующейпоследовательности:снижение продажнойцены до 14% отпервоначальной,усиление рекламнойдеятельностис увеличениемцелевой долирасходов нарекламу.

При этом меняетсясодержаниерекламныхматериалов,которые чащеиспользуютинформациюо накопленномположительномопыте потребленияи эксплуатацииданного товара,хорошие результатытестированияи сравнительногоанализа потовару.

Спад. Последняястадия в принятойклассификациижизненногоцикла новоготовара, - этопериод резкогоили существенногоснижения объемапродаж, а соответственно и объемовпромышленногопроизводства.Н а графикеэтот периодхарактеризуетсярасстояниеммежду точками.Продолжаетсядальнейшееснижение прибылиот продаж. Всеэто приводитк тому, чтоутратившийу потребителяпопулярностьтовар можетбыть снят спроизводстваи заменен новым.

Прибегая в тойили иной мерек модернизациинового товара,к снижению цен,а также применяядругие методыстимулированиясбыта, нередкоудается предотвратитьполный спадпродаж с последующимисчезновениемтовара с рынка.

Механизм повторныхнасыщениивесьма сложен.Оживления вторговле, ростоборотов достигаютсяза счет «взбадривания»,которое предусматриваетрезкое снижение, иногда за пределамидействия эластичностиценовой функции,- на 30, 40, 50% и болееот уровня продажнойцены товара.Как следствиетаких «взбадриваний»- растущие наэтой стадиижизненногоцикла товарарасходы намаркетинг, ещеболее значительныепотери в валовыхдоходах и прибыли.Такие решениядолжны бытьпредусмотреныпредприятиемзаблаговременно.

Все многообразиецен при рассмотрениижизненногоцикла товараможно разделитьна две группы:

цены,которые формируютсяна первой стадии(новые товары);
ценына последующихстадиях жизненногоцикла товара(товары сформировавшегосярынка).

Установлениецен на новыетовары относитсяк наиболеесложной областиреализацииценовой стратегиии маркетинговойдеятельностипредприятия.Эта сложностьобусловленаследующимимоментами:

во-первых,необходимостьюзавоеваниядоли рынка длянового товараи признанияпотребителем.Главной задачейявляется выявитьскрытые залюбым товаромнужды потребителяи продаватьне свойстватовара, а выгодыот него;
во-вторых,ограниченностьюдостовернойинформациио рынке новоготовара, егоапробациипокупателем.Относительновысока доляриска в оценкеисходной информации;
в-третьих,определеннойтрудностьюпрогнозированиябудущей конъюнктурырынка и восприятияим нового товара.

Степень неопределенностинеодинаковадля различныхвидов новыхтоваров. Существуетразделениепо новым товарамличного потребленияи по новым товарампроизводственногои, в частности.Производственно-техническогоназначения.Степень неопределенностиразлична и поновым услугамкак потребительского,так и производственногохарактера. Поданным зарубежныхисследований,на рынке потребительскихтоваров терпятнеудачу околодвух пятыхновинок, нарынке товаровпромышленногоназначения- примерно однапятая, на рынкеуслуг почтистолько же.Наибольшийриск с определениемживучестиновинок характерендля потребительскогорынка.

По характеруи степени новизнытовары-новинкимогут бытьсгруппированыследующимобразом:

товары,которые посвоим характеристикамвписываютсяили являютсяпродолжениемнекоторогоряда изделий.Товар-новинкаотличаетсяот уже имеющихсяна рынке товаровглавным образомколичественнойхарактеристикойпотребительскихсвойств илитехнико-экономическихпараметров.К этого родановинкам относитсятовар-имитатор,который повторяетс определеннымотличиемпотребительскиесвойства ужеимеющихсятоваров. Оченьчасто такиетовары заполняютнекоторую нишув параметрическомряду, котораяважна дляопределеннойгруппы потребителей.В отечественнойэкономике вомногих случаяхтовары. Дополняющиетот или инойпараметрическийряд, оказываютсявесьма эффективными.В качествепримера можнопривестималотоннажныегрузовики«Газель», тракторовнебольшоймощности, новыхстроительныхматериалови т.д. Методыопределенияцен на новыетовары, вписывающиесяв параметрическийряд, более детальнобудут рассмотреныв следующейтеме (нормативно-параметрическиеметоды).
новыетовары, которыелибо имеютаналоги, выпускаемыеконкурирующимина рынке отечественнымипредприятиямиили зарубежнымифирмами, либопредназначенык замене аналогичнымтоваром, производимымсвоим предприятием.В этом случаеоценка новоготовара должнапроизводитьсяв сопоставлениис конкурирующиманалогом товараили, если такихтоваров несколько.С группойаналогичныхтоваров. Сравниваютсяпотребительскиесвойстватоваров-аналогов,рассчитываетсявозможная ценаспроса (верхнийпредел цены),а также оценкаконкурентоспособностинового товара.Определяетсяконкурентнаяцена , позволяющаяпродвинутьэтот товар нарынке и, следовательно,вытеснить илипотеснитьконкурирующиеаналогичныетовары. Длярасчета ценыспроса в такихслучаях целесообразноиспользоватьметоды и формулырасчета верхнегопредела цены,которые действовалив период централизованногоценообразованияво многих отрасляхпромышленности(лимитные цены).В тоже время,их применениедолжно учитыватьновые рыночныеусловия инеобходимостькорректировкиприменительнок конкретнымпозициям.
принципиальноновые товарыили подлинныеновинки, которыене имеют аналоговсреди выпускаемойпродукции,защищены патентамиили впервыеосваиваютсяв отечественнойпромышленности.Практика предприятий, работающихв развитойрыночной экономике,выработаламножествометодов ценообразованияна принципиальноновые товары,защищенныепатентами.Большинствометодов можноразделить натри значительныегруппы:

Стратегия«снятия сливок».Многие фирмыпоначалуустанавливаютна новинкивысокие цены,чтобы снять«сливки» срынка. Послетого как начальнаяволна сбытазамедляется,предприятиеснижает цену,чтобы привлечьследующийэшелон клиентов,которых устраиваетэта цена. Действуюподобным образомпредприятиеснимает максимальновозможныефинансовые«сливки» ссамых разныхсегментоврынка. Использованиеданного методацелесообразнопри следующихусловиях:

имеетсявесьма высокийи возрастающийтекущий спроссо стороныдостаточнобольшого числапокупателей;
издержкипроизводствапозволяютподдерживатьэффективныйвыпуск продукции,а финансовыерезультатыспособствуютнаращиваниювыпуска новоготовара и егопредложенияна рынке;
высокаяначальная ценане будет привлекатьновы конкурентовв производстветовара;
высокаяцена соответствуетвысокому качествуи не мешаетпривлечениюновых покупателей.

Стратегияпрочного внедренияна рынок, которойсоответствуетотносительнонизкая цена,способствующаябыстрому привлечениюбольшого числапокупателейи завоеваниюбольшой долирынка и прочногоположения нанем. При этомнеобходимоучитыватьследующиеусловия:

спросдолжен бытьэластичен;
сростом объемовреализациинаращиваниепроизводствапозволяетсущественноснизить издержкии получитьвыгоду, несмотряна низкие цены;
низкаяцена не привлекательнадля существующихи потенциальныхконкурентов.

Престижныецены на новыетовары используютсядля поднятияпрестижа, какправило,высококачественноготовара. Это, впервую очередь,касается престижныхтоваров и услугличного потребления.При этом учитываетсяпсихологическоеи социальноевоздействиена определеннуюкатегориюпотребителей,обычно обладающихсущественнымдостатком. Вэтих случаяхлюди частосудят о качестветовара илиуслуги по уровнюцены. Дешевыйтовар ассоциируетсяс неполноценностьюего качества,а дорогой товарстановитсясинонимом еговысокого качества.График спросана товар, подверженныйпрестижномуценообразованию,существенноотличаетсяот графикаспроса на обычныйтовар:

Цена

Спрос

Рис.5. Престижноеценообразование

С повышениемцены спросрастет до некоторогомомента, но подостижениинекоторогомомента повышениецены будетприводить ксокращениюспроса.

Тема 6. Ценообразованиена предприятии.

Цена на продуктявляется дляпредприятияне только важнымфактором,определяющимего прибыль,но и условиемуспешной реализациитоваров. Этои обуславливаетвыработкусоответствующихподходов кустановлениюуровня ценына выпускаемуюпродукцию.Решение даннойзадачи делодалеко не простое.Оно предполагаетучет многихфакторов иобстоятельств,действующихпорой противоречивои неоднозначно.Действительно,если внутрипредприятияцена изделияопределяетсяиздержкамина его производство,величина которыхв значительнойстепени зависитот усилий самогопредприятия,то при выходена рынок ееуровень обуславливаетсяскладывающейсяконъюнктуройрынка. Рыночнаяцена для предприятияявляется величиной,на которую оноповлиять неможет. Поэтомустремлениеполучить какможно большуюприбыль объективновызывает проведениена каждом предприятиисобственнойценовой политики.

Механизмценообразованияпредставляетсобой, с однойстороны, связьмежду ценойи ценообразующимифакторами и,с другой - способформированияцены, технологиюпроцесса еезарожденияи функционирования,изменения вовремени.

Формированиецены можнопредставитькак процесс,рамками которогослужат принципыценовой политикипредприятия:

цель предприятия стратегияпредприятия цель ценообразования стратегияценообразования методыценообразования

решение о величинецены.

Цель и стратегияпредприятиясоставляютэкономическуюполитику предприятия,а цель и стратегияценообразованияобразуют ценовуюполитику. Всвязи с этимценовую политикупредприятияможно определитькак ряд вытекающихиз политикипредприятиясравнительнопостоянныхпринципов,которые применяютсяпри решениивопросов, связанныхс установлениемцен.

Ценоваястратегияпредприятиявыражаетальтернативныеспособы достиженияопределеннойцели при необходимостипринятия решенияо цене. В рамкахопределеннойценовой политикивозможны разныестратегии.

Методы (тактика)ценообразованияозначают тепочти стандартные,основанныена знаниях иопыте, или нарасчетах затратправила и схемы,которые применяютсяпри формированиицен.

Решение обустановлениицены, принимаемоена предприятии,- это конкретная(выраженнаяв денежныхединицах) величина,выбранная изнесколькихвариантов врезультатепроцесса ееформированияи примененияразличныхметодов ценообразования.Ценовые решенияна предприятиирождаются какрезультатпримененияна практикеосновных направленийценовой политикис привлечениемразличныхметодов ценообразования.

Для успешногоопределенияценовой политикии принятияотдельныхрешений о величинецены необходимыэффективнаяорганизациявсего этогопроцесса ираспределениеответственностии полномочиймежду сотрудникамипредприятия.Уточнениеорганизационнойструктуры играниц ответственностиважно потому,что недостаточнослаженно работающаяоргструктураимеет склонностьприниматьжесткие рутинныерешения, а нерешения, быстрореагирующиена измененияреальной обстановки.

Процессценообразованиядолжен выявлятьте направлениядеятельности,где необходимопринимать меры,ту продукцию,на которуюследует делатьупор, или тупродукцию,которая требуетиспользованиябольшого количестваресурсов и даетнаибольшуюили надаетсовсем прибыли.

На малыхпредприятияхи предприятиях,производящихи реализующихузкую номенклатурупродукции,ценовую политикуопределяютвладельцыпредприятийили их руководство.

На крупныхпредприятияхи на предприятиях,производящихи реализующихширокую номенклатурупродукции,организацияпроцесса принятиярешений в областиценообразованияявляется оченьсложной задачей.

Здесь необходиморешить, ктобудет приниматьрешения о ценах,и на каком уровнеорганизационнойструктуры онибудут приниматься.Ценовую политикунецелесообразноотдавать наоткуп какой-либоотдельнойслужбе илиотдельномуспециалисту,в ее определениидолжны участвоватьпредставителипроизводственногои проекто-конструкторскогоотдела, специалистыпо учету, финансам,сбыту и информации.

После того,как определенаобщая ценоваяполитика, задачаформированияцен на отдельныевиды продукцииможет бытьпередана наболее низкиеуровни организационнойструктуры.

Между представителямиразличных службпредприятияпо вопросамценообразованиямогут возникнутьрасхождениямнений. Такруководительслужбы сбытанаверняказахочет установитьнизкую ценуна товар дляувеличенияобъема реализации.Специалисты,отвечающиеза финансы,через цены судовольствиембы быстро покрылизатраты наразработкуи маркетинг.Цена имеетбольшое значениедля содержаниярекламы и выбораспособа рекламирования.Интерес к величинецены будетпроявлять ипроизводственнаяслужба. потомучто цена влияетна объем реализациии через это настепень загрузкипроизводственныхмощностей.

При постановкезадачи поценообразованиюследует исходитьиз положенияо том, какуюроль предприятиеотводит ценев своей коммерческойработе. На практикесуществуетцелая серияценовых стратегий.

Стратегиявысоких цен(снятие сливок)предусматриваетпервоначальнуюпродажу поцене, котораязначительновыше издержекпроизводства,а затем следуетпонижение цен.Это относитсяк товарам-новинкам,защищеннымпатентами.Подобная стратегиявозможна вусловиях высокогоуровня текущегоспроса, когдацена воспринимаетсякак свидетельствоотличногокачества товара.
Стратеги низкихцен, или стратегия«проникновения»на рынок. Этоделается сцелью стимулированияспроса, чтоэффективнона рынках сбольшим объемомпроизводстваи высокойэластичностиспроса. Предприятиеза счет массовогопроизводствавыдерживаетнизкие цены.
Стратегидифференцированныхцен проявляетсяв установлениицен в сочетаниисо всевозможнымискидками инадбавкамик среднемууровню цен дляразличныхрынков, их сегментови покупателей.
Стратегияльготных ценнаправленана работу спокупателями,в которыхзаинтересованафирма, предлагающаяим товар польготной цене.
Стратегиягибких, эластичныхцен, когда ценыустанавливаютсяв зависимостиот возможностейпокупателей.
Стратегиястабильных,неизменныхцен.
Стратегия ценмассовых закупок.

Кроме того,существуюттакже скрытые,конфиденциальныескидки, не подлежащиефиксированиюв контрактах,а реализуемыена основе устнойдоговоренности.

Все это расширяетспектр примененияразличныхтактик установленияцен. В итогеуровень устанавливаемойцены долженнаходитьсяв промежуткемежду низкойценой (издержкипроизводства),не приносящейприбыли, итеоретическивысокой ценой,определяемойспросом (рыночнаяцена), без учетазадач предприятия.

Возможнаяцена

Минимальная Себестоимость+ Себестоимость+ Максимальная

цена (издержки) наценка +учет уникальныедос- цена

цены конкурента тоинстватовара

Рис.6.Уровни цены

Предприятиев процессесвоей деятельностисовершаетматериальныеи денежныезатраты напростое и расширенноевоспроизводствоосновных фондови оборотныхсредств производствои реализациюпродукции,социальноеразвитие своихколлективови другие цели.Издержки вценообразованиина предприятииимеют особоезначение. Ихправильныйучет необходимдля определенияцены предложенияи, самое главное,для выработкиэффективнойстратегии итактики всейдеятельностипредприятия.При сложившейсяконъюнктурерынка обеспечениеболее низкихиздержек поотношению кдоходу предприятия- определяющееусловие выживаемостии благополучияпредприятия.Их правильноеопределениеи снижение, аиногда и повышениеимеют непосредственноезначение дляприбыльнойработы предприятияи его благополучия.

С точкизрения практикиценообразованиена предприятиив условияхрынка необходиморазличатьэкономическиеи бухгалтерскиеиздержки производстваи реализациипродукции.

Экономические(предпринимательские)издержкипроизводстваопределяютцену предложениятовара. Онивключают следующиезатраты, связанныес деятельностьюпредприятия.

Во-первых,бухгалтерскиеиздержки производстваи реализациипродукции,исчисленныев соответствиис Положением о составе затратпо производствуи реализациипродукции,включаемыхв себестоимостьпродукции, ио порядкеформированияфинансовыхрезультатов,учитываемыхпри налогообложенииприбыли. Междутем предприятие,да и любойпредпринимательпри ориентациина эффективнуюработу на рынкеи определениивозможной ценыреализациитовара не можетограничитсясоставом затрат,включаемыхв себестоимостьпродукции.Предприятиюпомимо себестоимостиприходитсяучитывать виздержках такжеи другие затраты,связанные сего деятельностью.

Второе,что приходитсяучитывать вэкономическихиздержках - этонормальнаяприбыль предприятияи, соответственно,нормальнаярентабельностьпредприятияи изделий.

Прирасчете нормальнойприбыли учитываются:

затраты,обеспечивающиенормальноерасширенноевоспроизводствоинвестициив основныефонды и приростоборотныхсредств;

затратыиз прибыли наНИР и ОКР;

затратына жилищноеи другое социальноестроительство;

текущиезатраты насоциальныенужды, финансируемыеиз прибыли;

подготовкаи переподготовкакадров, финансируемаяиз прибыли;

выплатадивидендовпо акциям;

отчисленияналогов, уплачиваемыхиз прибыли;

Всеэти затраты,финансируемыеза счет прибыли,учитываютсяпри определениинормальнойприбыли в размере,сложившимсяв отрасли, и,следовательно,и могут бытьобоснованыпри назначениицены. Прибыльи рентабельностьучитываютсяв экономическихиздержкахобычно в размере,принятом вданной отраслипроизводства.При этом прибыльможет бытьопределенас учетом спецификипроизводствапо различныммоделям цены;

пропорциональносебестоимостипродукции,работ, услуг;

пропорциональносебестоимостиобработки илинормативнойстоимостиобработки;

пропорциональнооплате труда,включеннойв себестоимость;

пропорциональнофондоемкости,капиталоемкостиизделий .

Третье- в экономическихиздержкахучитываетсяналог на добавленнуюстоимость, еслион прибавляетсяк цене, а такжеакцизы. НДСявляется

издержкамидля предприятияи должен бытьотражен в егозатратах, потомучто предприятиевносит егосумму в бюджет,и, следовательно,должно учитыватьпри определениисвоих издержек.

Акцизучитываетсяв том случаеесли предприятиевыпускаетподакцизныетовары.

Четвертое- таможенныепошлины, тарифыи сборы необходимоучитывать вэкономическихиздержкахтоваров, отпускаемыхна экспорт. Ониотражаютсяв размере,установленномсоответствующимизаконодательнымиактами и постановлениямиправительства.

Пятое- альтернативные,или вмененные,издержки. Подними понимаютсяпотери, илиупущенныевозможности,выраженныев денежнойформе которыевозникают врезультатеотказа от каких-тодругих альтернативныхрешений. Этоальтернативныеиздержкииспользованияресурсов. Прирасчете данныхиздержек предприятиеруководствуетсясобственнымивыгодами ипотерями. Поэтомудля их определениянет строгихобщепринятыхметодик, перечнястатей затрат,иные регламентировалисьбы какими-тонормативнымиактами .Этодело предприятия.Назовем лишьнекоторыезатраты и потери,которые обычноучитываютсяв альтернативныхиздержках.

Амортизацияотражаетсяв бухгалтерскойотчетностив соответствиис действующимиправилами инормами начисленияамортизационныхотчислений,требованияминалоговогозаконодательстваи налоговойинспекции.Между тем известно,что фактическийизнос основныхфондов не всегдасовпадает самортизационнымиотчислениями.Имеет местонедоамортизицияи переамортизациямашин, оборудования,транспортныхсредств, зданийи сооружений.Фактическиезатраты капитальныхвложений отчисляютсяот сумм амортизации.Особенно большойразрыв междуэтими суммамивозникает вусловиях инфляции.Поэтому в расчетеальтернативныхиздержек, связанныхс воспроизводствомосновных фондов,целесообразноучитыватьфактическиезатраты, а ненормативные.

Расходы,связанные сиспользованиемтруда, рабочейсилы, следуетучитывать нетолько в размерезатрат, включаемыхв себестоимость,но и другихзатрат, вызванных,например, социальнымобслуживанием- финансированиемполиклиник,детских садови другихсоциально-культурныхучреждений,дотацийжилищно-коммунальномухозяйству ипрочее.

Вусловиях инфляциив расчетахальтернативныхэкономическихиздержек особоезначение имеетоценка инфляционногоожидания итемпов инфляциикак в целом понародномухозяйству, таки по конкретнымрегионам России,а также по продукцииотдельныхотраслейпромышленности.

Потериот упущенныхвозможностейопределяютсяв результатесравненияальтернативныхвариантовпринимаемыхрешений.

Бухгалтерскиеиздержкипроизводстваи реализациипродукцииопределяютсяв строгомсоответствиис Положениемо составе затратна производствои реализациюпродукции,включаемыхв себестоимостьпродукции(работ и услуг),и о порядкефинансовыхрезультатов, учитываемыхпри налогообложенииприбыли, утвержденноепостановлениемПравительстваРФ.

Наибольшийудельный весво всех расходахпредприятийзанимают затратына производствопродукции .Совокупностьпроизводственныхзатрат показывает, во что обходитсяпредприятиюизготовлениевыпускаемойпродукции, тоесть составляетпроизводственную(заводскую)себестоимостьпродукции.Предприятияпроизводяттакже затратыпо реализации(сбыту) продукции,то есть осуществляютвнепроизводственные,или коммерческиерасходы натранспортировку,упаковку, хранение,рекламу и другие.

Производственная(заводская)себестоимостьи коммерческиерасходы составляютполную себестоимостьпродукции. Еереальное определениена предприятиикрайне необходимодля целейценообразования,маркетинговыхисследований,правильностиопределенияфинансовогорезультата.

Cебестоимостьпродукции(работ и услуг)- это стоимостнаяоценка используемыхв процессепроизводствапродукции(работ и услуг)природныхресурсов, сырья,материалов,топлива, энергии,основных фондов,трудовых ресурсови других затратна ее производствои реализацию.

Различаютплановую ифактическуюсебестоимостьпродукции.Разница, помимотой, котораяявно следуетиз определения,заключаетсяв том, что в плановуюсебестоимостьне включаютсянепроизводительныерасходы, а частьрасходов (напредставительскиерасходы, накомандировочныеи т.д.) принимаются,как правило,в пределахустановленныхнормативов.

Затраты,образующиесебестоимостьпродукции,группируютсяв соответствиис их экономическимсодержаниемпо следующимэлементам:

материальныезатраты (завычетом возвратныхотходов);

затратына оплату труда;

отчисленияна социальныенужды;

амортизацияосновных фондов;

прочиезатраты.

Всостав материальныхзатрат входитстоимость всехпотребляемыхв производствересурсов, включаемыхв себестоимостьпродукции:сырья, основныхи вспомогательныхматериалов,покупных изделий,полуфабрикатови услуг производственногохарактера,топлива и энергии.

Всостав расходовна сырье и основныематериалывключаютсяприобретаемыесо сторонысырье и материалы,образующиеоснову изготовляемойпродукции,затраты, связанныес использованиемресурсов природногосырья, платаза воду, приобретаемуюв пределахустановленноголимита изводохозяйственныхсистем. К вспомогательнымматериаламотносятсяпокупные материалы,используемыена технологическиецели или другиепроизводственныеи хозяйственныенужды (проведениеиспытаний,содержаниеоборудования,зданий, сооружений,транспортныхсредств и другихосновных фондов,стоимостьспецодеждыи другие), затратына тарные иупаковочныематериалы.

Кпокупным изделиям,полуфабрикатами услугампроизводственногохарактераотносятсяизделия иполуфабрикаты,подвергающиесяв дальнейшеммонтажу илидополнительнойобработке наданном предприятии.К услугампроизводственногохарактераотносятсятранспортныеуслуги стороннихорганизацийпо перевозкамгруза, оплатапо договорамза пусконаладочныеработы

Вэлементе расходына оплату трудаотражаютсязатраты наоплату трудаосновногопроизводственногоперсоналапредприятия,включая премииза производственныерезультаты,стимулирующиеи компенсирующиевыплаты, в томчисле в связис повышениемцен и индексациейдоходов в пределахнорм, предусмотренныхзаконодательством,а также затратына оплату трудане состоящихв штате предприятияработников,занятых в основнойдеятельности.

В этотэлемент затратвключены:

выплатызаработнойплаты за фактическивыполнениюработу в соответствиис тарифнымиставками,должностнымиокладами идругие;

стоимостьпродукции,выдаваемойв порядке натуральнойоплаты работникам;

стоимостьбесплатнопредставляемыхработникамотдельныхотраслей всоответствиис законодательствомкоммунальныхуслуг, питания,форменнойодежды, жильяи др.;

оплатаочередныхотпусков иучебных;

выплатыработникам,высвобождаемымс предприятийв связи с реорганизацией,сокращениемштатов и др.;

Всебестоимостьпродукции невключаютсявыплаты, несвязанныенепосредственнос оплатой труда:материальнаяпомощь и подаркиработникам,ссуды на улучшениежилищных условий,оплата отдыха(если она производитсяне из средствфонда соцстраха) и т.п.

Отчисленияна социальныенужды - этоотчисленияво внебюджетныесоциальныефонды (пенсионный,фонд социальногострахования,фонд занятости,обязательногомедицинскогострахования).Предприятияотчисляют впенсионныйфонд 28% от начисленнойсуммы оплатытруда, в фондсоциальногострахования- 5,4%, в фонд обязательногомедицинскогострахования- 3,6%, в фонд занятости- 1,5% .

Следующийэлемент затрат- износ основныхпроизводственныхфондов равныйсумме амортизационныхотчислений.Сюда же относитсяускореннаяамортизацияосновных фондови ее индексация.

Прочиезатраты в составесебестоимостипродукции - этоналоги, сборы отчисленияв специальныевнебюджетныефонды, производимыев соответствиис установленнымзаконодательствомпорядком, платежиза предельнодопустимыевыбросы, обязательноестрахованиеимуществапредприятия,а также отдельныхкатегорийработников,занятых впроизводствесоответствующихвидов продукции,вознагражденияза изобретенияи рационализаторскиепредложения,платежи покредитам впределах ставок,установленныхзаконодательством,оплата работпо сертификациипродукции,затраты накомандировкипо установленнымнормам, подъемные,плата стороннимпредприятиямза пожарнуюи сторожевуюохрану, подготовкуи переподготовкукадров, затратына оргнаборработников,гарантийныйремонт и обслуживание,оплата услугсвязи, банков и другие платежи.

Пригруппировкерасходов поэкономическимэлементамневозможноопределитьсебестоимостьединицы продукции.Поэлементнаягруппировказатрат используетсядля составлениясметы затратна производство.

Приопределениисебестоимостиотдельных видовпродукции(работ, услуг)используетсягруппировказатрат на единицупродукции постатьям калькуляции,необходимаяв процессеценообразованияна различныевиды изделий.

Всоответствиис действующимположениемприменяетсяследующаяноменклатурастатей калькуляции:

Сырьеи материалы.

Возвратныеотходы.

Покупныеи комплектующиеизделия, полуфабрикаты,услуги стороннихорганизаций.

Топливои энергия натехнологическиецели (для энергоемкойпродукции) ;

Основнаязаработнаяплата производственныхрабочих ;

Дополнительнаязаработнаяплата производственныхрабочих ;

Отчисленияна социальныенужды ;

Расходына подготовкуи освоениепроизводства;

Расходына содержаниеи эксплуатациюоборудования;

Общецеховыерасходы ;

Общезаводскиерасходы ;

Прочиеспециальныерасходы;

Потериот брака ;

Прочиепроизводственныерасходы ;

Внепроизводственныерасходы .

Каквидим, прямаясвязь междуэлементамизатрат и калькуляционнымистатьями явноне прослеживается.Материальныезатраты могутотноситьсяне только к 1-4калькуляционнымстатьям, но ивходить в составзатрат, учитываемыхв 9-15 статьях; покалькуляционнымстатьям 5-7 учитываютсясоответственнозаработнаяплата и начисленияна нее толькопроизводственныхрабочих, в товремя как вэлементы затрат«Затраты наоплату труда»и «Отчисленияна социальныенужды» входятсоответствующиезатраты аппаратауправления;амортизационныеотчислениямогут входитьв состав статей9-11 и 15.

Затраты,составляющиесебестоимостьпродукции,принято классифицироватьпо несколькимпризнакам.

Дадимкраткую характеристикуприведеннойклассификации.

По экономическойроли в процессепроизводства.Само названиепризнака наводитна мысль, чтов данном случаеиспользуетсяэкономическийподход, а небухгалтерский.Основные затраты- это расходы,которые непосредственносвязаны с процессомпроизводствапродукции,выполнениемработ или оказаниемуслуг (материальныезатраты, зарплатарабочих и т.д.),а накладные- это расходыпо управлениюи обслуживаниюпроизводственногопроцесса. Этаклассификацияимеет одиннемаловажныйаспект - в производстве,которое

осуществляетсяпо индивидуальнымпроектам и приосуществлениикоторого

Классификациязатрат

1.По экономической 2. По составу 3. По способу

роли в процессе включенияв себестоимость

производства

основные накладные одноэлементные комплексные прямые косвенные

4.По отношениюк 5. По периодичности 6.По участиюв

объему производства возникновения процессе

производства

переменныеусловно постоянные текущие единовременные производственные коммерческие

7. По эффективности

производительные непроизводительные

возникаетнеобходимостьотнесения нанакладныерасходы большогоколичестваразличных видовзатрат, существеннозатрудняетсяопределениеэффективностии рациональностипроизведенныхрасходов. Вэтом случаев ряде отраслейи производствприменяютсянормы накладныхрасходов.Нормированиеэтих затрат,во-первых.Унифицируетих учет, а во-вторых,делает процессопределенияэффективностипроизводственнойдеятельностипредельнопростым - затратысверх нормыотносятся наубытки, а положительнаяразница междунормой и фактическимирасходамисоставляетприбыль отуменьшениянакладныхрасходов.Своевременноеобобщениеподобной информацииспособно обеспечитьоперативноепринятие правильныхуправленческихрешений.

Посоставу. Одноэлементныезатраты имеютоднородноесодержание:сырье и материалы,заработнаяплата и такдалее. Комплексныерасходы включаютразнородныеэлементы, например,ОЦР, РСЭО. Комплексныестатьи затратсодержатсятолько в калькуляции.Их необходимостьсвязана сгруппировкойзатрат в калькуляциипо месту возникновения.

Поспособу включенияв себестоимостьпродукции.По этому признакуони делятсяна прямые икосвенные.Иногда этуклассификациюпутают с классификациейпо экономическойроли в процессепроизводства.Общее здесьто, что большаячасть прямыхзатрат являетсяодновременнои основными.Разница же втом, что даннаяклассификацияпредполагаетраспределениенакладных илианалогичныхзатрат междуразличнымивидами производствили различнымивидами продукции.То есть, в принципе,возможна ситуация,при которойвсе затратыбудут толькопрямыми. Этоттот случай,когда на предприятиивыпускаетсявсего один видпродукции. Еслиже различныесорта илинаименованиявыпускаемойпродукции имеютразную продолжительностьпроизводственногоцикла, либотранспортно-заготовительныерасходы, связанныес реализациейэтих наименований,отличаютсядруг от друга,возникаетнеобходимостьих распределения,а, значит, инеобходимостьклассификациизатрат на прямыеи косвенные.К прямым относятсязатраты, которыенепосредственносвязаны сизготовлениемданного изделияи поэтому могутбыть полностьюотнесены наего себестоимость( сырье и материалы,ПФСП, ПКИ, топливои энергия, зарплатапроизводственныхрабочих основнаяи дополнительная,отчисленияна соц. нужды).

Ккосвеннымотносятсярасходы, связанныес производственнойдеятельностьюцеха, предприятияв целом, но нес производствомотдельныхизделий. Этирасходы относятсяна себестоимостьотдельных видовпродукции непрямо, а пропорциональнокакому-либокосвенномупризнаку, например,заработнойплате производственныхрабочих. К нимотносятся вчастности РСЭО,ОЦР, ОЗР, внепроизводственныеи некоторыедругие .

Поотношению кобъему производствазатраты подразделяютсяна условно-постоянныеи условно-переменные.К условно-постояннымотносятсязатраты, размеркоторых изменяетсяпропорциональноизменениюобъема производства.Они включаютв себя, в основном,все прямыезатраты.Условно-постояннымиявляются расходы,размер которыхне зависит отизмененияобъема производства.Это, как правило,косвенныерасходы. Уровеньусловно-постоянныхрасходов можетсохранитьсяи при полнойостановкепредприятия.Эта классификациятакже довольноблизка по содержаниюк классификациизатрат на основныеи накладные.Разница нетолько в экономическомсмысле классификации,но и в практическомее применении.Самым яркимпримером примененияданной классификацииявляется определениеточки безубыточности,то есть тогообъема продаж,при которомпроизводствостановитсябезубыточным.

Попериодичностивозникновения.Данная классификацияимеет значениев тех производствах,где высок удельныйвес единовременныхзатрат. ТребованияПоложения осоставе затратк подобнымзатратам весьмажестки - допускаетсяотносить насебестоимостьпродукцииединовременныезатраты в добывающихотраслях, приосвоении новыхпроизводств,цехов и агрегатов,а также на подготовкуи освоениепроизводствапродукцииединичногопроизводства.Отнесение назатраты расходовпо освоениюпроизводствапродукциисерийного илимассовогопроизводств,налоговымиинспекторамиоднозначноистолковываетсякак завышениесебестоимостии занижениеналогооблагаемойбазы по налогуна прибыль.

Поучастию в процессепроизводства.Деление затратна производственныеи коммерческиеобусловленотем, что каждоеизделие проходитдва цикла -производственныйцикл и циклреализации.Состав и экономическоесодержаниезатрат на этихэтапах существенноотличаютсядруг от друга.Кроме того, этивиды затратотличны другот друга повремени возникновенияи возможнымнаправлениямснижения удельноговеса расходовпри осуществленииотдельныхопераций.

Поэффективности.Практическаяразница междупроизводительнымии непроизводительнымирасходамисостоит в том,что последниене планируются,то есть приправильнойорганизациитехнологическогопроцесса могутбыть устранены.К непроизводительнымзатратам относятсяпотери от брака,простоев и т.п.Еще однойотличительнойчертой непроизводительныхрасходов являетсято, что большаячасть их можетбыть восстановленаза счет виновныхлиц или организаций.

Взависимостиот типа и характераорганизациипроизводствакалькулированиевыполняетсяпо нормативному,попередельному,простому и позаказномуметоду.

Нормативныйметод. Применениеэтого методацелесообразнов массовых исерийныхпроизводствах.Использованиенормативногометода предполагаетразработкуплановых(нормативных)калькуляцийсебестоимостина начало отчетногопериода, которымявляется, какправило, месяц.При списаниизатрат на счетареализациипредварительноосуществляетсяих сопоставлениес нормативнымивеличинами.Фактическаясебестоимостьопределяетсяпутем прибавленияк нормативнойсебестоимостиили вычета изнее по каждойстатье затрат,вызванныхотклонениемот действующихнорм.

Попередельныйметод заключаетсяв расчете затратпо отдельнымпеределам(фазам) технологическогопроцесса.Себестоимостьготовой продукцииобразуетсяпутем прибавленияк стоимостиматериаловстоимости ихобработки вряде последовательныхпеределов.Попередельныйметод наиболееприменим в техпроизводствах.Где имеют местобольшие остаткинезавершенногопроизводствана конец отчетногопериода. Какправило этопредприятияс широкойноменклатуройвыпускаемойпродукции,каждый видкоторой можетиметь различнуюдлительностьпроизводственногоцикла. Использованиеэтого методапозволяетнаиболее четкоотслеживатьостатки незавершенногопроизводства.

Простой(однопредельный)метод применяетсяв условияхмассовогооднородногопроизводства,где производственныйпроцесс нерасчленен натехнологическиестадии обработкии затраты учитываютсяв один передел.Себестоимостьединицы продукцииопределяетсяпутем делениясуммы издержекпроизводствана количествовыработаннойпродукции.

Позаказныйметод заключаетсяв том, что всепрямые затратына производствоизделий учитываютсяпо отдельнымзаказам послеих завершения,а остальныерасходы распределяютсямежду заказамипропорциональнозаработнойплате производственныхрабочих илипропорциональноотработанныммашино-часам.Применениеэтого методацелесообразнов единичныхи мелкосерийныхпроизводствах.

Определениезатрат по отдельнымстатьям калькуляциипроизводитсяследующимобразом.

Расходына сырье иматериалы (завычетом возвратныхотходов)определяютсяна основе нормрасхода и действующихцен с прибавлениемтранспортно-заготовительныхрасходов:

где : Q- потребностьв сырье и материалах;

P- цены на сырьеи материалы;

Зтр- транспортно-заготовительныерасходы .

Возвратныеотходы - отходыматериалов,которые образовалисьв процессепроизводства,но которые ещемогут бытьиспользованысамим предприятиемв качествематериалов,топлива илиреализованына сторону.Возвратныеотходы оцениваютсяпо пониженнымрасценкам,установленнымна отходы илипо полной ценеисходногоматериала, еслиотходы реализуютсяна сторону вкачестве полноценногоматериала.

Покупныеи комплектующиеизделия, полуфабрикаты,услуги стороннихорганизаций.По данной статьеотражаетсястоимость:

покупныхматериалов,используемыхв процессепроизводствадля обеспечениянормальноготехнологическогопроцесса и дляупаковки продукцииили расходуемыена другиепроизводственныеили хозяйственныенужды, а такжезапасных частейдля ремонтаоборудования,износа инструментов,приспособленийи других средствтруда, не относимыхк основнымфондам.
покупныхкомплектующихизделий иполуфабрикатов,подвергающихсяв дальнейшеммонтажу илидополнительнойобработке наданном предприятии.
работи услуг производственногохарактера,выполняемыхстороннимипредприятиямиили производствамии хозяйствамипредприятия,не относящихсяк основномувиду деятельности.
природногосырья (отчисленияна воспроизводствоминерально-сырьевойбазы, на рекультивациюземель, оплатаработ по рекультивацииземель, платаза древесину,отпускаемуюна корню, платаза воду, забираемуюиз водохозяйственныхсистем).

Топливои энергия -в данной статьеотражаютсярасходы натопливо и энергиюна технологическиенужды для энергоемкойпродукции всоответствиес потребностьюпредприятияи действующимиценами наэнергоносители.

Основнаязаработнаяплата производственныхрабочих определяетсяпо цехам, участвующимв изготовленииданного изделия,на основеустановленныхрасценок, cвключениемв эту статьюдоплат по сдельнойи повременнойсистемам оплатытруда.

Дополнительнаязаработнаяплата производственныхрабочих относитсяна себестоимостьизделий пропорциональноосновной заработнойплате:

где :

- основная заработнаяплата производственныхрабочих;

- коэффициентдоплат.

Отчисленияна социальныенужды рассчитываютсяпо установленнымнормам от суммыосновной идополнительнойзаработныхплат производственныхрабочих:

Расходына подготовкуи освоениепроизводствавключаютрасходы наосвоение новыхпредприятий,производств,цехов и агрегатов,на освоениеновых видовпродукции итехнологическихпроцессов.

Расходына содержаниеи эксплуатациюоборудованиявключает в себястоимостьвспомогательныхматериалов,необходимыхдля нормальнойработы оборудования;основную идополнительнуюзаработнуюплату вспомогательныхрабочих, обслуживающихоборудование;стоимостьэлектроэнергии,воды, пара исжатого воздуха;затраты потекущему ремонтуоборудованияи транспортныхсредств; износМБП и инструментов.Эти затратыраспределяютсямежду отдельнымиизделиямипропорциональнозаработнойплате основныхрабочих:

где :%

- % расходов насодержаниеи эксплуатациюоборудования.

Общецеховыерасходы включаютв себя заработнуюплату аппаратауправленияцехов; амортизационные отчисленияи затраты натекущий ремонтзданий, сооруженийи инвентаряобщецеховогоназначения;затраты наопыты, исследованияцехового характера;затраты намероприятияпо охране трудаи другие цеховыерасходы, связанныес управлениеми обслуживаниемпроизводства.Они распределяютсяпропорциональноосновной заработнойплате основныхрабочих:

где: %

- % общецеховыхрасходов .

Общезаводскиерасходы включаютв себя оплатутруда с отчислениямина страхованиеруководителей,специалистови служащих наобщехозяйственныхработах; расходына содержаниезданий, сооруженийи инвентаряобщезаводскогоназначения;командировочныерасходы и содержаниелегковоготранспорта;амортизацияосновных фондовобщехозяйственногоназначения;содержаниеохраны; страхованиеимущества;госпошлиныи другие расходы.

где: %

- % общезаводскихрасходов .

Потериот брака отражаютстоимостьокончательнозабракованнойпродукции;стоимостьполуфабрикатов,материаловиспорченныхпри наладкеоборудованиясверх установленныхнорм. Эти расходыприсутствуюттолько в отчетнойкалькуляции.

Прочиепроизводственныерасходы включаютзатраты на НИРи ОКР; на гарантийноеобслуживаниеи ремонт продукциии др. расходы:

где:

- заводскаясебестоимость.

Внепроизводственныерасходы (коммерческие)включают расходына тару и упаковкуизделий наскладах готовойпродукции; транспортировкупродукции;коммерческиерасходы; комиссионныевознагражденияпосредническиморганизациямза реализациюпродукции;отчисленияво внебюджетныефонды.

Методыучета затрат и определенияцены на базесокращенныхзатрат получилинаиболее широкоераспространениев странах Запада(преимущественнов США и Великобритании,а также ФРГ). ВСША этот методполучил названиеметод директ-костингаили калькулированиепо прямым затратам.Косвенные жезатраты списываютсяна финансовыерезультаты,уменьшая валовуюприбыль. ВВеликобританиикалькулированиесокращенныхзатрат получилоназваниемаржинал-костинг.Маржинал-кост- это приростныезатраты, т.е.дополнительныезатраты накаждую новуюпроизведеннуюединицу продукцииили снижениезатрат приуменьшениипроизводствана одно изделие,т.е. маржинал-костинграссматриваетвлияние измененияобъема производствана изменениезатрат. В практическомпримененииоба этих методавзаимозаменяемыеи включают всебя примерноодин и тот жекруг статейзатрат. Конкретнаяноменклатурастатей затрату различныхфирм можетотличаться,но сущностьданного методаот этого неменяется.

Основноепреимуществокалькулированияпо сокращеннымзатратам заключаетсяв возможностивыявлениянаиболее выгодныхвидов продукции.Предполагается,что косвенныеи условно-постоянныезатраты практическине изменяютсяни при заменеодного изделиядругим, ни приизменении вопределенныхпределах масштабовпроизводства.Поэтому, чемвыше разницамежду ценойизделия исокращеннымизатратами, тембольше валоваяприбыль (покрытие),а соответственно,и рентабельность.Как уже говориликосвенные и/илипостоянныезатраты нараспределяютсяна конкретныеизделия. Но этоне означает,что данныезатраты игнорируются.В целом попредприятиюони должны бытьпокрыты за счетваловой прибылью.Использованиесистем калькулированияпо сокращеннымзатратам - рыночныйметод управлениязатратами,элемент маркетинга.Цель его применениязаключаетсяв нахожденииоптимальноговарианта загрузкипроизводственныхмощностей,получениямаксимальнойприбыли. Выявляютсяизделия, приносящиепредприятиюбольший вкладв валовую прибыль.При наличиирынка в странепредприятиесможет такизменить программупроизводства,чтобы болеерентабельныеизделия заменилименее прибыльныеи убыточные.

Прииспользованиидирект-костингзатраты оказываютвесьма ограниченноевлияние нацены, т.к. значительноеместо в этойсистеме занимаетпоиск наиболеевыгодной продукцииотносительноуже заранеезаданной цены.В то же время,появляютсяи новы возможностив ценообразовании.При ценообразованиена базе сокращенныхзатрат в течениенепродолжительноговремени, приотсутствиидругой альтернативы,цена можетпокрыватьтолько переменныезатраты и вноситьнекоторый вкладв формированиеваловой прибыли,не покрываяполностьюпостоянныезатраты. В чистомвиде это конечноубытки. Однако,если вовсеперестатьпроизводитьтовар, то большаячасть постоянныхрасходов всеравно останутся(если не учитыватьвозможностипродать оборудование)и не будет дажечастичногопокрытия затрат.Таким образом,метод калькулированияпо сокращеннымзатратам даетвозможностьопределитьминимальнуюцену краткосрочныхпродаж.

Эту системуможно использоватьтакже для выбораразличныхметодов производстваи различныхтехнологий:для оценкинеобходимостии последствийдополнительныхкапитальныхвложений; дляпринятия решенийотносительнотого, следуетли производитькомплектующиеизделия, некоторыевиды оборудованиясамим или лучшеих купить; дляопределенияобъема продаж,необходимогодля полученияприемлемогодохода и критическойточки производства,наилучшейассортиментнойструктурыпроизводства;для определениявлияния измененийв объеме производствана доход.

Вусловиях работыпредприятияна рынке передего руководствоми экономическимислужбами возникаетнеобходимостьнахожденияоптимальногообъема продажвыпускаемыхпредприятиемтоваром . Поэтомурасчет издержекприходитсяпроводить наразличныеобъемы выпускапродукции,работ и услуг.

Этопринципиальноотличает работупо определениюиздержек предприятияв условияхрынка и самостоятельногоопределенияобъемов выпускатоваров отопределенияиздержек наобъемы, установленныесверху заданиемплана.

Анализальтернативныхиздержек выпускапродукции,учитывающихвозможныеварианты объемовпредложенияэтих товаровна рынке, иопределениеоптимальнойстратегиипредприятияв ценообразованиимогут бытьуспешно выполненытолько присопоставленииразличныхпоказателейальтернативныхиздержек предприятияпо выпускуразличныхобъемов товарадля реализациина рынке.

Методы ценообразования.

Привсем многообразиивозможныхподходов нужновыделить основные,наиболее частоприменяемыеметоды ценообразования.К ним относятся:метод надбавок, метод доходана капитал ,метод расчетацены на основеанализа безубыточночностии обеспеченияцелевой прибыли;определениецен с ориентациейна спрос; методпотребительскойоценки ; установлениецен на товарна основе уровнятекущих цен, нормативно- параметрическиеметоды

Методнадбавок

Этошироко распространенныйметод ценообразования,по которомук издержкамна определенныйтовар прибавляютнадбавку.

Различаютдва принципиальноразных способарасчета ценына основе затрат:

на основесебестоимости;
на основедохода покрытия.

В расчетецены на основесебестоимостицена продукцииопределяетсяпутем прибавленияк полной себестоимостинормы прибыли.схема формированияцены на базесебестоимостипредставленав табл.2.

Использованиеданного способа,безусловно,оправдано припринятии решенийна долгосрочнуюперспективу.Однако необходимоучитывать, чтооценка себестоимостидает ненадежноепредставлениео затратах напродукцию вусловиях, когдапроисходятколебания взагрузке мощностей.кроме того ,ценообразованиес учетом добавлениянормы прибылинегибко и невсегда правильно.Согласно такомуподходу, например,цена, котораяменьше себестоимости,не была бы приемлема.Однако в непродолжительныйпериод временипродукцияявляетсярентабельной,если получаемаяот ее реализациивыручка покрываетпеременныерасходы.

Прииспользованииценообразованияна основе доходапокрытия ценасодержит толькопеременныерасходы попродукции. Кним необходимо

Таблица2.

Схемаформированияцены на базесебестоимости

Наименование затрат	Всего	ТоварА	ТоварВ	ТоварС
1. Материальныезатраты, млн.руб	100	50	25	25
2. Затратына оплату трудас начислениями,млн. руб	50	10	15	25
Итогоосновных затрат,млн. руб	150	60	40	50
3. Накладныерасходы, млн.руб	250	50	75	125
Итогополная себестоимость,млн. руб.	400	110	115	175
Объемпродаж, тыс.шт.	900	200	300	400
Себестоимостьодного изделия,руб.		550	383	437,5
Прибыль,млн. руб.	200	*	*	*
Рентабельностьпродукции	50
Прибыльв цене изделия,руб.		275	191,5	218,8
Цена,руб		825	574,5	656,3

добавитьтакую маржинальнуюприбыль(доходпокрытия), котораяобеспечитпредприятиюполучениедоходов в количестве,достаточномдля покрытияпостоянныхрасходов и дляполученияпланируемойприбыли. Еслиэтого не произойдет,а из-за значительнойнапряженностиконкурентнойборьбы планируемыйдоход покрытиябудет незначительным,это станетозначать истощениежизненных силпредприятияи в самом крайнемслучае - егобанкротство.Схема формированияцены на основедохода покрытияприведена втабл. 3.

Таблица3.

Схемаформированияцены на базедохода покрытия

Наименованиезатрат	Всего	ТоварА	ТоварВ	ТоварС
1. Материальныезатраты, млн.руб.	100	50	25	25
2. Затратына оплату трудас начислениями,млн. руб.	50	10	15	25
3. Итогопеременныхзатрат, млн.руб.	150	60	40	50
4. Объемпродаж, тыс.шт.	900	200	300	400
5. Переменныезатраты наодно изделие,руб.		300	133	125
6. Доходпокрытия, млн.руб в томчисле: накладныерасходы прибыль	450 250 200	*	*	*
7. Доходпокрытия, %	300
8. Маржинальнаяприбыль наизделие, руб.	*	900	399	375
9. Ценаизделия, руб	*	1200	532	500

Из табл.3видно, что ценыизделий рассчитанныена основе доходапокрытия, отличаютсяот цен, рассчитанныхна основесебестоимости.Но отличияобоих способовзаключаетсяне в том, какойиз этих способовдает болееточные с математическойточки зрениярезультаты.Различия междуними носятболее глубокийхарактер. Расчетна основе доходапокрытия болеенаглядный идает по сравнениюс расчетом посебестоимостиболее широкиевозможностидля учета ситуациина рынке. Такв случае уменьшенияцены реализациидоход покрытияобеспечит болееширокие границыдля принятиярешений пообъему производства,чем величинаприбыли.

Насколько жецелесообразноиспользоватьв ценообразованиитвердые надбавки? В целом на этотвопрос надоответить отрицательно, потому чтоздесь не учитываютсятекущие измененияспроса и действияконкурентов. А значит данныйметод ведетк неоптимальнымценовым решениям.

И всеже данный методшироко распространен. Тому есть разныеобъяснения.

Во-первых,предприятиезачастую знаетгораздо большео собственныхиздержках,нежели о спросена свой товар.Это заставляетего опиратьсяна калькуляциюиздержек приценообразовании.Во-вторых, есливсе производителиотрасли используютименно этотметод ценообразования,то их цены почтиодинаковы иценовая конкуренциямежду нимиминимальнапо сравнениюс отраслями,где цены прямоопределяютсяспросом. В третьих,многие продавцыи потребителипридерживаютсямнения, чтометод надбавокявляется наиболеекорректным,так как соблюдаютсяинтересы обеихсторон.

Методдохода на капитал

Этотметод тожеориентированна издержки.Предприятиепытается установитьтакую цену,которая позволитполучитьзапланированныйдоход на капитал.Данным методомшироко пользуется,в частности, известнаякомпания GeneralMotors. Она рассчитываетцены, обеспечивающиедоход на капиталв размере от15 до 20% .

Дляиллюстрацииметода вернемсяк нашему примеру.Если предположить,что изготовительтовара инвестируеткапитал 10000000 УЕи хочет получитьна него доход20%, то он будетрассчитыватьцену по формуле:

Р = 16 + 0,2 10000000 / 50000 = 20 УЕ.

Расчетцены на основеанализа безубыточностии обеспеченияцелевой прибыли.

Этотметод даетвозможностьпредприятиюсравнить различныеварианты ценна продукциюи получениеприбыли. В основеэтого методалежит построениеизвестной вэкономическойтеории диаграммы или графикабезубыточности.Построим и мыего из имеющихсяу нас гипотетическихданных о производстветовара

выручка выручка

издержки

прибыль

общиеиздержки

Объем

Рис. 7. Графикбезубыточности

Награфике видно,что линия дохода(выручки) и издержекпересекаютсяв точке, котораясоответствуетобъему сбыта30000 штук. Эта точканазываетсяточкой безубыточности.Если объемпродаж ниже,то предприятиетерпит убытки,а если больше,то оно получаетприбыль. Точкубезубыточностиможно рассчитатьследующимобразом:

где:

- постоянныеиздержки ;

- цена товара;

- переменныеиздержки .

Еслипредприятиевыпускаетширокую номенклатурупродукции, томинимальныйобъем продажв целом по всемуассортиментуопределитсяпо формуле:

где:

- цена i-тоговида продукции,

- переменныезатраты навыпуск i-тоговида продукции,

- доля выпускаi-того видапродукции вобщем объемепроизводства.

Выпусккаждого видапродукцииопределяетсяпо формуле :

Хорошо,если фактическидостигнутыйобъем сбытапревышает точкубезубыточности(предельныйобъем), посколькупредприятиев этом случаеполучает прибыль.А если - нет ? Какпреодолетьубытки ? Чтопредпринять?

Первыйвозможныйвариант действий- как можно скорееувеличить объемпродаж. Необходимоувеличить спроспосредствамстимулированиясбыта, что требуетдополнительныхмаркетинговыхмероприятий,прежде всегорекламы, и неизбежноприводит кувеличениюиздержек наединицу товара.Кроме того,необходимосоздать ценовыепреимущества,чтобы переключитьна себя хотябы часть спросана продукциюконкурентов, а это значит- снизить цены. Результатомназванныхдействий будетувеличениепредельногообъема , в чемлегко убедитьсяна графике.Таким образом, желанная цельполучениядохода становитсявсе менее достижимой.

Возможени второй вариантдействий - сокращениеобъема производстваи продаж. Именновторой вариантможет привестик желаемой цели- получениеприбыли. Предприятиеможет снизитьубытки, сокращаяпроизводствои его предельныйуровень. Еслионо найдет, какэто сделать,то выдержиткризис и выйдетиз него болеесильной, чемконкуренты.Как можно снизитьпредельныйобъем? Во-первых,уменьшив постоянныеиздержки(ценойсамой жесточайшейэкономии), аво-вторых, увеличивцены продаж.Результатытаких действийиллюстрируютсяна графике.

Прибыль

И*

Прибыль

общиеиздержки (И) И

постоянныеиздержки И*

Рис. 8. Поведениепредприятияпри недостаточномобъеме выпуска

Определениецен с ориентациейна спрос.

Приданном методепредприятиеисходит изтого, что потребительопределяетсоотношениемежду ценностьютовара и егоценой и сравниваетего с такимиже показателямидля аналогичныхтоваров, выпускаемыхдругими предприятиями.Производственныезатраты учитываютсяпри принятиирешения обустановлениицены толькокак ограничительныйфактор.

Производительимеет ограниченнуюсвободу действийпри установлениицены, если товаримеет прочныепозиции нарынке илимногочисленныезаменители,а также приработе наолигополистических рынках. Он можетменять ценыв том случае,если выпускаеттовары, которыевоспринимаютсяпокупателямикак новинка.

Учетреакции покупателейна изменениецен осуществляетсяследующимиметодами:

анализданных предыдущегопериода методомрегрессивногоанализа, экстраполяцияполученныхрезультатовна будущее;

проведениена рынке экспериментас различнымиценами;

изучениепредполагаемыхситуаций попокупке товаровна рынке илинамерений ких покупке.

Темне менее, всеэти методыимеют определенныенедостатки.Экстраполироватьспрос на товарна будущеенеобходимоочень осторожно.При проведенииэкспериментовс ценами необходимоучитывать, чтоповысить ценуна товар послетого, как онпоявился нарынке по болеенизкой цене,достаточносложно. Тем неменее, определенныйориентир вценообразованиис помощью этихметодов можнополучить.

Методпотребительскойоценки .

Данныйметод, так жекак и предыдущий,ориентированне на издержки,а на оценкипотребителя.К наиболееизвестнымзарубежныхприверженцамэтого методаотносятся фирмыDu Pont иCaterpillar. Сущностьданного методарассмотримна примереметода, используемогокомпаниейCaterpillar. Онаопределяетцены на своистроительныемашины на основесравнениястоимости дляклиента.

$ 90000	ценааналогичногопо полезноститрактораконкурента
+ $ 7000	цена заповышеннуюпрочность
+ $ 6000	цена заповышеннуюнадежность
+ $ 5000	цена залучшее сервисноеобслуживание
+ $ 2000	цена забольший срокгарантии надетали
= $ 110000	совокупнаястоимостьдля потребителя
- $ 10000	скидкакак стоимостноепреимуществодля потребителя
= $ 100000	конечнаяцена для потребителя

Фирмаможет, например,потребоватьза свой товарцену в 100000 долл.,в то время какконкурентпредлагаетаналогичныйтрактор за90000 долл. и тем неменее продатьсвой тракторуспешнее, чемконкурент. Приэтом покупателюдоходчивообъясняется,что он хотя идолжен платитьза тракторданной фирмына 10000 долларовбольше, но вдействительностиеще и получаетэкономию в10000 долл. Так фирмаубеждает клиентав преимуществахсвоего товара.Но, чтобы применятьэтот метод ,надо хорошознать своихпотенциальныхклиентов иреальных конкурентов.

Установлениецены на товарна основе уровнятекущих цен.

Приданном методепредприятиеруководствуетсяценами конкурента,а учет собственныхиздержек испроса играетздесь подчиненнуюроль. Считается,что установлениецены на товарна уровне текущихцен рынка отражаетколлективнуюмудрость отрасли.Он используетсяна рынках, гдепродаютсяоднородныетовары, рынкахчистой и олигополистическойконкуренции.Устанавливаютцены на товарчуть выше илиниже уровняконкурентов.Однако, еслитовар обладаеткакими-то качествамиотличающимиего от товаровконкурентовили воспринимаетсяпокупателямикак другойтовар, цену нанего можноназначатьгибко, не обращаявнимания нацены конкурентов.

Этотметод ценообразованияпользуетсяпопулярностью. Если предприятиюсложно спрогнозироватьсобственныеиздержки илиреакцию конкурентов тогда разумнымрешением становитсяследованиеза конкурентами.

Нормативно- параметрическиеметоды.

Вэтих методахприсутствуетизвестнаяупрощённость,в некоторыхслучаях онаможет приводитьу существеннымпросчётам.Между тем, каки всегда впрактическойдеятельности,нужна реальнаяоценка способностиреализоватьтовар с наибольшейвыгодой дляпредприятия.Этому могутспособствоватьпри умелом ихиспользованиинормативно-параметрическиеметоды ценообразовании.Они включаютдовольно-такипростые сравнениятовара предприятияс аналогичнымитоварами конкурентови с различнымизамещаемымитоварами самогопредприятия.Их использованиебольшей частьюможет наглядноубедить потребителя( заказчика ) впреимуществетого или иноготовара в сравнениис другим товаром,удовлетворяющиманалогичнуюпотребность.

Кнаиболее частоприменяемымв ценообразованиикак иностранныхфирм, так иотечественныхпредприятийотносятсяследующиеметоды:

Сравнениеудельных показателейтовара;

Методрегрессивногоанализа;

Агрегатныйметод сравненияи формированияцены;

Балльныйметод сопоставленияцен;

Методыэкспертнойоценки потребительскихдостоинстви предложенияна этой основеуровня егоцены.

Разумеется,что в практическойработе могутиспользоватьсяи другие методынормативно-параметрическогоценообразования,которые подчасполучают названиев зависимостиот спецификиприменяемогоматематическогоаппарата, методовэкспертнойоценки, изученияпотребительскогорынка и т. д.

Методудельных показателейиспользуютсядля сравненияпотребительскойценности замещаемыхтоваров, предельнаяполезностькоторых можетхарактеризоватьсяодним главнымпотребительскимпараметром.Частное отделения ценына главныйпараметр каждогоизделия данногопараметрическогоряда даёт удельныепоказатели,которые могутиспользоватьсяв текущейаналитическойработе по проверкеи обоснованиюценностныхотношений:

где

, ..... - цены соответственнотовара 1, товара2, товара 3 и т. д.

данногопараметрическогоряда;

, .... - значениеглавного параметратовара 1, товара2,

товара3 и т. д. в принятыхединицах измерения;

- цена главногопараметраданного параметрическогоряда.

Метод удельныхпоказателейотносится кнаиболее простымметодам параметрическогоанализа и обоснованияцен. Однако онприменим восновном крядам достаточнопростых изделий,скажем, к таким,у которых главнымпоказателемслужат вес,площадь, ширинаили длина,продолжительностьслужбы, содержаниеглавного компонентаи т. п.

Конечно, расчётпо одному, пустьдаже и главномупараметру,недостаточендля оценкирыночной ценностисовременныхсложных видовпродукции. Втаких случаяхданный методможет использоватьсяв качествегрубой предварительнойоценки продукта,в частности,в начале проектированиядостаточносложных изделий.Более узкиеграницы егопримененияв сложноммашиностроении,пожалуй, несколькорасширяютсяв приборостроении,радиотехникеи электронике.По-видимому,в большей мереон может бытьприменим мтопливных,сырьевых отрасляхи в отраслях, производящихматериалы.

Методрегрессивногоанализа применяетсядля определениятехнико-экономическихпараметровпродукции,относящейсяк данномупараметрическомуряду, построенияи выравниванияценностныхотношений. Этотметод используетсядля анализаи обоснованияуровня и соотношенияцен продукции,характеризующейсяналичием одногоили несколькихтехнико-экономическихпараметров,отражающихосновныепотребительскиесвойства. Регрессивныйанализ позволяетнайти эмпирическуюформулу зависимостицены от технико- экономическихпараметровизделий. Ценавыступает какфункция отпараметров:

где

- значение ценыв рублях заединицу изделия;

- технико-экономическиепараметрыизделий .

Методрегрессивногоанализа - наиболеесовершенныйиз используемыхнормативно-параметрическихметодов, эффективенпри проведениирасчётов наЭВМ. Применениеего включаетследующиеосновные этапы:

определениеклассификационныхпараметрическихгрупп изделий;
отборпараметров, в наибольшейстепени влияющихна цену изделия;
выбори обоснованиеформы связиизменения ценыпри изменениипараметров;
построениесистемы нормальныхуравнений ирасчёт коэффициентоврегрессии.

Основнойквалификационнойгруппой изделий,цена которыхподлежит выравниванию, являетсяпараметрическийряд, внутрикоторого изделиямогут группироватьсяпо исполнению,различномув зависимостиот степениприменения,условий и требованийэксплуатациии т. д. При формированиипараметрическихрядов могутбыть примененыметоды автоматическойклассификации,которые позволяютиз общей массыпродукциивыделять еёоднородныегруппы. Отбортехнико-экономическихпараметровпроизводитсяисходя из следующихосновных требований

в составотобранныхпараметроввключаютсяпараметры,зафиксированныев стандартахи техническихусловиях; помимотехническихпараметров( мощность,грузоподъемность,скорость и т.д.) используютсяпоказателисерийностипродукции,коэффициентысложности,унификациии другие;
совокупностьотобранныхпараметровдолжна достаточнополно характеризоватьконструктивные,технологическиеи эксплуатационныесвойства изделий,входящих вряд, и иметьдостаточнотесную корреляционнуюсвязь с ценой;
параметрыне должны бытьвзаимозависимы.

Для отборатехнико-экономическихпараметров,существенновлияющих нацену, вычисляетсяматрица коэффициентовпарной корреляции.По величинекоэффициентовкорреляциимежду параметрамиможно судитьо тесноте ихсвязи. При этомблизкая к нулюабсолютнаявеличина коэффициентакорреляциипоказываетнезначительноевлияние этогопараметра нацену. Окончательныйотбор технико-экономическихпараметровпроизводитсяв процессепошаговогорегрессивногоанализа сиспользованиемЭВМ и стандартныхпрограмм.

Впрактикеценообразованияобычно используетсяследующий наборфункций :

линейная

линейно-степенная

обратныйлогарифм

степенная

показательная

гиперболическая

где

- выравниваниецены ;

- значениетехнико-экономическихпараметровизделий ряда

- вычисляемыекоэффициентыуравнениярегрессии.

Впрактическойработе поценообразованиюв зависимостиот формы связицен и технико-экономическихпараметровмогут использоватьсядругие уравнениярегрессии. Видфункции связимежду ценойи совокупностьютехнико-экономическихпараметровможет бытьзадан предварительноили выбранавтоматическив процессеобработки рядана ЭВМ. Теснотакорреляционнойсвязи междуценой и совокупностьюпараметровоцениваетсяпо величинемножественногокоэффициентакорреляции.Близость этогокоэффициентак единице говорито тесной связи.По уравнениюрегрессииполучают выровненные( расчётные )значения ценизделий данногопараметрическогоряда. Для оценкирезультатоввыравниваниявычисляютотносительныевеличины отклоненийрасчётныхзначений ценот фактических:

где

- фактическиезначения цены;

- расчётнаяцена.

Величина

не должна превышать8 - 10 %. В случаезначительныхотклоненийрасчётныхзначений отфактическихнеобходимоисследовать:

правильностьформированияпараметрическогоряда, так какв его составемогут оказатьсяизделия, посвоим параметрамрезко отличающиесяот других изделийряда. Их надоисключить.
правильностьотбора технико-экономическихпараметров.Возможнасовокупностьпараметров,слабо коррелированнаяс ценой. В этомслучае необходимопродолжитьпоиск и отборпараметров.

Порядоки методикапроведениярегрессионногоанализа, нахождениянеизвестныхпараметровуравнения иэкономическаяоценка полученныхрезультатовосуществляютсяв соответствиис требованиямиматематическойстатистики.

Агрегатныйметод заключаетсяв суммированиицен отдельныхконструктивныхчастей параметрическогоряда продукциис добавлениемстоимостиоригинальныхузлов ( деталей). Этот методприменяется,когда новаяпродукциясостоит изразных сочетанийосновныхконструктивныхэлементов (узлов, комплектующихизделий ), ценыкоторых известны,а совокупнаяцена продукцииисчисляетсякак сумма отдельныхконструктивныхэлементов илиопределяетсяпутём суммирования( вычитания )цен добавляемыхили сменяемыхэлементов (узлов, комплектующихизделий ).

Балльныйметод состоитв том, что наоснове экспертныхоценок значимостипараметровизделий дляпотребителейкаждому параметруприсваиваетсяопределённоечисло баллов,суммированиекоторых даётсвоего родаинтегральнуюоценку технико-экономическогоуровня изделия.Умножениемсуммы балловпо новому видупродукции настоимостнуюоценку одногобалла определяетсяобщая ориентировочнаяоценка новогоизделия. Ценана новое изделиерассчитываетсяпо формуле:

где

- количествооцениваемыхпараметров;

- расчётнаяцена новогоизделия;

- балльная ценаi - того параметранового изделия;

- удельный весi - того параметранового изделия;

- средняя оценкаодного балла( стоимостнойпоказатель).

Средняяоценка баллаопределяетсяпо формуле:

где:

- цена базовогоизделия-эталона;

- бальная ценаi-того параметрабазовогоизделия-эталона.

Ценана новое изделиерассчитываетсяпо формуле:

Бальныйметод применяетсядля сравнительнойоценки продукции,когда отсутствуетили сильноограниченаинформацияо конъюнктурерынка, и сводитсяк выравниваниюцен на изделиес различнымуровнем однихи тех же основныхпараметровв зависимостиот суммы присвоенныхбаллов. Приэтом необходимоиметь в виду,что изменениезатрат приизменениитехнико- экономических и других характеристикизделий необязательнов той же пропорции, что и бальнаяоценка продукции. При бальномметоде каждоеизделие параметрическогоряда сопоставляетсяс изделием -эталоном попоказателям,зафиксированнымв действующихстандартахи техническихусловиях иимеющих наиболееважное значениедля потребителя.

Количествопоказателей,оцениваемыхбаллами, должнобыть ограниченными в то же времядостаточнополно характеризоватьпотребительскиесвойства изделий.Ограничениечисла оцениваемыхпоказателейсвязано с тем,что при большомколичествепоказателейотносительноменьший удельныйвес занимаеткаждый из нихи в результатеснижаетсязначимостькаждого конкретногопоказателя.

Покаждому конкретномутехническомупоказателюустанавливаютсяего допустимыепределы. Онимогут бытьзаданы различнымиметодами: поданным стандартови техническихусловий, получшим и худшимобразцам, пооценке реальнодостижимогов ближайшейперспективеи по минимальнообязательномув настоящеевремя. Соотношениепределов определяетсядля конкретныхпараметрическихгрупп изделий.Если все показателипродукции,подвергающиесябальной оценке,считаютсяравнозначнымипо удельномувесу, то комплексныйуровень качествакаждого изделияряда определяетсяпутем простогосложения баллов,а цена - последующимумножениемстоимостиодного баллана сумму баллов. Если отобранныедля оценкипараметры неравнозначныдля потребителя,то следуетустановитькоэффициентвесомостиотдельныхпараметров.Оценки выставляютсяпо каждомупоказателюкачества, затемвыводитсясреднеарифметическоезначение покаждому показателю,который умножаетсяна соответствующийкоэффициентвесомости.Полученныебаллы суммируются.Средняя оценкабалла исчисляетсякак частноеот деления ценыбазовогоизделия-эталонана сумму егобаллов.

Ещеодной разновидностьюмоделей цен,учитывающихдействие несколькихтехнико-экономическихпараметров,можно считатьмодель ценыбезразличия.Эта модельшироко используетсяв странах сразвитой рыночнойэкономикой:

где:

- цена изделия;

-цена изделияконкурента;

Е - приведенныйпараметрическийиндекс.

Приведенныйпараметрическийиндекс рассчитываетсяпо формуле:

где:

- сводный параметрическийиндекс изделия-конкурента;

- сводный параметрическийиндекс оцениваемогоизделия.

Сводныйпараметрическийиндекс изделия-конкурентаопределяетсякак:

асводный параметрическийиндекс оцениваемогоизделия:

где:

- весовые коэффициенты(значимостьпараметра);

- индивидуальныйиндекс j-гопараметраизделия-конкурента,рассчитанныйпутем соотношенияj-го параметраизделия-конкурентас j-ым параметромизделия принятогоза идеальное;

- то же для оцениваемогоизделия;

J- вид параметраизделия;

n- количествопараметровизделия, учитываемыхпри формированиицены.

Методэкспертнойоценки потребительскойценности товараи цены на негооснованы нарезультатахопроса иликоллективногосуждения экспертово возможнойрыночной ценноститовара, размерахспроса на негои выработкепредложенийо цене товара.Существуетдовольно большоемножествометодов экспертнойоценки, которыеполучили интенсивноеразвитие главнымобразом в связис развитиемпрогнозированияэкономическихи общественныхявлений и процессов.Они могут бытьс той или иноймодификациейиспользоватьсяв прогнозированиирынка и определениипредприятиемцены на товарыс учетом особенностейцелевых рынков.Они подробноописываютсяв литературепо прогнозированию.

Модификацияцен .

Большинствопредприятий,действующихна рынке, устанавливают,как правило,на свои товарыне одну единственнуюцену, а системуценовых модификацийв зависимостиот различныхрыночных условий.Эта системацен учитываеткак возможныеразличияассортимента,модификациипродукта, таки различиявнешних условийреализации,например,географическиеотличия издержеки спроса, интенсивностьспроса на отдельныхсегментахрынка, различиевремени реализациипродукта идругие. Данныефакторы имеютбольшое значениев ценообразованиии специальноучитываютсяпри выработкеценовой стратегиифирмы.

Вместес тем, практическомуприменениюразличных формценообразованияпрепятствуетне только отсутствиедостаточныхзнаний, но испецификароссийскихэкономическихусловий, в частности,кризисноесостояниепроизводствав переходнойэкономике инеразвитостьконкуренции.Однако этиобстоятельстваносят, безусловно,временныйхарактер, апоэтому неснимают с повесткидня необходимостьовладенияопытом эффективнойценовой политики.Мы рассмотримс вами основныевиды ценовыхмодификаций: по географическомупринципу ; черезсистему надбавоки скидок ; длястимулированияпродаж ; ценовойдискриминациии ступенчатомуснижению ценпо предлагаемомуассортиментупродукции .

Модификацияцен по географическомупринципу

Этоттип ценовыхмодификацийизвестен взначительнойстепени темотечественнымпредприятиям,которые занимаютсявнешнеэкономическойдеятельностью,связанной странспортировкойпродукции запределы нашейстраны или,наоборот, сввозом ее из-зарубежа .

Посколькувсе большеечисло предприятийначинает нынчезаниматьсяэкспортно-импортнойдеятельностью,знание принятойв данной областимировой практикистановитсявсе актуальнее.К тому же развитиерыночных отношенийвнутри странынеизбежноприводит кунификацииметодов предпринимательскойдеятельности,в том числе вобласти ценообразования.Это позволяетнадеется, чтоотработанныемноголетнейрыночной практикойпринципы модификациицен будутутверждатьсяи на отечественномрынке.

Вопросо географическоймодификациивстает передпредприятиямитогда, когданеобходиморешить, какиецены приемлемыдля потребителей,находящихсяв различныхрегионах страны.Надо ли повышатьцены для покупателейиз наиболееотдаленныхрайонов с темчтобы покрытьповышенные транспортныеиздержки, рискуяпри этом вообщепотерять покупателей,если они незахотят приобретатьтовар по повышеннойцене Может быть, надо , напротив,устанавливатьединые ценыдля всех потребителей,независимоот их территориальнойудаленности?В качествеспособов решенияуказанныхпроблем в практикесложились пятьосновныхгеографическихценовых стратегий,о которых у насс вами пойдетречь.

Стратегия1. Отпускнаяцена предприятияпо месту изготовления(FOB) Предприятиеможет потребоватьо каждого клиентавзять на себяиздержки пересылкис места изготовлениядо места пребываниязаказчика.Воспользуемсяусловным примером.Пусть переднами некоепредприятиевыпускающееопределеннуюпродукцию,которое находитсяв Н.Новгороде.Cвою продукциюоно продаютпо всей РФ. Передним стоит конкретнаязадача: какустановитьцены на заказстоимостью1000 УЕ ( отпускнаяцена предприятия) для трех различныхпотребителей,которые находятсясоответственнов Москве (клиентА), Екатеринбурге(клиент В) иВладивостоке(клиент С). Всетри потребителядолжны в данномслучае оплатитьтовар по отпускнойцене предприятияи дополнительнопогаситьсоответствующиеиздержки подоставке товарадо места назначенияв размере 100 УЕдля потребителяА, 200 УЕ для потребителяВ и 500 УЕ для потребителяС. Такая ценоваяпозиция означаетоплату и передачутовара по местуизготовления, где собственностьи соответствующийриск переходятот изготовителяк покупателю,который несетиздержки пофрахту от местапроизводствадо пункта назначения.

Те,кто предпочитаетназваннуюценовую стратегию,утверждают,что она - наиболеесправедливая,посколькукаждый клиентоплачиваетсобственныеиздержки. Нонельзя не заметить,что наше предприятиеоказалось самымдорогим поставщикомдля территориальноотдаленныхпокупателей. И если у негонайдется конкурент,скажем, в Новосибирске,то последнийбудет иметьценовое преимущество.Произойдетразделениерынка междуконкурентамис учетом издержекпо фрахту.

Стратегия2 . Единая цена.Эта стратегияпротивоположнапредыдущей.Предприятиеустанавливаетдля всех потребителейнезависимоот места ихрасположения,единую цену,включающуюиздержки пофрахту по усредненнойставке. Здесьнаиболее удаленныйпотребителькак бы выигрываетв цене по сравнениюс наименееудаленным,который соответственнопроигрывает.Вместе с тем,благодаряприменениюединых цен,наше предприятиеимеет большешансов привлечьна свою сторонутерриториальноудаленныхпокупателей,например, воВладивостоке.Кроме того,применениеединых ценвсегда прощечисто технически.Наконец, онопозволяетпредприятиюшироко распространятьинформациюо ценах черезрекламу.

Стратегия3. Зональныецены. Даннаястратегияявляетсяпромежуточнойпо сравнениюс двумя предыдущими.Предприятиеразделяет свойпотенциальныйрынок на двеили более зон.Все покупателивнутри однойзоны платятза товар одинаковуюобщую цену. Вболее отдаленныхзонах ценывыше. В нашемусловном примерепредприятиемогло бы разделитьсвой рынок на «ближнюю зону« (Европейскаязона ) с фрахтовымтарифом в 100 УЕдля всех потребителей, (Урал) с фрахтовымтарифом в 250 УЕи ( Сибирь и Д.Восток) с тарифом в500 УЕ .

Приэтой стратегииу потребителейвнутри зонынет ценовыхпреимуществ,хотя имеетсяопределенноеперераспределениеиздержек. Однакоболее серьезнымее недостаткомявляется то,что на территорияхвблизи условныхграниц разделениямежду зонамиклиенты вынужденыпокупать товарпо существенноразличающимсяценам.

Стратегия4. Цены фрахтовогобазиса (базисногопункта), когдапродавец выбираетопределенноеместо в качествефрахтовогобазиса и начисляетвсем покупателям,независимоот фактическогоместа отправкитовара, дополнительныефрахтовыеиздержки котпускной ценеих расчета отместа фрахтовогобазиса доместоположенияпотребителя.Так , наше условноепредприятиемогло выбратьв качествебазисногопункта, например,Екатеринбурги считать издержкипо доставкетовара от этогопункта, а не отН. Новгорода, откуда фактическибудет отправлятьсятовар. Аргументомв пользу выборатакой ценовойстратегиислужит то, чтопредприятие-изготовительможет выбратьв качествебазисногопункта место, наиболееблагоприятноедля него с позицийценовой конкуренции.Чтобы обеспечитьсебе большевозможностейдля маневра,некоторыепредприятияустанавливаютнесколькогородов в качествефрахтовогобазиса, рассчитываяфрахтовыенабавки исходяиз расстоянияот пункта назначениядо ближайшегок нему фрахтовогобазиса.

Стратегия5. Оплата фрахтовыхиздержек (илиих части) засчет фирмыизготовителя.Эта стратегияиспользуетсякак метод конкуренцииза проникновениена новые рынкисбыта или какметод удержаниясвоих позицийна рынке прирастущей конкуренции.Если фирма -производительхочет завоеватькакого-то клиентаили проникнутьв новый регион,то она можетвзять на себяполностью иличастично оплатудоставки товарак месту назначения.Создавая такимпутем дополнительныепреимуществадля потребителей.Фирма усиливаетсвои позициипо сравнениюс конкурентами,благодаря чемуповышает шансызаключенияновых сделокна продажусвоего товара.

Комплексноеиспользованиеразличныхвариантоввключениятранспортныхрасходов в ценупредприятияпринято называтьсистемойфранкирования.Термин франкопоказывает,до какого пунктана пути продвижениятовара отизготовителяк потребителютранспортныерасходы включаютсяфирмой в ценутовара. Такихпунктов можетбыть гораздобольше ,чем вназванных вышеосновныхгеографическихстратегияхценообразования.Соответственноможно выделитьцелый ряд вариантовустановленияцены с той илииной долейучастия фирмыпроизводителяв оплате издержекпо доставкетовара потребителю.Назовем последовательноэти пункты иварианты цен.

Отпускнаяцена изготовителя- цена франко-складпоставщика.Потребительоплачиваетвсе расходыпо доставке.

Цена,включающаядоставку товараот завода дожелезнодорожнойстанции - ценафранко-станцияотправления.

Цена,включающаяне только всерасходы подоставке грузана станцию , нои стоимостьего погрузкив вагон - ценафранко-вагонстанция отправленияили цена FOR.

Цена,включающаявсе расходыпо доставкетовара до границымежду государствами,если товартранспортируетсяза границу,-цена франко-граница.

Цена,включающаяоплату фирмой-поставщикомвсех расходовдо порта с выгрузкойгруза на причалеперед судном- цена франко-портотправления,или франко- вдоль бортасудна или,FAS.

Цена,включающаяоплату фирмой-поставщикомвсех расходовдо порта, в томчисле стоимостьпогрузки товарас причала наборт судна -цена франко-суднопорт отправления,или FOB.

Цена,включающаяоплату поставщикомвсех расходовдо порта назначения- цена франко-суднопорт назначения,или CAF.

Цена,включающаяоплату поставщикомвсех расходовдо порта назначения, а также страховкутовара от рискагибели илипорчи при перевозке- цена франко-суднопорт назначенияи страхование, или цена CIF.

Цена, включающаяоплату поставщикомвсех расходовдо порта назначения,в том числестоимостьвыгрузки -франко-портназначения.

Цена,включающаяоплату поставщикомвсех расходовпо доставкетовара потребителю- цена франко-складпотребителя.

Выбираятот или инойспособ погашениятранспортныхрасходов изназванныхвариантовценообразования,фирма-изготовительможет реализоватьодну из необходимыхей стратегийгеографическойдифференциациицен, о которыхшла речь выше.

Модификацияцен через системускидок

Большинствопредприятиймодифицируютбазисную ценупродукции длятого, чтобысклонить покупателясвоей продукциик определеннымдействиям,например, кскорейшейоплате товара,приобретениюболее крупныхего партий илик заключениюдоговоров втот период,когда основнойсезон продажзаканчивается.Такого родамодификациицен осуществляютсячерез системускидок, состоящуюиз следующихосновных элементов.

Сконто(скидкапри платеженаличными илидо срока). Терминсконто илиплатежнаяскидка означаетснижение ценыдля тех клиентов,которые оплачиваюткупленный товарбыстрее другихили наличными.Особенно широкораспространеныво многих отрасляхскидки за уплатуналичными, ибоони позволяютповысить ликвидностьу фирмы-продавцаи соответственноснизить издержкиблагодаряускорениюоборачиваемостисредств. Максимальновозможнаяскидка определяетсякак экономияна банковскомпроценте:

где: ПБ - банковскаяставка за кредит, %

Д - количестводней, на которыеоплата поступилараньше, чем всреднем по всемплатежам предприятия.

Оптовыескидки. Ониозначают снижениецен при покупкебольшой партиитовара. Обычнообъявляетсяосновная ценаединицы товарапри покупкеего в количестве, например , до100 штук и пониженнаяцена при покупкепартии товарасверх этогоколичества. Оптовые скидки, так же как исконто , должныраспространятьсяв одинаковойстепени на всехпокупателей, заинтересовываяих возможнойэкономиейзатрат. Предприятие-изготовительтоже экономитзатраты, связанныес процессомпродажи, хранениеми транспортировкойтовара. Оптовыескидки могутустанавливатьсяпо каждой отдельнойпокупке илипо суммарнымпокупкам втечение определенногопериода. В последнемслучае скидкипобуждаютпокупателяобращатьсяповторно кодному и томуже продавцу,поскольку суммаскидок от повторныхпокупок окажетсябольше, чем припокупках уразных продавцов.Предприятие-изготовительв такой ситуациихотя и снижаетцены, но ускоряетреализациюсвоей продукции,а значит, и обороткапитала, получаяв итоге дополнительнуюприбыль.

Функциональныескидки. Их иначеназывают торговымискидами ипредставляюттем фирмам илиагентам, которыевходят в сбытовуюсеть предприятия-изготовителя,обеспечиваяхранение, учеттоварных потокови реализациюпродукции.Скидки могутразличатьсяв зависимостиот способареализациии продвиженияпродукта нарынки сбыта

Сезонные скидки.Это может бытьпредложениепосле сезонныхили предсезонныхскидок в качествеценовых преимуществдля покупателей,готовых приобреститовар или услугув несезонноевремя , то естьв период отсутствияосновногоспроса на них.Такие скидкипозволяютпредприятию-изготовителюподдерживатьпроизводствона стабильномуровне в течениевсего года.

Бонусная скидка.Представляетсяпостояннымпокупателямна основанииспециальнойдоверенности.В контрактев этом случаеустанавливаетсяшкала скидок,в зависимостиот достигнутогооборота в течениеопределенногосрока (обычноодного года),а также порядоквыплаты суммна основе этихскидок. По некоторымвидам оборудованиябонусные скидкидостигают15-30% оборота, а посырьевым иселхозтоварамони обычноисчисляютсянесколькимипроцентами.

Прогрессивнаяскидка. Предоставляетсяза количествоили серийностьпри условиипокупки заранееопределенногои увеличивающегосяв количестветовара. Серийныезаказы представляютинтерес дляпроизводителей,так как приизготовленииоднотипноготовара снижаютсяиздержкипроизводства.

Прочие скидки. Выше былиназваны основныевиды ценовыхпреимуществ, представляемыхчерез системускидок. Однаковозможностипланируемогопримененияскидок этимне ограничивается.Так , при продаженового товарапредприятие-изготовительчасто используетпрактику зачетацены сдаваемогопокупателеманалогичногостарого, использованноготовара , скажем, автомобиля.Заслуживаетвнимания такжельготы, представляемыепредприятием-изготовителемтем торговымфирмам, которыепринимаютучастие в рекламныхакциях илистимулированиипродаж егопродукции. Этильготы реализуютсяв виде специальныхплатежей илиценовых скидок.Кроме того,ценовые скидкимогут представлятьсяне толькопредприятием-изготовителем, но и торговойорганизацией,например, покакому-то случаю:в честь юбилея,дня основанияфирмы или праздника.

Модификацияцен для стимулированиясбыта

Существуютобстоятельства,когда фирма-продавецпрограммируетзаранее снижениецен на своюпродукцию нижеих общего уровняи даже нижеуровня издержекпроизводства,что связанос необходимостьюстимулированиясбыта. В современнойрыночной практикесформировалосьмногообразиеформ цены,стимулирующихсбыт. В целомони могут бытьобъединеныв следующиеосновные группы.

Цена-приманка.Такие ценыприменяютсяобычно в розничнойторговле, котораяохотно прибегаетк резкому снижениюцен на известныеторговые марки.Изделия, хорошоизвестныепотребителюсвоим высокимкачеством,начинают продаватьсяпо таким низкимценам, которыене покрываютпорой дажеиздержекпроизводства.Делается этос целью активизироватьприток покупателейв торговуюточку.

Однако,как правило,фирмы-изготовителиторговой марки,используемойв качествеприманки дляпокупателей,не согласныс подобнойстратегией,опасаясь, чтонизкие ценымогут повредитьимиджу торговоймарки. К томуже применениецен-приманокможет осложнитьвзаимоотношенияс другими розничнымиторговцами,которые такжеявляются дилерамиизвестнойфирмы-производителя,но при этомпродают еетовар по сложившимсярыночным ценам.

Ценыспециальныхмероприятий.Они действуюттолько в ходепроведениякаких-либоспециальныхмероприятийили для особыхформ предложениятоваров. К числутаких мероприятийотносятся,например, сезонныераспродажи,где снижаютсяцены на всетовары сезонногопотребленияпо случаю окончаниясоответствующегосезона. Возможныи другие распродажичасти или дажевсего ассортиментакакого-либомагазина всвязи, скажем,с его временнымзакрытием наремонт и переоборудованиемили частичногоповреждениятоваров, например,в результатепожара. Бываюттакже юбилейныераспродажи.

Премии(компенсации) . Они представляютналичныевыплаты конечномупотребителю,купившемутовар в розничнойторговле,фирмой-производителемтовара. Производительтовара привлекаетпокупателейтем , что обещаетим некоторуюденежную компенсацию,если они в течениестрого определенноговремени послепокупки товаравышлют на фирмукупон или заявку.С помощью такихпремий производительускоряет реализациютовара, быстрееосвобождаетскладскиепомещения, неснижая цен,указанных вкаталогах.Сокращениедоходов предприятияв результатевыплаты премийдолжно оказатьсяменьшим , чемпри прямомснижении цен,требуемом дляадекватногорасширенияспроса. Предприятиерассчитываети на то, что невсе ее клиентысумеют илиуспеют вовремяотправитьнеобходимыедля полученияпремии бумаги.

Гарантийныеусловия и договорыо техническомобслуживании.Такие условиямогут включатьсяв цену фирмой-изготовителеми являются ещеодним действеннымсредствомстимулированиясбыта. Вместотого, чтобыувеличиватьосновную отпускнуюцену товарана величинузатрат, связаннуюс этими услугами,предприятиеможет оказыватьих бесплатноили на льготныхусловиях. Такимпутем как быснижаетсясовокупнаяцена товарадля покупателя.

Психологическаямодификацияцен. Если имеетсявысокая ценана какой-либопродукт в качествеобразца длясравнения, тофирма можетпредлагатьсвой аналогичныйтовар по болеенизкой цене,подчеркиваяэту разницу.

Общейпроблемой прииспользованиивсех методовмодификациицен для стимулированиясбыта являетсято, что их быстропостигают изамечают конкуренты.Как только ониначинают следоватьаналогичнойстратегии,эффективностьее для каждогопредпринимателяв отдельностирезко снижается.Тогда денежныепотери от сниженияцен или льготногообслуживанияоказываютсянапрасными,ибо не приводятк увеличениюсбыта. Поэтомукаждому предприятию,собирающемусявоспользоватьсяэтой стратегией,надо хорошенькоподумать, оценитьсвоих конкурентов,общую рыночнуюситуацию изатем ужеокончательнорешить: а ненаправить лилучше деньгина повышениекачества продукции,улучшениеобслуживанияпотребителейили на рекламудля повышенияимиджа фирмы.

Ступенчатоеснижение ценпо предлагаемомуассортиментутоваров

Обычнофирма разрабатываети производитне отдельныепродукты , ацелые продуктовыелинии. Например,предприятие,успешно работающеена рынке бытовойэлектроники,предлагает,как правило,не одну, а несколькомоделей видеокамерс разнымиэксплуатационнымихарактеристикамии соответственноценами. Каждаяболее сложнаямодель даннойпродуктовойлинии получаети более высокуюцену, что обосновываетсяболее высокимуровнем ееизготовленияи дополнительнымоборудованием

Сложностьзаключаетсяв том, чтобыопределить,какие именноценовые ступениследует ввестипо каждой отдельноймодификациипродукции. Приэтом, помиморазличия виздержках,необходимоучесть и ценына продукциюконкурентов,а также покупательнуюспособностьрыночногосегмента иценовую эластичностьспроса. Еслиразница междудвумя ценовымиступенямиокажется слишкоммаленькой, токлиенты предпочтутпокупать болеесложную модельвидеокамеры.Но такой потребительскийвыбор принесетдополнительнуюприбыль фирме-изготовителютолько в томслучае , еслиразница в издержкахна изготовлениекаждой моделименьше, чемразница в ценахна них

Еслиразличие междууровнями отдельныхценовых ступеней,напротив, слишкомвелико, то выборпотребителябудет склонятьсяк более дешевыми простым моделям,что может принестиубытки фирмеи вызвать сложностис реализациейпродукции.

Ступеницены при особомоборудовании.Многие фирмыпредлагаютнаряду с основнымпродуктомдополнительноеоборудованиек нему. Так,покупательавтомобиляможет заказатьдля себя дополнительноеукомплектованиемашины электрическимистеклоподъемниками,радио и аудиоаппаратурой.Предложениедополнительногооборудования повышает имиджфирмы и степеньдоверия к нейсо стороныпокупателя.

Здесьважно правильнорешить, что изоборудованиядолжно устанавливатьсяна серийномварианте ивключатьсяв ее базовуюцену, а что -предлагатьсядополнительно.Например, фирмаФольксвагенпроводит нанемецком рынкеполитику предложенияголой базовойверсии по низкимценам и особогооборудованияпо высокимценам. Вследствиетакой ценовойполитики упокупателейсоздаютсявпечатление,что автомобильФольксвагенможно купитьнедорого. Ноподходя к вопросуо покупке ближеи конкретнее,многие из нихобнаруживают,что дешеваябазовая модельсодержит такмало необходимыхудобств иоборудования,что в такомвиде они ее нехотели бы покупать.

Начинаядобавлять кбазовой ценедоплату за тодополнительноеоборудование,которое желательноиметь в современномавтомобиле,покупателибыстро убеждаются,что полностьюоборудованнаябазовая модельдругих фирмстоит дешевле.И тогда наступаетобратный эффект:покупателямначинает казаться,что Фольксвагензавышает ценыне только надополнительноеоборудование,но и на базовуюмодель.

Ивсе же, несмотряна опасность,которую таятв себе ценовыеступени, онипомогают фирмепроникнутьна желаемыйсегмент рынкаи закрепитьсяна нем. Еслифирма предлагаетголую базовуюмодель по низкимценам, то онапривлекаетк себе широкийкруг потенциальныхпотребителей,но одновременнотеряет техсегмент техпотребителей,которые готовыплатить дорожеза хорошооборудованныеавтомобили.Чтобы исправитьположение ивернуть себерынок потребителейс высоким достатком,фирма можетвводить льготныеценовые ступении по отдельнымпакетам дополнительногооборудования.Такую стратегиюприменяла ифирма Фольксваген.

Каналогичнымценовым решениямприбегаютзачастую ивладельцыресторанов.Не секрет, чтомногие посетителиресторановзаказываютдополнительнок еде какие-либонапитки. С учетомэтого владелецресторанапредлагаетв меню алкогольныенапитки классаэкстра по высокимценам. Всегдасуществуетдилемма: предлагатьтакие напиткипо высокимценам, чтобыбольше заработать,или по низкимценам, чтобыпривлечь побольшепосетителей.Во многих случаяхвозникшуюдилемму владельцыресторановрешают такимобразом, чтопредлагаютотносительнодешевую едуи дорогие алкогольныенапитки. Частодоходы отприготовленияпищи лишь покрываютиздержки, априбыль достигаетсяот продажиразнообразныхалкогольныхи безалкогольныхнапитков.

Ступеницен на необходимыепродукты вфункциональныхсистемах .Вряде отраслейнеобходимопостоянноепроизводстводополняющихили обслуживающихизделий кфункциональнымсистемам. Такиеизделия немогут применятьсясамостоятельно,но дают возможностьиспользованияосновногопродукта. Это,например, лезвиядля бритвы,пленки дляфотоаппарата,кассеты длявидеоаппаратурыили дискетыдля компьютера.Фирмы-изготовителиосновногопродукта могутреализовыватьего по болеенизкой цене,компенсируяее надбавкамиза поставкудополняющихизделий. Такпоступает фирмаКОДАК.

Включениев цену сопутствующихпродуктов ипредложениепакета товаров.В некоторыхпроизводствах,например, внефтепереработкеили пищевойпромышленности,постоянноиспользуетсянекий наборпродуктов,скажем, химическихингредиентов.Фирмы-поставщикимогут включатьих поставкув цену основногопродукта, делаяего более выгоднымдля потребителя.Точно такжепроизводительавтомобилейможет продаватьзапчасти илидополнительноеоборудованиецелыми пакетами,где каждаячасть обходитсяпокупателюдешевле, чемв случае, еслиона приобретаетсяотдельно. Такиескидки не носятмассовогохарактера, ибоне все потребителиготовы покупатьпродукциюкомплектами.

Ценоваятактика в условияхинфляции.

Еслив условияхстабильнойрыночной конъюнктурыпредприятиев принципеизбегает прямогоповышения цен,то инфляция,напротив, заставляетего постояннопланироватьих прямое повышение.

Инфляционноеразвитие порождаетсистему тактическихценовых мероприятий.В ней должныкомплексноиспользоватьсяи способы заключениядоговоров оценах, и осуществлениепрямых ценовыхизменений, имеры по изменениюструктуры цены.

Проблемадоговорногооформленияцены имеетзначение преждевсего для сделок,реализациякоторых растянутана определенныйпериод. Вследствиеразделенияво времениактов заключениядоговора, заготовкитовара, егопоставки иоплаты возникаютфинансовыериски, которыепо условиямдоговора должныразличнымобразом распределятьсямежду поставщикоми потребителем.В таблице приведеныиспользуемыев деловой практикеформы договоров.

Таблица 4.

Формыдоговоров ираспределениеценовых рисков

Распределениеценовых рисков	Формыдоговоров
Рискиполностьюу поставщика	Твердаяцена
	Возобновлениеторга приопределенныхусловиях
	Скользящиеценовые условия
	Фактическаяцена к моментупоставки товара
Рискиполностьюу потребителя	Издержкиплюс договор

Изтаблицы видно,что различныеформы договоровпо-разномураспределяютфинансовыериски междупоставщикоми потребителем.Однако былобы ошибкойдумать, что спомощью техили иных договоровможно полностьюпереложитьриски потерьот инфляциина плечи своегопартнера подоговору. Здесьможно, скорее,говорить одолевом участиив рисках. Чтокасается ихабсолютнойвеличины, тоона зависит,скорее, от того,наскольковысоки предельныеиздержки, связанныес возможнойреализациейрисков как уизготовителя,так и у потребителя.

Твердыецены. С точкизрения предприятия-продавцадоговор о твердыхценах не представляетособых проблемв том случае,если предприятиеможет относительноуверенно инадежно прогнозироватьбудущий уровеньсвоих издержек.Тогда оно можетсмело использоватьэти цены призаключениидоговоров споставщикамисырья и оборудованиядля своегопроизводства,перекладываяна них инфляционныериски в тоймере, в какойудалось ихпросчитать.

Возобновлениеторга приопределенныхусловиях . Формадоговора свозобновлениемценового торга,вступающимв силу принаступленииопределенныхусловий, оставляетвопрос о конкретномуровне ценыполностью иличастично открытым.Она имеет и тотнедостаток,что при наступленииоговоренныхусловий придетсяснова нестизатраты наведение переговоров.Поэтому такаяформа договоровимеет ограниченноеприменениеи должна использоваться лишь в тех случаях,когда труднозаранее оценитьи определитьв договоре нетолько цену,но и другиекомпоненты- техническиедетали и объемпоставки.

Скользящиеценовые условия. Это одна изнаиболее частоприменяемыхна практикеформ договорао ценах в условияхинфляции. Сначаладостигаетсядоговоренностьо базовом уровнецены на моментзаключениядоговора. Такаяцена будетприспосабливатьсявпоследствиик конкретнымусловиям инфляциис помощью точноустановленнойв договореформулы индексирования,которая может,к примеру, выглядетьследующимобразом :

где:

- договорнаябазисная цена;

- доля издержекна материалыи заработнуюплату в цене;

-индекс материальныхзатрат к моментуt ;

-индекс затратна заработнуюплату к моментуt.

Можнозаметить, чтов формуле неиндексируетсядоля прибылив цене, поэтомуноминальнаяприбыль остаетсяпостояннойи, следовательно,реальная прибыльв условияхинфляции падает. Конечно, предприятие- продавецзаинтересованов том, чтобыиндексироватьи эту частьцены, защитивее от инфляции.На практикеоговоритьподобные условияобычно не удается.Происходит,таким образом,разделениерисков черезцену, даже есливыбранныеиндексы полностьюучитывают темпинфляции.

Договоры,по которымриски несетпокупатель.Договоры набазе «фактическойцены на моментпоставки товара»,а также сделкипо типу «издержки+ прибыль»перекладываютриск потерьот инфляциипрактическиполностью напокупателя.

В завершениеотметим, чтоназванные формыценовой защитыот инфляцииприменяютсяв мировой практикедовольно широкоо чем свидетельствуютданные таблицы:

Таблица 5.

Использованиедоговорныхформ ценовойзащиты от инфляции

Формыдоговора	Применяющиеих фирмы, %
Твердыецены	90
Скользящиеценовые условия	39
Возобновлениеторга приопределенныхусловиях	50
Фактическаяцена к моментупоставки	65
Издержкиплюс прибыль	20

Тема 7. Цены икредитныеотношения.

Рассматриваявопрос о взаимосвязицен и кредитныхотношенийнеобходимоотметить то,что ценообразованиеоказываетвлияние настабильностьденежногообращения,устойчивостьи укреплениеденежной единицыстраны.

В своей учетнойфункции ценапризвана какможно точнееотражать уровеньобщественно-необходимыхзатрат труда.Чем точнее иобъективнеебудет обеспечентакой учет вценах, темэквивалентнеебудет осуществленпроцесс обменанатуральнойи денежно-стоимостноймассы товаров.Значительныйотрыв цен отуровня общественно-необходимыхзатрат нарушаетэквивалентностьобмена и темсамым дестабилизируетденежное обращениеи денежнуюединицу, вносянеоправданныекорректировкив эмиссионныепроцессы. Спомощью ценообразованиясглаживаюти негативныетенденции,возникающиев результатемиграции денег:оттока их изодних регионовстраны и чрезмерной аккумуляциив других

Изменениецен также оказываетвоздействиена ресурсы играницы кредитав части увеличения(снижения) первыхили расширения(сужения )вторых.Рост цен способствуетувеличениюресурсовкредитования,а их снижение- уменьшению.Использованиекредитов, источникамикоторых являютсявременно свободныесредства, имеетцелый рядотрицательныхмоментов, посколькуони не всегдаобеспеченытоварно-материальнымиценностями.

Вместе с темобъем предоставляемогокредита влияетна обеспечениеоборота платежнымисредствами.Чрезмерноеограничениеразмера предоставляемогокредита можетпривести ктрудностямв приобретенииматериальныхценностей, кснижениюплатежеспособногоспроса и соответственноотражаетсяна сдерживаниироста цен. Этопроисходитпотому, что приопределенномуровне предложениятоваров исравнительноменьшем уровнеплатежеспособногоспроса на нихвозможностиповышения ценограничиваются.Однако такиемеры могутповлиять наухудшениеобеспеченияпредприятийи организацийплатежнымисредствамии воспрепятствоватьвозможномуросту объемаих производстваи реализации.

Аналогичноевлияние могутоказыватьограниченияв применениикредита, когдав распоряжениипредприятия-покупателяокажется меньшетоварно-материальныхценностей, чемэто необходимодля производственнойдеятельности.Напротив, чрезмерноерасширениепредоставлениякредита можетспособствоватьувеличениюмассы платежныхсредств в обороте,повысить спроси в конечномсчете повлиятьна рост цен.

Кредитныеучреждениятщательноучитываютценовой факторпри проверкеобеспеченностикредита, игнорированиекоторого можетпривести ксерьезномуискажениюстоимостнойоценки товарно-материальныхценностей, подкоторые предоставляетсякредит. Есликредит былвыдан до моментаповышения цен,а при проверкеего обеспеченностизаемщикипредоставляютв банк данные,оцениваятоварно-материальныесредства поновым повышеннымценам, то этоможет привестик необоснованномузавышениюобеспеченностикредитныхресурсов. Недоучетценового факторана практикеприводит кнеточным оценкамэффективностииспользованиякредита.

Ссудныйпроцент представляетсобой своеобразнуюцену ссуженойво временноепользованиестоимости. Онвозникает там,где отдельныйсобственникпередает другомуопределеннуюстоимость вовременноепользованиес целью еепроизводительногопотребления.Эта стоимостьобладает чертамитовара. Еепотребительскаястоимостьсостоит впроизводствеприбыли, которая,с одной стороны,составляетдоход производителя;с другой - кредитора(в форме процента).

При сложившемсяуровне доходана инвестициинорма процентана денежномрынке формируетсясоотношениемспроса и предложенияденежных средств.Одновременнопри неизменнойнорме процентауровень доходав производственномсекторе определяется объемом сбереженийи инвестиций.Денежная сфераи производственныйсектор тесновзаимосвязаны.Изменения всоотношенииспроса и предложенияденежных средствведет к колебанию процента, которыйв свою очередьдействует наформированиеспроса на инвестициии в конечномсчете - на уровеньдохода. Увеличениеили уменьшениедоходностиосуществляемыхвложений, напротив,определяетразмер денежногоспроса и, следовательно,уровень ссудногопроцента.

Кроме тогоуровень ссудногопроцента вусловиях свободныхрыночных отношенийскладываетсяне только наоснове соотношенияспроса и предложенияденежных средств,но и являетсярезультатомсложноговзаимодействияряда факторовне только финансовойсферы, но ипроизводственной.К их числу относитсяцикличностьпроизводства,достигнутыйв стране уровеньнакопленияденежногокапитала исбережений,общий уровеньразвития денежныхрынков и рынковценных бумаг,состояниенациональныхвалют и т.д.

Большоезначение дляучастниковкредитныхотношений имееттакже сочетаниедвух началформированияпроцентныхставок: рыночныхсил и государственногорегулирования,которое проводитсяс целью:

поддержанияразвития отдельныхотраслей экономики;
проведенияантиинфляционнойполитики;
созданиеединообразныхусловий функционированиядля элементовкредитнойсистемы.

В последниегоды во многихстранах процесс«дерегулирования»затронул исферу процентныхставок, когдаполитикагосударственногорегулирования,широко используемаяв предыдущиегоды, постепеннопотеряла своезначение. Всебольшую рольв формированиицены кредитапринимаютрыночные силы.

На макроуровнерыночная нормапроцента испытываетнепосредственноевлияние инфляционныхпроцессов приэтом рыночнаяставка процентаопределяетсякак:

где r - реальнаянорма процента;e - темп инфляции.

Уровеньреальногопроцента определитсякак:

В условияхразвития рыночныхначал в экономикеРоссии в сферекредитныхотношенийуровень ссудногопроцента стремитсяк средней нормеприбыли в хозяйстве.При условиисвободногоперелива капиталапоследний будетустремлятьсяв ту отрасль,ту сферу приложениясредств, котораяобеспечитполучениенаибольшейприбыли. Еслиуровень доходовв производственномсекторе экономикибудет вышессудного процента,то произойдетперемещениесредств изденежной сферыв производственнуюи наоборот.

Примеромтакого влиянияв 1993-96 г.г. сталовоздействиедоходностирынка государственныхценных бумагна отток банковскихсредств изсферы краткосрочногокредитованияв сферу операцийс государственнымикраткосрочнымибескупоннымиоблигациями.

Банковскийпроцент - однаиз наиболееразвитых вРоссии формссудного процента.Он возникаетв том случае,когда однимиз субъектовкредитныхотношенийвыступает банк.

Верхняяграница процентаза кредитопределяетсярыночнымиусловиями.Нижний пределскладываетсяс учетом затратбанка по привлечениюсредств и обеспечениюфункционированиякредитногоучреждения.При расчетенормы процентав каждой конкретнойсделке коммерческийбанк учитывает:

уровень базовойпроцентнойставки;
надбавку зариск с учетомусловий кредитногодоговора.

Базоваяпроцентнаяставка определяетсяисходя изориентировочнойсебестоимостикредитныхвложений изаложенногоуровня прибыльностиссудных операцийбанка на предстоящийпериод:

где

- средняя реальнаяцена всех кредитныхресурсов напланируемыйпериод;

-отношениепланируемыхрасходов пообеспечениюфункционированиябанка к ожидаемомуобъему продуктивноразмещенныхсредств;

-планируемыйуровень прибыльностиссудных операцийбанка с минимальнымриском.

Средняяреальная ценакредитныхресурсов (

)определяетсяпо формулесредневзвешеннойвеличины исходяиз цены отдельноговида ресурсаи его удельноговеса в общейсумме мобилизуемыхбанком средств.

Средняяреальная ценаотдельных видовресурсов определяетсяна основе рыночнойноминальнойцены указанныхресурсов икорректировкина норму обязательногорезерва, депонируемогов ЦБ РФ:

где

- средняя реальнаяцена привлекаемыхбанком срочныхдепозитов;

- средний рыночныйуровень депозитногопроцента;

-норма обязательногорезерва.

Аналогичноопределяетсясредняя реальнаяцена по другимисточникамсредств, покоторым предусмотреноотчислениесредств в фондобязательныхрезервов.

Надбавказа риск дифференцируетсяв зависимостиот следующихкритериев:

кредитоспособностизаемщика;
наличия обеспеченияпо ссуде;
срока кредита;
прочностивзаимоотношенийбанка и клиента.

Тема8. Ценообразованиена рынке ценныхбумаг.

Однимиз важнейшихэлементоврыночной экономикиявляется финансовыйрынок, т.е. рынок,где в роли товароввыступаютденьги, обслуживающиепроизводство.Финансовыйрынок состоитиз двух частей:рынка ценныхбумаг и рынкабанковскихссуд. Рынокценных бумагт рынок банковскихссуд существуютне изолированнодруг от друга,а дополняюти взаимодействуютдруг с другом.Предприятиеможет взятьссуду в банкедля выпускаценных бумаг,а затем продатьбанку определенноеколичествоценных бумагдля последующейпродажи.

Рынокценных бумагимеет целыйряд функций,которые условноможно разделитьна обще рыночныеи специфические,т.е. характерныетолько дляданного рынка.

К общерыночным функциямотносятся:

коммерческая(получениеприбыли отопераций наданном рынке);
ценовая(формированиерыночных цен,их постоянноедвижение);
информационная(доведение досвоих участниковнеобходимойрыночнойинформации);
регулирующая(создание правилторговли иучастие в ней;разрешениеспоров междуучастниками,контроль иуправлениеи т.д.).

К специфическимфункциям РЦБможно отнести:

перераспределительнуюфункцию, котораяв свою очередьможет бытьразбита натри: перераспределениеденежных средствмежду отраслямии сферами рыночнойдеятельности;перевод сбереженийиз непроизводительнойв производительнуюформу; финансированиедефицитагосударственногобюджета;
функциюстрахованияценовых и финансовыхрисков (илихеджирование).Данная функциястала возможнойблагодаряпоявлениюкласса производныхценных бумаг:фьючерсныхи опционныхконтрактов.

Составныечасти РЦБ имеютсвоей основойне тот или инойвид ценнойбумаги, а способторговли наданном рынке.С этих позицийвыделяют:

первичныйи вторичныйрынки ценныхбумаг;
организованныйи неорганизованный;
биржевойи внебиржевой;
традиционныйи компьютеризированный;
кассовыйи срочный.

Первичныйрынок - этоприобретениеценных бумагих первымивладельцамив соответствиис определеннымиправилами итребованиями.

Вторичныйрынок - этообращение ранеевыпущенныхценных бумаг;совокупностьвсех актовкупли-продажиили других формперехода ценнойбумаги от одногоее владельцак другому втечение всегосрока существованияценной бумаги.

Организованныйрынок - этообращениеценных бумагна основезаконодательноустановленныхправил междулицензированнымипрофессиональнымипосредниками- участникамирынка по поручениюдругих участниковрынка.

Неорганизованныйрынок - обращениеценных бумагбез соблюденияединых для всехучастниковрынка правил.

Биржевойрынок -торговляценными бумагамина фондовыхбиржах.

Внебиржевойрынок - этоторговля ценнымибумагами минуяфондовую биржу.Может бытьорганизованными неорганизованным.

Торговляценными бумагамиможет осуществлятьсяна традиционныхи компьютеризованныхрынках. В последнемслучае торговляведется черезкомпьютерныесети, объединяющиесоответствующихфондовых посредниковв единый рынок.

Кассовыйрынок - это рынокс немедленнымисполнениемсделок в течение1-2 рабочих дней.

Срочныйрынок -это рынок,на которомзаключаютсяразнообразныепо виду сделкисо сроком исполнения,превышающим2 рабочих дня(чаще всегосрок исполнения3 месяца).

Однойиз особенностейстановлениярынка ценныхбумаг в Россииявился массовыйвыпуск новоговида ценныхбумаг - государственныхприватизационныхчеков в 1992 г., которыебыли выпущеныгосударствоми выдавалисьгражданамбесплатно.Последниеобменивалиих на акцииприватизируемыхпредприятий,вкладывалив чековыеинвестиционныефонды или продавалина биржевомили внебиржевомрынке.

Важнойособенностьюэтого этапаразвития РЦБбыло наличиена российскомфондовом рынкеразличногорода «псевдо»ценных бумаг(типа акций«МММ» и др.), которыеак5тивно покупалисьроссийскимнаселениемпод влиянием,с одной стороны,соответствующейрекламы, а сдругой, - внешнихфакторов - высочайшаяинфляция, нищетаи т.п. «Высокодоходныеценные бумаги»оказались вдальнейшемсовсем не ценными,хотя и бумагами.

Совторой половины1994 г. Начал складыватьсяновый фондовыйрынок, на которомторговля ведетсяуже акциямисуществующихроссийскихакционерныхобществ. Однакорынок корпоративныхценных бумагпрактическиполностьюпревратилсяво внебиржевойрынок. Биржевыеторги акциямипочти не ведутся.

Российскийрынок корпоративныхакций условноделиться надве части: рынокнаиболее ликвидныхакций, насчитывающийакции порядка20-30 компаний,относящихсяк отраслямнефтегазодобычи,электроэнергетики,телекоммуникаций,металлургии,транспорта,которые постояннопродаются ипокупаютсяпо рыночнымценам; рыноквсех остальныхакций, преждевсего региональныхпредприятий,которые практическиотсутствуютв свободномобращении, аэто акции порядка40000 акционерныхобществ открытоготипа. Кромепоследних, кчислу участниковфондового рынкав настоящеевремя можноотнести около3000 инвестиционныхкомпаний, свыше2000 коммерческихбанков, порядка1000 страховыхкомпаний истолько жепенсионныхнегосударственныхфондов, десяткифондовых бирж.

Рынокроссийскихакций в большойстепени функционируетза счет ежегодногопритока иностранногокапитала вразмере 1,5-2 млрд.дол. в год. Всякийотток этогокапитала попричинам, например,политическогохарактера,ввергает рынокакций в глубокийспад. В то жевремя внутренниефинансовыересурсы странысосредоточеныв виде наличныхсбереженийу населения,которое ужене рискуетвкладыватьих в акции любоговида, либо ввиде вложенийна рынке государственныхценных бумаг,который напротяжении1995-1996 годов давалгораздо большуюдоходность,чем рыноккорпоративныхценных бумаг.

С1995 г. Начался выходроссийскихкорпоративныхценных бумагна внешниефондовые рынкечерез механизмдепозитарныхрасписок ( преждевсего американскихдепозитарныхрасписок, которыеобращаютсяна фондовомрынке США).

Важнымэлементомфондового рынкаРоссии являетсярынок государственныхценных бумаг.Хотя числовидов государственныхценных бумаг,обращающихсяна российскомрынке, достаточновелико, первенствопрочно захватилигосударственныекраткосрочныеоблигации иоблигацииФедеральногозайма, объемвыпуска которыхв 1996 г. Превысил150 трлн. руб.

Вкачестве новойценной бумагиможно считатьпоявлениезолотого сертификата,который началвыпускатьсяв 1993 году, а такжегосударственноговалютногозайма(март 1993г.)

Вотличие отрынка корпоративныхценных бумагрынок государственныхоблигаций всвоей большейчасти являетсяцентрализованнымбиржевым рынком,ядром которогостала Московскаямежбанковскаявалютная биржа.

Ценныебумаги - исключительноспецифическийтовар, у которого, по сравнениюс нормальнымтоваром, смещенбаланс междусобственнойстоимостьюи потребительнойстоимостьюв пользу второй.Курс акции(цена) определяетсяпрежде всегоее ценностьюдля эмитентаи инвестора.

Кценным бумагамотносятсяакции, облигации,государственныеценные бумаги( государственныедолгосрочныеоблигации,государственныекраткосрочныеоблигации,облигациифедеральногозайма, облигациигосударственногосберегательногозайма, облигациивнутреннеговалютногозайма, облигациигосударственногонерыночногозайма, государственныежилищные сертификаты,муниципальныеценные бумаги),векселя, чекии коносаменты,фьючерсныйконтракт, опционы.

Ценностьдля инвесторасостоит в том, что ценнаябумага приноситопределенныйдоход. Этотдоход можетреализовыватьсякак при выплатепроцентов идивидендов,так и в результатероста курсана бирже. Общийуровень доходасравниваетсяс риском, которыйнесет держательценной бумаги.Это соотношениеиспользуетсядля сопоставленияс доходностьюи рискованностьюпомещения денегв банк, приобретениякаких-либотоваров, например,недвижимости,золота и др.или организациисамостоятельногопроизводства.

Спросна ценные бумагиопределяетсяуровнем благосостояниянации и каждогогражданина.Об этом свидетельствуютданные таблицы:

Таблица6.

Стоимостьценных бумагна душу населения

Страна	Стоимостьценных бумагна душу населения	ВНПна душу населения
Канада	125	10300
США	110	11530
Япония	95	9890
Великобритания	85	8100
Мексика	12	2130
Бразилия	12	2050
Португалия	6	2350
Индонезия	1	430

Изтаблицы видно,что чем вышеуровень жизни,тем большаячасть доходасберегаетсяи тем больше,при прочихравных условиях,люди покупаютценные бумаги.Вместе с темс приобретениемакций и другихценных бумагвозрастаюти доходы ихвладельцев.Известно, чтозарплата взападных странахвыше, чем у нас,а к этому ещедобавляютсядоходы на туее часть, котораявложена в ценныебумаги. Например,американец,владеющийгосударственнымиоблигациями,получает 7-8-%годовых, канадец- 9-10, австриец - до15%.

Уценных бумагесть еще одначерта, отличающаяих от большинствадругих видовпомещениякапитала, аименно обратимость,т.е. возможностьдля держателявыручить заних деньги,определяемаяликвидностьюсоответствующегорынка, котораятем выше, чембольше актовкупли-продажиобычно совершаетсяс данным видомценных бумаг.

Такимобразом, спросна ценные бумагисо стороныинвесторовформируетсяисходя изприбыльности,рискованностии ликвидностипомещения вних средствпо сравнениюс другими видамиинвестиций.

Специфическойчертой ценнойбумаги являетсяежедневноеустановлениеее курса наофициальномрынке.

Котировкаценной бумагипредставляетсобой соотношениемежду текущимспросом ипредложениемна нее. Текущийспрос определяетсянаивысшейценой, по которойпокупателисогласны приобрестиценную бумагу,а текущее предложениесоответствуетминимальнойцене, по которойкто-либо желаетее продать.

Итак,спрос и предложениеценных бумагна уровне конкретнойэмиссии определяютсяразличнымифакторами. Вслучае, еслиих оценки состороны инвесторови продавцовсовпадает,происходитакт купли-продажи,если нет - те идругие пользуютсяальтернативнымивозможностями.

Цены и доходностьакций.

Вопросоценки акцийтесно связанс их жизненнымциклом, которыйохватываетвыпуск, первичноеразмещениеи обращениеакций.

Поэтомупервая оценкаакций по российскомузаконодательствув период ихвыпуска - номинальная.Номинал акции- это стоимостьакции, указаннаяпри ее эмиссиии обозначеннаяна ее лицевойстороне. Номинальнаястоимость всехобыкновенныхакций обществадолжна бытьодинаковойи обеспечиватьвсем держателямакций этогообщества равныйобъем прав.

Предприятие,выпускающееакцию с указаниемее номинальнойстоимости, ещене гарантируетее реальнуюценность. Такуюценность определяетрынок. Однакономинальнаястоимостьвыступает какнекоторыйориентир ценностиакции и длительноевремя являетсябазой для определенияпоследующихстоимостныхоценок акций.

Затемстоимостнаяоценка акцийпроисходитпри их первичномразмещении,когда необходимоустановитьэмиссионнуюцену. Это ценаакции, по которойее приобретаетпервый держатель.По существующемузакону эмиссионнаяцена акцииедина для всехпервых покупателей,она превышаетноминальнуюстоимость илиравна ей.

Превышениеэмиссионнойцены над номинальнойстоимостьюназываетсяэмиссионнойвыручкой, илиэмиссионнымдоходом. Он неможет бытьиспользованна цели потребленияи должен бытьприсоединенк собственномукапиталу АО.Эмиссионнаяцена может бытьниже рыночнойпо двум причинам:

еслиакционер используетимеющееся унего преимущественноеправо приобретенияакций со скидкойв 10% от рыночнойцены.

вслучае размещениядополнительныхакций при участиипосредника(эмиссионнаяцена равнарыночной ценеминус вознаграждениепосредника).

Рыночная(курсовая) цена- это цена, покоторой акцияпродаются ипокупаетсяна вторичномрынке.

Биржевойкурс как результатбиржевой котировкиопределяетсяравновеснымсоотношениемспроса и предложения.Цену предложения(офферту) устанавливаетпродавец, ценуспроса (бид) -покупатель.Рыночная цена,т.е. цена реальнойпродажи акций,как правило,находится междуними. Курсоваяцена бумагипри большомспросе можетравняться ценепредложения,а при избыточномколичествеценных бумаг- цене

спроса.Таким образом,реальная курсоваястоимостьскладываетсяпол влияниеможиданий продавцаи покупателяценных бумаги рассчитываетсяпо формуле:

где:d - дивиденд,руб.;

-прирост дивидендаза время t, руб.; r - ставкассудного процента,%;

-плата за риск,%.

Привлекательностьакций для инвестораобуславливаетсядвумя моментами:возможностьюполучениядивидендови вероятностьюполученияприбыли наразнице ценв момент покупкии продажи.

Зависимостьэффективностивложения вакции от цени дивидендовможно выразитьследующейформулой:

где:С0 - цена покупки,С1 - цена продажи, d - дивиденды,полученныеза время владенияакцией.

Надействующемфондовом рынкецены акцийменяются непрерывнокак результатдостиженияравновесиямежду спросоми предложениемна акции. Темне менее науровень рыночныхцен, оказываютвлияние прогнозныеоценки, основанныена учете будущихдоходов акционерногообщества, егодивиденднойполитике ипрогнозеэффективностиальтернативныхвложений.

Разумнаяинвестиционнаяполитика строитсяна приобретенииценных бумагразных компаний,верно, с неодинаковойприбыльностью(доходностью),но и с различнымриском; т.е.формируетсяинвестиционныйпортфелькорпоративныхакций.

Рыночнаяцена акции врасчете на 100денежных единицноминала называетсякурсом:

где:

- курс;

-рыночная цена;

- номинальнаяцена.

Кроменазванных,акция обладаеттакже бухгалтерской(книжной) стоимостью,называемойтакже балансовойстоимостью,Бухгалтерскаястоимость акцииопределяется как отношениеденежноговыражениясобственныхсредств компаниик числу акций,находящихсяв обращении.Бухгалтерскаястоимость акцииобычно рассчитываетсяпосле закрытиягодового балансаи поэтому дискретноменяется годот года. Иногдарасчетная ценаакции ставитсяв прямую зависимостьот ее бухгалтерскойстоимости.

Выделяюттакже расчетнуюцену акции,полученнуюна основаниитехническогоанализа еекурсовой стоимости.Для этого строитсятрендоваямодель, определяетсяматематическийзакон, согласнокоторому развиваетсятренд, среднеквадратичнаяошибка, относительнаяошибка аппроксимациии находитсятак называемый«ценовой коридор»,в котором черезопределенныйпромежутоквремени, свероятностьюне менее 95% , будетнаходитьсярыночная ценаакции.

Текущаядоходностьакции, т.е. безучета ее реализации,определяетсяпо формуле;

где:

- величинавыплачиваемыхдивидендов;

- цена приобретенияакции.

Крометого , можнорассчитатьрыночную текущуюдоходность,которая будетзависеть отуровня цены,существующейна рынке в каждыйданный моментвремени:

где:

- рыночная ценана данный моментвремени.

Еслиинвестиционныйпериод, по которомуоцениваютсяакции, включаютвыплату дивидендови заканчиваетсяих реализацией,то конечнаядоходностьопределяетсясоотношением:

где:

- изменениекурсовой стоимости(

- цена покупки;

-цена продажи).

Стоимостнаяоценка и доходностьоблигаций.

Облигацииимеют нарицательнуюцену (номинал)и рыночнуюцену. Номинальнаястоимостьоблигациинапечатанана самой облигациии обозначаетсумму, котораяберется взаймыи подлежитвозврату поистечении срокаоблигационногозайма. Номинальнаяцена являетсябазовой величинойдля расчетапринесенногооблигациейдохода.

Какправило, облигациивыпускаютсяс высокой номинальнойстоимостью.Они ориентированына богатыхинвесторов,как индивидуальных,так и институциональных.Эти оно отличаютсяот акций, номинальнуюстоимостькоторых эмитентустанавливаетв расчете наприобретениеих самыми широкимислоями инвесторов.Следует отметить,что если дляакции номинальнаястоимостьвеличина довольноусловная (ономогут выпускатьсядаже без указанияноминала), тодля облигацииноминальнаястоимостьявляется оченьважным параметром,значение которогоне меняетсяна протяжениивсего срокаоблигационногозайма. По изначальнозафиксированнойвеличине номиналаоблигации будутгаситься поокончании срокаих обращения.

Рыночнаяцена облигацийв момент эмиссииможет быть ниженоминала, равнаноминалу и вышеноминала. Вдальнейшемрыночная ценаоблигацийопределяетсяисходя из ситуации.Сложившейсяна рынке облигацийи финансовомрынке в целомк моменту продажи.При этом чемближе в моментпокупки облигациисрок ее погашения,тем выше еерыночная стоимость.Рыночная стоимостьтем выше, чемвыше доход,приносимыйоблигацией.

Важнымфактором, влияющимна рыночнуюцену облигации,является надежностьвложений.

Сопоставимымизмерителемрыночных ценоблигацийявляется курс:

где:

- курс облигации;

- рыночная ценаоблигации;

- номинальнаяцена облигации.

Общийдоход от облигациискладываетсяиз следующихэлементов:

периодическивыплачиваемыхпроцентов(купонногодохода);
изменениястоимостиоблигации засоответствующийпериод;
доходаот реинвестицииполученныхпроцентов.

Фиксированныйтекущий доходпредставляетсобой постоянныйаннуитет - правополучатьфиксированнуюсумму ежегоднов течение рядалет. Как правило.Проценты пооблигациямвыплачиваются1-2 раза в год. Приэтом чем чащепроизводятсяпроцентныевыплаты, тембольший потенциальныйдоход приноситоблигация, таккак полученныепроцентныевыплаты могутбыть реинвестированы.

Примером второй составляющейдохода, приносимогооблигацией,являются облигации,купленные поцене ниже номинала,т.е. с дисконтом(облигации снулевым купоном).Доход по нимобразуетсякак разницамежду ценой,по которой онипродаются. Иноминаломоблигации. Припокупке и продажеоблигаций сдисконтомважным моментомявляется определениецены продажиоблигации.Иными словами:по какой ценеследует продатьоблигациюсегодня, еслиизвестна сумма,которая будетполучена вбедующем (номинал),и базовая нормадоходности(ставка рефинансирования).

Подсчетэтой цены называетсядисконтированием,а сама цена -сегодняшнейстоимостьюбудущей суммыденег.

Дисконтированиеосуществляетсяпо формуле:

где:

- цена продажиоблигации сдисконтом;

- номинальнаяцена облигации; t - числолет, по истечениикоторых облигациябудет погашена; r - нормассудного процента.

Доходностьоблигации -показательфинансовойэффективностиоблигационногозайма. Этоотносительныйпоказатель, представляющийсобой доход,приходящийсяна одну единицузатрат.

Текущаядоходностьрассчитываетсяпо формуле:

где:

- текущая доходностьоблигации, %;

- сумма выплачиваемыхв год процентов,руб.;

- курсовая стоимостьоблигации, покоторой онабыла приобретена,руб.

Конечная(или полная)доходностьопределяетсяпо формуле:

где:

- конечная доходностьоблигаций, %;

- совокупныйпроцентныйдоход, руб.; Р- величина дисконтапо облигации,руб. рассчитываетсякак разницамежду номинальнойценой облигациии ценой продажиоблигации сдисконтом;

- курсовая стоимостьоблигации. покоторой онабыла приобретена,руб.;

- число лет, втечение которыхинвестор владелоблигацией.

Цены государственныхценных бумаг.

Погосударственнымдолгосрочнымоблигациямбанк Россииеженедельноустанавливаеткотировкуоблигаций, т.е.специальныецены их реализациии покупки,различающиесяпо группамразрядов. Общийобъем займаГДО в 80 млрд. Руб.разделен на16 разрядов по5 млрд. руб. вкаждом. Разрядыобъединеныв четыре группы:

1-4-й разряды- группа «Апрель»
5-8-й разряды- группа «Июль»
9-12-й разряды- группа «Октябрь»
13-16-й разрядыгруппа «Январь».

Поэтим ценамобязаны совершатьоперации всеего учреждения.В настоящеевремя ценыоблигацийсоставляютпорядка 50% отноминала.

Кромецены, покупательГДО уплачиваетпродавцупричитающийсяпроцентныйдоход за период,начинающийсясо дня, следующегоза днем выплатыпоследнегокупона, и завершающийсяднем расчетапо сделкевключительно. Процент рассчитываетсяпо формуле:

где:К - процентнаяставка купона(15%); Н - номинальнаяцена облигаций;

- количестводней прошедшихпосле выплатыпоследнегокупона.

Крометого покупательуплачиваетналог на операциис ценными бумагамипо ставке 0,1% отсуммы сделки.

БанкРоссии, объявляяв официальныхсообщенияхдоходностьГДО, пользуетсяследующейформулой:

где:К - доход по купону(15%); Т - ставка налогана доходы (0,30);

- цена перепродажи,руб. за шт.;

-цена покупки,руб. за шт.; n - количестволет до перепродажи;

- процентныйдоход.

Размещениегосударственныхкраткосрочныхоблигацийосуществляетсяв форме аукциона,проводимогобанком Россиипо поручениюМинфина РФ. Нааукцион дилерыподают двезаявки от своегоимени и объединеннуюзаявку инвесторов.Каждая заявкаможет содержатьнеограниченноечисло конкурентныхпредложенийи одно неконкурентноепредложение.В конкурентномпредложенииуказываетсяцена, по которойпокупателиготовы купитьГКО, и соответствующееэтой цене количествооблигаций. Ценаустанавливаетсяв процентахот номиналас точностьюдо сотых долейпроцента. Внеконкурентнойзаявке указываетсяобщее количествоГКО, котороепокупателиготовы купитьпо средневзвешеннойцене аукциона.Средневзвешеннаяцена рассчитываетсяпо следующейформуле:

где:P- средневзвешеннаяцена на аукционе;

- цена по удовлетвореннойконкурентнойзаявке на аукционе;

-количествооблигаций поудовлетвореннойзаявке.

Конкурентныезаявки ранжируютсябанком Россиив сводный реестр.На основаниикоторого эмитентопределяетцену отсечения(минимальнуюцену продажиоблигаций).Конкурентныезаявки с ценамивыше цены отсеченияудовлетворяютсяпо указаннымв них ценам. Поним определяетсясредневзвешеннаяцена аукциона,по которой всвою очередьудовлетворяютсянеконкурентныезаявки. Не проданныена аукционеоблигации могутбыть доразмещенына вторичномрынке.

БанкРоссии рассчитываетдоходностьГКО по формуле:

где:Д - годоваядоходностьГКО, %; Н- номиналоблигации,руб.; Р - ценаоблигации,руб.; Т - срок допогашенияоблигации, дни.

Купонныйдоход по облигациямфедеральногозайма с переменнымкупонным доходомобъявляетсяпо первомукупону за 7 днейдо даты выпускаоблигаций, апо остальным- за 7 дней до датывыплаты доходапо предшествующемукупону. Купоннаяставка ОФЗрассчитываетсяна основе доходностиГКО. Она определяетсякак средневзвешеннаядоходностьвсех выпусковГКО в течениеторговой недели,предшествующейдате объявлениякупона. Приэтом в расчетберутся тольковыпуски, имеющиесрок погашения+- 30 дней от датывыплаты купонногодохода. Такимобразом, купоннаяставка изменяетсяв каждом купонномпериоде.

Величинакупона в рубляхрассчитываетсяпо формуле:

где:R- купоннаяставка (% годовых);Т - купонныйпериод, дни; Н- номинал облигации,руб..

Накопленныйкупонный доходза промежутоквремени tрассчитываетсяпо формуле:

или

,руб.

ДоходностьОФЗ-ПК объявляетсябанком Россиибез учета налоговыхльгот:

где:Н - номинал акции,руб.; Р - ценаоблигации,руб.; С - величинакупона, руб.; А- накопленныйс начала купонногопериода доход,руб.; t - срококончаниятекущего купонногопериода, дни.

Ценообразованиена денежномрынке.

Сразвитиемрыночной экономикипроизошлатрансформацияденег, и большуюроль при этимсыграли коммерческиебанки. Кромефункций обращениятоваров, деньгистали выступатьна рынке каклюбой другойтовар. Купляи продажа денежныхзнаков приобрела широкие размеры.Появился и сталразвиватьсяденежный рынок.

Денежныйрынок - системаэкономическихотношений ,которые складываютсяв обществемежду производителямии потребителямипосредствомденег как мерыстоимости,средства обращенияи платежа, атакже по поводукупли-продажиденежных знаковили долговыхобязательств.

Нарынке деньгивыступают ввиде банкноти монет (наличныеденьги), а такжекак безналичныеденьги, в видезаписей насчетах в банках(чеки, текущиесчета), в видедолговыхобязательств,подтверждающихвзаимную задолжностьпокупателейи продавцов(векселя, обязательстваи т.д.)

Междудвумя видамиденег существуетпрямая связь:из одного видаденьги легкомогут переходитьв другой и наоборот.Выполнениеденьгами функциинакопленияпорождаетценные бумаги,которые также,как отмечалосьвыше, являютсяобъектомкупли-продажии преопределенныхусловиях могутзаменять денежныезнаки.

Передачаденег от одноговладельца кдругому, ихспособностьсодействоватьнормальномукругооборотутоваров, возможностипревращенияденег в другиеформы получениядоходов (ценныебумаги, недвижимость,иностраннаявалюта) определяетих ликвидность.Центральноеместо на денежномрынке занимаюткупля-продажаиностраннойвалюты.

МеждународныйЕвро-влютныйрынок началсвое существование1950 году. Советскиегосударственныеструктурыприняли решениедержать своивалютные запасыв долларах США.Желание былообусловленотем. Что долларявлялся наиболеепредпочтительнойвалютой дляфинансированиямеждународныхопераций. СССРдержал своидолларовыезапасы в Нью-Йорке,пока американскоеправительствоне объявило,что эти деньгимогут бытьзаморожены.Реакция былотакова, чтосоветскоеправительствоперевело своивалютные запасыв Лондон, считая,что политическийриск там ниже,чем в Нью-Йорке.Банк, где былиразмещены этиденьги, и сталначалом МеждународногоЕвропейскоговалютногорынка.

Вцелом валютныйрынок являетсясамым большимрынком в мире.По предварительнымподсчетамсчитается, чтоза последниегоды ежедневныйобъем совершаемыхв мире валютныхсделок удвоился.Для иллюстрацииможно отметить,что объем совершаемыхсделок на этомрынке в сто разбольше, чем наНью-Йорскойфондовой бирже.Валютный рынокработает 24 часав сутки и двигаетсяот одного финансовогоцентра к другому- от Токио доГонконга, Сингапура,Кувейта, Лондона,Нью-Йорка,Сан-Франциско,Сиднея и обратнок Токио.

Основнаядоля совершаемыхвалютных операцийзаключаетсяв движениикапитала отодного центрак другому спомощью купли-продажииностраннойвалюты, и только1-2% из всех сделокприходитсяна покрытиеторговых операций.

Валютныеоперацииподразделяютсяна наличные(спот), при которыхиспользованиеналичной иностраннойвалюты в моментоформлениясделки должнонемедленноили в течениедвух рабочихдней отправиться(технически)на счет покупателя.Существуюти срочные(форвардные)валютные сделки,при которыхпокупка илипродажа иностраннойвалюты совершаетсяв определенныйдень, а платежипроводятсячерез оговоренныйсрок по фиксированномукурсу в моментзаключенияконтракта.Форвардныесделки существуютне для всехвидов валют.Например, несуществуетфорвардныйрынок длябразильскогокрузейро. Дляосновныхзападноевропейскихвалют форвардныекурсы могутохватыватьсрок до десятилет, существуюти такие, длякоторых форвардныйкурс можетдлиться всегогод или полгода.

Лондонявляется самымбольшим в миревалютным центром,на втором месте- Нью-Йорк и Токио- на третьемместе. Две третиЛондонскогооборота состоятиз сделок споти только однатреть приходитьсяна срочные(форвардные)сделки, продолжительностьюдо одного месяца.

Валютныерынки не имеютфизическогоместа нахождения,они свободныво времени ипространстве.Основнымиучастникамиявляются коммерческиебанки и центральныйбанк. Компаниии частные лицаобычно покупаютили продаютвалюту черезкоммерческиебанки. Сделкисовершаютсяс помощью техническихсредств - телефон,телефакс, телекси т.д.

Операциипо купле-продажеиностраннойвалюты имеютдве формы сделок:наличная (спот)и срочная(форвардная).Форвардныйкурс отличаетсяот курса спотна величинуфорвардноймаржи. Маржаможет быть ввиде премиик спот-курсуили в виде дисконта(скидки). В первомслучае форвардныйкурс выше спот-курса,во втором - ниже.Форвардныйкурс применяетсяв основном длястрахованияплатежей воизбежаниеэвентуальныхпотерь или дляполученияприбыли в связис будущимиизменениямивалютногокурса. Так, еслинужно купить100000 ДМ в теченииполугода, томожно заключитьшестимесячныйфорвардныйконтракт. Форварднаякотировкавалюты по этомуконтракту - этоцена, согласованнаясейчас дляоплаты черезшесть месяцев,когда переводвалюты будетсовершен.

Еслишестимесячныйфорвардныйкурс ДМ / $ определенв 0,5333 $ за ДМ, впротивоположностьспот-курсу0,5304 $ , то видно, чтонадо заплатитьбольше долларовдля покупкиДМ по цене форвард,чем по ценеспот, В этомслучае говорим,что долларторгуется сфорварднымдискаунтом.Другими словами,ДМ торгуетсяс форварднойпремией. Представленнуюв пересчетена год форварднуюпремию можновычислитьследующимобразом:

(0,5333 - 0,5304) /0,5304 * 12/6 *100 = 1,09.

Допустим,что форвардныйкурс и процентныеставки находятсяв равновесии,то можно сказать.Что с форварднойпремией относительнодругой валютыбудет продаватьсявалюты тойстраны, у которойпроцентныеставки ниже,и наоборот, сфорварднымдискаунтомбудет продаватьсята, у которойпроцентныеставки выше.

Посколькуцены на форвардномрынке привязанык разнице впроцентныхставках, томожно определитьфорвардныйкурс по формуле:

где:Ф - форвардныйкурс валюты;

- процентныеставки помежбанковскомукредиту;

- ЛИБОР (Лондонскаяставка помежбанковскимдепозитам).

Наоткрытых финансовыхрынках существуетсвязь междуссудным процентом,обменным курсомвалюты и уровнеминфляции.Правительствамногих странпроводятрестриктивнуюполитику навнутреннемрынке в связис вывозом капитала.Одним из методовэтой политикиявляетсярегулированиессудного процента.

Преждечем определитьвзаимосвязьмежду четырьмяпонятиями,введем некоторыеобозначения:

Обменныйкурс лирастерлинг/доллар:

=спот курс;

= форвардныйкурс; *

= ожидаемыйспот-курс вбудущем.

Годовойссудный процент:

= ссудный процентЕвродоллара;

= ссудный процентЕвростерлинга.

Годовойуровень инфляции:

= уровень ценв США;

= уровень ценв Англии; = *

ожидаемаяинфляция в США;*

= ожидаемаяинфляция вАнглии.

Изменениепроцентных ЭффектФишера Ожидаемоеизменение

ставок уровня инфляции

равенство

Паритетпроцентных Паритет покупательной

ставок способности

равенство равенство равенство

азницамежду форвард- Теорияожидания Ожидаемыеизменения

ным и споткурсом вспот курсе

равенство

Рис.9. Международныйэффект Фишера

Необходимоотметить, чтоуказанная схемаявляется модельюравновесия.В реальном мирерынок двигаетсяк точке равновесия,но очень редкодостигает ее,и если достигает,то за оченькороткий промежутоквремени.

Изрисунка видно,связь междукурсом споти форвардным,базируетсяна изменениипроцентныхставок. Смыслданной зависимостисводится ктому, что измененияв процентныхставках приводятк изменениюобменного курсавалют.

Существуетгипотеза, согласнокоторой надолгосрочныхвременныхинтервалахобменный курскаких-либо двухвалют колеблетсявокруг паритетапокупательнойспособности.Пол ним понимаетсяуровень обменноговалютногокурса, при которомпокупательнаяспособностьнациональныхвалют одинакова.

Вдолгосрочномаспекте валютныйкурс будетопределятьсяпаритетом.Последний, всвою очередь,находится взависимости(при неизменноммасштабе цени темпах инфляции,равных нулю)от уровняпроизводительноститруда в стране,от темпов икачестваэкономическогороста, структурыэкономики ивовлеченияв международноеразделениятруда.

Теорияо паритетепокупательнойспособностиоперирует сотносительнымизменениемвнутреннихцен относительноизменения ценна товары вмеждународнойторговле.

Изменениесоотношениявнутреннихцен к ценамэкспортируемыхтоваров в дваразных центраотражаетсяв измененииобменного курсасоответствующихвалют.

Пример.Если какой-либотовар продаетсяпо 300 долл. За 1 кг.в США и по 220 л.Стерлинговв Англии прикотировке споткурса в 1.5 долл./л. стерлинг.Возможностьполучить прибыльзаключаетсяв том. Что надопокупать товарв США и продаватьего в Англии.Арбитражистыбудут старатьсязавышать ценыв США и редуцироватьцены в Англии,пока они невыравнятсяи возможностьполучать прибыльисчезнет. Вэтом случаецены на товарыв два разныхцентра будутразличатьсятолько в диапазонезатрат по доставкеи страховкетовара с одногоцентра в другой.Другими словами,цены идентичныхтоваров в разныхцентрах недолжны отличаться.

Измененияв соотношениивнутреннихцен к ценамтоваров, входящихв международныйтоварообмен,можно представитьследующимобразом:

Так,если инфляцияв США 8% в год иинфляция вАнглии 12% в год,учитывая паритетпокупательнойспособности,можно ожидать,что л. стерлингупадет к долларуна (0,8 - 0,12) / 1,12 или 3,6% .

Тема 9 . Формированиецен на товарныхбиржах.

На всех развитыхрынках биржипредставляютодну из важнейшихорганизационныхформ. Биржа -это, во-первых,место регулярныхторгов определеннымитоварами, торговыйпосредник,способствующийзаключениюсделок междупродавцамии покупателямисырья, валюты,ценных бумаг;во-вторых,объединениеюридическихи физическихлиц, организующееэти торги иразрабатывающиеправила ихпроведения;в-третьих, особыйценообразующиймеханизм, чтои являетсяглавным признаком,определяющимместо бирж вэкономическойинфраструктурестраны.

Согласноопределению,биржи многофункциональны.К основнымфункциям биржотносятся:

организацияпроцессакупли-продажи,заключающаясяне только впредоставленииместа торга,но и в обеспеченииреальной встречипродавцов ипокупателей.На бирже продавцыпредлагаютсвой товар, апокупатели,оценивая товар,соглашаютсяс предлагаемымиусловиями изаключаютсделки или,если какие-либопараметрысделки их неустраивают,выдвигаютвстречныепредложения.Если первоначальнобиржа быламестом оптовойторговли, кудапродавцы привозилисвои продукты,то в настоящеевремя биржипредставляютсобой не местопрямой, непосредственнойкупли-продажитоваров, обменатоваров наденьги, а местозаключениясделок на тотили иной товар,что не умоляетзначения биржив организациипроцесса обмена,купли-продажитоваров;
контроль заспекуляцией,осуществляемыйв результатеорганизованногозаключениясделок, открытоститоргов, когдалюбой покупательможет приобрестина бирже интересующийего товар;
страхованиепосредствомторговли срочнымиинструментами,представляющеесобой определеннуюкорректировкуцен, что обеспечиваетвзаимное погашениериска. Например,при ожиданииболее высокойцены покупатель,фиксируя будущуюцену покупки,страхует себяот потерь.

Наряду собозначеннымиосновными,определяющимифункциями биржназовем ивспомогательные:котированиецен, основанноена рыночномспросе и предложения;установлениестандартовна биржевыетовары; разработкитиповых контрактовдля членовбиржи, помогающихв заключениисделок; разработкаправил торгов;выпуск информационныхбюллетенейс котировкойпродаваемыхтоваров и т.д.

Выполнениеэтих функцийприводит кэффективномуи рациональномуосуществлениюкупли-продажитоваров.

Первая вРоссии биржавозникла некак результатсамоорганизациикупечества,а по повелениюПетра 1 в 1703 г. ВСанкт-Петербурге.В этом решениина Петра 1 повлиялоего посещениетоварной биржив Амстердаме.В 1705 г. По его приказудля первойроссийскойбиржи былопостроеноособое зданиеи указаны часыдля проведенияв нем собранийкупечества.В 1796 г. Возникаетвторая биржа- в Одессе, а в1816 г. Третья - вВаршаве. Четвертойбиржей сталаМосковская,возникшая в1837 г. В шестидесятыхгодах Х1Х векасобственнои начинаетсяразвитие биржв России. Передпервой мировойвойной в Россиидействовалоболее сотнибирж.

Современныйэтап в деятельностироссийскихбирж началсяв июле 1990 г. РегистрациейМосковскойтоварной биржи.Далее в течение1990-1991 гг. В Россиипроисходилнастоящий«биржевой бум»,было зарегистрированопримерно 800 бирж.Однако еслиих оценить сточки зренияобщепринятыхстандартовв отношениибирж, то лишьнезначительнаячасть организаций,именовавшихсебя биржами,могла называтьсяими, да и то сопределеннойнатяжкой. Большинствоже представлялособой обычныепосредническиеконторы.

Инициаторамисоздания товарныхбирж в тот периодчаще всеговыступаликоммерческиецентры и территориальныеуправленияГосударственногокомитета поматериально-техническомуснабжению СССР,которые действовалиобычно приподдержкеместных органов.В некоторыхслучаях учредителямибирж становилиськрупные промышленныепредприятия,заинтересованныев налаживаниистабильныххозяйственныхсвязей в условияхухудшающейсяэкономическойситуации.

Созданиеотечественныхбирж в тот периодшло в специфическихэкономическихусловиях и внекоторыхаспектах отличалосьсвоеобразием.Прежде всего,в отличие отзарубежныхбирж, отечественныебиржи создавалиськак коммерческиеорганизации.При этом стремясьполучить максимальныельготы, организаторыбирж частоиспользоваливесьма «оригинальные»правовые формысоздания бирж.Например, сцелью полученияльготногоналоговогостатуса Киевскаяспециализированнаябиржа зарегистрироваласькак малоепредприятие,что, как известно,не являетсяорганизационно-правовойформой.

В тот периодглавной цельюучредителейбирж была быстраяокупаемостьвнесенныхсредств с высокойприбыльностьюпервоначальныхкапиталовложений.При этом явнонедостаточным,а иногда и простонизким былкласс и качествоуслуг самихучастниковбирж, к тому жечасто назначавшихнепомерновысокую ценуза свои услуги.

В настоящеевремя функционируютразличныетоварные биржи,которые классифицируютсяпо следующимпризнакам.

По характерудеятельности(назначению)товарные биржиподразделяютсяна специализированныеи универсальные.Товарные биржи, специализирующиесяна определенныхвидах реальноготовара, называются специализированными.Например, вНью-Йорке действуютузкоспециализированныетоварные биржи:кофе, сахар,какао, хлопка,цитрусовыхнефти, металла.На универсальныхбиржах осуществляютсяоперации нетолько с болеешироким кругомтоваров, но ис валютой, ценнымибумагами, атакже фрахтовымиконтрактами.Такие биржиимеются в Москве,Санкт-Петербурге,Владивостоке,Челябинскеи т.д.

По масштабудействия товарныебиржи подразделяютсяна государственные,региональные,республиканские,краевые, областные,городские.Отличительнойособенностьюгосударственныхбирж являетсяпреследованиеими определенных,подчас отнюдьнекоммерческихцелей. Для этогомогут фиксироватьсяставки биржевыхсборов, регламентироватьсяуровень ценпо совершаемымсделкам.

По степениучастия посетителейв биржевыхторгах товарныебиржи делятсяна открытыеи закрытые. Вторгах на закрытыхбиржах могутприниматьучастие толькобиржевые посредники(брокеры), а наоткрытых - помимоброкеров такжеи посетители.

По характерубиржевых операций различаюттоварные биржиреальноготовара и фьючерсные.Продажа контрактовна биржах реальноготовара сопровождается,как правило,последующейпоставкойтоваров. Фьючерсныебиржи - это восновном продажаконтрактов(соглашений)о реализациитоваров, которыебудут произведеныв будущем периоде(например, договороб условияхзакупки урожаяследующегогода).

Роль товарныхбирж в мировойэкономике ХХвека быланеоднозначна.Наряду с неуклоннымпадением ролитоварных биржкак формы оптовойторговли резковозрасталоих значениекак центровфинансовыхопераций. Вцелом числотоваров, продаваемыхна товарныхбиржах, за нынешнийвек существенносократилось.В конце Х1Х векабиржевых товаровнасчитывалосьболее 200 наименований.Крупными группамибиржевых товаровбыли в прошломчерные металлы,уголь и ряддругих товаров,с которымисегодня операциипрактическине ведутся. Ксередине ХХвека числобиржевых товаровсократилосьпримерно дополусотни ис тех пор поколичествуоставалосьпримерно постоянным.В то же времячисло фьючерсныхрынков неуклоннорасширялось.В конце 80-х годовколичествофьючерсныхтоварных рынковвозросло примернодо 200.

Основнымнаправлениемдеятельноститоварных бирж,как указывалосьвыше, являетсякотировка центоваров.

Биржеваякотировкапредставляетсобой фиксациюфактическихконтрактныхцен и выведениетипичной (илисредней) ценыпо биржевымсделкам заопределенныйпериод времени(как правилобиржевой день).Она используетсякак ориентирпри заключенииконтрактов,в том числе ивне биржи. Черезкотировкипроисходитобратное влияниебиржевых торговна рыночнуюконъюнктурув целом.

Котировкани в коем случаене устанавливаетсязаранее. Онанеобходимадля правильногоопределенияситуации набирже и можетвыводитьсяв течение дня.Если оборотыбиржи значительны,то и динамикацены претерпеваетсущественныеизменения входе торга.

На фьючерсныхбиржах ценывыходят зарамки элементарногоориентира.Преобладаниесделок с будущим,еще не произведеннымтоваром предполагаетзаключениеконтрактовс указаниемв них дня проведениябиржевогособрания, ценакоторого истанет продажной.Так, в документеуказывается,что расчетыпроизводятсяпо котирвальнойцене, выведенной,например. НаМосковскойбирже черезшесть месяцев.За это времяконтракт нередкопереходит изрук в руки десяткираз, что даетширокий простордля биржевойспекуляции.Но все же основнаяроль биржевойкотировки -помощь в ориентацииучастниковв ценовых пропорцияхна товарнойбирже. Такимобразом, можносказать, чтокотировка цен- это главнаяинформацияо конъюнктурерынка, которуюбиржи даютпредпринимателям.

Исходнымматериаломдля котировкицен служитинформацияо контр-агентахсделки, а такжео ценах, по которымони желали быприобрести(продать) данныйтовар. Он вобязательномпорядке учитываетцену сделкии объем продажи,условия еезаключения,а также условияна бирже, прикоторых былазаключенасделка.

Эти сведенияна товарныхбиржах черпаютсяиз заявок торговцев,подаваемыхмаклером дляисполнения,а также из данныхо заключенныхконтрактах.Все эти данныезаносятся вспециальныйбиржевой бюллетеньпостроенныйв виде таблицыи представляемыйучастникамиторгов.

Процесскотированияочень трудоемоки требует учетасамых различныхпенообразующихфакторов. Рассмотримосновные правила,которые учитываютсяв обязательномпорядке.

Прежде всеготовары котируютв соответствиисо стандартами.С этой точкизрения онимогут носитькак единичныйхарактер, таки выступатьв виде группс общими техническимии другимихарактеристиками.Если стандартане имеетсяданный видотносится ктой или инойгруппе стандартныхтоваров иливыделяетсяв самостоятельнуюкотируемуюединицу.

Котируютсятолько те товары,сделки по которымсовершаютсясистематически.Так, котируютсятолько важнейшие,постоянновыставляемыересурсы, занесенныев твердый список- базу биржевогобюллетеня. Присистематическомпоявлении новыхтоваров онитакже включаютсяв него. И наоборот,длительноеотсутствиеопределенныхресурсов, входящихв список, в биржевойторговле требуетих исключенияиз процессакотировки.

При котировкепо возможностиисключаютсяцены, не отражающиерынка данногобиржевого дня:если при отсутствиипредложенияцена сделкиниже типичнойцены прошлогобиржевого дня,где имелосьдостаточноепредложение,она должна бытьисключена.Когда за деньсделок по данномутовару неоказывается,то предыдущиецены на негоне могут служитьпоказателемрынка. Ониисключаютсяиз процессакотировки.

Для повышениякачества котировкив ней могутнайти отражениеи цены внебиржевыхсделок. Но времяиз заключениядолжно соответствоватьотраженномув котировке.При отсутствиинеобходимойинформациив определенныйстепени ориентиромможет служитьстоимостьсходных товаров,реализуемыхна бирже.

При котировкеследует выделятьминимальныйобъем продукции,при нарушениикоторого сделкане принимаетсяв расчеты. Ценыза единицутовара обычноразличны взависимостиот величиныопта: при крупнооптовойреализацииони, как правило,меньше, примелкооптовой- больше. Длярешения этойпроблемы можноиспользоватьодин из двухметодов. Первыйзаключаетсяв выделениитипичногообъема партии,и по нему совершаетсянаибольшееколичествосделок. Тогдацены определяютсяисходя из этойпартии и вносятсяв бюллетень.Типичный объем,как правило,неоднозначен.Поэтому указываетсяего верхняяи нижняя границы.Другой методсостоит в выделенииразличных групппартий. Котировальнаяцена определяетсядля каждогоиз них.

При котировкеучитываются и условия расчетапо сделкам: наналичный товарили на срок. Поним и даетсякотировка. Есликотировкаисчисляетсяпо наиболеетипичным условиям,в биржевомбюллетене онивыделяютсяотдельно илиделается сноска.Условия поставки(немедленнаяили на срок) иусловия транспортировкиучитываютсятаким же образом.

На уровеньцен, а следовательно,и на котировкувлияет такоеобстоятельство,как, статусконтрагентов.У государственныхорганизацийи предприятийони обычнониже, чем укооперациии частных лиц,цены посредникавыше цен производителяи т.д.

Состояниерынка, при которомсовершалисьсделки, - необходимаяхарактеристикакотировки. Безсоответствующейинформацииучастникамторгов сложноопределить,в какой средесформировалисьцены, отраженныев биржевомбюллетене.Поэтому наоснованиисоотношенийспроса и предложенияна каждый товарв него вноситсяобщая характеристикарынка.

Определениеконъюнктурырынка основываетсяна трех характеристиках:

соотношениеспроса и предложенияна каждый товар;
тенденциядвижения цен,т.е. динамикацен на каждыйтовар в течениеданного периодабиржевых торгов;
количествосовершенныхсделок.

На основанииисчисленнойкотировкисоставляетсябиржевой бюллетень.Внешний видего представляетсобой таблицу,включающуюграфы с наименованиеми единицейизмерениятоваров, типичнымобъемом партии,максимальнымии минимальнымиуровнями ценпродавца, покупателя,сделки, справочнойценой и состояниемрынка. Все ценыисчисляютсяза единицутовара.

Биржевыесделки на товарнойбирже можноразделить надве группы:сделки с реальнымтоваром и сделкибез реальноготовара. Сделкис реальнымтоваром набирже игралиосновную рольв тот период,когда самибиржи былицентрамимеждународнойтоварной торговли.В процессеразвития биржевойторговли сложилисьдва вида биржевыхопераций:

сделки на реальныйтовар с немедленнойпоставкой;
сделки на реальныйтовар с поставкойв будущем.

Сделки нареальный товарс немедленнойпоставкой вбиржевой терминологииназываютсяспот (spot) иликэш (cash), а такжефизическимисделками.

Заключениетаких сделокпроисходилона бирже безпредварительногоосмотра товарана основестандартногокачества. Призаключениисделок споттовар обычноуже находилсяна одном изскладов биржи,и покупательмог получитьего немедленно.

Продавецреальноготовара, сдавего на складбиржи, получалскладскоесвидетельство(варрант), удостоверяющееколичествои качествотовара. Заключивсделку, продавецпередавал этосвидетельствопокупателю,получая в обменплатежноесредство. Биржав этом случаеявляется лишьместом заключениясделок , а вседальнейшиеотношения поповоду контрактастороны регулируютдруг с другом.Сделку гарантировалане биржа, а самиучастники.Другая особенностьэтой сделки- объемы сделки,а также условияпоставкиоговаривалисьпокупателеми продавцом,т.е. контрактносил индивидуальныйхарактер.

Постоянныеколебания ценна основныебиржевые товары,и прежде всегона сельскохозяйственнуюпродукцию,заставлялиучастниковбиржевых операцийискать новыеформы сделок.Так появилисьсделки на реальныйтовар с егопоставкой вопределенныйсрок в будущем.Этот вид сделокна многих биржахпоявился ужев первые годыих функционированияи получил названиефорвард илишипмент.

Форвардныйконтракт представляетсобой соглашение,согласно которомупродавец поставляетконкретнуюпродукциюпокупателюк определенномусроку в будущем.В момент заключенияконтрактастороны договариваютсяоб объеме поставкии качестветовара, времении месте поставки,а также соответственноо цене. Продавецтовара поставляетего к сроку наодин из складовбиржи, где проводитсяего проверкаи выдаетсяскладскоесвидетельство.Документ передаетсяпродавцомпокупателюпротив денежныхдокументов.

В форвардныхсделках купля-продажатовара совершаласьзаранее, допоставки товара,а, возможно, идо его производства.Эти сделки вомногих случаяхбыли предпочтительнее,чем сделкиспот, так какпозволялиучастникампланироватьсвою прибыльв будущем. Дляпродавца реальноготовара форвардныеоперации позволялизаранее зафиксироватьцену и покрытьсвои издержки,а покупательбыл гарантированот риска повышенияцен и, крометого, экономилзатраты нааренду складскихпомещений.

Вместе с тем,форвардныесделки подразумеваюттакже определенныйриск, посколькуне существуеткакого-либогаранта сделки.Одна из сторонможет нарушитьвзятые на себяобязательстваили какие-тособытия в будущеммогут помешатьсторонам выполнитьконтракт. Известно.Что при падениицен на зерноторговцы в СШАчасто уклонялисьот выполненияфорвардныхконтрактов,оставляя фермеровс их продукцией.В свою очередь.При повышениицен фермерыпредпочиталипродать зернодругому покупателюпо более высокойцене и не выполнятьфорвардныйконтракт.

Цены форвардныхсделок учитываютне только уровень,сложившийсяв момент заключенияконтракта, нои перспективыизмененияспроса и предложенияза время действияконтракта.Однако предусмотретьвсе конъюнктурныемоменты невозможно,поэтому форвардныесделки могутопределенныйвыигрыш (илиубыток) для тойили иной стороны.Например, продавецкукурузы заключилфорварднуюсделку с поставкойчерез два месяцапо цене 2.0 долл.За бушель. Еслик моменту поставкицена кукурузына рынке спотсоставит 1.8 долл.,то он окажетсяв выигрыше, аесли она увеличитсядо 2.2 долл., то онполучит убыток.Для покупателятовара ситуациябудет обратной,однако по форвардномуконтракту онеще избавленот хранениятовара и соответствующихрасходов.

С реальнымтоваром ужестановитсявозможнымосуществлениеспекулятивныхопераций наразнице ценпо сделкам споти форвард. Приэтом стратегияигры зависитот ситуациис ценами наэтих рынках.На биржевыхрынках возможныдва вариантасоотношенияцен, которыеназываютсяконтанго ибэквардейшн.

Ситуацияконтангопредполагает,что цены наналичный товар(спот) ниже ценна срок (форвард).Эта ситуацияхарактернадля такогосостояниярынка, когдапредложениетовара в данныймомент полностьюобеспечиваеттекущий спрос,либо имеютсядостаточныезапасы. Такойрынок называетсянормальным.Возникновениеконтанго типичнотолько длярынков товаровс длительнымисроками хранения(зерновые, соевые,бобы, металлы,кофе, сахар,нефть и т.д.). Вэтом случаеигра заключаетсяв том . что покупаетсяналичный товари продаютсяфорвардныеконтракты, еслиразница в ценахпревышаетнакладныерасходы (складированиеи страхованиетовара). Например,на рынке какао-бобовцена по сделкамспот составляет889 долл. За тонну,а с поставкойчерез два месяца- 914 долл. Предположим,спекулянт однутонну какаос немедленнойпоставкой ипродал ее споставкой черездва месяца.Если к моментупоставки ценана рынке спотбудет по-прежнему889 долл., то еговыигрыш составит25 долл. (914-889=25) минуснакладныерасходы (платаза хранение,страхованиетовара. Процентыза кредит,комиссионныеброкеру и др.)

При ситуациибэквардейшнцены на наличныйтовар (спот)выше, чем ценыфорвардногорынка. Такоеположениехарактернопри остройнехватке товара,низких егозапасах. В этойситуации ввыигрыше оказываетсяспекулянт,имеющий наличныйтовар. Он продаетимеющийся товарс немедленнойпоставкой изакупает егос поставкойв будущем . Например,предположим.Что цена какао-бобовна рынке спотсоставляет935долл., а цена споставкой черезтри месяца -930 долл.. Спекулянтзаключает обесделки и ожидаетизменения ценна момент получениятовара по форвардномуконтракту. Еслицена спот черезтри месяцасоставит 935 долл.,то он реализуетсвою предполагаемуюприбыль и получитдополнительно5 долл. на тонне.Если цена подниметсяеще выше, скажем,до 940 долл., тореализациядаст ему дополнительно10 долл. Если жецена спот упадетдо 920 долл., а онкупил по 930 долл.,то по этой операциивозникаетубыток.

Для тогочтобы лучшепонять основыфьючерсногорынка, представимсебе мир, в которомего не существует.Посколькуфьючерснаяторговля родиласьв США в сфересельскогохозяйства,рассмотримпример из этойобласти, а впоследующемисследуем, каки почему те жесамые базисныеположенияприменяютсяк другим рынкам.Представимвыращивающегохлопок американскогофермера, которыйв конце летаоглядываетсвои поля иоценивает, чтов октябре емуудастся собрать50 тыс. фунтовхлопка. Он знает,что в данныймомент торговцыхлопком готовыплатить 60 центовза фунт. Посколькуего расходына производствохлопка составляют50 центов за фунт,он опасается,что возможноепадение ценна него по сравнениюс нынешнимуровнем оставитего без прибыли.

Какие же унего возможности?В мире где нетфьючерсногорынка, фермердолжен ждатьсбора урожая,прежде чемпродать егопо цене, котораясложится натот момент. Егохлопок, дажене созревший,представляетсобой запасытоваров, стоимостькоторых уменьшаетсяс падением цен.

Пытаясьизбежать убытков,фермер звониттекстильномуфабрикантуи спрашивает:«Какую ценувы гарантируетемне сейчас захлопок, которыйя поставлючерез два месяца?».Текстильныйфабрикант, ужеимеющий обязательствана поставкутканей, опасаясьповышения ценв октябре нахлопок предлагаетфермеру 60.5 центовза фунт. Вотэта договорнаяцена и называетсяфорварднойценой, посколькупредставляетсобой выражениестоимостичего-либо,поставляемогов будущем.

Форварднаяцена любоготовара колеблетсяв соответствиис изменениямиожиданийотносительногоуровня ценыв будущем. Сообщенияо запасах, прогнозахпогоды и урожаяопределяюттенденциюдвижения цен.При увеличениичисла участниковрынка (как продавцов,так и покупателей)складываетсяобщая точказрения на стоимостьтовара на туили иную датув будущем. Сэтого моментана хлопок существуетмножество цен:цена с немедленнойпоставкой ицены с поставкойв будущем.

Продолжимнаш пример.Предположим,благоприятнаяпогода ведетк падению ценна хлопок до55 центов за фунт.В этом случаефермер весьмадоволен своимрешением опродаже, атекстильныйфабрикантсожалеет осделаннойзакупке. Допустим,он убежден, чтоблагоприятнаяпогода приведетк еще большемупадению цену,и хочет ограничитьсвои убытки.Он может сделатьэто двумя способами.

Во-первых,попроситьфермера аннулироватьконтракт, однакотот, даже еслии согласится,потребуетуплаты штрафав размере разницымежду контрактнойценой 60,5 центаи нынешнейценой 55 центов.Но даже получивштраф, у фермеранет гарантий,что он найдетдругого покупателя,поэтому фермербудет настаиватьна выполненииконтракта .

Во-вторых,текстильныйфабрикант можетнайти покупателяна свой контракт.Но фабрикантунужно будетзаплатить этомупокупателю5,5 цента за фунткак компенсациюразницы в ценах.Фабрикант,желая ограничитьсвои убытки,согласен наэто, посколькууверен, чтоцены упадутниже 50 центовза фунт в течениеближайшихнедель.

Перекупщиксоглашаетсяприобрестиконтракт. Онрассчитывает,что цена к моментусбора урожаяпойдет вверхи, купив контрактпо эффективнойцене 55 центовза фунт ( 60,5 центазаплатит фермеруминус 5,5 центовкомпенсацииот фабриканта),он позже сможетпродать егос прибылью.

В конце сентябряцены на хлопокдействительноподнялись до63 центов за фунт,и спекулянтперепродаетконтракт другомутекстильщику,который соглашаетсякомпенсироватьему 2,% цента зафунт (63 - 60,5).

Весь этотпериод фермербыл информировано том, кто являетсявторой сторонойконтракта. Впервую неделюоктября онсообщаеттекстильщику,который тогдавладел контрактом,о том, что хлопокбудет поставлен15 октября. В этотдень хлопокпоставлен,фермер получаетсвои 60,5 центов,и контрактпрекращаетсвое действие.

Результат:

Форвардныйконтракт позволилфермеру перенестириск паденияцены хлопкана текстильногофабрикантаи гарантировалему 60,5 цента зафунт;
Форвардныйконтрактгарантировалтекстильщикупоставку хлопкапо 60,5 центов зафунт, но падениецен вынудилоего продатьконтракт субытком в 5.5 центаза фунт;
Спекулянтпринял на себяконтракт, егоприбыль составила5.5 цента за фунт,которые онполучил, принявна себя контракт,плюс 2.5 центаза фунт отперепродажиконтракта,всего 8 центовза фунт;
Второй текстильщик,приняв контракт,обеспечив себепоставку сырьяпо цене 63 центаза фунт ( 60.5 центафермеру и 2.5. центаспекулянту).
Анализируясчета каждогоучастника, мывидим, что суммаих доходов иплатежей равнанулю:

Фермерполучил 60.5 центаза фунт +60.5

Текстильщикзаплатил 5.5 центаза фунт -5.5

Спекулянтполучил 8 центовза фунт +8

Второйтекстильщикзаплатил 63 центаза фунт -63

Р е з у л ьт а т: 0

На каждойстадии существованияфорвардныйконтракт приносилпользу еговладельцу,однако егопрактическаяполезностьбыла ограниченаотсутствиемгибкости. Так,первый фабрикантнашел спекулянтадля передачиконтракта. Ноэтого моглои не произойти,тогда он былбы вынужденпринять в октябрехлопок и заплатить60.5 цента за фунт.

Для нашихучастниковбыло бы удобнее,если бы форвардныйконтракт можнобыло бы перевестиили ликвидироватьпутем простогоизвещения.Полезностьконтракта былабы выше, еслибы переводосуществлялсябыстро и беззадержек. Другимисловами спехфорвардногоконтрактазависит отвысокой ликвидности- степени легкости,с которой финансовыйинструментили активымогут бытькуплены илипроданы.

Для увеличенияликвидностифорвардныхконтрактов,завершая нашпример с хлопком,можно было бысделать следующее:

найти место,называемоебиржей, гдеможно было бывести торговлюна срок.
стандартизироватьконтракт, которымбудут торговатьна этой бирже.Для ускоренияпроцесса обсужденияусловий контрактапродавец ипокупательбудут заключатьсделку настандартныйконтракт сзаранее установленнымколичеством,качеством(сортом), срокомпоставки иместом поставки.
Наконец, дляукреплениядоверия к контрактубиржа установитопределенныефинансовыетребованияк своим участникам,включая внесениедепозита каждойиз сторон контракта.Она также установитправила, регулирующиемеханизм заключениясделок и порядокрассмотренияспоров.

Биржа назоветтакие контрактыфьючерснымиконтрактами,для отличияих от форвардныхконтрактов,которые возниклиза пределамибиржи, а самабиржа станеттаким образомфьючерснойбиржей.

Фьючерсныйрынок представляетсобой организованныйфорум для заключениясрочных контрактов,которые длябольшей ликвидностиимеют в высшейстепени стандартизованныеусловия.

Способыкотированияцен на различныетовары определяютсяобычаями ифизическимиособенностямитовара. Так,золото и платинакотируютсяв долларах ицентах за унцию.Серебро такжекотируетсяза унцию, нопоскольку этоболее дешевыйметалл, то котировкасодержитдополнительныезнаки: сереброкотируетсяв долларах,центах и десятыхдолях центовза унцию. Зерновыекотируютсяв долларах.Центах и четвертыхдолях за бушель.Многие товарыкотируютсяв десятых исотых доляхцентов за фунт(медь, алюминий, сахар и т.д.)

Котировкивалютных фьючерсовустанавливаютсятак же, как ина физическиетовары. Фьючерсныекотировки набиржах СШАпредставляютсобой соотношениемежду единицейиностраннойвалюты и 1 доллараСША. Котировка0,6000 Фьючерсногоконтракта нашвейцарскиефранки означает,что 1 шв. франкравен 60 центам.Котировка1,6000 контрактана английскийфунт стерлинговозначает, что1 ф.ст. равен 160центам. Этоамериканскаясистема котированиявалют.

На межбанковскомвалютном рынкеиспользуетсяевропейскаясистема, основаннаяна обратнойпропорции. Ценына межбанковскомрынке представляютчисло иностраннойвалюты за 1 долл.США. Обе котировкивсегда взаимосвязаны.

Котировкицен на фьючерсныеконтракты попроцентнымставкам отличаютсябольшой сложностью.На дилерскомрынке казначейскиевекселя котируютсяна базе скидок.Это значит, чтокотировкидаются в процентахот дохода. Покупателина этом рынкезаинтересованыв покупке присамом высокомуровне дохода,а продавцы - впродаже присамом низком.Поэтому надилерском рынкепредложенияпокупателейна векселявыше, чем предложенияпродавцов.Например, сделкана 90-дневныевекселя можеткотироваться6,52 (покупатель)/ 6,50 (продавец).Это означает,что покупательсогласен купитьвексель, еслион получит понему доход6,52% в год, а продавецготов заплатить6,5% годовых.

Логическимпродолжениемфьючерсныхсделок выступаютопционныесделки. Опцион- сделка, дающаяправо ее владельцуна покупку(опцион колл)или продажу(опцион пут)некоторогоактива в теченииопределенногосрока или вопределенныймомент времени.Основные отличияопциона отфьючерса ифорварда заключаютсяв том. Что опцион- одностороннееобязательствопродавца опционаперед его владельцем,это не твердоеобязательство,а право еговладельца,которое можетбыть и не реализовано,обладательправа можетне воспользоватьсяэтим правом,если рыночнаяконъюнктурасложиласьнеблагоприятнои не имеет смыславоплощать своеправо в реальноедействие.

Как правило,предметомопционногоконтрактавыступаютценные бумаги.Условия опционовстандартны,что способствуетвысокой ликвидностиэтих инструментов.Существуетпервичный ивторичный рынокопционов. Опционы,обращающиесяна бирже, называютсякотируемымиопционами. Ценаопциона, фиксируемаяв контракте,называетсястрайковойценой (ценойреализации).По срокам исполненияразличаютамериканскийопцион, которыйможет бытьисполнен влюбой день додня завершенияопциона, иевропейскийтип опционов,который можетбыть исполнентолько в деньзавершенияопциона.

Приобретаяопционныйконтракт, покупательрассчитывает,что цена базисногоактива контрактаза время егодействия изменитсяминимум довеличины,зафиксированнойв опционе плюсуплаченнаяза опцион премия.В случае еслипрогноз покупателяне оправдался,опцион не будетреализован.Следует имеетввиду. Что случаечастичнойреализациипрогноза, аименно еслицена активаокажется междуценой по опционуи данной ценойплюс опционнаяпремия, опционбудет реализован,так как в этомварианте убыткипокупателяопциона отоплаты премиибудут частичнокомпенсированывыигрышем откурсовой разницымежду ценойреализацииопциона и текущейрыночной ценойбазисногоактива. Например,был купленевропейскийопцион коллна акции АО«Мегионнефтегаза»с ценой реализации4 долл. за акцию,сроком реализации1 августа 1999 годаи премией 0,5 долл.за акцию. Еслицена акции вдень реализациисоставит 4 долл.и менее, топокупательопциона можетсчитать 0,5 долл.премии своимиубытками. Еслицена будетнаходится винтервале от4 до4,5 долл., тоопцион будетреализован,а убытки сократятсядо величины(Р- 4,5), где Р - ценаакции в долл.США. И тольков случае, еслицена превысит4,5 долл. у покупателяпоявится прибыль

Прибыль

0 Цена акции

Рис.10. Зависимостьприбыли покупателяопциона от ценыакции

С точки зренияпродавца опциона,если цена недостигнет 4долл., то он получитприбыль в размере0,5 долл., равнуюпремии понереализованномуопциону, еслиже цена окажетсяв интервалеот 4 до 4,5 долл.,опцион будетреализован,но продавецвсе-таки получитприбыль отоперации вразмере (4,5 - Р).В случае же,если цена превысит4,5 долл., то убытокпродавца отреализацииопциона можноопределитьпо формуле: Р- 4,5 долл.

Прибыль

0 Цена акции

Рис.11. Зависимостьприбыли продавцаопциона от ценыакции

Тема10. Ценообразованиеи системаналогообложения.

Налоги,сборы, пошлиныи платежи,определяющиефинансовыевзаимоотношенияпредприятийс государствоми его организациями,отражаютсяв составе ценынеадекватно.Некоторые изних входят всостав затрат,иные ограничиваютприбыль, остающуюсяв распоряжениипредприятия,прочие представляютпрямую надбавкук цене. Законыв России относятк материальнымзатратам отчисленияна воспроизводствоминераль-сырьевойбазы, рекультивациюземель, платуза древесину,отпускаемуюна корню, платуза воду изводохозяйственныхсистем, платежиза право пользованиянедрами, акваториейи участкамиморского дна.Последние имеютдвоякую связьс ценами. С однойстороны, онивходят в составцены продукта,с другой выступаютв роли ценсоответствующихвидов ресурсов.Так, плата заводу, забираемуюпромышленнымипредприятиямииз водохозяйственныхсистем, это -цена за пользованиеводой, установленнаязаконодательнымиактами Россиии взимаемаяна всей территориистраны. Ее определяютна основе затратна водоснабжениеи прибылисоответствующихорганизаций.Плата за водув пределахнорматива,установленнаяпо определеннойставке, входитв затраты напроизводство,а при сверхнормативномпотреблениимногократноувеличиваетсяи относитсяна прибыль.Таким образомплата за водустимулируетрациональноеводопользованиеи размещениеводоемкихпроизводств.Платежи заправо использованиянедр земли иотчисленияна воспроизводствоминерально-сырьевойбазы формируютцены минеральногосырья. Их уровеньнепосредственносвязываетсясо стоимостьюдобытого сырья.

Платежиза право надобычу полезныхископаемыхустановленыв зависимостиот уровня ихцен. Так, поблагороднымметаллам толькоплата за правона добычу иотчисленияна воспроизводствобез учета потерьувеличиваютцену примернона одну пятуючасть.

В численалоговыхплатежей важноеместо занимаютотчисления,формирующиевнебюджетныефонды социальнойзащиты населения:пенсионныйфонд, фонд занятости,фонд государственногосоциальногострахования,фонд обязательногомедицинскогострахования.Подавляющаячасть этихплатежей включаетсяв себестоимостьпродукции. Всоставе себестоимостипродукцииучитываютсядалее платежиза предельнодопустимыевыбросы загрязняющихвеществ, пообязательномустрахованиюимуществапредприятия,часть отчисленийв дорожныефонды, а такжедругие налоги,сборы (на рекламу,земельныйналог, таможенныепошлины, государственныепошлины, разовыйрегистрационныйсбор, гербовыйи лицензионныйсборы, налогна операциис ценными бумагамии т.д.)

Ещеодин платеж- налог на имущество.Хотя он относитсяна финансовыерезультатыдеятельностипредприятий,но тем не менееможет бытьотнесен к налогам,включаемымв себестоимостьпродукции,посколькууплачиваетсяиз прибыли доее налогообложения.

Отмеченныевыше налогипо разномувоздействуютна структуруи уровень затрати цен по отраслями отдельнымпредприятиям, но в целом ониоказывают болееограниченноевлияние науровень цен,чем платежииз прибыли икосвенныеналоги, так какв формированиидоходов бюджетаих удельныйвес не превышает15%. Но в структурецен на продукциюотдельныхпредприятий,особенно добывающихотраслей онисущественны.

Налоговымиплатежами,наиболее активновоздействующимина уровень иструктуру цен,являются налогна прибыль,налог на добавленнуюстоимость иакцизы. Основнымобъектомналогообложенияпредприятийявляется прибыль,представляющаяглавный источник,из которогоизымаютсяразнообразныеналоговыеплатежи. Любоегосударствопринуждаетпредприятияподелитьсясвоим чистымдоходом с обществомпосредствомпередачи частидохода предприятияв общественнуюкопилку - государственныйбюджет. В Россииставка налогана прибыльсоставляет35% из которых13% направляетсяв республиканскийбюджет, а 22% - всоответствующиебюджеты субъектовфедерации.

Науровень ценособенно большоевоздействиеоказывает налогна добавленнуюстоимость иакцизы. НДСпредставляетсобой изъятиев бюджет частиприроста стоимости,созданной впроцессе производстватоваров, работи услуг, и вноситсяв бюджет помере их реализации.Раньше в СССРдействовалналог с оборота.Он эффективноприменялсяв условияхгосударственногорегулированияцен, установленияфиксированныхоптовых и розничныхцен в стране.Особенностьюэтого налогабыло то, что онне включалсяв цену товара,а наоборот:сначала государствоопределялоуровни розничнойи оптовой ценына товар, а затемполучаемаямежду розничнойи оптовой ценойразница изымаласьв доход бюджета.НДС , как и акциз,схож с налогомс оборота в томсмысле, что всюего тяжестьнесет конечныйпотребитель.ФактическиНДС - это налогне на предприятия,а на потребителя,так как присвободномценообразованиив принципеничего не мешаетпродавцамкомпенсироватьналоговыепотери за счетроста цен. Внастоящее времяставка налога составляет20%.

В результатевведения НДСвсе цены былиувеличены почтина треть. Наибольшеевлияние науровень ценоказывает НДСпо подакцизнымтоварам, когдаставка налогана НДС применяетсяк ценам, включающимакцизы. Этосерьезно увеличиваеткосвенноеналогообложениетоваров.

Акцизомназываютразновидностькосвенныхналогов натовары и услугипредприятий,прямо включаемыхв виде надбавокв цену или тариф.Акциз включаетсяв цену продаваемойпродукции иуслуг, поэтомуих конечнымиплательщикамивыступаютпотребители.Диапазон действияакцизов невелик:облагают такиетовары кактабак, спиртныенапитки, ювелирныеизделия, автомашины,бензин, меха,ковры и т.д. Ставкиакцизов дифференцированыпо товарнымгруппам и видамтоваров в широкомдиапазоне от10 до90%.

Разновидностьюналоговыхплатежей являютсятаможенныепошлины. В мировойпрактике таможенноеналогообложениеввозимой продукцииимеет цельюограждениенациональногорынка от иностранныхтоваров, реализуемыхпо ценам нижецен продукцииотечественныхпроизводителей.Экспортируемыеже товары обычноне облагаютсяналогом.

Использованиеимпортныхпошлин в сложившейсяэкономическойситуации имеетцелью пополнениедоходов бюджетаи ограничениеимпорта в условияхдефицита платежногобаланса и нарастаниявнешней задолжности.Импортныепошлины устанавливаютсяв процентахк конкретнойстоимоститоваров, пересчитаннойв рубли по курсу,установленномудля даннойвалюты Центробанком.

Налогии цены взаимодействуютне только врамках затратнойсоставляющейцены, но обуславливаютсяи платежеспособнымспросом. Инфляционныйрост цен ведетк увеличениюрасходной частибюджетов ивнебюджетныхфондов, чтопорождаетпотребностьнаращиваниядоходов. Определеннаядоля налоговыхпоступленийрастет параллельнос ростом цен,так как многиеиз них по формеисчислениясвязаны с ценойв целом или сее составляющими.Но когда этогонедостаточно,ставки налоговрастут, вводятсяновые налоговыеплатежи.

Еслиговорить оРоссии, то ееглавная особенность,с точки зренияналоговойсистемы, состоитв том, что всятяжесть налоговогобремени падаетна юридическихлиц, преждевсего на промышленныепредприятия.Из каждой сотнизаработанныхрублей промышленностьотдает казне31 рубль. В Россиидоля подоходногоналога относительноневелика (14% отвсех поступлений,вместо 35% в Великобританииили 41,5% в Японии)и высока доляналога на прибыльпредприятий(20% против 4,3% в Германииили 9,1% в Великобритании).Реально российскиеюридическиелица представляютбанки и финансовыеструктуры,которые минимизируютналоги путемразличных«мероприятий»,промышленныепредприятия,которые неплатят налогиявочным порядком,и малый бизнес,который платит,но мафиознымструктурам.Физическиелица платятподоходныйналог, которыйв последнеевремя существенновозрос - годоваяставка подоходногоналога составляет12%, а затем свышегодовой заработнойплаты в 30 тыс.руб. быстроувеличивается.

Растут и таможенныепошлины: налог,уплачиваемыйза перемещениетовара черезграницу. Хотяпошлины заввозимые куриныеокорочка взыскиваютсяне с их- покупателя,а с «Союзконтракта»,импортер возмещаетсвои расходыза счет кошелькапотребителя.Если трудноопределить,помогают ливысокие пошлинына импортныеавтомобилиотечественнымавтомобилестроителям,то можно бытьуверенным, чтоони бьют покарману остальныхграждан.

Еще два налога,уплачиваемыепредприятием- налог за пользованиеавтотранспортоми налог на содержаниесоциально-культурнойсферы - 1,5%.

Другиероссийскиеналоги - налогна имущество,лицензионныесборы, платежиза пользованиенедрами не таксущественны.Кроме того,предприятияделают взносыв четыре государственныхвнебюджетныхфонда: пенсионный,социальногострахования,медицинскогострахованияи фонд занятости.Общая суммаэтих отчислений- 38,5 с фонда оплатытруда. Страшнеевсего для предприятияотчисленияв пенсионныйфонд, так какза их просрочкуприходитсяплатить 1% пенив день. Два-тримесяца невыплатызарплаты работникамспособны сделатьбанкротом любоепредприятие.Особенно незаслуженнонесут здесьпотери предприятия«оборонки»,которые неплатят рабочимпотому, что имсамим государствоне заплатило.

Всеэти налогиустанавливаютсяна федеральномуровне, хотячасть из нихпоступает вместные бюджеты.Коме того, вРоссии естьместные налоги.Их количествонеобозримо.Творческаяфантазия местныхвластей плодиттакие налоги,как налог насодержаниеизлишнегопоголовьядойных коров(Башкортостан), сбор за пользованиеиностранныхалфавитов(Липецкая иОрловскаяобласти), сборза выдачу справокорганамиисполнительнойвласти, сборна содержаниефутбольнойкоманды (Брянскаяобласть) и т.д.и т.п. В некоторыхобластях до80% налоговыхпоступленийот местныхналогов составляютштрафы.

Налогипредставляютсобой оченьзначимый факторценообразования.Влияние налоговна цену товарнойпродукции -сложный многофакторныйпроцесс, поддающийсятолько упрощенному,модельномуанализу. Рассмотриммодель свободного,конкурентногорынка, на которомцена товараскладываетсяпод воздействиемспроса и предложенияи представляетравновеснуюцену в каждыйпериод времени.Предположимтакже, что всепрочие внешниефакторы ценообразования,кроме налогов,в рассматриваемыйпериод времениостаются неизменными.

Рис.12.Воздействиеизмененияналога на кривыеспроса и равновесия

На графикеисходное состояниеобозначеноиндексом «0»,а последующиесостояния,возникающиепри измененииналогов, индексом«1», «2» и т.д. Равновесиеспроса и предложенияпервоначальноустановитсяв точке пересечениякривых

.Точке равновесия

соответствуетравновеснаяцена

Предположим,что увеличеныдействующиеналоговыеставки иливведен новыйналог. Дляпроизводителяэто означаетпрежде всегоувеличениеего издержек,затрат. Поэтомуон попытаетсясместить кривуюпредложения

вверх в положение

.Этому положениюсоответствуетновая точкаравновесия

и равновеснаяцена

,превышающаяравновеснуюцену

.Если предположить,что кривая

останетсянеизменнойпо сравнениюс исходнымположением,то производительпопытаетсясдвинуть кривуюсвоего предложениятаким образом,чтобы новаяравновеснаяцена

удовлетворялаусловию:

где:

-исходное значениеобъема спросана товар;

-новое значениевеличины спросана товар;

-общее увеличенияналогообложенияпроизводителя,то есть сумманалога, которуюон дополнительнодолжен в течениипериода удовлетворенияспроса

на рассматриваемыйтовар.

Приведенноеуравнениепредставляетусловие сохранениедохода производителяпри увеличенииналога. Из негоследует, чтодоход будетсохранен, еслипроизводительустановит насвой продуктновую цену,равную :

Есличасть потребителей,предъявившихспрос на данныйтовар, согласятсяна цену

,определяемуювышеприведеннойформулой, ипредъявит нанего спросвеличиной

,можно предположить,что производительспособен сохранитьвеличину своегодохода посредствомпереноса налоговогобремени на техпотребителей,которые согласныплатить затовар цену

Производителюеще проще сохранитьдоходность,если потребностьв данном товарестоль велика,что величинаспроса на товаростается неизменнойдаже при ростецены, то естьна товар малоэластичен илинеэластиченпо отношениюк цене. В такомслучае производительможет сместитькривую своегопредложениявверх не стольсильно, а попытаетсяперевести еев положение

,которомусоответствуетменьший уровеньроста цены наэтот продуктпри том же значенииспроса илиобъема продаж.При подобнойситуации потребителибудут вынужденысместить кривуюспроса в положение

,которомусоответствуетновая точкаравновесия

и равновеснаяцена

.Так как величинаспроса при этомне меняетсяи

,то для сохранениядохода производителюдостаточноустановитьновую цену

,связанную сисходной ценойзависимостью:

Рассмотренныевариантыценообразованияпри введениинового налогаили увеличенииналоговыхставок имеютместо тольков условияхвысокого спросана предлагаемыйтовар, потребностьв котором состороны покупателейнезамещаема. Реально возникаетболее сложнаяситуация. Вслучае смещениякривой предложениявверх, например,в положение

,что, естественно,приводит кросту цен натовар, реакциейсо стороныпотребителейстанет снижениеспроса и смещениекривой спросавниз, в положение

.Установитсяновая точкаравновесия

и новая равновеснаяцена

.Естественно,что выручкапроизводителяот продажипродукции можетоказаться нижетой, котораянеобходимадля компенсациироста издержекв связи с увеличениемналога.

Но еслипотребительприобретаеттовар в количестве

по цене

,которая вышеисходной цены

,то производительполучает возможностькомпенсироватьчасть увеличенияналога за счетпотребителявследствиепродажи емутовара по болеевысокой цене,тогда как другаячасть налогадолжна бытьпокрыта за счетсамого производителя.

Из графиканаглядно видно,что смещениекривых спросаи предложенияв связи с введениемналога приводитк снижениюобъема продажсо значения 0 до значения 3, что приводитк потере дохода.Если такоеснижение окажетсявесьма существенным,то не исключено,что производительпонесет потеридохода в сумме,превышающейприрост налогообложения.

Какследует извышеизложенного,увеличениеналогов и налоговыхставок можетиметь следствиемтакое смещениекривых предложениявверх, а кривыхспроса вниз,которое вызоветсокращениеобъемов производстватовара и в результатегосударствополучит приболее высокихставках налогаменьший объемналоговыхпоступленийв бюджет.

На механизмрыночногоценообразованиятакже воздействуети обратноеявление - снижениеналоговыхставок, уменьшениеналога, введениеналоговыхльгот. Логикарассужденийв данном случаеаналогична.

Какоевоздействиесистема налоговв России оказываетна цены и ценообразованиеНа сегодняшнийдень, бесспорно,что государственноерегулированиеэкономики вРоссии в целоми ценообразованияв частностимало помогаютпроизводству.На отечественныхрынках сложиласьвесьма неблагоприятнаяситуация дляотечественныхпроизводителейкак промышленных,так и потребительскихтоваров. Обусловленаона быстрымростом цен насырье и энергоресурсы,распространениемпоставок импортногооборудованияпо связаннымкредитам и накомпенсационнойоснове, импортомв страну значительногоколичестватоваров, длякоторых устанавливаютсядемпинговыецены и льготныеналоговыеусловия.

Структура экспорта остаетсянеудовлетворительной.Мала доля продукциивысоких технологий.Сырьевая составляющаяэкспорта, включаяпоставки цветныхи черных металлов,достигла 90%.Доляэкспорта отраслеймашиностроенияупала болеечем в два раза.Сложившаясяструктураэкспорта вызываетчрезмернуюзависимостьот конъюнктурывнешнего рынка.Прогнозы развитиямировых товарныхрынков дляроссийскихэкспортеровнеблагоприятны.Разрыв междуценами навысокотехнологическуюпродукцию иценами на ресурсыи продукциюс низкой степеньюпереработкивозрастает.

Уменьшаютсяобъемы реализациироссийскойпродукции ина внутреннемрынке. Сокращениеобъемов производстваи предложения,ассортиментатоваров сопровождаетсяростом цен.Производителистремятсякомпенсироватьсокращениепроизводстваи реализациипродукции засчет стоимоститовара. Растути затраты предприятийиз-за сокращенияпроизводства.Важным фактором, побуждающимпроизводителейустанавливатьвысокие ценына продукцию,также являетсяотсутствиеконкуренции.За последниегоды реальныхизменений нароссийскомрынке не произошло.Свыше 40% продукциии 50% прибыли вцелом по промышленностиприходитсявсего лишь на2% промышленныхпредприятий.Некоторыепредприятия-монополистыполностьюконтролируютрынки отдельныхрегионов.

Росту ценспособствуети увеличениерасходов наперевозки. Вряде случаевпостоянныйрост транспортныхтарифов приветк тому, что расходына перевозкупревышаютстоимостьтовара. В результатепроисходитраспад единогороссийскогорынка на изолированныерегиональныеи их границыопределяютсятранспортнымирасходами.

Сократилсяспрос на отечественныетовары легкойпромышленности.Особенно этохарактернодля продукциитекстильнойотрасли. В1996 годупо сравнениюс предыдущимгодом сократилсяспрос на тканихлопчатобумажныена 20%, на шерстяные- на 30%, льняные- на 12%, шелковые- на 12%. Равновесиемежду спросоми предложениемподдерживаетсяза счет импорта.На российскомрынке текстиляввоз занимаетпримерно 50% .Большую частьсоставляютнедорогиетовары из Китаяи других странАзии. Российскийтекстиль неспособенконкурироватьс качественнойиностраннойпродукцией.Одна из причин- российскимпредприятиямприходитсявыплачиватьв федеральный или местныйбюджеты 92-97% прибыли.Завышениесебестоимостироссийскоготекстиля приводитк тому, что егоконечная ценана внутреннемрынке на 10% выше,чем у импортируемогоиз Китая илиИндии.

Сохраняющаясятенденцияопережающегороста цен насырье, топливо,энергоресурсыи транспортныетарифы влечетза собой дальнейшееснижениерентабельности.Это приводитк сокращениюпроизводственноймощности. Степеньиспользованияпроизводственноймощности напредприятияхотрасли непревышает 20%.В сегодняшнемположенииразвитие отраслипрактическиостановлено.Около 80% предприятийпотенциальныебанкроты.

Аналогичноеположение ис внутреннимрынком металлов.Продолжаетсяснижение спросана продукциючерной металлургиина внутреннемрынке. За периодс 1991 по 1997 г. Уменьшилсяспрос: на прокатчерных металловболее чем в 3раза; на стальлистовую, стальныетрубы - болеечем в 2 раза. Сконца 1995 годастал невыгоденэкспорт прокатачерных металлов, посколькувнутренниецены на этупродукциюсравнялисьс мировыми илипревысили их.При этом ценыимпортируемогоаналогичногопродукта такжениже, чем ценыотечественногометалла.

Большиепроблемы угосударствас регулированиеместественныхмонополий, впервую очередь,к ним относятся«Газпром», РАО«ЕЭС России»и министерствопутей сообщения.Они имеют возможностьдиктовать ценыи зарплатаздесь вдвоевыше, чем вроссийскойобрабатывающейпромышленности,хотя у нашихмонополистовнаиболее высокуровень неплатежей.

Между монополиямии государствомсуществуетсвоего родабартерныйдоговор: монополииисполняютнатуральныеповинностив пользу государства(освещают больницы,отапливаютзаводы и т.д.),а государстводает им праводиктовать ценывсей остальнойпромышленности.

Совершенноочевидно, чтоуровень тарифовна продукциюестественныхмонополийзавышен. Отсутствиежесткого контролясо стороныгосударстваза этой сферойобостряетмногие проблемыв экономике.Так опережающийрост цен и тарифовдля промышленныхпотребителейспособствуетуглублениюценовых диспропорцийв различныхсекторах экономикии стимулируетинфляционныйпотенциал.Из-за искаженияв ценах и тарифах,реальных затратна их приобретениедля разныхкатегорийпотребителейплохо используютсяматериальныеи финансовыересурсы, становятсянеэффективнымиинвестиции.

Налицо имеетсянеобходимостьупорядочитьценообразованиена продукциюи услуги естественныхмонополий.В1996 году основнымнаправлениемгосударственногорегулированиябыло ограничениероста цен итарифов напродукциюестественныхмонополий впределах уровняинфляции впромышленностив соответствиис постановлениемправительстваот 12 февраля1996 года «О мерахпо ограничениюроста цен итарифов напродукцию(услуги) естественныхмонополий».Замораживаниецен и тарифовв четвертомквартале 1995 годаи ограничениеих роста в первомполугодии 1996года позволилисначала уменьшитьценовые диспропорциив промышленностии способствовалиснижению темповинфляции. Однако,в дальнейшемрезко ухудшилосьфинансовоесостояниемногих предприятийв отрасляхестественныхмонополий:число убыточныхпредприятийв электроэнергетикевыросло в 2 раза,на железнодорожномтранспорте- 4,5 раза. Во всехотраслях, кромегазовой, рентабельностьпроизводствауменьшиласьиз-за опережающегороста затрат.В августе 1996 годапо решениюФедеральнойэнергетическойкомиссии тарифына электроэнергиюбыли повышеныв 1,56 раза. Опережающийприрост тарифовв электроэнергетикевновь ухудшилценовые соотношениядля потребителей.В ноябре месяце1996 года былиснижены ценына электроэнергиюи услуги ЕЭСв среднем на10%; замороженыоптовые ценына газ. Как итогтемпы приростацен производителейи промышленностив конце 1996 годаснизились до0,9%.

Тем не менее,опыт показывает,что в Россиигосударственноерегулированиеценообразованияестественныхмонополийосуществляетсянедостаточноэффективно.Действующеегосударственноерегулированиеи ограничениепредельногороста тарифовна железнодорожномтранспортене учитываетреально складывающиесятемпы увеличенияцен в промышленности.Так тарифы наперевозкигрузов железнодорожнымтранспортомбыли заморожены,в то время какцены на продукцию, потребляемуютранспортом,быстро росли.В дальнейшеминдексациятарифов веласьтемпами значительноменьшими, чемтемпы ростаоптовых ценпромышленности.Введение такогопринципа индексациидолжно былоподразумеватьадекватныемеры государственнойподдержкижелезнодорожников,чего в действительностине было.

Тарифноерегулированиенередко используетсякак инструментдля решенияэкономическихпроблем отдельныхпредприятий,отраслей, территорий.Так, в соответствиис рядом постановленийи порученийправительствана перевозкиотдельных видовгрузов былипредоставленымногочисленныетарифные льготы,причем как засчет не компенсируемыхпотерь доходовжелезнодорожников,так и за счетсоответствующегоповышениятарифов надругие грузы.Такая политикане решаетэкономическихпроблем предприятий,но дополнительныетарифы на рядгрузов способствуютусилению инфляциии снижениюконкурентоспособностиМПС.

Главнымирычагами тарифногорегулированияследует считатьпрекращениекомпенсациипассажирскихперевозокгрузовыми,стабилизациюцен на продукциюдля железныхдорог, приведенияв порядокналогообложенияотрасли, государственнуюподдержкуинвестиционныхпроектов, снятиесоциальнойнагрузки странспортныхтарифов.

Можно такжесчитать оправданныммнение, чторегулироватьтарифы нужноне по отдельнымвидам транспорта,а по сегментамтранспортногорынка в зависимостиот развитияна них конкуренции.Рынок транспортныхуслуг подразделяетсяна три сектора.Первый - с развитойконкуренциеймежду различнымивидами транспортаи с избыткомпредложения,второй - с преобладаниемперевозчиковне монополистови третий сектор- где перевозкинаходятсяисключительносфере деятельностиестественныхмонополистов.

Наши централизованныесистемы теплоснабжения- гигантскиекоммуникациис гигантскимипотерями. Мыв основномотапливаемулицу. Тепловыекомпании этомало заботит:счетчики вдомах, квартирахи котельныхстоят. Исследованияпоказывают- теряется 30% тепла,20% воды, быстроржавеют трубыиз-за неочищеннойводы. Кое-чтокое-где в этомнаправлениивсе же делается- ликвидируютсятресты жилищныхпредприятий,создаютсягородскиекомитетыжилищно-коммунальногохозяйства,которые постоянноанализируютзатраты предприятий,уменьшают нормуприбыли, накладныерасходы.

Тема 11. Ценообразованиев системестрахования.

Страховойрынок - это особаясоциально-экономическаяструктура,сфера денежногообращения, гдеобъектомкупли-продаживыступаетстраховаязащита, формируетсяспрос и предложениена нее. Объективнаяоснова осуществленияи развитиястраховогорынка заключенав необходимостиоказания денежнойпострадавшимв случае непредвиденных,неблагоприятныхобстоятельств.Иначе говоря,страховой рынок- это формаорганизацииденежногообращения поформированиюи распределениюстраховогофонда для обеспечениястраховойзащиты общества.

Структурастраховогорынка можетбыть представленав институциональноми территориальномаспектах. Впервом случаестраховой рынокпредставленсовокупностьюстраховыхорганизаций,которые принимаютучастие в оказаниисоответствующихуслуг. Первичнымзвеном такогорынка выступаютстраховыекомпании,представляющиесобой обособленнуюструктуру,осуществляющуюзаключениедоговоровстрахованияи их обслуживания.Во втором случаестраховой рынокможет бытьохарактеризованкак международныйстраховойрынок, на которомпредставленыстраховыекомпании разныхстран, национальныйгосударственный,региональный(местный) страховойрынок, охватывающийотдельныйгород, регион,область.

Основнымиучастникамистраховогорынка являютсяпродавцы в видестраховыхкомпаний,страховщиков,реализующихстраховойпродукт (страховуюзащиту) и покупателив виде физическихи юридическихлиц, страхователей,приобретающихстраховойпродукт, ипосредниковв виде маклерови страховыхагентов.

Специфическийтовар, предлагаемыйна страховомрынке, - страховаяуслуга имеетпотребительнуюстоимость истоимость.Потребительнойстоимостьюявляется обеспечениестраховойзащиты. Стоимостьстраховойуслуги - этозатраты труда,которые находятденежное выражениев цене страховойуслуги (страховойтариф).

Страховымтарифом, илитарифной ставкой,является либоденежная платасо 100 руб. страховойсуммы в год,либо процентнаяставка от совокупнойстраховой суммына определеннуюдату. С помощьютарифных ставокисчисляютсястраховыевзносы, уплачиваемыестрахователями.Страховой взнос(платеж, премия)представляетсобой произведениестраховоготарифа на числосотен страховойсуммы, либопроцентнойтарифной ставкина совокупнуюстраховуюсумму, деленноена сто.

Основнаязадача, котораяставится припостроениистраховыхтарифов, связанас определениемвероятной суммыущерба, приходящейсяна каждогострахователяили на единицустраховойсуммы. Еслитарифная ставкадостаточнодостоверноотражает вероятныйущерб, то обеспечиваетсянеобходимаяраскладкаущерба междустрахователями.

Травныеставки тесносвязаны с объемомстраховойответственности.Установление,расширениеи ограничениеобъема страховойответственностинаходят своеотражение втарифных ставках.Проводя страхование,страховщикстремитьсярешить двоякуюзадачу: приминимальныхтарифах, доступныхдля широкогокруга страхователей,обеспечитьдостаточнозначительныйобъем страховойответственности.С помощью доступныхтарифных ставокдостигаетсянаименьшееизъятие частидоходов страхователейв виде страховыхплатежей вцелях оказанияим необходимойпомощи из страховогофонда.

Если тарифныеставки рассчитаныправильно, тообеспечиваетсянеобходимаяфинансоваяустойчивостьстраховыхопераций, т.е.устойчивоесбалансированиедоходов и расходовстраховщика,либо превышениедоходов надрасходами.Завышениетарифной ставкиприводит кперераспределениючерез страховойфонд излишнихсредств, занижение,наоборот, кобразованиюдефицита финансовыхресурсов встраховом фондеи к не выполнениюстраховщикомсвоих обязательствперед страхователями.

Тарифнаяставка, лежащаяв основе страховоговзноса, называетсябрутто-ставкой.Она состоитиз нетто-ставкии нагрузки кнетто-ставке.Нетто-ставкапредназначенадля формированиястраховогофонда в егоосновной части,которая используетсядля выплатыстраховоговозмещения.Нагрузка необходимадля покрытиязатрат на проведениястрахования.Нагрузка составляетменьшую частьбрутто-ставки(9 - 40%).

Нетто-ставка,как вероятностьнанесениястрахователямопределенногоущерба, отражаеткаждый видстраховойответственности,которую взялна себя страховщик.Если условиястрахованияданной группыимущества илииных рисковсодержат нескольковидов страховойответственности,то совокупнаянетто-ставкаможет состоятьиз суммы несколькихчастных нетто-ставок.

Нагрузкак нетто-ставкевключает, какправило, следующиенакладныерасходы страховщика:оплату трудаштатных и нештатныхработниковстраховойорганизации,что составляетоснову всехнакладныхрасходов; затратына заготовкубланковогоматериала,пропагандуи рекламу страховогодела; административно-хозяйственныерасходы, отчисленияв резервныефонды. В нагрузкуможет включатьсятакже определенныйнорматив наформированиеплановой прибылиот страховойдеятельности.

Посколькупри страхованиипроисходитзамкнутаяраскладкаущерба междустрахователями,при построениинетто-ставкипринято исходитьиз равенства:

П = В,

где: П - страховыеплатежи, соответствующиенетто-ставкам;

В - страховоевозмещение.

При указанномравенстве,рассчитав егоправую часть,получают искомуювеличину страховыхплатежей.

Если условнопредставитьсебе, что откаждого происшедшегостраховогослучая гибнетодин застрахованныйобъект, товероятностьущерба, лежащаяв основе нетто-ставки,зависит преждевсего от вероятностинаступлениястраховыхслучаев. Знаявероятное числостраховыхслучаев затарифный период,можно определитьстепень вероятностинаступленияэтих случаев.Она представляетсобой отношениеколичествастраховыхслучаев к числузастрахованныхобъектов. Вденежном выражениичислительуказанногоотношения равенсумме страховоговозмещения( f ), а знаменатель- максимальновозможномустраховомувозмещению,равному совокупнойстраховой суммевсех застрахованныхобъектов ( b). Данное отношение ( f / b ) естьпоказательубыточностистраховойсуммы. Посколькучислитель этогопоказателяменьше знаменателя,его значениевсегда меньшеединицы.

Показательубыточностистраховой суммыматематическивыражает вероятностьущерба в видетой доли совокупнойстраховойсуммы, котораявыбывает изстраховогопортфеля ежегодноили за тарифныйпериод в связис наступлениемстраховыхслучаев и возмещениемущерба. Этадоля (с каждых100 руб. страховойсуммы или какопределеннаяпроцентнаяставка) составляетоснову дляпостроениянетто-ставки.

Убыточностьстраховойсуммы, как отношениеденежных показателей,является величинойсинтетической,которая зависитот действияразличныхфакторов. Ихможно свестик следующимпоказателям,которые принятов страховойстатистикеобозначатьбуквами латинскогоалфавита:

a - числозастрахованныхобъектов;

b - страховаясумма застрахованныхобъектов;

c - числостраховыхслучаев;

d - числопострадавшихобъектов;

f - суммастраховоговозмещения;

q - показательубыточностистраховойсуммы.

С помощьюуказанныхобозначенийможно вывеститри показателя,влияющих наубыточностьстраховойсуммы, которыеназывают элементамиубыточности:

1. c / a -частота страховыхслучаев. Выражаеткоэффициент(процент) горимостистроений, падежаскота, аварийностисредств транспортаи т.д.

d / c -опустошительностьодного страховогослучая. Показываетсреднее числообъектов,пострадавшихот одного страховогослучая.
f * b / d* a - отношениерисков: отношениесреднего страховоговозмещенияпо одномупострадавшемуобъекту к среднейстраховойсумме одногозастрахованногообъекта. Причастичномповрежденииобъектов оносвидетельствуето средней степениповрежденияодного объекта,при полномуничтожении- о гибели в среднемболее крупныхили менее крупныхрисков по сравнениюс их средней страховойоценкой повсему страховомупортфелю.

Произведениеуказанных трехэлементовубыточностидает синтетическийпоказательубыточностистраховойсуммы:

Анализируяежегодныеотчетные данныео показателяхубыточностии ее элементов,страховщикимеет возможностьвыявлятьположительныеи негативныефакторы, оказывающиевлияние на этипоказатели,и приниматьнеобходимыемеры к их удержаниюна тарифномуровне.

Методикарасчета нетто-ставкипо каждому видуили однороднымобъектам страхованиясводится копределениюсреднего показателя убыточностистраховой суммыза тарифныйпериод, т.е. за5 или 10 лет, с поправкойна величинурисковой надбавки.Для этого преждевсего строитсядинамическийряд показателейубыточностистраховой суммыи оцениваетсяего устойчивость,в зависимостиот чего решаетсявопрос о размерерисковой надбавки.Рассмотримуказаннуюметодику напримере.

В среднемпо области(краю, республике)сложилисьследующиепоказателиубыточностистраховой суммыпо добровольномустрахованиюимущества ( вкоп. со 100 руб.страховой суммытабл. 5).

Средняя за 5лет величинаубыточностистраховой суммысоставит:

q =17+16+16+15+15 = 15,8

Оценка устойчивостиданного динамическогоряда производитсяс помощью известныхиз теории статистикикоэффициентавариации имедианы.

Таблица7.

Убыточностьстраховой суммы

Показатель	1-йгод	2-йгод	3-йгод	4-йгод	5-йгод
Убыточностьстраховойсуммы (q)	17	16	16	15	15

Для определениякоэффициентавариации какотношениесреднегоквадратическогоотклоненияот среднейвеличины ксредней величинепроизведемрасчеты величинысреднегоквадратическогоотклоненияпо даннымприведенногодинамическогоряда. Для тарифныхрасчетов применяетсяследующаяформула среднегоквадратическогоотклонения:

Сумма среднихквадратическихотклоненийопределяетсяс помощью расчетнойтаблицы:

Год	Линейныеотклонения	Квадратылинейныхотклонений
1-й	17 - 15,8 = + 1,2	1,44
2-й	16 - 15,8 = + 0,2	0,04
3-й	16 - 15,8 = + 0,2	0,04
4-й	15 - 15,8 = - 0,8	0,64
5-й	15 - 15,8 = - 0,8	0,64
	Суммалинейныхотклонений= 0	Суммаквадратическихотклонений= 2,80

=0,85

Коэффициентвариации приисчисленномзначении среднегоквадратическогоотклонениясоставит:

V =0,85 / 15,8 = 0,054 или 5,4%

Вариацияв указаннойстепени незначительнаи свидетельствуетоб устойчивостинашего динамическогоряда.

Если расположитьприведенныйряд в ранжированномпорядке: 15, 15, 16, 16,17, то медианой,т.е. серединнымзначениемранжированногоряда, будетвеличина 16. Втех случаях,когда медианеблизка к среднейвеличине, рядоцениваетсякак устойчивый.В нашем примеремедиана достаточноблизка к среднемузначению ряда- 15,8.

Если динамическийряд показателейубыточностиможно рассматриватькак устойчивый,то в качестверисковой надбавкиприменяетсяоднократноесреднее квадратическоеотклонениеот среднейвеличины убыточности,которое в теориистатистикиоцениваетсякак наиболеетипичное отклонение.При неустойчивостиряда возможноприменениедвукратнойрисковой надбавкилибо увеличениетарифногопериода до 10лет. Использованиедля рисковойнадбавки величинысреднегоквадратическогоотклонениясвязано сустановленнойтеорией статистикизакономерности,согласно которойпри q + Lвероятностьтого, что в будущемфактическиепоказателиубыточностиокажутся меньшеразмера нетто-ставки,составляет68% . При q + 2Lта же вероятностьравна 95%. В нашемпримере размернетто-ставкибудет составлять:15,8 + 0,85 = 16,7 коп. или 17коп.

Методикарасчета нагрузкик нетто-ставкеоснована наопределениифактическихзатрат на содержаниестраховыхорганов, приходящихсяна тот или инойвид страхования,как правило,за последниеодин-два года,посколькуудельный веснагрузки вбрутто-ставкеимеет тенденциюк снижению.Фактическиезатраты напроведениесоответствующеговида страхованиярассчитываютсяпо данным действующейбухгалтерскойотчетности,затем определяетсяих удельныйвес (в %) в суммепоступившихза этот же периодстраховыхплатежей.

Для расчетанагрузки применяетсяформула:

B- N,

где: В - брутто-ставка;N - нетто-ставка.

В свою очередь,брутто-ставкуможно рассчитатьпо формуле:

где: Н (%)- удельныйвес нагрузкив брутто-ставке,определенныйна основе расчетафактическихнакладныхрасходов страховщиказа последние1-2 года.

Например,если Н(%) равен20%, N = 17 коп., то

В = 17*100 / 100 - 20 =21,3 коп. или 22 коп.

Отсюда нагрузкаравна: 22 -17 = 5 коп.

Показателиубыточностистраховой суммыкак основа дляпостроениянетто-ставоксущественноразличаютсяпо территориям(областям, краям,республикам),видам и формамстрахования,группам однородныхобъектов страхованияв зависимостиот степенириска их гибелиили повреждения.Поэтому в целяхприведенияв соответствиестраховыхтарифов с уровнемубыточностистраховой суммыприменяетсясоответствующаядифференциациятарифных ставок.

По страхованиюимуществасельскохозяйственныхпредприятийтарифные ставкидифференцируютсяпо территориям,группам сельхозкультур,видам животных,по группамосновных иоборотныхфондов.

По добровольномустрахованиюразличныхобъектовдифференциациятарифных ставокпостроена потерриториям,видам страхования,однороднымобъектам страхования.Территориальнаядифференциацияучитываетразличия вуровне убыточностистраховой суммына селе и в городах,что связанов основном сболее высокимипоказателямигоримостистроений населе. По страхованиюживотныхдифференциациятарифов учитываетразличия впоказателяхубыточностипо видам животных(крупный рогатыйскот, овцам,козам, свиньям,лошадям и т.д.),их возрастнымгруппам.

Для удобствапроведениястрахованияприменяетсятакже дифференциациятарифов покатегориямстрахователей.Например, пострахованиюимуществакооперативныхи общественныхорганизацийустановленытарифные ставкипо видам кооперации,общественными другим организациям.

По страхованиюсредств транспорта,принадлежащихгражданам,дифференциациятарифных ставокотражает различиястепени рискаотдельных видовтранспорта:автомобилей,мотоциклов,мопедов, моторныхлодок и т.д. Здесьприменяетсятакже дифференциация,стимулирующаястрахованиесредств транспортав полной стоимости.

Дифференциациястраховыхтарифов являетсядейственныминструментомраскладкиущерба, отражающимоптимальноеучастие каждогострахователяв формированиистраховогофонда.

Тема12. Государственноерегулированиецен и контрольза их применением.

Всмешаннойэкономикегосударстване может устранитьсяот регулированияэкономическойжизни, котороепредполагаетустановлениесамых общихправил поведенияучастниковрынка, чащевсего в виде« мягких»ограничений,касающихсявида товаров,объема продаж,цен. Его вмешательствов деятельностьпредприятийи предпринимателейв странах сразвитой рыночнойэкономикойносит преимущественнокосвенныйхарактер.

Какпоказываетанализ зарубежногоопыта, вмешиваясьв процессыформированияцен, государственныеорганы управленияосуществляютразработкуценовой политикии механизмавоздействияна цены, определяютобъекты регулированияцен.

Основнымивидами государственнойценовой политикиявляются:

политикавысоких цен,применяемыхдля стимулированияпредпринимательскойактивности;
политиказамораживанияили блокированияцен, используемаядля борьбы синфляцией;
политиканизких цен,применяемаякак средствоповышенияуровня жизнинаселения;
политикалиберализациицен, используемаядля оживлениярыночных механизмов;
политикатвердых (стабильных)цен, применяемадля регулированиятоварно-денежныхотношений.

Политика высокихцен успешноиспользуетсяв ряде стран.Так в Швецииотносительновысокие ценыустанавливаютсяна продовольственныетовары.

Характернымпримером примененияполитики блокировкицен являетсязамораживаниев 1975 году во Франциицен на все товарыпосле того, какв 1973 году былообъявлено олиберализациицен на промышленнуюпродукцию.

Политика низкихцен на протяжениинесколькихдесятилетийявлялась частьюэкономическойполитики рядастран ВосточнойЕвропы. А политикалиберализациицен, создающаяусловия длясаморегулированияэкономики,снискала себепопулярностьв большинствестран мира.

Политика твердыхгосударственныхцен в отношенииосновных товаровпроводитсяв Венгрии, Китаеи других странах.Основным недостаткомэтой политикисчитаетсятаящаяся втвердых ценахопасность дляпроизводстваи обращениятоваров связаннаяс возможностьюпродолжительнойконсервацииэтих цен наодном уровневне зависимостиот меняющихсяэкономическихусловий.

С этой точкизрения политикаплавающих ценявляется болеепредпочтительной.Она придаетценам подвижностьи эластичность.Такая политикане только сохраняетправо государствана контрольза ценами, нои представляетсамостоятельнымтоваропроизводителямвозможностьв определеннойстепени самимустанавливатьцены, изменятьих в допустимыхпределах в туили иную сторону.

Для плавающихцен обычноустанавливаются:

минимальныйпредел;
максимальныйпредел;
минимальныйи максимальныйпределы одновременно;
среднее(нормативное)значение цени размеры отклоненияот этого значенияв связи с выполнениемдополнительныхусловий.

Нижниепределы ценустанавливаютсяобычно насельскохозяйственнуюпродукцию ивыступают ввиде «защитных»или «гарантированных»цен. Опыт установленияподобных ценимеется в США,Венгрии и другихстранах.

Максимальныйпредел цен итарифов используетсяпри установленииуровня транспортныхтарифов нетолько нагосударственных,но и частныхпредприятиях.

Примеромустановленияверхнего инижнего пределовцен и тарифоводновременно,а также их «центра»с допустимымиотклонениямиможет служитьопыт Венгрии.Рост цен в сторонуповышения отустановленного«центра» допускаетсяздесь в пределах,как правило,от 4 до12%.

Кромеполитики цен,органы государственногоуправленияиспользуютправо на разработкуобщей тактики.Под общей тактикойпонимаетсянабор средстви методов,обеспечивающихреализациюобщей стратегии.

Большинствостран с рыночнойэкономикойв качествеобщей тактикииспользуютправила ценообразования.Эти правилаоформляютсяв виде законодательныхактов, регламентирующихпорядок и методологиюформированияцен самостоятельнымитоваропроизводителями.К актам такогорода можноотнести американскоеантимонопольноезаконодательство,запрещающеесговор о ценахи ценовуюдискриминацию.Во Франциидействуютпостановленияо ценовойконкуренции,согласно которымне допускаетсядеятельностьникаких объединений,способныхдеформироватьценовую конкуренцию.В Венгрии получилораспространениеустановлениеправил калькулированиязатрат, формированияприбыли и цен.При этом обязательныеправила формированияцен время отвремени меняются.Наиболее существенныеизменения онипретерпелив 1980 году, когдаза обязательнуюоснову калькуляциивнутреннихцен на преобладающуючасть продукциипромышленныхпредприятийэтой страныбыли принятыфактическиецены внешнихрынков, выраженныев свободноконвертируемойвалюте.

Методологическийаспект общейтактики ценообразованиясостоит в выработкегосударственнымиорганами форми методовустановленияцен.

Формыи методы регулированияцен весьмаразнообразныи применяютсяв различныхсочетаниях.Систему ценовогорегулированияможно представитьтремя сферами:

наблюдениеза ценами.

Главнаяцель - выявлениероста стоимостижизни для определенияиндекса ежегодногономинальногоповышениязаработнойплаты и пенсий,а также длятого, чтобывыяснить какповышение ценвлияет на издержкипроизводстваи национальнуюконкурентоспособность.

Вомногих странахсозданы межминистерскиесоветы по ценамс наблюдательно-совещательнымифункциями.

приправительствахвсех странсуществуютэкспертныекомитеты идругие подобныеорганы.

прямоегосударственноеуправление.

Припомощи прямыхметодов государствонепосредственновоздействуетна порядок,методы определенияи уровень цен.

Цельэтих методовсостоит в том,что бы ограничитьценовую конкуренцию,стабилизироватьили сдерживатьпроизводстворазличныхтоваров. с этойцелью используютсяследующиеметоды государственноговоздействия:

замораживаниецен и заработнойплаты;
фиксацияцен на потребительскиетовары;
установлениеверхнего инижнего пределацен;
правилопредельнойторговой наценки;
установлениегарантированныхцен;
применениезалоговых цен;
применениецелевых цен;
государственныесубсидии идотации;
контрольнад ценами натовары, входящихв потребительскуюкорзину;
изменениеналоговыхставок;
регламентированиепорядка определенияиздержек инорм прибыли,ограничениенормы прибылии другие.

Замораживаниецен при фиксированномуровне зарплатыявляется, впервую очередь,инструментомантиинфляционнойполитики. Онополучилораспространениев условияхбыстрогоинфляционногороста в Дании,Бельгии, Франции,Нидерландах.

Социальнуюокраску имеети фиксация ценна потребительскиетовары, применявшаясяв ряде западноевропейскихстранах в 60-хгодах. Цельрегламентированиятакого рода- смягчитьнедовольствонаселенияростом цен натовары первойнеобходимости.

Ведениенижнего пределацен связанос периодамиострых кризисовперепроизводства,сопровождающихсярезким падениемцен. Даннаямера, снижаявозможностиценовой конкуренции,гарантируетпроизводителюизвестныйуровень дохода,который позволяетпредупредитьбанкротство,а затем расширитьпроизводственныйспрос.

Кустановлениюв административномпорядке верхнегопредела ценгосударствоприбегаетфактическитолько в случаеостророгодефицита данноготовара на рынке.Такая ситуациябыла характернадля многихразвитых странв первые послевоенныегоды.

Правительственныйконтроль надценами в формеих замораживания,фиксации илиустановленияпределов ихповышения - этотипичное средствоадминистративно-хозяйственногоуправления.На сегодняшнийдень применяетсяоно редко и,как правило,в условияхрыночногохозяйстваявляется вдолгосрочноми даже среднесрочномаспекте неэффективным.используетсячаще всего висключительныхслучаях, в условияхобострениясоциальнойнапряженности.

Правилопредельнойторговой наценкизаключаетсяв том, что в случаеповышения ценыв промышленности,вызванногоростом издержекпроизводства,торговомупредпринимателюне разрешаетсяувеличиватьторговую наценку.

Ещеодно направлениегосударственнойполитики цен- установлениегарантированныхцен сбытасельскохозяйственнойпродукции. Спомощью гарантированныхцен государствоможет влиятьна структуруаграрногопроизводства.Повышениегарантированныхцен на однупродукцию иснижение надругую ведет,как правило,к соответствующимизменениямв производствесельскохозяйственныхтоваров. Крометого, гарантированиезакупочныхцен на сельхозпродуктысвязано с социальнойполитикой вотношениикрестьянства.

Вместес тем государственноерегулированиеаграрных ценможет иметьи другие цели,например, ускорениепроцессовконцентрациипроизводстваи капитала вотдельныхотраслях сельскогохозяйства. Дляэтого производитсяпостепенноеснижение уровнягарантированныхцен на некоторыевиды сельхозтоваров,что лишаетмелких производителейвозможностинормально вестихозяйство.

Вовсех странахс развитойрыночной экономикойсельское хозяйствопользуетсясерьезнойценовой поддержкойсо стороныправительственныхи местных органоввласти. Так, вСША на пшеницу,рис, кормовоезерно, хлопок,табак существуютзалоговые цены,обеспечивающиефермерам минимальныйдоход. Принеблагоприятнойконъюнктурефермер можетсдать своюпродукцию взалог по этимценам. Если вдальнейшемконъюнктураулучшится, онможет получитьзалоговуюпродукциюобратно и продатьпо благоприятнымрыночным ценам.

Неменее важнуюроль играетцелевая цена,которая носитрасчетныйхарактер иопределяетнижний уровеньдохода типовогофермерскогохозяйства. Еслиреальные рыночныецены спускаютсяниже целевой,фермерамвыплачиваетсякомпенсационнаяценовая надбавка.

Прямоегосударственноевоздействиеоказываютсубсидии идотации, снижающиеиздержкииндивидуальныхпроизводителейв рамках пол-отрасли,отрасли илирегиона. Установлениедотаций производителямпри отсутствииэкономическойзаинтересованностив снижениииздержек являетсямалоэффективным.Это необходимоучитывать какправительству,так и местныморганам поконтролю заценообразованием.

Государственноерегулированиецен осуществляетсяв различныхформах. Однойиз таких формявляется контрольна потребительскиетовары, входящиев потребительскуюкорзину. Розничнаяцена на этитовары должнабыть стабильнойи не может повышатьсяпредприятиямирозничнойторговли. Государствоже субсидируетэти товары,обеспечиваяпроизводителями торговлесреднюю нормуприбыли.

Какпоказываетопыт, блокированиецен оправданотолько наограниченныйсрок, позволяющийприменятьопределенныемеры другогохарактера. Так,например,блокированиецен на нефтьво время энергетическогокризиса позволилоразработатьмероприятияпо снижениюрасхода энергоносителей.

Однимиз самых эффективныхинструментовпрямого государственногоуправлениявнутреннимиценами являютсяколичественныеи качественныеограниченияимпорта, а такжетаможенныепошлины. Ограждениевнутреннегорынка от иностраннойконкуренции,а также прямоевоздействиена цену импортируемоготовара посредствомтаможенногосбора ведетк ограничениюпредложенияи ослаблениюконкуренциина внутреннемрынке, повышениюцен на импортируемыетовары, за которымиследуют ценына продукциюотечественногопроизводства.Положительныерезультатырегулированиявнутреннихйен возможнытолько в условияхсоответствующегорегулированиявалютных ивнешнеэкономическихотношений.Например вНорвегии основойдля установлениявнутреннихцен являютсямировые цены.

Эффективнымсредствомрегулированияцен являетсяналог на добавленнуюстоимость.Производителивключают егов цену товараили услуги идифференцированныеизмененияставок этогоналога непосредственновоздействуютна динами цен.

Аналогичнымспособом происходити установлениецен на «акцизныетовары». Однакоследует заметить,что применениетех или иныхналоговыхставок можетоказать неоднозначноевлияние науровень цен.Увеличениеналоговыхставок в рыночнойэкономике ведетк росту цен,так как предпринимательстремитьсясохранитьсреднюю нормуприбыли. В условияхпреимущественномонопольногорынка повышениеили снижениеналоговыхставок безвключениядругих регуляторов,например, ограниченияроста заработнойплаты, можетпривести кжеланию увеличитьцену, чтобыиспользоватьвыгодную ситуациюи получитьмаксимальнуюприбыль.

косвенноегосударственноеуправление.

Ккосвеннымотносятсяметоды, припомощи которыхгосударстворегулируетповедениеобъектов, участвующихв процессеценообразования,диктуя сампорядок, способыопределенияцены и ее уровень.Такие методылежат в основеразличныхнормативныхактов, направленныхна формированиеконкурентнойсреды. К нимотносятся:

заключениеценовых соглашенийхозяйствующимисубъектамипод контролемгосударстваили местныхорганов;
применениескользящихцен;
завышениеиздержекпроизводства;
декларированиецен;
антитрестовскоеи антимонопольноезаконодательство;
акты оценовой дискриминации.

Заключениеценовых соглашениймежду хозяйствующимисубъектами- известный вмировой практикеспособ борьбыс инфляциейв рамках жесткойфинансовойи кредитно-денежнойполитики. Вцелях защитыобщественныхинтересов такиесоглашениядолжны заключатьсяпод контролемфедеральныхи региональныхорганов властии управления.

Такиеценовые соглашениянаиболее эффективны,если заключаютсямежду взаимосвязаннымии взаимозависимымиотраслями,производствамии предпринимателямипо всей технологическойцепочке: горноруднаяпромышленность- производствочугуна - производствостали - производствопроката. Повышениецен в одном иззвеньев технологическойцепочки автоматическиведет к их ростуна всех стадияхпередела продукциии бумерангомвозвращаетсяк инициаторувзвинчиванияцен. Отсюда -всеобщаязаинтересованность.

Участникисоглашенияв договоредолжны оговоритьряд условий:в их числе предельныйуровень, либопредельныйуровень повышенияцен, учитывающийкоэффициентинфляции; срокдоговора;ответственностьсторон занесоблюдениедоговора. Нов рамках такогоценового соглашенияможет возникнутьценовой сговор,ущемляющийинтересы конечныхпотребителей,поэтому здесьнеобходимконтроль государства.необходимополучениезаключенияантимонопольногокомитета Россииоб отсутствииценового сговорас целью извлечениямонопольнойсверхприбылиили ограниченияконкуренции.

Сутьметода «справедливой»или разрешительнойцены с учетоммировой практикисостоит в том,что предприятие- монополистобязано декларироватьпланируемое повышение ценв органы ценообразования,представлятьим необходимыематериалы:калькуляциюиздержек, сведенияо рентабельностипроизводства,просьбу о разрешениина повышениецены.

Органыценообразованиясовместно спредставителямиорганов властии управленияв составеобразованныхили совместныхкомиссий, атакже основнымипотребителямипродукциипредприятия-монополистаанализируют,с одной стороны,представленныематериалы, сдругой стороны,аргументациюпотребителяпродукции идолжны в каждомконкретномслучае принятьсбалансированноерешение поуровню цен,которое обеспечилобы максимальноеудовлетворениепотребностейрынка в сочетаниис обоснованнымсоблюдениемфинансовыхинтересовпроизводителяпродукции.

«Справедливые»или разрешительныецены утверждаютсяобычно федеральнымиили региональнымислужбами (комиссиями)как формадобровольно-принудительногоценового соглашениямежду потребителямии производителями.Такие ценыобычно применяются:

на локальномуровне длясоциальнозначимой продукциипредприятий-монополистов,перерабатывающихсельскохозяйственноесырье;
нанароднохозяйственномуровне дляопределениявидов стратегическойпродукции(продукцияВПК, уникальнаяпродукция,определяющаяНТП).

Следуетвыделить особенностирегулированияцен на продукциюпредприятийгосударственногосектора. В рядестран функционируютотрасли-монополисты(газовая,электроэнергетическая,транспорт),которые управляютсягосударством,и отрасли, работающиев режиме рыночнойконкуренции.

Впервом случаегосударствоустанавливаетвсе экономическиепараметрыдеятельности,в том числеобъем инвестиций,оплату труда.Во втором - оказываетминимальноевоздействиена экономическиепараметрыдеятельностиэтих отраслей.Примером здесьмогут служить,в частности,цены на минеральноесырье, добываемоев государственныхпредприятиях,железнодорожныеи почтово-телеграфныетарифы. Этиискусственносдерживаемыецены и тарифыспособствуютснижению издержекпроизводствав частном хозяйствеи повышениюнациональнойконкурентоспособности.

Скользящиецены. При продажесложного оборудованияпроизводственногоназначения(прокатныхстанов, турбогенераторов,судов) иногдаприменяютскользящиецены. В этомслучае цена,по которойпокупательрассчитываетсяс продавцомопределяетсяс учетом измененийв издержкахпроизводства,происходящихза периодизготовленияоборудования.

Скользящиецены не толькоперекладываютс поставщикана заказчикадополнительныерасходы, связанныес возможнымповышениемцен на материалыи ставок заработнойплаты за времяизготовленияоборудования,но и создаюттакже дополнительныерезервы ростаприбыли машиностроительнымфирмам.

Завышениеиздержекпроизводства.Здесь практическиимеется в видусанкционированноеправительственнымиили местнымиорганами завышениеиздержек производства(в себестоимостьвключаютсязавышенныеамортизационныеотчисленияи отчисленияв другие фонды).Расчетные (ане действительные)издержки производстваоказываютсяна всех предприятияхотрасли в результатеобъявленныхльгот настольковысоки, чтоповышение ценыстановитсянепредотвратимым.Посколькупредоставляемыеправительствомльготы распространяютсяна всю определеннуюотрасль, товнутриотраслеваяконкуренцияв условияхблагоприятнойконъюнктурыне может бытьдостаточнымпрепятствиемросту цен.

Декларированиецен предусматриваетгласность цен,обязательнуюпубликациюпрейскурантовцен, а такжеежегодныеотчеты предпринимателейо политике цен.

Антитрестовскоеи антимонопольноезаконодательство.Чуть ли неединственныйсектор экономики,где прямойконтроль ценосуществляетсякак инструментантимонопольнойполитики. Результатытакой политикине обнадеживающе.Для тех, кторегулируетцены чрезвычайнотрудно установить«правильную»цену для такихтоваров, какэлектроэнергия:если цены будутслишком низкие,энергетическиекомпании потеряютинтерес к обновлениюоборудованияи наращиваниюновых мощностей.В результатепоставка потребителюэнергии в необходимыхобъемах ставитсяпод угрозу.Если же ценыбудут завышены,возникаетстремлениевкладыватьденьги в чрезвычайнодорогостоящиепроекты, например,в АЭС или гигантскиеплотины дляГЭС, экономическаявыгода которыхвесьма сомнительна.

Всвязи с тем,что регулированиецен в качествеантимонопольнойполитики приводитк разнороднымрезультатам,были попыткизаменить там,где это возможно,регулирующийконтроль ценрыночнойконкуренцией.Некоторыеотрасли, которыеобычно трактуютсякак естественныемонополии ипоэтому былиареной регулированияцен, с 1979 годаначали освобождатьсяот такого контроля.Он прекращенв областиавтомобильныхперевозок,авиационныхпассажирскихи грузовых; вомногих сферахжелезнодорожныхперевозок;также системателефонногообслуживанияна дальниерасстояниястала сферойконкурентногоценообразования.

Кромепринятия решенийпо стратегическими тактическимвопросам,государственныеорганы рядастран берутна себя функциюустановленияконкретныхцен на товарыи услуги, имеющиедля национальнойэкономикирешающее значение.Так, в Япониигосударствомустанавливаетсяцена на рис. Встранах ВосточнойЕвропы на рядтоваров по-прежнемуопределяютсяи утверждаютсягосударственнымиорганами управления.

Какже осуществляетсягосударственноерегулированиецен в развитыхстранах . Приведемнесколькопримеров .

ВЕвропейскомсообществе( ЕС ) существуетнаднациональноерегулированиецен в сельскомхозяйстве ичерной металлургии( охватываетдо 15% цен ) . Решениепо ценам в сельскомхозяйствепринимает СоветМинистров ЕС, который устанавливаетобязательныедля всех странЕС минимальныеи максимальныефермерскиецены , а в чернойметаллургии- Европейскаяорганизацияугля и стали( ЕОУС ) , определяющаябазисные ценына продукциючерной металлургии.

ВСША регулируетсяот 5 до 10% цен , восновномсельскохозяйственных. Министерствосельскогохозяйстваопределяетуровень залоговыхцен для фермеров, следит запаритетнымсоотношениеммежду ценамина фермерскуюпродукцию итоварами ,приобретаемыефермерами .

ВЯпонии вопросамиценообразованиязанимаетсяправительственныйорган - Бюро поценам , котороесоставляетмакроэкономическиепрогнозы динамикицен , разрабатываетпредложенияпо политикецен в стране, дает заключенияна предложенияотраслевыхминистерствпо минимальнымуровням цен. Регулируютсяв основномтарифы накоммунальныеуслуги и ценыв энергетическойотрасли .

ВШвейцариисуществуетФедеральноеведомство поконтролю заценами . Ценырегулируютсяв отраслях ,финансируемыхгосударствам, прежде всегов сельскохозяйственномпроизводстве, на транспорте, в образованиии здравоохранении.

Внекоторыхстранах принятыспециальныезаконодательныеакты по ценам. В США и Канадеэто - антимонопольныйзакон , затрагивающийвопросы конкуренциии регулированияцен . В Австрии- закон о ценах, Дании - законо ценах и прибылии закон о конкуренции, Норвегии - законо контроле заценами , прибыльюи ограничениемконкуренции.

Таблица8.

Государственноерегулированиеи контроль

за ценами зарубежом

Страна	Орган,осуществляющийрегулированиеи контрольцен	Наименованиеи процентрегулируемыхцен
Франция	Департаментпо конкуренцииМинистерстваэкономики,финансов ибюджета	Регулируетсяоколо 20% цен(некоторыевиды сельхозпродукции,газ, электроэнергия,транспортныеуслуги)
Италия	Межминистерскийкомитет подисциплинеи координациицен	Регулируютсяцены на энергоносители,нефтепродукты,алюминий, стекло,цемент, минеральныеудобрения,лекарственныепрепараты,некоторыепродовольственныетовары (хлеб,масло, молоко,соль, сахар),отдельныевиды услуг(плата за воду,телефон, телевидение,транспорт)
Австрия	Подкомитетпо ценам Паритетнойкомиссии приМинистерствеэкономики	Регулируется10% цен (лом, отходычерных металлов,лекарственныепрепараты,электроэнергия,газ и теплоснабжение)
Дания	Советпо вопросамконкуренции	Регулируетсяоколо 6% цен(некоторыевиды сельхозпродукции,потребительскихтоваров и услуг,спиртных напитков)
Греция	Межминистерскийкомитет поценам и доходам	Регулируетсяоколо 20% цен(пшеница, табак,изюм, основныепродукты питания,напитки, услугиресторанов,баров, закусочных,тарифы наэлектроэнергию,общественныйтранспорт,связь, почтовыеотправления,авиапассажирскиеперевозки,сельхозпродукция,автомобилии запчасти кним, бензин,мазут, дизельноетопливо, сжиженныйгаз, услугитакси)
Испания	ВысшийСовет по ценампри Министерствеэкономики ифинансов	Регулируетсяоколо 10% цен(товары первойнеобходимости,товары и услуги,производствокоторыхмонополизировано)
США	Министерствосельскогохозяйства Министерствотруда	Регулируетсяоколо 10% цен(пшеница, кукуруза,рис, кормовоезерно, хлопок,сливочноемасло, сыр,молочный порошоки др. товары)
Япония	Бюроцен Управленияэкономическогопланирования Минтранс	Регулируются19% цен на продуктыпитания (рис,пшеница, мясо,молочные продукты,сахар) тарифына водо- итеплоснабжение,электроэнергиюи газ, образованиеи медицинскоеобслуживание,продукциюугольнойпромышленности,общественныйтранспорт.
Венгрия	Комитетантимонопольногорегулирования	Централизованноерегулированиецен составляетоколо 10% розничноготоварооборота(хлеб, молоко,медикаменты,транспорт,электроснабжение,коммунальныеуслуги)
Болгария	Национальнаякомиссия поценам при СоветеМинистров	Регулируемыецены сохраненына некоторыесорта хлебаи мяса; молоко,брынзу; действуютфиксированныецены на электроэнергиюи твердые видытоплива.
Польша	Департаментфинансовойполитики ианализа иДепартаментнародногохозяйствапри Министерствефинансов	Регулируетсяоколо 10% цен(некоторыевиды сельхозпродукции,алкогольныенапитки, лекарственныепрепараты,тарифы наэлектроэнергию,жидкое топливо,уголь, газ длянаселения,отопление,горячую воду,тарифы наобщественныйтранспорт)
Китай	Государственноеуправлениецен, управлениецен на местах	Твердые(государственные)и регулируемыецены составляют23-25% по закупкамсельхозпродукции,25-30% по товарам,реализуемымв розничнойторговле. Твердыецены устанавливаютсяна 95% продукциитопливно-энергетическогокомплекса,72% металлов иметаллоизделий,52% стройматериалов,51% химическойпродукции,40% машин и оборудования.
Румыния	Департаментпрогнозированияи либерализациицен при Министерствефинансов	Регулируютсяоколо 10% цен(хлеб, молоко,растительноеи животноемасло, квартплата,электроэнергия,бытовое топливои др.)

Проблемыценовогорегулированияв России возниклив связи с началомэкономическойреформы, составнойчастью которойстала реформаценообразования.Основные чертыэтой реформыбыли определеныпостановлением«Об основныхнаправленияхперестройкисистемы ценообразованияв условияхнового хозяйственногомеханизма».В Постановлениибыли сформулированыосновные требованияк новой системеценообразования,а именно:

последовательноеотражение вценах общественнонеобходимыхзатрат напроизводствои реализациюпродукции; еепотребительскихсвойств, качестваи платежеспособногоспроса; болееполного учетаплаты за ресурсыи охрану окружающейсреды;
обеспечениеединства вценах натурально-вещественныхи стоимостныхпропорций;
созданиес помощью ценусловий длясамофинансированияпредприятий;
преодолениетенденций кросту цен наоснове развитияконкуренции;
повышениероли потребителяв установлениицен.

ВПостановлениипредусматривалосьперейти к качественноновой системецени тарифов,включающей:

централизованноустанавливаемыецены и тарифы;
договорныецены и тарифы;
самостоятельноустанавливаемыецены и тарифы.

Предполагалосьтакже осуществитьпересмотрцентрализованноустанавливаемыхцен и тарифовв соответствиис новыми требованиямии ввести их вдействие впериод с 1990 годапо 1991 год. Одновременнобыли определеныосновные направленияперестройкидеятельностиГоскомцен СССР.

Сформированныев Постановленииподходы к созданиюновой системыценообразованиябыли конкретизированыв «Основныхнаправленияхпо стабилизациинародногохозяйства ипереходу крыночной экономике»,принятых воктябре 1990 года.Согласно Основнымнаправлениямцелью перестройкисистемы ценообразованияв нашей странебыл признанпереход кпреимущественнорыночномуценообразованию.Достижениеэтой целипредполагалосьосуществитьпутем созданияи развития трехподсистем цен:

государственныхфиксированныхцен и тарифов;
регулируемыхцен и тарифов;
свободныхцен и тарифов.

Всистему государственныхцен и тарифовбыли включеныцены на топливо,сырье, конструкционныематериалы,отдельные видыпродукциипроизводственно-техническогоназначения,товары первойнеобходимости.

Ксистеме регулируемыхцен и тарифовбыли отнесенытовары и услуги,на которые неустанавливаютсягосударственныефиксированныецены и тарифыи которые выпускаютсяи оказываютсяпроизводителями-монополистами.

Поотношению ковсем прочимтоварам и услугампредполагалосьввести свободныецены и тарифы.

Междуподсистемамицен были установленыподвижныеграницы. Помере развитиярыночных отношенийпредусматривалсяперевод группытоваров и услугиз подсистемыс фиксированнымиценами и тарифамив подсистемус регулируемымии свободнымиценами и тарифами.В то же времяв случае чрезмерногороста свободныхцен и тарифовпо решениюреспубликанскихи местных органовуправлениядопускалосьдвижение товарови в обратномнаправлении.

Важнойособенностьюновой системыценообразованияявлялось и то,что в каждойподсистемецен должен былдействоватьсвой механизмценообразования.Так, государственныецены т тарифыпредполагалосьустанавливатьв основном набазе прейскурантов,утвержденныхгосударственнымиорганами. Свободныецены и тарифы- на основе спросаи предложения,а регулированиеосуществлятьчерез предельныенормативырентабельности,предельныенадбавки иликоэффициентык фиксированнымценам и черезпредельныйуровень розничныхцен на отдельныетовары.

Началопереходу нановые принципыценообразованияположил УказПрезидентаРФ № 297 от 03.12.91 г. «Омерах по либерализациицен». В соответствиис ним со 2 января1992 года быливведены свободныецены и тарифы,складывающиесяпод влияниемспроса и предложенияна продукциюпроизводственно-техническогоназначения,товары народногопотребленияи услуги. Вприложенияхк Указу былопределенперечень продукции(работ и услуг),по отношениюк которым применялосьгосударственноерегулированиецен: энергоносители,некоторые видыхлеба, соль,сахар, спички,бензин, транспортныеуслуги, услугисвязи и другое.

ВоисполненияУказа ПравительствоРФ своим постановлением№ 55 от 19.12.91 г. утвердилопредельныекоэффициентыповышения цени тарифов напродукцию,имеющую важнуюсоциальнуюзначимость,и по отношениюк которой установленогосударственноерегулированиецен. НИИ экономикии финансовсовместно сдругими ведомствамибыло порученоразработатьи ввести в действиеВременноеПоложение опорядке применениясвободных цен,Положение орегулированиицен на продукциюпредприятий-монополистов,порядок примененияэкономическихсанкций занарушениегосударственнойдисциплиныцен. Местныморганам исполнительнойвласти былопредоставленоправо снижатьза счет средствместных бюджетовпредельныецены, устанавливатьи регулироватьпредельныеразмеры торговыхнадбавок ксвободнымотпускным иоптовым ценам,а также рядтарифов и залоговыхцен на стеклотару.

ВременноеПоложение опорядке применениясвободных ценна продукциюпроизводственно-техническогоназначения,товары народногопотребленияи услуги былоутверждено23.12.91 г. В нем говорилось,что свободныеоптовые, отпускныецены устанавливаютсяизготовителямипо согласованиюи на равноправнойоснове с потребителями,исходя из конъюнктурырынка, качестваи потребительскихсвойств продукции.Снабженческо-сбытовуюнадбавку следовалоустанавливатьна уровне, непревышающем25% независимоот количествапосредников.Постановлениемопределялсятакже порядокобразованиясвободныхрозничных цен,уровень торговойнадбавкиустанавливалсяне выше 25%, порядокоформленияпротоколовсогласованияцен и другихдокументов,порядок изменениясвободной цены.

Положениемо порядкерегулированияцен на продукциюпредприятий-монополистов№ 424-Р от 29.12.91 г. быловведено государственноерегулированиецен на продукциюхозяйствующихсубъектов,занимающихдоминирующееположение нарынке. В соответствиес данным Положениемза изъятиепродукции изобращения приналичии спроса,необоснованноеповышение цен,другие нарушенияантимонопольногозаконодательствапредприятие-монополистзаносилосьв Реестр и былообязано декларироватьповышение цен.Регулированиецен на продукциюпредприятий-монополистовследовалоосуществлятьследующимобразом:

путемустановленияфиксированныхцен;
путемустановленияпредельногоуровня цен илипредельныхнадбавок измененияцен;
путемустановленияпредельногоуровня рентабельностии размера торговойнадбавки.

Предприятия-монополистыдолжны былидекларироватьповышениесвободных ценКомитету ценпри Министерствеэкономики РФпо перечнюсогласно Приложению№ 1 и в органыценообразованиясубъектовФедерациисогласно Приложению№ 2. Органамценообразованиябыло предоставленоправо расширятьэти перечни.Предприятиям-монополистамбыло дано правосамостоятельноснижать цены.Но при этом неразрешалосьпроизводитьснижение ценс целью ограниченияконкуренции.

Комитетом цен,Минфином иГосналогслужбойРФ 01.12.92 г. был утвержденпорядок примененияэкономическихсанкций занарушениегосударственнойдисциплиныцен. При этомк нарушениямдисциплиныцен было отнесено:

завышениегосударственныхрегулируемыхцен;
завышениецен, зарегистрированныхпри декларированиив органы ценообразования;
завышениеустановленныхнадбавок;
нарушениепорядка декларированияцен;
не перечислениебюджет сумм,полученныхза счет превышенияпредельногоуровня рентабельностии т.д.

Упредприятий, допустившихнарушениягосударственнойдисциплиныцен и получившихв результатеэтого излишниесуммы, указанныесуммы в бесспорномпорядке изымалисьиз прибыли вдоход бюджета.В таком же размерес предприятиядополнительновзыскивалсяштраф. Суммыштрафов в размере50% перечисленныхпредприятиямисумм подлежалонаправлениюв республиканскийбюджет, а 50% вбюджет субъектовФедерации.

Правительством11.08.92 г. было принятопостановление№ 576, определяющееусловия государственногорегулированияцен и тарифовна продукциюи услугипредприятий-монополистовв 1992-93 годах. Этимпостановлениембыл установленпредельныйуровень рентабельностив процентахк себестоимостипродукции(работ и услуг),в том числе попродукциинефтеперерабатывающейпромышленности- 10%, машиностроительной,легкой, химической,нефтехимической,металлургической,деревообрабатывающей,целлюлозно-бумажной- 25%, связи - 50%, предприятиямрозничнойторговли - 8%,предприятиями организациямоптовой торговли- 3% (к товарообороту)и т.д.

Предельныйуровень рентабельностине применялся:

по новойвысокоэффективнойпродукции втечении двухлет с моментапостановкиее на серийноепроизводство;
по новойпродукции,изготовленнойс применениемзапатентованного изобретенияи новоговысокоэффективногопроизводства,специальносозданногодля этой продукциив течении 3 летс момента постановкипродукции напроизводство;
при снижениисебестоимости,материалоемкости,трудоемкостипродукции присохраненииуровня цен,потребительскихсвойств и качества;
по достигнутомуприросту объемапроизводствапродукции.

Постановлениямиправительства№ 1041 от 31.12.92 г. и № 33 от18.01. 93 г. был определенперечень товаров,на которые неприменялосьгосударственноерегулированиецен независимоот того являетсяли предприятиемонополистомили нет. Этобыли, в частности,деликатесныевиды мясныхпродуктов;кондитерскиеизделия, глазированныешоколадом;шоколад; ликероводочныеизделия (кромеводки); изделияиз натуральногомеха и кожи;некоторые видыэлектротоварови радиотоваров;легковые автомобили;часы и другое.

Постановлением№ 678 от 13.07.93 г. регулировалисьцены на природныйгаз и другиевиды энергоресурсов.Был определенпорядок индексациицен на них.Приложениямибыли установленыпредельныекоэффициентыповышения ценна газ нефтяной,сухой, сжиженный;топливо; керосин;теплоэнергиюдля отопленияи горячеговодоснабжения;услуг водопроводаи канализации.

Постановлениямиправительства№ 928 от 21.09.93 г. и № 957 от30.09.93 г. были введенысвободные ценына хлеб приодновременнойвыплате пособиймалообеспеченнымгражданам.

Рядфункций в областирегулированияцен был возложенна субъектыФедерации. Так,пользуясьпредоставленнымиполномочиямирегиональныеадминистрациимогли изменятьперечень продукции,товаров и услугна которыеустанавливалисьрегулируемыецены. а такжерегулироватьпредельныеуровни торговыхи снабженческо-сбытовыхнадбавок ксвободнымценам.

Вцелях дальнейшегоуглубленияэкономическойреформы, всоответствиис Указом ПрезидентаРФ от 28.02.95 г. № 221 былаосуществленадальнейшаялиберализацияцен. В рамкахэтого этапапризнавалосьнеобходимымосуществлятьгосударственноерегулированиецен в основномтолько на продукциюестественныхмонополий. Всоответствиис постановлениемправительстваот 7.03.95 г. № 239 федеральнымиорганамиисполнительнойвласти регулируютсяцены (тарифы)на газ, продукциюядерно-топливногоцикла, энергию,перекачку,перевалку иналив нефти,продукциюоборонногозначения, драгоценныеметаллы, сплавыи камни, перевозкигрузов, погрузочно-разгрузочныеработы нажелезнодорожномтранспорте.При этом в веденииорганов исполнительнойвласти субъектовРФ остаетсягосударственноерегулированиецен (тарифов)на энергию,перевозкипассажирови багажа всемивидами общественноготранспортав городскоми пригородномсообщении,оплата жильяи коммунальныхуслуг населением,ритуальныеуслуги, услугисистем водоснабженияи канализации,топливо реализуемоенаселению,услуги постовойи электрическойсвязи, торговыенадбавки кценам на лекарственныесредства иизделия медицинскогоназначения,перевозкипассажиров,багажа, грузобагажаи почты нажелезнодорожномтранспорте,обслуживаниевоздушныхсудов, пассажирови грузов в аэропортахи некоторыедругие. Кромеэтого органамисполнительнойвласти субъектовРФ предоставленоправо вводитьгосударственноерегулированиетарифов и надбавокна некоторыеуслуги транспортных,снабженческо-сбытовыхи торговыхорганизаций.К ним относятся:снабженческо-сбытовыеи торговыенадбавки напродукцию итовары, реализуемыев районах крайнегоСевера; наценкина продукцию,реализуемуюв некоторыхпредприятияхобщественногопитания; торговыенадбавки кценам на продуктыдетского питания;перевозкипассажирови багажа железнодорожнымтранспортомв пригородномсообщении, атакже автомобильнымтранспортомпо межобластныммаршрутам;перевозкипассажирови багажа наместных авиалинияхи речным транспортомв местном сообщениии т.п.

Вдополнениек законодательными нормативнымактам федеральногоуровня разрабатывалисьи принималисьаналогичныедокументы врегионах. Так,в Нижегородскойобласти на 1994год были утвержденыи действовалисобственныеметоды ценовогорегулирования,дополняющиеи уточняющиеметоды, принятыеправительствомРФ. В регионахначали разрабатыватьсязаконы о ценообразовании.

Тема 13.Ценообразование во внешнеэкономической деятельности

Формированиеи изменениецен в международнойторговле происходитпод регулирующимвоздействиемзакона стоимости,конкретныеформы его проявленияна мировыхрынках имеютряд специфическихособенностей.

К. Маркс рассматриваядействия законастоимости вего интернациональномприменении,пришел к понятиюсредней единицытруда всегомира, соответственно,интернациональнойстоимостиотдельныхтоваров, действующихв международнойторговле.

Средняя интенсивностьтруда изменяетсяот страны кстране По мереразвитиякапиталистическогопроизводствасредняя интенсивностьи производительностьнациональноготруда в той илииной странеподнимаетсявыше или оказываетсяниже интернациональногоуровня. В результатеэтого различныеколичестватоваров одногои того же вида,производимыев различныхстранах в равноерабочее время,имеют неодинаковыеинтернациональныестоимости,выражающиесяв различныхценах.

Поскольку длякаждой страныхарактеренсвой уровеньинтенсивностии производительноститруда, то странаимеет свойуровень общественнонеобходимых затрат трудана производствотоваров, определяющихнациональнуюстоимость.Интернационализацияпроизводства,развитие мировойторговли ведетк появлениюмировогообщественноготруда, а стоимостьстановитсяинтернациональнойкатегорией.При этом национальныйтруд получаетпризнание какдоля совокупноготруда в мировомхозяйстветолько еслион имеет общественноепризнание сточки зрениямировых условийпроизводства.

Под действиемзакона стоимостиобмен товаровна мировомрынке происходитна базе среднемировыхзатрат труда,т.е. по интернациональнойстоимости. Всвою очередьсреднемировыезатраты трудана производствоединицы продукцииопределяютсясреднемировойпроизводительностьютруда, котораяскладываетсякак средняяот национальныхуровней производительноститруда. Основнуюроль в формированииобщественнонеобходимыхзатрат трудаиграют затратытруда в страненаиболее крупномпоставщикеданного товарана мировойрынок.

Различия междуинтернациональнымии внутригосударственнымипропорциямипроизводстваопределяютразницу величиннациональнойи интернациональнойстоимости.Воздействиенациональныхзатрат отдельныхстран на интернациональнуюстоимостьосуществляетсяглавным образомчерез экспорт,который оказываетвлияние наразмеры обращающейсяна мировомрынке товарноймассы. Масштабывлияния зависятот доли экспортаопределенноготовара даннойстраны в общеммировом объемеэкспорта.

Интернациональнаястоимость,регулирующаяпроцессыценообразованияна мировомрынке, обычноменьше национальнойстоимостисоответствующихтоваров. Формированиеболее низкойстоимостнойосновы цен вмасштабахмировой торговлиобуславливаетсяособенностямиценообразующихпроцессов намировом рынке,которые проявляютсяследующимобразом:

1.на мировойрынок попадаетне вся товарнаяпродукцияразличныхотраслей производствав промышленноразвитыхкапиталистическихстранах, таккак большаячасть ее реализуетсяна внутреннемрынке.

2.производители,реализующиетовар на мировомрынке, характеризуютсябольшим разрывомв отношенииуровня производственныхзатрат, чемпроизводители,выступающиена национальномрынке какой-либоодной страны.

3.постановкана мировойрынок осуществляется,как правило,наиболееконкурентоспособнымипредпринимателями,т.е. производителямис наиболеенизким уровнемзатрат напроизводство.

Однако, болеенизкий уровеньинтернациональнойстоимости посравнению суровнем национальнойстоимостиобъясняетсяне только тем, что цены мировогорынка формируютсяпод влияниемцен продукции,производимойс наименьшимизатратами.

Существенноезначение имеети более острая,чем на внутреннихрынках, конкуренцияв мировой торговле,действующаяв направлениипониженияинтернациональнойстоимоститоваров основныхпоставщиков.

Еще одна причинанаблюдаемойтенденции -преимуществорасширениярынка, котороезаключаетсяв том, что увеличениемасштабовреализацииведет к расширениюобъемов производства,которое в своюочередь позволяетснизить издержкипроизводства.

В международнойторговле обментоваров регулируетсяне непосредственностоимостью,а ценами производства.

Цена производствапредставляетсобой совокупностьиздержек производстваи средней прибыли.Процесс формированияцены производствапредполагаетвнутриотраслевуюконкуренцию,т.е. конкуренциюоднородныхтоваров, в результатекоторой складываетсярыночная стоимостьи рыночная ценаэтих товаров.Перелив капиталамежду отраслямиприводит квыравниваниюотраслевыхнорм прибылив среднюю нормуприбыли, а темсамым и к превращениюстоимоститоваров, производимыхв различныхотраслях, вцену производства.

Интернациональнаяцена производства- исходная базамировой цены.Мировые цены- это денежноевыражениеинтернациональнойцены производствана мировомрынке. В основеее формированияна международномрынке лежитинтернациональнаястоимость.

Интернациональнаястоимостьзависит нетолько отсуществующихнациональныхцен производства,фактическойдоли отдельныхстран в междуроднойторговле даннымтоваром, но иот их потенциальныхвозможностейснижения издержекпроизводстваи расширенияэкспорта, атакже от другихобстоятельств.

На преобладающуюмассу товаровв мировой торговлеинтернациональнаяцена производстваопределяетсяусловиямипроизводства.Однако и в этомслучае мироваяцена, как правило,существенноотклоняетсяот интернациональнойстоимости. Этообъясняетсясовокупнымвлиянием нанее множествафакторов:

1.Решающим фактором,приводящимк отклонениюцен реализуемыхтоваров отинтернациональнойстоимости,является господствомонополий намеждународномрынке.

Существенноевлияние намировые ценыоказывает иполитикатранснациональныхкорпораций(ТНК), в ходедеятельностикоторых вмеждународнойторговле формируютсяособые каналысбыта продукции,которые обособляютсяот обычнойтрадиционноймеждународнойторговли. Экспорти импорт поканалам ТНК жестко регламентируетсяв отношенииобъемов и направленийреализации,уровня цен,форм расчетови .т.п. Жесткаярегламентациядвижения товаровдает возможностьТНК изолироватьнациональныерынки и в зависимостиот своих интересовпроизвольнозавышать илизанижать ценыв целях подавленияконкурентов.

2.Важное влияниена мировую ценуоказываеткачество продукции,ее потребительнаястоимость. Намировом рынкеэто проявляетсячерез спрос,который зависитот структурымирового хозяйстваи для национальныххозяйств являетсявнешним фактором.Это вызываетпротиворечиямежду стоимостьюи потребительнойстоимостью,углублениекоторого приводитк значительнымотклоненияммировых ценот интернациональнойстоимости.

3.В современныхусловиях всебольшее влияниена уровень ценыоказываютуслуги производителятовара припродаже и впроцессефункционирования(условия поставкии монтажа,техническоеобслуживание,гарантийныйремонт и т.п.)Естественноэти затратыучитываютсяв мировой цене..

4. Существенноевлияние намировые цены,обуславливающиеих отклоненияот интернациональнойстоимостиоказываетполитикапротекционизма.Например, механизмединых цен ЕВСв сочетаниис компенсационнымисборами приводитк тому, что ценына сельскохозяйственнуюпродукцию наОбщем рынкевыше ,чем мировые.

5. Интернациональнаястоимость вусловиях примененияэкспортныхльгот и субсидий,непосредственно влияющих навеличину прибылиэкспортеров,может повышаться.Такое движениеинтернациональнойстоимостисубсидируемоготовара объясняетсятем, что онабудет формироватьсяс учетом болеевысоких индивидуальныхзатрат производителей,включающихсяв международноеразделениетруда с помощьюстимулированияэкспорта этоготовара. В тожевремя мироваяцена в связис ростом предложениятовара на мировомрынке в условияхнеизменностиспроса будетиметь тенденциюк снижению.Таким можетвозникнутьнесоответствиемежду повышающейсяинтернациональнойстоимостьюи снижающейсямировой ценой.

6. Еще одиннемаловажныйфактор, вызывающейотклонениямировых ценот интернациональнойстоимости -инфляция. Инфляцияпроявляетсяв повышениицен товарови тесно связанас обесцениваниембумажных денег.Инфляция, вызывающаяповышениетоварных ценна внутреннемрынке, понижаетконкурентоспособностьстраны на внешнихрынках.

7. Существенноевлияние намировые ценына международномрынке оказываютвалютно-финансовыефакторы, воздействующиена конъюнктурурынка. Нестабильностьвалютных курсов,наличие валютныхзон приводитк тому, что цены,выражаемыев разных валютах,неодинаковые.Это порождаетклиринговыесоглашения,а поставки вклиринговыхсоглашенияхчасто отличаютсяуровнями цен,что ведет кросту мировыхцен и к инфляции.

При осуществлениивнешнеторговойдеятельностина мировомрынке различаютследующиеосновные видыцен:

1. Экспортныецены ФАС илиФОБ. По этимценам фирмаэкспортерпродает товаримпортеру свключениемв цену транспортныхрасходов подоставке либок борту судна(ФАС),либо на бортсудна, включаязатраты напогрузку (ФОБ).

2. Импортныецены СИФ включаютв себя кромецен фоб, затратына страховкуи транспортировкугрузов до границыстрана - экспортераили импортера.

3. Контрактныецены, которыеустанавливаютсяпо согласованиюсторон и, какправило, определяютсяна основе торговыхдоговоров исоглашениймежду правительствамиразличныхстран. Они отражаютдействительныйуровень ценна товар определенногокачества присоответствующихусловиях поставкии платежа. Такиецены обычносоставляюткоммерческуютайну.

4.Цены биржевыхкотировок,аукционов иторгов. Биржевыекотировки-ценытоваров, торговлякоторымиосуществляетсяна товарныхбиржах (натуральныйкаучук, сахар-сырец,хлопок, некоторыецветные металлыи другие).Биржевыекотировкиявляются ценамиреальных контрактов,чутко реагируютна изменениеконъюнктуры,подверженывлиянию спекуляциии других факторов.

5. Цены предложенийкрупных фирми цены фактическихсделок.

Цены предложенийчаще всегоназывают справочнымиценами, так какони означаютпервоначальныйуровень цены,который призаключениисделок , какправило, понижается.

6. Внутренниеоптовые ценыстран ,участвующихв международныхсделках. Ониотличаютсяот экспортныхили импортныхцен на величинутаможенныхпошлин и налогов.

В зависимостиот характераобразованияцены мировогорынка условноможно разделить“на цены свободного”и цены “закрытого”рынка.

Цены “свободного”рынка формируютсяв зависимости от условийконкуренциии объективноскладывающегосясоотношениямежду спросоми предложением.К ним относятся,например, ценыорганизованныхмест реализациитоваров- аукционов,торгов, бирж.Цены этих формторговли определяютсяпо относительнооднороднойпродукции,исходя из конкретныхусловий ,складывающихсяпри реализациитовара. Так,например, аукционныецены действуютна рынке пушнины,система торговособенно широкоераспространениеполучила нарынке машини оборудования,где около80%стоимостиконтрактовна поставкуэтих товаровиз капиталистическихстран в развивающиесяприходитсяна сделки,заключенныев результатеторгов.

Наиболее широкоераспространениесреди ценорганизованныхформ торговлиполучили биржевыецены. Они действуютв торговлезерновыми,сахаром, кожсырьем,хлопком, шерстью,каучуком, отдельнымицветными металламии другими товарами.

Большое распространениев практикемировой торговли получили справочныецены. Они применяютсяна рынках нефти,нефтепродуктов,химическихтоваров, черных,отдельных видовцветных металлови некоторыхдругих товаровСправочныецены выступаютдля продавцови покупателяв качествеисходногопункта приопределенииконтрактнойцены, фиксируемойв документео сделке.

В отличие отцен свободногорынка цены“закрытых”рынков формируютсяпри определенныхспецифическихотношенияхмежду продавцамии покупателями.

Кценам “закрытых”рынков можноотнести ценывнутрифирменнойторговли, ценырегиональныхэкономическихгруппировоки цены специальныхпреференциальных(льготных)соглашений.

Цены внутрифирменнойторговли(трансфертные)получилираспространениев хозяйственномобороте каккапиталистических,так и развивающихсястран, в т.ч. приобмене товарамии услугамимеждународныхмонополий.Объективнойосновой расширениясферы применениятрансфертныхцен являетсяразвитиепроизводственнойкооперации.Как правило,данные об этихценах ограничены,они составляюткоммерческуютайну.

Трансфертныецены обеспечивают:

распределениеперераспределениеприбыли в рамкахматеринскойи дочернихкомпаний сучетом организационнойструктуры,степени децентрализацииуправления,политики вопределениирентабельности;
переводприбыли, получаемойдочернимикомпаниямииз стран, гдеимеются запретыили ограниченияна такие операции;
уменьшениесумм подоходныхналогов;
снижениеразмеровуплачиваемыхза границейтаможенныхпошлин, другихналогов и сборов;
разделрынков сбытамежду зарубежнымидочернимикомпаниями;
проведениеединой политикив обмене новымитехнологиямии предоставлениитехническихуслуг дочернимпредприятиям.

Все это осуществляетсяв основномпосредствомизмененияуровня и структурытрансфертныхцен в зависимостиот поставленныхцелей в результатепроведениягибкой политикив этой области.

В рамках даннойполитики учитываются:законодательствостран-партнерово структурекапитала дочернихкомпаний иобязательнойдоли участияв них местногокапитала; порядкеперевода прибылейи выплаты дивидендов;особенностиналоговогозаконодательства, определяющегоразмер и порядокподоходногоналогообложенияс прибылей;уровень таможенныхпошлин, импортныхквот и требованияантидемпинговогозаконодательства;ограниченияв отношениилицензированияв странах-партнерах,характер инфляциии возможностидевальвациивалюты; уровеньцен на внутреннемрынке страны-партнера, степеньмонополизациирынка, уровеньконкуренциии ее формы ит.д.

В последнийпериод в результатеинтеграционныхпроцессов междукапиталистическимистранами , преждевсего западноевропейскимигосударствами,получилираспространениерегиональныецены капиталистическогорынка.

Региональныецены действуютв торговлемежду странамиЕЭС по зерновым,сахару и некоторымдругим видампродукции. Какправило онивыше цен “свободного”рынка, посколькус их помощьюосуществляетсястимулированиепроизводстванекоторыхтоваров в рамкахрегиона.

Преференциальныецены устанавливаютсямежправительственнымисоглашениямио поставкахопределенныхтоваров, в которыхфиксируютсяспециальныеусловия поставоки величины ценреализации,отличающиесяот цен “ свободного”рынка.

Особое местосреди видовцен занимаютцены долгосрочныхконтрактов.С одной стороны,при их установленииучитываютсясостояние иперспективыизменениясоотношенияспроса и предложения.С другой стороныпри заключениитаких контрактовстороны исходятиз особых отношениймежду собойи предусматривает,например ,возможностьучастия покупателяв финансированиипроизводствапродукции.Данные о контрактнойцене, являющейсяокончательнойценой сделки-наиболее достовернаяинформацияо внешнеторговыхценах.

В связи с множественностьюцен возникаетпроблема ,какие именно ценытоваров, обращающихсяв международнойторговле, можносчитать мировыми.

Исходя из практикимеждународнойторговли, можновыделить пятьосновных признаков,характеризующихмировую цену.

1. Это должныбыть цены крупныхрегулярныхсделок в международнойторговле.

2.Эти сделкидолжны носитькоммерческийхарактер, а неспециальныйхарактер.

3. Сделки должнызаключатьсяв свободноконвертируемойвалюте.

4. Сделки должныбыть либоэкспортными,либо импортными.

5. Экспортныеили импортныеоперации должнысовершатьсяна рынках сосвободнымрежимом, т.е. вусловиях, когдалюбой продавец( покупатель)может совершитьсделку на этомрынке.

Несмотря натрудности,встречающиесяна определенныхмировых рынках,по каждомутовару тем неменее можновыбрать цены,которые наиболеепредставительныв современноймеждународнойторговли иближе всегоподходят кпонятию мировойцены.

В зависимостиот конкретныхусловий рынкамировыми являютсяэкспортныецены основныхстран-экспортеров,выраженныев свободноконвертируемойвалюте; ценына сырье, вывозимоеиз развивающихсястран - основныхпоставщиковэтого сырья- при наличиисоответствующеговалютногорынка; импортныецены крупныхзападноевропейскихрынков. Например,по алюминию- это экспортныецены Канады,по пиломатериалам- экспортныецены Швеции,по каучуку-цены Сингапурскойбиржи, по пушнине- цены аукционовНью-Йорка иЛондона и т.п.

На рынке машини оборудования,которые отличаютсяконструктивными,технико-экономическимипоказателями,под мировымипонимают экспортныецены фирм, являющихсяважнейшимипоставщикамиданного типаи вида машинс точно установленнойхарактеристикой.

Закономерностии особенностиформированияи динамикимировых ценобусловлены спецификойдействия факторов,связанных нетолько с имениямиусловий производстваосновных странэкспортеров,но и потребленияглавных странимпортеров.

Динамикамировых ценразличныхтоваров и товарныхгрупп являетсярезультатомсложного,противоречивоговоздействияцелого рядаценообразующихфакторов, косновным изкоторых следуетотнести:

1. изменениеобщественнонеобходимыхзатрат труда,т.е. стоимоститоваров, обращающихсяв сфере международногообмена.(стоимостнойфактор)

2. изменениесоотношенияспроса и предложения(конъюнктурныйфактор).

3. экономическуюполитикукапиталистическихгосударствв области междуроднойторговли (факторгосударственно- монополистическогорегулирования).

4. состояниевалютногорынка(валютно-финансовыйфактор).

5. военно-политическуюситуацию в мире(политическийфактор)

Безусловно,среди этихфакторов средиэтих факторовпервым двумпринадлежитособая рольв образованиии изменениицен, что связанос двумя обстоятельствами.Во-первых, главныеизменения цен,особенно вдолгосрочныйпериод, определяютсясдвигами впроизводственныхзатратах, которыеформируютстоимостнуюоснову цен, атакже конъюнктуройрынка, изменениекоторой вызываетотклонениецен от производственныхзатрат. Во-вторых,действие другихфакторов нацены происходитлибо череззатраты, либочерез соотношениемежду спросоми предложением.

Важное местопри определениивнешнеторговых цен принадлежитценам сделкиили определениютаможеннойстоимоститовара.

Таможеннаястоимость- этостоимостьтовара, котораяиспользуетсяв целях таможенногообложения, т.е.в качестве исходной расчетнойбазы для исчисленияадвалорныхтаможенныхплатежей (пошлин,акцизов, НДС,спецналога,сборов за таможенноеоформление.

Закон РФ “ Отаможенномтарифе ”определяети закрепляетструктурутаможеннойстоимости иустанавливает,что цена сделкидолжна включатьследующиекомпоненты:

1. расходы подоставке товара до места ввозана таможеннуютерриториюРФ ( сюда входят:стоимостьтранспортировки,расходы попогрузке, выгрузке,перевалке.Включая складирование,страховыерасходы).

2. расходы, понесенныепокупателем( комиссионныеи брокерскиевознаграждения;стоимостьконтейнерови другой многооборотнойтары, если онирассматриваютсякак единоецелое с товаром;стоимостьупаковки, включаястоимостьматериалови работ по упаковке.

3. соответствующаячасть расходови услуг, которыебыли прямо иликосвенно представленыпокупателембесплатно илипо сниженнойцене для использованияв связи с производствоми продажей навывоз оцениваемыхтоваров ( сырьематериалыкомплектующие,инструменты,инженернаяпроработка,эскизы чертежи,выполненныевне территорииРФ ) Если всеэто российское,то стоимостьэтих работ невключаетсяв таможеннуюстоимость.

4. лицензионныеи иные платежиза использованиеобъектовинтеллектуальнойсобственности,которые покупательдолжен прямоили косвенноосуществитьв качествеусловия продажиоцениваемыхтоваров.

5. величина частипрямого иликосвенногодохода продавцаот любых последующихперепродаж,передачи илииспользованияоцениваемыхтоваров натерриторииРФ.

Если перечисленныекомпонентыне вошли в ценутовара , то онидолжны бытьдобавлены кней. При этомнельзя прибавлятьникакие иныекомпоненты.Данные доначисленияпроизводятсяв случае, если:

этирасходы илиплатежи действительноимеют место(подтверждаетсядокументами).
этиплатежи невключены втаможеннуюстоимость.
ониоплачиваютсяпокупателем.

В таможеннуюстоимостьвключаютсятолько те расходы,которые внесеныдо таможеннойграницы.

Способы определениятаможеннойстоимости приразличныхусловиях поставкиприведены втаблице.

Таблица9.

Способы определениятаможеннойстоимости приразличныхусловиях

поставки

Сокр.	Наименованиеусловий поставки	Структурадоплат и вычетовпри определениитаможеннойстоимостипри экспорте	Структурадоплат и вычетовпри определениитаможеннойстоимостипри импорте
EXW	С завода....(пункт расположениязавода в стране прдавца)	Ст= Ск+Спгр+Сдот+ Свгр+Сскл+Спот+Сорф+Ссрф+Сэф	Ст=Ск+Спгр+Сдот+Свгр+Сскл+Спот+Соиг+Ссиг+Сэф.
FCA	Франко-перевозчик(пункт передачитовара в странепродавца	Ст=Ск+Спот+Сорф+ Ссрф	Ст=Ск+Спот+Соиг+Ссиг
FAS	Свободновдоль бортасудна ( в портустраны продавца)	Ст=Ск+Спот+сЭФ	Ст=Ск+Соиг+Ссиг+Сэф
FOB	Свободно наборту судна(в порту страныпродавца).	Ст=Ск	Ст=Ск+Ссиг
CER	Стоимостьи фрахт ( допорта в странепокупателя).	Ст=Ск-Соиг	Ст=Ск+Ссиг
CIF	Стоимость,страхованиеи фрахт (до портав стране покупателя)	Ст=Ск-Соиг-Ссиг	Ст=Ск
CPT	Перевозкаоплаченадо...(пункт назначенияв странепокупателя	Ст=Ск-Соиг+Сорф-Свот-Сскл-Спгр-Сдот	Ст=Ск+Соиг-Сорф-Свот-Сскл-Спогр-Сдот
CIP	Перевозкаи страхование оплаченыдо...(пунет назначенияв стране покупателя)	Ст=Ск-Соиг-Ссиг-Свот-Сскл-Спгр-Сдот	Ст=Ск-Сорф-Ссрф-Свот-Сскл-Спгр-Сдот
DAF	Поставкадо границы(пункт на границестраны покупателя)	Ст=Ск-Соиг-Ссиг	Ст=Ск
DES	Поставкас судна (в портустраны покупателя.	Ст=Ск-Соиг-Ссиг	Ст=Ск
DEQ	Поставкас пристани( в порту страныпокупателя)	Ст=Ск-Соиг-Ссиг-Свот-Сиф-Сскл	Ст=Ск-Свот-Сиф-Сскл
DDU	Поставкабез оплатыпошлины ( впункте страныпокупателя)	Ст=Ск-Соиг-Ссиг-Свот-Сскл-Спгр-Сдот-Свгр.	Ст=Ск-Сорф-Ссрф-Свот-Сскл-Спгр-Сдот-Свгр.
DDP	Поставкас оплатой пошлины( в пункте страныпокупателя)	Ст=Ск-Соиг-Ссиг-Свот-Сскл-Спгр-Сдот-Свгр-Сиф	Ст=Ск-Сорф-Ссрф-Свот-Сскл-Спгр-Сдот-Свгр-Сиф

Использованныеобозначения:

Ст - таможеннаястоимостьдекларируемоготовара;

Ск - контрактнаястоимостьдекларируемоготовара;

Спгр - стоимостьпогрузки товарав транспортноесредство длядоставки егодо или от основноговида транспорта(Сппд или Сппп);

Сдот - стоимостьдоставки товарадо или от основноготранспорта(Спд или Спп);

Свгр - стоимостьвыгрузки товарас транспортногосредства,доставившегоего до или отосновноготранспорта(Свпд или Сспп);

Сскл - стоимостьхранения товарана складе передпогрузкой наосновной транспортили после егоразгрузки Сскпили Сскр);

Спот - стоимостьпогрузки товарана основнойтранспорт;

Свот - стоимостьвыгрузки товарас основноготранспорта;

Сорф - стоимостьперевозкитовара основнымтранспортомпо территорииРоссии до илиот таможеннойграницы РФ;

Соиг - стоимостьперевозкитовара основнымтранспортомпо территориииностранныхгосударств,включая нейтральныезоны, до или оттаможеннойграницы РФ.

Ссрф - стоимостьстраховкитовара притранспортировкепо территорииРоссии до илиот таможеннойграницы РФ;

Ссиг - стоимостьстраховкитовара притранспортировкепо территориииностранныхгосударств,включая нейтральныезоны, до или оттаможеннойграницы РФ;

Сэф - стоимостьэкспортныхформальностейпри вывозетовара;

Сиф - стоимостьимпортныхформальностейпри ввозе товара.

Стоимостиэкспортныхи импортныхформальностейвключают в себясборы, пошлиныи налоги, взимаемыетаможеннымиорганами

Тема 14. Прогнозированиецен.

Динамикацен, изменениеих уровней,соотношений.Структурыскладываютсяпол воздействиеммножестваразнообразныхи противоречивыхфакторов, находящихсякак в сферахпроизводстваи потреблениятоваров, таки в сфере обращения.Поэтому предвидетьдинамику ценчрезвычайносложно, иногдаимеют местонеожиданныерезкие переменыв ценах. Тем неменее прогнозированиецен в рыночнойэкономикеявляется насущнойнеобходимостью,так как от цензависит объемпродаж, уровеньи масса прибыли.Без представленияо будущих измененияхцен невозможновыработатьи успешно реализоватьстратегию итактику какна макроуровне,так и на уровнеотраслей, регионов,народногохозяйства вцелом.

Намакроуровнедля производителейи покупателейтоваров важнознать как наближайшую , таки на отдаленнуюперспективу:какие переменымогут произойтив ценах напроизводимыетовары, напотребляемоесырье, материалы,энергию, оборудование,научно-техническуюпродукцию, какбудет осуществлятьсягосударственноерегулированиецен, какие общиетемпы инфляции,как изменяетсядифференциацияцен по регионам,по продукцииразного качества,соотношениецен внутреннегои внешнегорынка в будущем.Такая информациятребуется:

припринятии решенийо разработкеи освоенииновых видовпродукции; отпринятия решениядо поступленияна рынок новоготовара обычнопроходит отнесколькихмесяцев донесколькихлет ; ошибка впрогнозе издержекпроизводстваи цен этоготовара можетпривести ккрупным потерям,а иногда и кбанкротству;
приисследованиивозможныхколебанийрыночной конъюнктурыи путей влиянияна нее, так какобъем спросав значительнойстепени зависитот уровней исоотношенияцен на товары;
припрогнозированииразвитияпредприятия,его основныхэкономическихпоказателей,ибо уровеньво многом определяетобъем продажтовара, нормуи массу прибыли,реальные доходыработников,эффективностьпроизводства.

Поэтомукаждое предприятиевынужденозаниматьсяпрогнозированиемцен либо сам, либо нанимаядля этогоспециалистов.Спрос на прогнозыцен при переходек рыночнойэкономике резковозрастает.

Неменее важнорасполагатьпрогнозамицен на макроуровнедля министерств,территориальныхи региональныхорганов управленияэкономикой.Реальные измененияосновныхмакропоказателей,которые исчисляютсяв стоимостномвыражении,зависят отдинамики цен.

Прогноздинамики ценнеобходим:

дляопределенияосновных пропорцийи показателейвоспроизводствана перспективу(национальногодохода, валовогонациональногопродукта, динамикифондов возмещения,потребленияи накопленияи т.д.);
дляпредвидениядинамикиэффективностивоспроизводстваи распределениячистого дохода(уровня прибыли,производительности труда, фондоотдачии т.д.);
дляоценки эффективностиразвитиявнешнеэкономическихсвязей и совместногопредпринимательства,измененийструктурыэкспорта иимпорта, призаключениидолгосрочныхмежгосударственныхсоглашенийи контрактов).

Прогнозированиецен широкораспространенов рыночнойэкономике, хотяего результатычасто не публикуются,являясь коммерческойтайной, так какони лежат воснове рыночнойстратегии итактики, конкурентнойборьбы.

ВСССР широкобыла поставленаработа попрогнозированиюцен в конце20-х годов, приподготовкепервого пятилетнегоплана. В планбыли включеныиндексы измененийосновных видовцен (отпускных,розничных,потребительских,заготовительных),что позволилорассчитыватьважнейшиесводные плановые показателикак в не именныхценах, так и сучетом предполагаемыхизменений цен.Однако планпо ценам не былвыполнен, вместонамечавшегосяснижения ценпроизошлозначительноеудорожаниепродукции, чтобыло обусловленокрупными деформациямив воспроизводстве,вызванныминасильственнойколлективизациейи сверхиндустриализацией,резким усилениемэмиссии денег.Вторая попыткаразвертыванияработы попрогнозированиюцен была предпринятав 70-е годы. Былиразработаныи утвержденыиндексы измененийоптовых ценна девятуюпятилетку,которые в основномбыли выполнены.Однако в дальнейшемработа попрогнозированиюцен практическибыла свернута,хотя темпыизменений ценкак на внутреннем,так и на мировомрынках резковозросли. Практическине занималисьпрогнозированиемцен на предприятиях,что было обусловленопрежде всегоцентрализованно-бюрократическимиметодами планированияи ценообразования.

Вусловиях переходак рыночнойэкономикезначительнорасширилисьправа предприятийи территориальныхорганов в областиценообразования,усиливаетсяподвижностьцен, их роль вэкономическоми социальномразвитии. Этопредполагаетусиления вниманияк прогнозированиюцен на всехвоспроизводственныхуровнях.

Объектомпрогнозированияцен являютсяизменения вперспективе:

уровнейцен и тарифовна конкретныетовары, их группы,усредненныеуровни цен поотраслям, видамцен, регионам,странам, а такжена мировомрынке;
соотношенийцен и тарифовна родственныеи взаимозаменяемыетовары и услуги,на продукциюразличногокачества, разныхотраслей, регионов;
структурыцен (тарифов)и их составляющих- себестоимости,прибыли, уровнярентабельности.

Впроцессепрогнозированияисходят иззакономерностейи факторовдвижения цен.Можно выделитьпять групптаких закономерностейи факторов:

Воснове ценылежит стоимостьтовара, ее измененияв конечномсчете определяютдинамику цен:если общественнонеобходимыезатраты трудана производствои реализациютовара существенноуменьшается,то цену надоснижать, чтоспособствуетрасширениюспроса, сокращениюиздержек идальнейшемуудешевлениютовара; еслистоимостьтовара возросла,то приходитсяповышать ценуна него, посколькубез этогопроизводствотовара станетневыгодным,потребностьпокупателейв нем не будетудовлетворенаполностью иличастично.

Ростпроизводительноститруда находитотражение вснижение стоимости

товара. Вэтом проявляетсяэкономическийзакон снижениястоимости,который

действует,однако, неодинаковопо разным группамтоваров. Например,

стоимостьминеральногосырья в результатахухудшенияестественныхусловий

его добычиможет возрасти,однако этоперекрываетсяуменьшениемстоимости

продукцииобрабатывающихотраслей

На снижениестоимости ицен влияют:рост квалификацииработников; повышениепроизводительноститруда; внедрениеновой техникии технологии;экономия ресурсов;прогрессивныесдвиги в структурепроизводства,его размещении;использованиелучших методоворганизациипроизводстваи управления.В сторону удорожаниядействует чащевсего природныйфактор (истощениелучших месторожденийполезных ископаемыхи плодородияземель, ухудшениегорно-геологическихусловий добычиминеральногосырья и т.д.)

Надинамике стоимостии цен сказываютсяизменения впотребительскойстоимоститоваров. В обществедействует закон возвышенияпотребностей,постояннопоявляютсяновые, болеекачественныетовары, чтотребует дополнительныхзатрат на улучшениепотребительскихсвойств илисоздание новыхвидов продукции.Закон снижениястоимости иповышениякачества товароввзаимодействуютдруг с другом,что находитсвою выражениев относительномудешевленииновых товаров:они могут бытьдороже заменяемых,но в расчетена единицуполезногоэффекта - дешевле.

Решающиефакторы обновленияассортиментаи улучшенияпотребительскихсвойств товаров- научно-техническийпрогресс и ростквалификацииработников.

Следуетучитыватьнеобходимостьдифференциацииуровня цен взависимостиот спроса различныхгрупп потребителей( спрос на наиболеемодные изделияи на товары длялиц пожилоговозраста, снизким уровнемдохода).

3.Ценыявляются денежнымвыражениемстоимости, ина ее динамикеотражаютсяизмененияпокупательнойспособностиденежной единицы,ее реальноестоимостноесодержание.Под воздействиемэтого факторацены могутрасти, несмотряна снижениеобщего уровнястоимоститоваров. Поэтомупри прогнозированиицен следуетучитывать темпыинфляции, котораяможет бытьползучей,галопирующейи гиперинфляцией.И инфляцияведет к нарушениюценностныхпропорций,перераспределениюстоимости междуразличнымигруппамипроизводителейи потребителей,различнымислоями населения.

4.Надинамику ценощутимо влияютколебаниярыночной конъюнктуры,соотношенияспроса и предложенияна разных рынках.Если предложениепревышает спросто цены приходитсяснижать, частьтоваров окажетсянепроданными,терпят банкротствотоваропроизводителис высокимииндивидуальнымииздержками.Если спроспревышаетпредложение,цена увеличивается,что отрываетдорогу длявовлеченияв производствотоваропроизводителейс более высокимииздержками.В процессеценовой конкуренциинередко прибегаютк значительномуснижению цен,чтобы расширитьспрос и выбитьиз седла конкурентов.Прогнозированиецен и рыночнаяконъюнктуранеразрывносвязаны.

Приразработкепрогнозовнеобходимоучитыватьвзаимное влияниеизмененияотдельных видовцен, образующихединую систему.Например, удорожаниеугля, нефти,газа, леса порождаетцепную реакциюудорожанийво всех отрасляхи для всех видовцен. Резкоеизменениемировых цени внешнеторговыхцен со временемсказываетсяна внутренних.

Нацены нужноучитыватьвоздействиена цены внешнеэкономическихфакторов. Например,военные столкновения,рост милитаризмаведут к ростуцен, усиливаютинфляцию. Кэтому же могутпривести локализациярынков отдельныхрегионов, разрывсложившихсяхозяйственныхсвязей. Сокращениевоенных расходов,интеграционныепроцессы влияютна динамикуцен в противоположномнаправлении.

Всеэти закономерностии факторы динамикицен действуютодновременнои противоречиво.Поэтому приподготовкепрогнозов ценнужно оцениватьсилу влияниякаждого из нихв перспективномпериоде и резонансныйэффект их взаимноговлияния, усиливающегоили ослабляющегообщую динамику.

Основнымипоказателямипрогнозированияцен являются:

прогнознаяцена (тариф)на конкретныйтовар (услугу)на предстоящийпериод;
средняяпрогнознаяцена (тариф)по группе товаровили услуг врасчете насреднее качество;
прогнозныйиндекс цен повиду цен, отрасли,региону, стране,на мировомрынке;
индекссоотношенияцен;
прогнознаяструктурацены, уровеньрентабельностив будущем;
возможныесуммы удорожанийили удешевлениив связи с прогнозируемымизменениемуровней исоотношенийцен.

Эти показателимогут определятьсякак отдельнымипредприятиями,так и министерствами,территориальнымиорганами, постране в целом.

Методыпрогнозированияцен примерноте же, что и при разработкедругих видовпрогнозов. Этопрежде всегоаналитическиеметоды, позволяющиеэкспертнымпутем оценитьвозможноеизменение вперспективеценообразующихфакторов и ихсовокупноевлияние надинамику цен.

Широкоераспространениеполучилиэкономико-математичекоемоделированиецен, помогающееколичественнооценить влияниеосновных факторовна динамикуцен в прошломи экстраполироватьэти тенденциина перспективу.Однако такиеметоды крайнененадежны прирезких измененияхрыночной конъюнктуры,кризисах, возникающихпри переходеот одного циклак другому. Дляучета взаимныхвлияний измененийцен применяютсяматричныемодели, преждевсего - межотраслевыебалансы (стоимостныеили натурально-стоимостные)разной размерности.Задачи попрогнозированиюцен решаютсяв автоматизированнойсистеме обработкиинформациипо ценам, а такжев функциональных,отраслевыхи на уровнепредприятия.Однако поканадежностьтаких задачневысока.Необходимостьзначительнорасширить банкиинформациипо ценам и кругрешаемых прогнозныхзадач резковозрастаетв условияхперехода крынку, расширениясамостоятельностии экономическойответственноститоваропроизводителейза обоснованностьпринимаемыхрешений.

Вто же время неследует преувеличиватьдостоверностьрезультатовпрогноза цен.Динамика ценв рыночнойэкономикеподверженарезким, подчаснепредсказуемымизменениям.Поэтому нужноориентироватьсяна разработкуальтернативныхпрогнозов,быстро ихкорректироватьпри возникновенииновых факторов.

Системапрогнозов ценвключает прогнозы:

разной длительности-краткосрочные,среднесрочные,долгосрочные;

поразным видами разновидностямцен, а такжесвободныепрогнозы динамикипо регионам,стране, мировомурынку;

поразличнымвоспроизводственнымуровням - попредприятиям,отраслям, регионам,республикам,стране в целом.

Такаясистема ещетолько находитсяв стадии формирования,однако потребностьв ней огромна.Организацияпрогнозированияцен строитсяна выделениив научныхорганизацияхи организацияхуправленияподразделений,которые занимаютсяанализом ипрогнозированиемцен и предлагаетрезультатыпрогноза дляпринятия решений.

Ценообразование

ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ

Введение.

Тема1. Понятие и сущностьцены.

Конкретныйтруд

Абстрактныйтруд

Уровнипроявлениястоимости .

П роизводительность Общиезатраты труда 7 часов

Отклонениецены от стоимости.

Видыцен, различающиесястепенью испособамирегулирования

Другиевиды цен .

......- другие возможныефакторы .

П
роизводительность Общиезатраты труда 7 часов